會計繼續(xù)教育—— 企業(yè)所得稅申報課后練習及答案

《會計繼續(xù)教育—— 企業(yè)所得稅申報課后練習及答案》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《會計繼續(xù)教育—— 企業(yè)所得稅申報課后練習及答案（48頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、 課程：企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 第1部分 判斷題 題號：Qhx013139 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 1.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：國稅函【2010】79號：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得

2、增加該項長期投資的計稅基礎。 題號：Qhx013122 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 2.企業(yè)一個納稅年度內(nèi)只從事免稅項目業(yè)務，發(fā)生的業(yè)務招待費等支出屬于免稅項目相關(guān)的支出，其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：企業(yè)一個納稅年度內(nèi)只從事免稅項目業(yè)務，發(fā)生的業(yè)務招待費等支出屬于免稅項目相關(guān)的支出，其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理，參見滬稅所便【2011】16號。 題號：Qhx013119 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 3.報告年度或以前年度銷售的商

3、品，在資產(chǎn)負債表日后至年度財務報告批準報出前折讓、退回的，應作為資產(chǎn)負債表日后事項的調(diào)整事項處理、調(diào)整報告年度的收入、成本等。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：未找到解析 題號：Qhx013127 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 4.企業(yè)對外投資發(fā)生持有期間投資收益（包括減資），并按稅法規(guī)定為減免稅收入的，在《投資收益納稅調(diào)整明細表》（A105030）中調(diào)整。 A、 對 B、 錯 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：發(fā)生持有期間投資收益（包括減資），并按稅法規(guī)定為減免稅收入的，在《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A10

4、7010）中調(diào)整。 題號：Qhx013113 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 5.《一般企業(yè)收入明細表》只反映“會計口徑”信息，屬于利潤表細化，與稅收政策無關(guān)，會計未確認收入的視同銷售收入本表不再填列。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：PPT原話。 題號：Qhx013131 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 6.企業(yè)計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)、在終止確認時如果發(fā)生損失，計提資產(chǎn)減值準備調(diào)整的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）中進行。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析

5、：PPT原話。 題號：Qhx013130 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 7.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可正確上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：這是國稅函【2010】79號的規(guī)定。 題號：Qhx013136 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 8.《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，不需要計入當期收入。

6、 A、 對 B、 錯 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。 題號：Qhx013118 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 9.《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊攤銷扣除。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：未找到解析 題號：Qhx013121 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 10.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費

7、和業(yè)務宣傳費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)收入）額應包括視同銷售（營業(yè)收入）。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：國稅函【2009】202號、國稅函【2010】79號：企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)收入）額應包括視同銷售（營業(yè)收入）、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務企業(yè)）。 題號：Qhx013111 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 11.納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：國稅發(fā)【2

8、009】79號第十條規(guī)定，納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。 題號：Qhx013120 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 12.依據(jù)國稅函【2008】875號規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，通常應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入，資產(chǎn)負債表日后事項除外。 A、 對 B、 錯 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：國稅函【2008】875號規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。 題號：Qhx013132 所屬課程：

9、企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 13.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，對于視同銷售業(yè)務，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應按企業(yè)生產(chǎn)成本確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。 A、 對 B、 錯 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：國稅函【2008】828號：屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。 題號：Qhx013116 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 14.A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》中的“納稅調(diào)整后所得”直接引自主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”。 A、

10、對 B、 錯 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”后面不是第22行“彌補以前年度虧損”，還有第20行“所得減免”以及第21行“抵扣應納稅所得額”兩個數(shù)據(jù)項；因此，A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》中的“納稅調(diào)整后所得”是一個計算分析值，不能直接引自主表。 題號：Qhx013138 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 15.企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入應該繳納企業(yè)所得稅。 A、 對 B、 錯 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投

11、資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。 題號：Qhx013124 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 16.《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，應當在發(fā)出貨物時一次確認收入的實現(xiàn)，并按照公允價值確認收入金額。 A、 對 B、 錯 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期分期確認收入的實現(xiàn)，并按照合同或協(xié)議約定的金額確認收入金額。 題號：Qhx013117 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 17.《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，企業(yè)持有各

12、項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：《企業(yè)所得稅實施條例》第56條規(guī)定，企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎。 題號：Qhx013115 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 18.發(fā)生政策性搬遷的企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除。 A、

