《稅務(wù)會計》課程代碼05327?？荚囶}含答案

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1、窗體頂端 《稅務(wù)會計》(課程代碼05327) 第一大題：單項選擇題 1、稅務(wù)會計所依據(jù)的準(zhǔn)繩是（　　　　　?。? A.國家稅收法令 B.會計制度 C.會計準(zhǔn)則 D.財務(wù)會計 2、增值稅按納稅基數(shù)分類，我國增值稅屬于（　　　　　?。? A.收入型增值稅 B.混合型增值稅 C.生產(chǎn)型增值稅 D.消費型增值稅 3、下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（　　　　　?。? A.提供加工修理、修配勞務(wù)的收入 B.建筑業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額 C.旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用 D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項

2、費用 4、關(guān)稅按征收目的分類可以分為（?。? A.進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅 B.保護(hù)關(guān)稅和財政關(guān)稅 C.自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅 D.特惠稅和普通稅 5、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，對增值稅實行（　?。? A.免、抵、退稅管理辦法 B.免稅管理辦法 C.先征后退管理辦法 D.免、退管理辦法 6、某企業(yè)年銷售收入凈額為2000萬元，按規(guī)定允許列支的業(yè)務(wù)招待費的限額為（　?。? A.50000元 B.60000元 C.90000元 D.30000元 7、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》有關(guān)條款的規(guī)定，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳拒繳的稅款，并處以拒繳稅款多少倍的罰款（

3、　　　　　?。? A.5倍以上 B.3倍以上 C.10倍以下 D.5倍以下 8、A企業(yè)受托加工一批應(yīng)稅消費品，委托方提供的材料成本10000元，雙方協(xié)商加工費為1500元，消費稅稅率為10％。A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅稅額為（　　　　　?。? A.1000元 B.1278元 C.1150元 D.10455元 9、我國的稅務(wù)會計類型是（　　　　　?。? A.以流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重的稅務(wù)會計 B.以流轉(zhuǎn)稅為主的稅務(wù)會計 C.以所得稅為主的稅務(wù)會計 D.以增值稅、房產(chǎn)稅及城建稅為主的稅務(wù)會計 10、不屬于稅收的基本特征的是（　　?。? A.稅收的強(qiáng)制性

4、 B.稅收的固定性 C.稅收的優(yōu)惠性 D.稅收的無償性 11、甲企業(yè)出租包裝物給A企業(yè)，收取租金共計5850元，增值稅率17％，甲企業(yè)應(yīng)納增值稅額是（　?。? A.994.5元 B.800元 C.900元 D.850元 12、甲企業(yè)不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售不動產(chǎn)取得收入200000元，按規(guī)定應(yīng)繳的營業(yè)稅應(yīng)記入的賬戶是（　　　　　?。? A.其他業(yè)務(wù)支出 B.固定資產(chǎn)清理 C.營業(yè)外支出 D.營業(yè)稅金及附加 13、某煙廠出售卷煙10個標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價格60元，共計15萬元，計算應(yīng)納消費稅稅額為（　?。?。 A.69000元 B.75000

5、元 C.84000元 D.85000元 14、在減免所得稅的會計處理中，企業(yè)采用先繳后退的會計處理辦法時，收到退回的稅款時，應(yīng)貸記的賬戶是（　　　　　?。? A.營業(yè)收入 B.盈余公積 C.資本公積 D.實收資本 15、土地增值稅的納稅范圍不包括的項目是（?。? A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) B.轉(zhuǎn)讓建筑物 C.存量房地產(chǎn)買賣 D.贈與房屋 16、企業(yè)在計提教育費附加時，其會計處理貸記的科目是（　　　　　?。? A.營業(yè)支出 B.應(yīng)交稅金 C.營業(yè)稅金及附加 D.應(yīng)付賬款 17、記載資金的賬簿應(yīng)繳納印花稅，應(yīng)按下列項目金額之和的0.5‰貼花（

