《財務(wù)報表分析》作業(yè)1答案.doc

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《財務(wù)報表分析》作業(yè)1答案 一、名詞解釋 略 二、單項選擇題 1、D 2、A 3、B 4、D 5、D 6、A 7、D 8、C 9、 D 10、C 11、 12、 13、 三、多項選擇題 1、ABE 2、ABD 3、ABCDE 4、ABCDE 5、CDE 6、ABCDE 7、ABCDE 8、CDE 9、BCD 10、ABC 11、ACE 12、ABE 13、 四、簡答題(略) 五、計算分析題 1、定基分解法: 銷售收入＝銷售量單價 差異＝實際收入－計劃收入 數(shù)量差異＝數(shù)量差實際價格＝（8-9） 5 ＝-5萬元 價格差異＝實際數(shù)量價格差＝8 （5-4.8）＝1.6萬元 連環(huán)替代法： R0 計劃收入＝計劃銷量計劃價格 R1 ＝實際銷量 計劃價格 R2 ＝實際銷量實際價格 R1-R0＝數(shù)量差計劃價格＝ -4.8萬元 R2-R1＝實際銷量價格差＝1.6萬元 （R2-R1）+（ R1-R0 ）＝R2-R0＝-3.2萬元 2、 資產(chǎn) 年末數(shù) 年初數(shù) 增減額 增減率（％） 權(quán)益 年末數(shù) 年初數(shù) 增減額 增減率 流動資產(chǎn) 8684 6791 1893 27.9 流動負債 5850 4140 1710 41.3 其中應(yīng)收帳款 4071 3144 927 29.5 其中應(yīng)付帳款 5277 3614 1663 46.0 存貨 3025 2178 847 38.9 長期負債 10334 4545 5789 127 固定資產(chǎn)原值 15667 13789 1878 13.6 負債合計 16184 8685 7499 86.3 固定資產(chǎn)凈值 8013 6663 1368 20.5 所有者權(quán)益 6780 6013 767 12.8 無形遞延資產(chǎn) 6267 1244 5023 403.7 其中實收資本 6000 5000 1000 20.0 資產(chǎn)總計 22964 14698 8266 56.2 負債加所有權(quán)益 22964 14698 8266 56.2 資產(chǎn) 年末數(shù)（％） 年初數(shù)（％） 變動 權(quán)益 年末數(shù) 年初數(shù) 變動 流動資產(chǎn) 37.80 46.20 -8.4 流動負債 25.47 28.17 -2.7 其中應(yīng)收帳款 17.73 21.39 -3.08 其中應(yīng)付帳款 22.98 24.59 -1.64 存貨 13.17 14.82 -1.65 長期負債 45.00 30.92 14.08 固定資產(chǎn)原值 68.22 93.82 -25.6 負債合計 70.48 59.09 11.39 固定資產(chǎn)凈值 34.89 45.33 -10.44 所有者權(quán)益 29.53 40.91 -11.38 無形遞延資產(chǎn) 27.31 8.47 18.84 其中實收資本 26.13 34.02 -7.89 資產(chǎn)總計 1001000 負債加所有權(quán)益 1001000 3、 項目 2000年度 百分比％ 2001年度 百分比％ 一、主營業(yè)務(wù)收入 40938 100 48201 100 減：主營業(yè)務(wù)成本 26801 65.47 32187 66.78 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 164 0.4 267 0.55 二、主營業(yè)務(wù)利潤 13973 34.13 15747 32.67 加：其他業(yè)務(wù)利潤 310 0.76 57 0.12 減：存貨跌價損失 51 0.11 營業(yè)費用 1380 3.37 1537 3.19 管理費用 2867 7 4279 8.88 財務(wù)費用 1715 4.19 1655 3.43 三、營業(yè)利潤 8321 20.33 8282 17.18 加：投資收益 890 2.17 1450 3.01 補貼投入 350 0.85 1 0 營業(yè)外收入 344 0.84 364 0.76 減：營業(yè)外支出 59 0.14 33 0.07 四、利潤總額 9844 224.05 10064 20.88 減：所得稅 3224 7.88 3518 7.30 五、凈利潤 6620 16.17 6546 13.58 www.doexam.com 《財務(wù)報表分析》作業(yè)2答案 一、名詞解釋 略 二、單項選擇題 1、C 2、C 3、D 4、D 5、D 6、B 7、B 8、D 9、A 10、B 11、B 12、C 13、A 14、B 