13、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：未找到解析 題號：Qhx013123 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 19.《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，準予稅前扣除。 A、 對 B、 錯 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：《企業(yè)所得稅實施條例》38條規(guī)定：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：①非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出；②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

14、 題號：Qhx013129 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 20.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益，作為企業(yè)增加股權(quán)投資計稅基礎。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：滬地稅所【2013】110號規(guī)定：“企業(yè)取得被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益，作為企業(yè)增加股權(quán)投資計稅基礎。 題號：Qhx013114 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 21.稅務機關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調(diào)增的應納稅所得額，即使企業(yè)以前

15、年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，也不允許調(diào)增的應納稅所得額彌補該虧損。 A、 對 B、 錯 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：稅務機關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調(diào)增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，應允許調(diào)增的應納稅所得額彌補該虧損。 題號：Qhx013135 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 22.企業(yè)不論是否存在納稅調(diào)整，只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的，都需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》進行列示填報。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：《資產(chǎn)折舊攤

16、銷情況及納稅調(diào)整明細表》適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷及存在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報，即發(fā)生就填報，作為納稅調(diào)整系列的例外，不論是否存在納稅調(diào)整，發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的，需在本表進行列示填報。 題號：Qhx013125 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 23.在計算境外應納稅所得額時，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應稅所得有關(guān)的、合理的部分，應在境內(nèi)、境外應稅所得之間，按照合理比例進行分攤后扣除。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：財稅【2009】125號，在計算境外應納稅所得額時，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而

17、在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應稅所得有關(guān)的、合理的部分，應在境內(nèi)、境外應稅所得之間，按照合理比例進行分攤后扣除。 題號：Qhx013126 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 24.企業(yè)會計準則規(guī)定，無論是成本法還是權(quán)益法，被投資單位分派的股票股利，投資企業(yè)不作賬務處理，但應于除權(quán)日注明所增加的股數(shù)，以反映股份的變化情況。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：PPT原話。 題號：Qhx013137 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 25.企業(yè)政策性搬遷期間發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，可以從搬遷收入中扣除，并應按稅法有關(guān)規(guī)定

18、，計算確定資產(chǎn)的計稅成本及折舊或攤銷年限。 A、 對 B、 錯 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn)，應按稅法有關(guān)規(guī)定，計算確定資產(chǎn)的計稅成本及折舊或攤銷年限；但企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，不得從搬遷收入中扣除。 題號：Qhx013133 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 26.金融企業(yè)計提的貸款損失準備、理賠費用準備金等特殊行業(yè)準備金，應在《特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表》（A105120）中調(diào)整。 A、 對 B、 錯 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：未找到解析 題號：Qhx013128 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填

19、報技巧和案例分析 27.企業(yè)處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的在《投資收益納稅調(diào)整明細表》（A105030）中調(diào)整。 A、 對 B、 錯 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）進行納稅調(diào)整。 題號：Qhx013112 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 28.企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)，不包含企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。 A、 對 B、 錯 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人

20、數(shù)之和。 題號：Qhx013134 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 29.適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件，會計核算已確認收入、成本且與稅收確認金額一致，也需要在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》（A105010）中填報。 A、 對 B、 錯 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件，若會計已進行處理，且與稅收確認金額一致，不需要在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》（A105010）中填報。 題號：Qhx013110 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 30.“補充申報”是指申報期內(nèi)，由

21、于納稅人自查、主管稅務機關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報有誤而更改申報。 A、 對 B、 錯 正確答案：B你的答案：A 錯誤 解析：申報期后，由于納稅人自查、主管稅務機關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報有誤而更改申報為“補充申報”。 第2部分 單選題 題號：Qhx013149 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 31.對于企業(yè)不符合不征稅收入條件的政府補助產(chǎn)生的納稅調(diào)整，應該填報（ ）。 A、 《未按權(quán)責發(fā)生制確認收入調(diào)整明細表》（A105020） B、 《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》（A105040） C、 《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表》 （A105080）

22、D、 《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》（A105010） 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：不符合不征稅收入條件的政府補助，需填報《未按權(quán)責發(fā)生制確認收入調(diào)整明細表》（A105020）。 題號：Qhx013155 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 32.企業(yè)對外投資，其初始投資產(chǎn)生差異的調(diào)整應在（ ）進行。 A、 《投資收益納稅調(diào)整明細表》（A105030） B、 《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000） C、 《未按權(quán)責發(fā)生制確認收入調(diào)整明細表》（A105020） D、 《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》（A105040） 正確答案