6、　　　　　?。? A.實收資本和資本公積 B.實收資本、盈余公積和資本公積 C.資本公積、盈余公積和未分配利潤 D.實收資本和未分配利潤 18、甲企業(yè)現(xiàn)有房產(chǎn)520萬元，其中有20萬元房產(chǎn)為企業(yè)辦幼兒園使用，當(dāng)?shù)卣?guī)定按原值一次減除20％后的余值繳納房產(chǎn)稅，每月應(yīng)繳納的金額是（　　　　　?。? A.5000元 B.6000元 C.4000元 D.7000元 19、稅務(wù)會計與財務(wù)會計相聯(lián)系的方面是（　　　　　?。? A.計量所得的標(biāo)準(zhǔn)方面 B.核算基礎(chǔ)方面 C.核算對象方面 D.會計方法方面 20、我國稅收的基本職能是（　　　　　?。? A.監(jiān)

7、促管理納稅狀況 B.組織收入 C.調(diào)控經(jīng)濟(jì) D.促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往 21、下列項目中，不屬于稅務(wù)會計獨有的特點是（　　　　　?。? A.法律性 B.貨幣的時間價值 C.獨立性 D.廣泛性 22、稅務(wù)會計要素內(nèi)容之一包括（　　　　　　） A.涉稅事項 B.納稅主體 C.持續(xù)經(jīng)營 D.計稅依據(jù) 23、在確定小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)中，從事貨物批發(fā)或零售業(yè)務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在多少以下（　　?。? A.180萬元 B.100萬元 C.50萬元 D.150萬元 24、我國增值稅按外購含稅固定資產(chǎn)扣稅方式不同屬于（　　　　　?。? A.收入型增

8、值稅 B.消費型增值稅 C.生產(chǎn)型增值稅 D.轉(zhuǎn)嫁型增值稅 25、小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售貨物取得全部收入為106萬元，征收率為6％，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（　　）。 A.6.36萬元 B.6萬元 C.6.5萬元 D.6.76萬元 26、A企業(yè)為一般納稅人，當(dāng)月銷售貨物的銷項稅額為90萬元，當(dāng)月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出為10萬元，當(dāng)月進(jìn)項稅額為85萬元，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（　　　　　?。?。 A.5萬元 B.20萬元 C.10萬元 D.15萬元 27、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙10個標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)調(diào)拔價格60元，計15萬元，應(yīng)納消費稅為（　　?。? A.69000

9、元 B.67500元 C.45000元 D.46500元 28、應(yīng)納消費稅的應(yīng)稅消費品中，屬于復(fù)合計稅的消費品有（　　　　　?。? A.化妝品及護(hù)發(fā)品 B.黃酒及啤酒 C.糧食及薯類白酒 D.汽油及柴油 29、企業(yè)出口棉花、大米、小麥、玉米的增值稅實行（　　　　　?。? A.退稅率為13％ B.零稅率 C.退稅率為15％ D.退稅率為10％ 30、營業(yè)稅的特點包括（　　　　　?。? A.按銷售商品收入征收 B.營業(yè)稅屬價外稅 C.統(tǒng)一稅目稅率 D.征收范圍廣 31、下列行業(yè)中，實行5％－20％的幅度比例稅率的是（　　　　　　）

10、A.娛樂業(yè) B.郵電通信業(yè) C.建筑業(yè) D.文化體育業(yè) 32、在關(guān)稅分類中，按照關(guān)稅的差別分類，可分為（　　　　　?。? A.出口關(guān)稅和進(jìn)口關(guān)稅 B.從量關(guān)稅和從價關(guān)稅 C.歧視關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅 D.選擇關(guān)稅和滑動關(guān)稅 33、在企業(yè)所得稅稅率規(guī)定中，年應(yīng)稅所得在3萬元以下的（含3萬元），其所得稅稅率為（　　　?。?。 A.27％ B.18％ C.25％ D.33％ 34、根據(jù)企業(yè)所得稅及有關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得扣除（　　　?。? A.主營業(yè)務(wù)成本 B.管理費用 C.主營業(yè)務(wù)稅金及附加 D.資本性支出 35、外商投資