15、A 三、多項選擇題 1、ABC 2、ABCDE 3、ABE 4、ABCD 5、ABCDE 6、BD 7、ABD 8、BCDE 9、ACE 10、B 11、ABCD 12、ACD 13、ABDE 14、BCDE 15、ADE 四、簡答題(略) 五、計算分析題 1、 流動負債＝820000/1.7＝482353元 流動資產(chǎn)＝820000+160000-80000-18000＝882000元 流動負債＝482353+80000+28000＝590353元 營運資本＝882000-590353＝291647元 流動比率＝882000/590353＝1.49 2、 項目 2000年 2001年 行業(yè)標準 流動資產(chǎn) 2540224 2412526 2563570 速動資產(chǎn) 2416224 2225476 2501570 現(xiàn)金資產(chǎn) 1874160 2090500 2268370 流動負債 1302000 1551400 1153800 流動比率 1.95 1.56 2.28 速動比率 1.86 1.43 2.17 現(xiàn)金比率 1.44 1.35 1.97 3、 資產(chǎn) 金額 負債及所有者權(quán)益 金額 貨幣資金 34 應(yīng)付帳款 53 應(yīng)收帳款凈額 115 應(yīng)交稅金 36 存貨 29 長期負債 128.5 固定資產(chǎn)凈額 364 實收資本 320 無形資產(chǎn)凈資 26 末分配利潤 30.5 總計 568 總計 568 4、 存貨周轉(zhuǎn)率（以銷售額） ＝ 3215/（350+483）/2＝7.72（次） 存貨周轉(zhuǎn)率（以銷售成本） ＝2785 /（350+483）/2＝6.68（次） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) ＝ 3215/（578+672）/2＝5.144（次） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/5.144＝70（天） 資產(chǎn)負債率＝（660+513）/1895＝61.9％ 利息償付倍數(shù)＝（91+49）/49＝2.86 《財務(wù)報表分析》作業(yè)3答案 一、名詞解釋 略 二、單項選擇題 1、B 2、D 3、B 4、B 5、D 6、A 7、C 8、B 9、A 10、D 11、B 12、D 13、D 14、B 15、C 三、多項選擇題 1、ABCDE 2、ABCDE 3、ACD 4、DE 5、AD 6、CD 7、ABCDE 8、ABCDE 9、BCDE 10、ABC 11、ABCDE 12、BDE 13、AC 14、BCD 15、AB 四、簡答題(略) 五、計算分析題 1、答案： 項目 1999 年 2000年 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 9.23 9.65 存貨周轉(zhuǎn)率（以成本基礎(chǔ)） 7.34 8.18 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 3.73 3.90 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 2.55 3.06 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 1.08 1.23 分析：2000年的總資產(chǎn)及各項資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率均優(yōu)于1999年，說明2000年資產(chǎn)運用效率有所提高。 2、本期毛利額＝5603-3461＝2142萬元 上期毛利額＝5265-3140＝2125萬元 本期毛利率＝2142/5603＝38.23％ 上期毛利率＝2125/5265＝40.36％ 主營業(yè)務(wù)收入總額對毛利的影響額＝（5603－5265）40.36％＝136.42萬元 （1）銷售數(shù)量變動對主營業(yè)務(wù)收入的影響額 ＝∑（本期各產(chǎn)品銷售數(shù)量－上期各產(chǎn)品銷售量）上期銷售單價）＝0萬元 （2）銷售單價變動對主營業(yè)務(wù)收入的影響額 ＝∑【本期各產(chǎn)品銷量（本期銷售單價－上期銷售單價）】＝338萬元 品種結(jié)構(gòu)變動對綜合毛利率的影響 ＝∑〔（本期各產(chǎn)品銷售比重-上期銷售比重） 上期各產(chǎn)品毛利率〕 ＝-0.02％ 各產(chǎn)品毛利率變動對綜合毛利率的影響 ＝∑【本期各產(chǎn)品銷售比重（本期各產(chǎn)品毛利率－上期各產(chǎn)品毛利率）】 ＝-2.12％ 3、 DFL= 