23、：B你的答案：B√ 正確 解析：初始投資產(chǎn)生差異的調(diào)整在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）設置。 題號：Qhx013143 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 33.下列不屬于“小型微利工業(yè)企業(yè)”認定條件的是（ ）。 A、 收入總額不超過2億元 B、 年度應納稅所得額不超過30萬元 C、 從業(yè)人數(shù)不超過100人 D、 資產(chǎn)總額不超過3000萬元 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度

24、應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 題號：Qhx013164 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 34.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的（ ）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。 A、 30% B、 70% C、 10% D、 25% 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的1

25、0%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。 題號：Qhx013168 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 35.企業(yè)計算“本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例”時，“企業(yè)總收入”是指（ ）。 A、 會計規(guī)定的“企業(yè)總收入” B、 會計規(guī)定的“營業(yè)收入” C、 稅法規(guī)定的“收入總額” D、 會計規(guī)定的“主營業(yè)務收入” 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：“本年企業(yè)總收入”,填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為稅法第六條規(guī)定的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)

26、使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。 題號：Qhx013148 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 36.下列各項中，不能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是（ ）。 A、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入 B、 視同銷售收入 C、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入 D、 出租固定資產(chǎn)的收入 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據(jù)為銷售（營業(yè)）收入，它包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入。 題號：Qhx013156 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 37.《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益

27、性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應當按照（ ）確認收入的實現(xiàn)。 A、 被投資方董事會作出利潤分配決定的日期 B、 被投資方經(jīng)理層作出利潤分配決定的日期 C、 被投資方股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期 D、 被投資方上級主管部門作出利潤分配決定的日期 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：《企業(yè)所得稅法實施條例》第17條規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。 題號：Qhx013161 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 38.企業(yè)購買的國債，

28、在持有期間會計上一般按照權(quán)責發(fā)生制確認利息收入，而稅法上在持有期間不確認收入，企業(yè)在年度申報時通過（ ）進行納稅調(diào)整。 A、 A105030《投資收益納稅調(diào)整明細表》 B、 A105040《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》 C、 A105020《未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》 D、 A105010《視同銷售納稅調(diào)整明細表》 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：持有期間，會計上一般按照權(quán)責發(fā)生制確認利息收入，而稅法上在持有期間不確認收入，在年度申報時，企業(yè)通過A105020《未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》第3行、將會計上確定的利息收入調(diào)減。 題號：Qhx013

29、147 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 39.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確定企業(yè)所得稅應稅收入的是（ ）。 A、 將資產(chǎn)用于股息分配 B、 將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品 C、 將資產(chǎn)從總機構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機構(gòu) D、 將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：選項A，所有權(quán)轉(zhuǎn)移視同銷售；選項B、C、D所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，不視同銷售。 題號：Qhx013154 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 40.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以從轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除的是（ ）。 A、 盈余公積 B、 未分配利潤

30、 C、 投資成本 D、 資本公積 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：國稅函【2010】79號規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。 題號：Qhx013152 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 41.稅務機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)做出的特別納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的（ ）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。 A、 次年1月1日 B、 次年6月1日 C、 次年5月1日 D、 次年1月16日 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：《所得稅法實施條例》第121條規(guī)定：稅務機關(guān)根據(jù)稅收法

31、律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)做出的特別納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息，且不得在計算應納稅所得額時扣除。 題號：Qhx013141 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 42.下列關(guān)于會計處理與稅務處理的敘述不正確的是（ ）。 A、 企業(yè)在財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致時，應當按照稅法規(guī)定計算應納稅所得額 B、 稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算應納稅所得額 C、 企業(yè)會計核算應當以財政部頒布的全國統(tǒng)一財務會計制度為準 D、 計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅

32、法規(guī)定不一致的，應當按照會計規(guī)定計算 正確答案：D你的答案：D√ 正確 解析：企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照稅法規(guī)定計算。 題號：Qhx013166 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 43.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當（ ）繳納企業(yè)所得稅。 A、 合并計算 B、 匯總計算 C、 單獨計算 D、 不需要 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。 題號：Qhx013145 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申