11、企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國企業(yè)就其在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所的所得應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅率規(guī)為（　　　　　?。?。 A.30％ B.27％ C.15％ D.10％ 36、個人所得稅的特點之一是（　　　　　?。? A.稅收負(fù)擔(dān)較重 B.計算較復(fù)雜 C.實行分類征收 D.只采取申報制辦法征收 37、某企業(yè)職工當(dāng)月工資薪金收入共計3500元，扣除費用為2000元，則當(dāng)月應(yīng)繳個人所得稅為（　　）。 A.140元 B.125元 C.150元 D.130元 38、我國資源稅的征收范圍包括（　　　　　?。? A.森林資源 B.土地資源 C.水

12、利資源 D.鹽和礦產(chǎn)品 39、企業(yè)自用房產(chǎn)其繳納房產(chǎn)稅稅率規(guī)定為（　　　　　　）。 A.1.2％ B.12％ C.5％ D.10％ 40、城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（　　　　　?。? A.實際交納的增值稅 B.實際交納的營業(yè)稅 C.實際交納的增值稅、營業(yè)稅及消費稅三者之和 D.實際交納的消費稅 第二大題：多項選擇題 1、土地增值稅的增值率的計算與下列項目有關(guān)的是（　　　?。? A.增值額 B.扣除項目金額 C.轉(zhuǎn)讓土地收入 D.轉(zhuǎn)讓土地成本 E.轉(zhuǎn)讓土地稅金 2、稅務(wù)會計模式一般可分為（　　　　　?。? A.立法會計 B.非立

13、法會計 C.混合會計 D.稅法準(zhǔn)則 E.稅則規(guī)定 3、稅務(wù)會計有別于財務(wù)會計的主要特點有（　?。? A.獨立性 B.法定性 C.統(tǒng)一性 D.廣泛性 E.靈活性 4、“應(yīng)交稅金――未交增值稅”賬戶借方核算的內(nèi)容包括（　　　?。? A.轉(zhuǎn)入本期應(yīng)交未交增值稅 B.轉(zhuǎn)入本期多交增值稅 C.交納前期應(yīng)交未交增值稅 D.轉(zhuǎn)入本期期末留抵稅額 E.交納當(dāng)期的進(jìn)項稅額 5、關(guān)稅按征收對象可分為（　　　　） A.財政關(guān)稅 B.進(jìn)口關(guān)稅 C.出口關(guān)稅 D.過境關(guān)稅 E.優(yōu)惠關(guān)稅 6、我國城市維護(hù)建設(shè)稅的顯著特點有（　　　　　　） A

14、.具有附加稅性質(zhì) B.具有特定目的 C.征收范圍廣泛 D.征稅計算復(fù)雜 E.多環(huán)節(jié)征收 7、我國關(guān)稅具有的特點是（　　　　　?。? A.納稅上的統(tǒng)一性和一次性 B.征收上的過關(guān)性和稅率上的復(fù)式性 C.征管上的權(quán)威性和對進(jìn)出、口貿(mào)易的調(diào)節(jié)性 D.征收的廣泛性和單一性 E.分類上的復(fù)雜性和計算上的多元性 8、不得開具增值稅專用發(fā)票的項目有（　　　　　?。? A.銷售免稅項目 B.銷售報關(guān)出口貨物 C.零售煙、酒、食品及化妝品等 D.購貨方是最終消費者 E.向增值稅一般納稅人銷售貨物 9、我國消費稅的特點有（　　　　　　） A.課稅對象的

15、選擇性 B.單環(huán)節(jié)征收 C.分類設(shè)置和價內(nèi)征收 D.沒有減免稅 E.轉(zhuǎn)嫁性 10、應(yīng)繳納營業(yè)稅的項目有（　　　　　?。? A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B.銷售不動產(chǎn) C.銷售商品 D.進(jìn)口貨物 E.接受投資 第三大題：名詞解釋題 1、稅務(wù)會計 2、增值稅 3、關(guān)稅完稅價格 4、一般納稅人 5、消費稅 6、增值稅進(jìn)項稅額 7、優(yōu)惠關(guān)稅 8、應(yīng)納稅所得額 第四大題：計算題 1、紅星進(jìn)出口公司進(jìn)口應(yīng)稅消費品一批，到岸價格為50萬元，該貨物關(guān)稅稅率為20％，消費稅稅率為10％，增值稅稅率為17％，計算該企業(yè)該納的增值稅額。（四舍五入到元） 2