【EBIT（EBIT-1）】）=（50010‰）（50010‰-50040‰10‰）=1.32 若企業(yè)將其資產(chǎn)負債率提高到50％ DFL=（50010‰）（50010‰-50050‰10‰）=1.43 4、答案要點： 凈資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù) 項目2000年2001年 銷售凈利率30280=0.107141350=0.11714 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率280128=2.1875350198=1.7677 權(quán)益乘數(shù)1（1-55128）=1.75341（1-8898）=1.8 凈資產(chǎn)收益率0.41100.3727 《財務(wù)報表分析》作業(yè)4答案 一、名詞解釋 略 二、單項選擇題 1、B 2、D 3、B 4、D 5、C 6、C 7、C 8、A 9、C 10、A 三、多項選擇題 1、BCDE 2、BDE 3、ACE 4、ABCDE 5、ACD 6、BCDE 7、BCD 8、ABDE 9、CBE 10、CD 四、簡答題(略) 五、計算分析題 1、現(xiàn)金流量與當期債務(wù)比＝762/2025＝37.63％ 債務(wù)保障率＝762 /（2025+4978）＝10.899％ 每元銷售現(xiàn)金凈流入＝762 /9000＝8.47％ 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝762 /70200＝1.099％ 每股經(jīng)營現(xiàn)金流量＝（762-456） /50800＝0.6％ 現(xiàn)金流量適合比率＝762 /（536+200+782＝50.2％ 現(xiàn)金股利保障倍數(shù)＝762 /782＝97.44％ 2、凈利潤 500000 加：非經(jīng)營活動損失 處理固定資產(chǎn)收益 -90000 出售短期投資損失 +30000 當年發(fā)生利息支出 +10000 加：非付現(xiàn)費用 攤銷無形資產(chǎn) +30000 無形資產(chǎn)減值 +3000 加：非現(xiàn)金流動資產(chǎn)減少 應(yīng)收賬款減少 +150000 壞賬準備減少 -450 存貨減少 +100000 待攤費用增加 -10000 加：應(yīng)付項目增加 應(yīng)付賬款增加 +314000 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 1156550 3、答案： 基本經(jīng)濟增加值＝息前稅后經(jīng)營利潤－總資產(chǎn)*資本成本率 ＝800-38000*8％＝-2240萬元 披露經(jīng)濟增加值＝調(diào)整后息前稅后經(jīng)營利潤－調(diào)整后總資產(chǎn)*資本成本率 ＝（800 /70％+500+62）*（1-30％）－（380000+340-24000）*8％ ＝1193.4-1147.2＝46.2萬元 4、①凈資產(chǎn)收益率 基礎(chǔ)分＝30*0.8＝24 調(diào)整分＝（12-9.5）（16.5-9.5）（301-300.8）=2.14 總分＝24+2.14＝26.14 ②總資產(chǎn)報酬率 基礎(chǔ)分＝12*0.8＝9.6 調(diào)整分＝（9-5.6）（9.4-5.6）（121-120.8）=21.5 總分＝9.6+2.15＝11.75 ③總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 基礎(chǔ)分＝9*0.6＝5.4 調(diào)整分＝（0.4-0.3） （0.5-0.3）（90.8－90.6）=0.9 總分＝5.4+0.9＝6.3 ④流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 基礎(chǔ)分＝9*1＝1 總分＝9 ⑤資產(chǎn)負債率 基礎(chǔ)分＝12*0.8＝9.6 調(diào)整分＝（46-52）（45-52）（121-120.8）=2.06 總分＝9.6+2.06＝11.66 ⑥已獲利息倍數(shù) 基礎(chǔ)分＝10*0.8＝8 調(diào)整分＝（5-2.5）（6-2.5）（101-100.8）=1.43 總分＝8+1.43＝9.43 ⑦銷售增長率 基礎(chǔ)分＝9*0.8＝7.2 調(diào)整分＝（15-10）（36-10）（91-90.8）=0.32 總分＝7.2+0.32＝7.52 ⑧資本累積率 基礎(chǔ)分＝9*0.6＝5.4 調(diào)整分＝（18-5）（20-5）（90.8－90.6）=1.56 總分＝5.4+1.56＝6.96 總分＝26.14+11.75+6.3+9+11.66+9.43+7.52+6.96＝88.76