33、報表填報技巧和案例分析 44.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，調(diào)整長期股權(quán)投資的成本，同時應當計入（ ）。 A、 營業(yè)外收入 B、 投資收益 C、 管理費用 D、 公允價值變動損益 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應當計入當期損益（營業(yè)外收入），同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。 題號：Qhx013159 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 45.依據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷補償款扣除轉(zhuǎn)入遞

34、延收益的金額后如有結(jié)余的，應當作為（ ）處理。 A、 營業(yè)外收入 B、 專項應付款 C、 專項儲備 D、 資本公積 正確答案：D你的答案：D√ 正確 解析：企業(yè)取得的政策性搬遷補償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后如有結(jié)余的，應當作為資本公積處理。 題號：Qhx013165 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 46.企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 A、 飼養(yǎng)家禽 B、 遠洋捕撈 C、 海水養(yǎng)殖 D、 種植中藥材 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料

35、作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。所以選項C是正確的，選項A、B、D，屬于免征企業(yè)所得稅的項目。 題號：Qhx013160 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 47.企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進行搬遷，收到政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款應作為（ ）處理。 A、 專項應付款 B、 遞延收益 C、 營業(yè)外收入 D、 資本公積 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進行搬遷，收到政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款，應作為專項應付款處理。 題號：Qhx013140

36、 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 48.企業(yè)所得稅納稅人在申報期內(nèi)對已申報內(nèi)容進行更正申報的稱為（ ）。 A、 正常申報 B、 更正申報 C、 補充申報 D、 糾正申報 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：正常申報：申報期內(nèi)，納稅人第一次年度申報為“正常申報”；更正申報：申報期內(nèi)，納稅人對已申報內(nèi)容進行更正申報的為“更正申報”；補充申報：申報期后，由于納稅人自查、主管稅務機關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報有誤而更改申報為“補充申報”。 題號：Qhx013157 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 49.企業(yè)以前年度取得財政性資金且已作為不征稅收入處

37、理后，在（ ）年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應計入本年應稅收入的金額。 A、 1 B、 5 C、 10 D、 3 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：企業(yè)以前年度取得財政性資金且已作為不征稅收入處理后，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應計入本年應稅收入的金額。 題號：Qhx013158 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 50.某服裝廠2014年由于管理不善毀損一批庫存布料，賬面成本為24.65萬元（含運費4.65萬元），取得保險公司賠款8萬，企業(yè)所得稅前允許扣除的損失是（ ）萬元。 A、 2

38、0.56 B、 16.65 C、 20.4 D、 20.84 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：進項稅額轉(zhuǎn)出=（24.65-4.65）17%+4.6511%=3.91。企業(yè)可在稅前扣除的損失＝24.65+3.91-8＝20.56（萬元） 題號：Qhx013142 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 51.下列關(guān)于A105030《投資收益納稅調(diào)整明細表》的填報說明不正確的是（ ）。 A、 本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項目的納稅人填報 B、 發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的本表進行調(diào)整 C、 處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的本表不作調(diào)整

39、 D、 處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》進行納稅調(diào)整 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的本表不作調(diào)整。 題號：Qhx013146 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 52.對于“以公允價值計量且其變動計入當期損益”的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用應當直接計入（ ）。 A、 交易性金融資產(chǎn) B、 投資收益 C、 財務費用 D、 管理費用 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：對于“以公允價值計量且其變動計入當期損益”的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用應當直接計入當期

40、損益（投資收益）。 題號：Qhx013163 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 53.執(zhí)行西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)（ ）計算的應納稅額減半征稅。 A、 法定稅率 B、 適用稅率 C、 10% D、 20% 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：執(zhí)行國發(fā)【2007】39號規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計算的應納稅額減半征稅。 題號：Qhx013151 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 54.《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，不論是哪個部

41、門發(fā)生的，統(tǒng)一在（ ）科目核算。 A、 管理費用 B、 銷售費用 C、 營業(yè)外支出 D、 管理費用或銷售費用 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，不論是哪個部門發(fā)生的，統(tǒng)一在“管理費用”科目核算。 題號：Qhx013162 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 55.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的（ ）在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。 A、 100% B、 50% C、 10% D、 70% 正確答案：D你的答案：D√ 正確

42、解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。 題號：Qhx013144 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 56.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ ）年。 A、 3 B、 5 C、 10 D、 20 正確答案：B你的答案：B√ 正確 解析：《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。 題號：Qhx013153 所屬課