16、、某汽車制造廠將自產(chǎn)小轎車一輛轉(zhuǎn)作自用（作為固定資產(chǎn)），該轎車沒有同類產(chǎn)品的銷售價格，其生產(chǎn)成本為150000元，成本利潤率為8％，消費稅稅率為5％，計算應(yīng)納消費稅稅額。 3、某企業(yè)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)特準(zhǔn)退（免）稅貨物進(jìn)行出口，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票，金額為100萬元，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為6％，出口企業(yè)的退稅率為13％。計算應(yīng)退稅額。 4、某娛樂公司本期卡拉OK歌舞廳營業(yè)收入10萬元，保齡球、電子游戲機(jī)收入20萬元，高爾夫球和臺球營業(yè)收入15萬元，飲料收入5萬元，適用營業(yè)稅稅率為20％，計算應(yīng)納營業(yè)稅額。 5、某企業(yè)為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售一幢寫字樓，取得收入

17、5000萬元，按規(guī)定繳納稅費277.5萬元，該單位為建此樓支付地價款600萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，計算應(yīng)繳納的土地增值稅額。附：土地增值稅稅率表： 級次 增值款占扣除項目金額比例 稅率（％）速算扣除率（％） 1 50％（含）以下 30 0 250％以上－100％（含） 40 5 3 100％以上－200％（含） 50 15 4 200％以上 60 35 6、興海公司特制電磁爐一批，作為禮物贈送給自己的長期客戶，該批產(chǎn)品無同類產(chǎn)品的銷售價格，該批產(chǎn)品實際8000元，成本利潤率為10％，計算增值稅銷項稅額，增值稅率為17％。

18、7、某酒廠銷售糧食白酒2000公斤，每公斤售價1.50元，計算應(yīng)納消費稅稅額。 8、某企業(yè)出口貨物到國外，以國外口岸CIF（到岸價格）成交，金額為50萬元，貨物離開我國口岸后的運費為20000元，保險費為8000元，出口關(guān)稅稅率為30％。計算出口關(guān)稅的完稅價格。 9、某企業(yè)年終稅前會計利潤總額為150萬元，該企業(yè)收入中有10萬元是購買國庫卷的利息收入，而費用支出中有贊助支出5萬元，違法罰款支出15萬元，計算該企業(yè)應(yīng)交納所得稅金額。所得稅稅率為25％。 10、某企業(yè)自用房產(chǎn)原值為1000萬元，出租房產(chǎn)原值為300萬元，租金收入每年為20萬元，房產(chǎn)原值的一次性減除率為30％。計算該企業(yè)應(yīng)繳

19、的房產(chǎn)稅。 第五大題：簡答題 1、稅務(wù)會計的基本前提有哪些 2、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是怎樣確定的 3、企業(yè)所得稅的特點有哪些 4、稅務(wù)會計的職能有哪些？ 5、我國增值稅的特點表現(xiàn)在哪些方面？ 6、我國個人所得稅征收范圍有哪些？ 第六大題：綜合題 1、企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會計分錄（金額四舍五入到元）。 1.甲企業(yè)銷售商品100000元，已辦妥托收手續(xù)，用銀行存款代墊運費1000元，增值稅稅率　17%。 2、某企業(yè)領(lǐng)用自己生產(chǎn)的B產(chǎn)品一批，用于本公司的廠房建設(shè)，該批產(chǎn)品實際成本30000元，不含稅售價46000元，領(lǐng)用C產(chǎn)品一批，作為福利發(fā)全職工，該批產(chǎn)品實際成

20、本42500元，不含稅售價50000元，增值稅率為17％。 3、某企業(yè)購進(jìn)原材料一批，金額為20萬元，增值稅稅率為17％，支付運費1000元，全部款項用銀行存款支付，材料已驗收入庫。 4、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)轎車20輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資（排氣量為2.2升，消費稅稅率為8％），該轎車不含稅的市場售價為每輛150000元，其生產(chǎn)成本為每輛80000元，雙方協(xié)議每輛投資作價145000元。增值稅稅率17％。 5、某生產(chǎn)消費品企業(yè)，銷售應(yīng)稅消費品一批，出借包裝物時收取押金3000元，因包裝物逾期未歸還，沒收押金，該包裝物適用增值稅稅率為17％。 6、某房地產(chǎn)開發(fā)公司承接一項建筑安裝項目，