43、程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 57.《企業(yè)會計準則》規(guī)定，提取的安全生產(chǎn)費應當計入成本或當期損益，同時計入（ ）科目。 A、 專項儲備 B、 專項應付款 C、 長期應付款 D、 利潤分配 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：《企業(yè)會計準則》規(guī)定，提取的安全生產(chǎn)費應當計入成本或當期損益，同時計入“專項儲備”科目。 題號：Qhx013150 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 58.不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，應該填報（ ）。 A、 《未按權(quán)責發(fā)生制確認收入調(diào)整明細表》（A105020） B、 《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》（A105

44、040） C、 《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表》（A105080） D、 《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》（A105010） 正確答案：C你的答案：C√ 正確 解析：不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，在《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表》（A105080）中相關(guān)表格中填報調(diào)整。 題號：Qhx013167 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 59.參與跨地區(qū)匯總納稅的分支機構(gòu)，其分攤基數(shù)的計算是按照（ ）分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算。 A、 本年度 B、 上上年度 C、 上年度 D、 上半年用上上年度、下半年用上年度 正確

45、答案：C你的答案：C√ 正確 解析：分攤基數(shù)的計算是按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算。 題號：Qhx013169 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 60.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人本年購置并實際使用的“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設備投資額”包括（ ）。 A、 發(fā)票價稅合計價格 B、 允許抵扣的增值稅進項稅額 C、 按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款 D、 設備運輸、安裝和調(diào)試等費用 正確答案：A你的答案：A√ 正確 解析：“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的

46、節(jié)能節(jié)水等專用設備的發(fā)票價稅合計價格，但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調(diào)試等費用。 練習題庫：企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 隨機顯示題型：判斷單選 習題模式試卷模式打印下載掃描二維碼，手機看題庫 第1部分 判斷題 題號：Qhx013110 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 1.“補充申報”是指申報期內(nèi)，由于納稅人自查、主管稅務機關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報有誤而更改申報。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：申報期后，由于納稅人自查

47、、主管稅務機關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報有誤而更改申報為“補充申報”。 題號：Qhx013132 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 2.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，對于視同銷售業(yè)務，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應按企業(yè)生產(chǎn)成本確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：國稅函【2008】828號：屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。 題號：Qhx013134 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 3.適用符合企業(yè)所得

48、稅視同銷售條件，會計核算已確認收入、成本且與稅收確認金額一致，也需要在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》（A105010）中填報。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件，若會計已進行處理，且與稅收確認金額一致，不需要在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》（A105010）中填報。 題號：Qhx013128 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 4.企業(yè)處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的在《投資收益納稅調(diào)整明細表》（A105030）中調(diào)整。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：

49、B 解析：處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）進行納稅調(diào)整。 題號：Qhx013136 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 5.《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，不需要計入當期收入。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。 題號：Qhx013113 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 6.《一般企業(yè)收入明

50、細表》只反映“會計口徑”信息，屬于利潤表細化，與稅收政策無關(guān)，會計未確認收入的視同銷售收入本表不再填列。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：PPT原話。 題號：Qhx013121 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 7.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)收入）額應包括視同銷售（營業(yè)收入）。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：國稅函【2009】202號、國稅函【2010】79號：企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)收入）額應包括視同

51、銷售（營業(yè)收入）、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務企業(yè)）。 題號：Qhx013139 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 8.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：國稅函【2010】79號：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅

52、基礎。 題號：Qhx013124 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 9.《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，應當在發(fā)出貨物時一次確認收入的實現(xiàn)，并按照公允價值確認收入金額。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期分期確認收入的實現(xiàn)，并按照合同或協(xié)議約定的金額確認收入金額。 題號：Qhx013112 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 10.企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)，不包含企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。 A、 對

53、B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和。 題號：Qhx013117 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 11.《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：《企業(yè)所得稅實施條例》第56條規(guī)定，企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎。 題號：Qhx013125 所屬課程

54、： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 12.在計算境外應納稅所得額時，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應稅所得有關(guān)的、合理的部分，應在境內(nèi)、境外應稅所得之間，按照合理比例進行分攤后扣除。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：財稅【2009】125號，在計算境外應納稅所得額時，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應稅所得有關(guān)的、合理的部分，應在境內(nèi)、境外應稅所得之間，按照合理比例進行分攤后扣除。 題號：Qhx013137 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 13.企業(yè)政策性搬遷期間發(fā)生的購