21、工程費用500萬元，同時提供工程耗用的建筑材料60萬元，適用營業(yè)稅稅率為3％。計提應(yīng)繳營業(yè)稅額。 7、某外貿(mào)公司購進(jìn)甲產(chǎn)品50000元，進(jìn)項稅額為8500元，將該批產(chǎn)品出口，出口退稅率為9％，作應(yīng)收出口退稅的會計分錄。 8、某進(jìn)出口公司自營出口商品一批，我國口岸FOB價格折合為人民幣710000元，出口關(guān)稅稅率為20％，計提應(yīng)繳關(guān)稅額。 9、某企業(yè)年終稅前會計利潤總額為100萬元，該企業(yè)收入中有購買國庫券獲得的利息收入10萬元，在費支用出中有贊助支付15萬元，違反財經(jīng)規(guī)定支付罰款支出8萬元。其他無調(diào)整項目，計提應(yīng)繳所得稅額。所得稅稅率為25％。 10、某煤礦將自己生產(chǎn)的原煤移送500

22、0噸用于提練加工精煤（自產(chǎn)自用），另移送100噸用于職工宿舍取暖（自產(chǎn)自用），該單位每噸煤的資源稅額為0.5元，每噸煤生產(chǎn)成本為80元。 11、某企業(yè)房產(chǎn)原值為800萬元，可按30％比例進(jìn)行扣除，房產(chǎn)稅稅率為1.2％，計提每月應(yīng)納房產(chǎn)稅額。 12、某建筑安裝公司承包建筑工程一項，工程造價為5000萬元，按照經(jīng)濟(jì)合同法，雙方簽訂筑承包工程合同，按合同金額0.3‰計提繳納印花稅。 13、某企業(yè)所在地為省會城市，當(dāng)月實際已納增值稅為20萬元，消費稅為30萬元，營業(yè)稅為10萬元，計提應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅。 14、某房地產(chǎn)開發(fā)公司支付土地出讓金3000萬元，有償取得該塊土地使用權(quán)，用于開發(fā)商品房，

23、契稅稅率為3％，計提應(yīng)納契稅額。 15、某公司發(fā)生火災(zāi)，燒毀倉庫原材料10萬元，等待處理。增值稅率為17％。 16、根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作出會計分錄： 1.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，當(dāng)日含稅銷售收入為106000元?？铐椛形词盏?，增值稅征收率為6％。 17、2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)月銷售貨物的不含稅收入為150萬元，增值稅率為17％，價稅款用商業(yè)匯票結(jié)算。 18、某企業(yè)接受甲公司投資的原材料一批，雙方協(xié)議確認(rèn)價值為351000元，甲公司開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300000元，增值稅額為51000元。 19、某企業(yè)因改建擴(kuò)建工程需要，從倉庫領(lǐng)用生產(chǎn)產(chǎn)品用的原材料20

24、萬元。 20、5.某煙廠銷售卷煙經(jīng)計算應(yīng)繳納消費稅150萬元。 21、6.某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶免費品償，啤酒每噸消費稅額為220元。 22、某企業(yè)出口貨物一批，收到外幣貨款折算為人民幣共計200萬元，存入銀行。（該企業(yè)屬于執(zhí)行出口貨物免稅不退稅政策） 23、8.某企業(yè)出售一項專用技術(shù)，取得收入為70萬元，預(yù)提應(yīng)繳的營業(yè)稅。 24、9.某外貿(mào)企業(yè)從國外自營進(jìn)口小轎車一批，CIF價格折合人民幣為400萬元，經(jīng)計算，應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅為175.2萬元，應(yīng)交消費稅為500174元，以上款項尚未支付。 25、10.某企業(yè)年終稅前會計利潤為200