55、置資產(chǎn)支出，可以從搬遷收入中扣除，并應按稅法有關(guān)規(guī)定，計算確定資產(chǎn)的計稅成本及折舊或攤銷年限。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn)，應按稅法有關(guān)規(guī)定，計算確定資產(chǎn)的計稅成本及折舊或攤銷年限；但企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，不得從搬遷收入中扣除。 題號：Qhx013120 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 14.依據(jù)國稅函【2008】875號規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，通常應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入，資產(chǎn)負債表日后事項除外。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：B 解

56、析：國稅函【2008】875號規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。 題號：Qhx013122 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 15.企業(yè)一個納稅年度內(nèi)只從事免稅項目業(yè)務，發(fā)生的業(yè)務招待費等支出屬于免稅項目相關(guān)的支出，其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：企業(yè)一個納稅年度內(nèi)只從事免稅項目業(yè)務，發(fā)生的業(yè)務招待費等支出屬于免稅項目相關(guān)的支出，其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理，參見滬稅所便【2011】16號。 題號：Qhx

57、013116 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 16.A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》中的“納稅調(diào)整后所得”直接引自主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”后面不是第22行“彌補以前年度虧損”，還有第20行“所得減免”以及第21行“抵扣應納稅所得額”兩個數(shù)據(jù)項；因此，A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》中的“納稅調(diào)整后所得”是一個計算分析值，不能直接引自主表。 題號：Qhx013111 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 17.納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)

58、當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：國稅發(fā)【2009】79號第十條規(guī)定，納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。 題號：Qhx013123 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 18.《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，準予稅前扣除。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：《企業(yè)所得稅實施條例》38條規(guī)定：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：①非金融

59、企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出；②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。 題號：Qhx013129 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 19.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益，作為企業(yè)增加股權(quán)投資計稅基礎。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：滬地稅所【2013】110號規(guī)定：“企業(yè)取得被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收

60、益，作為企業(yè)增加股權(quán)投資計稅基礎。 題號：Qhx013119 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 20.報告年度或以前年度銷售的商品，在資產(chǎn)負債表日后至年度財務報告批準報出前折讓、退回的，應作為資產(chǎn)負債表日后事項的調(diào)整事項處理、調(diào)整報告年度的收入、成本等。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：未找到解析 題號：Qhx013114 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 21.稅務機關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調(diào)增的應納稅所得額，即使企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，也不允許調(diào)增的應納稅所得額彌補該虧損

61、。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：稅務機關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調(diào)增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，應允許調(diào)增的應納稅所得額彌補該虧損。 題號：Qhx013135 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 22.企業(yè)不論是否存在納稅調(diào)整，只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的，都需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》進行列示填報。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷及存在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報，即發(fā)生就

62、填報，作為納稅調(diào)整系列的例外，不論是否存在納稅調(diào)整，發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的，需在本表進行列示填報。 題號：Qhx013126 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 23.企業(yè)會計準則規(guī)定，無論是成本法還是權(quán)益法，被投資單位分派的股票股利，投資企業(yè)不作賬務處理，但應于除權(quán)日注明所增加的股數(shù)，以反映股份的變化情況。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：PPT原話。 題號：Qhx013115 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 24.發(fā)生政策性搬遷的企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬

63、遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：未找到解析 題號：Qhx013131 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 25.企業(yè)計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)、在終止確認時如果發(fā)生損失，計提資產(chǎn)減值準備調(diào)整的在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）中進行。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：PPT原話。 題號：Qhx013127 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 26.企業(yè)對外投資發(fā)生持有期間投資收益（包括減資），并按

64、稅法規(guī)定為減免稅收入的，在《投資收益納稅調(diào)整明細表》（A105030）中調(diào)整。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：發(fā)生持有期間投資收益（包括減資），并按稅法規(guī)定為減免稅收入的，在《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）中調(diào)整。 題號：Qhx013118 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 27.《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊攤銷扣除。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：未找到解析 題號：Qhx013133 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 28.金融企業(yè)計提的貸款損失準備、理賠費用準備金等特殊行業(yè)準備金，應在《特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表》（A105120）中調(diào)整。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：A 解析：未找到解析 題號：Qhx013138 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報表填報技巧和案例分析 29.企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入應該繳納企業(yè)所得稅。 A、 對 B、 錯 您的答案√ 正確正確答案：B 解析：企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入