25、萬元，按稅法進(jìn)行納稅調(diào)整后，應(yīng)納稅所得款為120萬元，按25％的所得稅率計提應(yīng)交所得稅。 26、某企業(yè)某月應(yīng)付工資為30萬元，經(jīng)計算應(yīng)代扣個人所得稅為25000元，用現(xiàn)金發(fā)放工資27.5萬元。 27、某企業(yè)收購未稅鐵礦石2000噸，每噸不含增值稅收購價為115元（其中資源稅15元），該鐵礦適用的單位稅額為15元/噸，增值稅率為17％，款項以銀行存款支付。 28、某企業(yè)從A房地產(chǎn)開發(fā)公司購買辦公樓一幢，成交價格為500萬元，契稅稅率為3％，計提應(yīng)交契稅。 29、某企業(yè)屬綜合大型企業(yè)，當(dāng)月實際交納的增值稅為30萬元，營業(yè)稅為20萬元，消費稅為10萬元，計提應(yīng)交城建稅，稅率為7％。

26、30、某企業(yè)屬自營出口外貿(mào)企業(yè)，經(jīng)過申請出口退稅，現(xiàn)實際收到退稅款50000元存入銀行。 窗體底端 窗體頂端 關(guān)閉 《稅務(wù)會計》(課程代碼05327) (本菜單只顯示題量80%的答案) 第一大題：單項選擇題 1：A 2：C 3：D 4：B 5：A 6：C 7：D 8：B 9：A 10：C 11：D 12：B 13：A 14：C 15：D 16：B 17：A 18：C 19：D 20：B 21：B 22：D 23：A 24：C 25：B 26：D 27：A 28：C 29：B 30：D 31：A 32：C

27、33：B 第二大題：多項選擇題 1：A, B 2：A, B, C 3：A, B, C, D 4：B, C 5：B, C, D 6：A, B 7：A, B, C 8：A, B, C, D 9：A, B, C, D, E 第三大題：名詞解釋題 1：(1)以財務(wù)會計為基礎(chǔ)，以稅法為準(zhǔn)繩，運用會計學(xué)的基本原理和方法，(2)對納稅主體的納稅活動所引起的資金運動進(jìn)行核算和監(jiān)督，維護(hù)國家和納稅人合法權(quán)益的一種專業(yè)會計 2：(1)對在我國境內(nèi)銷售貨物，進(jìn)口貨物，以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，就其取得貨物的銷售額、進(jìn)口貨物金額、應(yīng)稅勞務(wù)銷售額計算稅款， (2)并實行稅款抵

28、扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。 3：(1)是海關(guān)憑以從價計征關(guān)稅的價格， (2)由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審定。 4：(1)指年應(yīng)納增值稅銷售額超過一定標(biāo)準(zhǔn)且會計核算制度健全的企業(yè)和企業(yè)性單位， (2)一般納稅人的認(rèn)定必須經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 5：1）消費稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人，（2）就其銷售額或銷售數(shù)量征收的一種稅。 6：1）指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（2）包括兩種情形，一是在增值稅專用發(fā)票上明確的進(jìn)項稅額，二是通過法定的扣除率和支付金額計算出來的。 7：（1）由于歷史政治、經(jīng)濟(jì)上的原因，締約國之間

29、或單方面給予的比正常關(guān)稅稅率低的關(guān)稅優(yōu)待，（2）分為互惠關(guān)稅、特惠關(guān)稅、最惠國待遇和普惠制。 第四大題：計算題 1：應(yīng)納增值稅額為： 50萬 X (1+20%) (1-10%)＝113333元 2：消費稅稅額 ＝8526元 3：應(yīng)退稅額=＝122642 元 4：應(yīng)納營業(yè)稅額＝(10+20+15+5) 20%=10萬元 5：(1)扣除項目金額合計=600+1500+400+277.50=2777.5(萬元)　　　(1分) (2)增值額=5000-2777.50=2222.50 (1分) (3)增值額與扣除項目比率＝ 2222.50/2777.50=80% (

30、1分) (4)應(yīng)納土地增值稅稅額：2222.5 40%-2777.50 5%=750.125萬元 (1分) 6：增值稅銷項稅額=8000X(1+10%)X17%＝1496 （元） 7：應(yīng)納消費稅稅額=(2000*1.5)*20%+2000*2*0.5=2600元 8：出口關(guān)稅的完稅價格=＝363077元 9：應(yīng)納所得稅＝（150萬-10+5+15)*25%=40萬元 第五大題：簡答題 1：(1)納稅主體:稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個人，包括自然人和法人，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保持單獨的會計記錄并報告其經(jīng)營狀況。 (2)持續(xù)經(jīng)營:企業(yè)個體將繼續(xù)存在足夠長的時

31、間以實現(xiàn)其現(xiàn)在的承諾，如預(yù)期所得稅在將來被繼續(xù)課證。 (3)貨幣時間價值:貨幣在其運行過程中具有的增值能力，貨幣在不同的時間具有不同的價值，隨著時間的推移、資金的價值將令發(fā)生增值。 (4)納稅會計期間:納稅人按照稅法規(guī)定的納稅年度期間，我國統(tǒng)一規(guī)定為日歷年度，納稅年度實際經(jīng)營期限不足12個月的，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度，企業(yè)清算時以清算期間作為一個納稅年度。 2： (1)采用直收方式銷售貨物為收到銷售款或收到索取銷售款的憑證。采用賒銷方式和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期當(dāng)天。(2)采用托收錄付 和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，采用預(yù)收貨款方式的

32、為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(3)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天， 銷售應(yīng)稅勞務(wù)為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。(4)進(jìn)口貨物為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，視同銷售行為為貨物移送當(dāng)天。 3：(1)直接稅:企業(yè)所得稅以納稅人的最終生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計稅依據(jù)，根據(jù)納稅人的承擔(dān)能力進(jìn)行課稅， 稅負(fù)一般不易轉(zhuǎn)嫁，是純粹的直接稅。 (2)對所得額課稅,公平征收:所得稅的負(fù)擔(dān)輕重與納稅人所得的多少有著內(nèi)在聯(lián)系,所得多、負(fù)擔(dān)能力大的多征，所得少，負(fù)擔(dān)能力小的少征，無所得的不征。 (3)相異性:表現(xiàn)在企業(yè)所得稅的賬處處理與財務(wù)會計制度的差異上，稅收上規(guī)定的成本費用和損失的扣除標(biāo)準(zhǔn)與財務(wù)會計制

33、度的規(guī)定有一定的差別，以稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整計算應(yīng)納所得稅。 (4)稅法對稅基的約束力強(qiáng):應(yīng)納所得稅的計算嚴(yán)格遵守所得稅條例進(jìn)行，會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定與稅法相抵觸的，以稅法規(guī)定為準(zhǔn)。 4：(1)核算涉稅事項:根據(jù)國家稅法、條例及會計準(zhǔn)則和制度，記錄和核算企業(yè)稅款的形成、計算、繳納、退補(bǔ)等內(nèi)容，為國家組織財政收入提供信息資料和決策依據(jù)。 (2)監(jiān)督納稅行為:通過稅務(wù)會計一系列的核算方法監(jiān)督企業(yè)應(yīng)納稅款的形成、計算和繳納情況，監(jiān)督企業(yè)收益的分配，實現(xiàn)稅收杠桿的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用。通過各種監(jiān)督手段，發(fā)現(xiàn)和揭露問題，并為處理問題提供確鑿的會計證據(jù)。 (3)預(yù)測稅務(wù)活動:通過稅務(wù)會計提供的

34、信息進(jìn)行分析，運用稅務(wù)會計專門技術(shù)和方法，對未來經(jīng)濟(jì)活動的納稅情況進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測。 (4)為國家改進(jìn)稅收政策提供微觀信息:市場經(jīng)濟(jì)在不斷變化和發(fā)展,會出現(xiàn)許多新情況、新問題,為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，稅收政策也要適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢。 5：(1)對增值額課稅:增值額是商品總價值扣除生產(chǎn)過程已消耗掉的那部分生產(chǎn)資料后的余額，計算方法是不直接計算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值額，通過增值稅的扣款憑證進(jìn)行稅款抵扣計稅。 (2)屬于價外稅:增值稅實行價外增收，以不包含增值稅稅額的貨物或勞務(wù)價格為計稅依據(jù)。使企業(yè)的成本核算、經(jīng)濟(jì)效益不受稅金影響。 (3)普遍征收和多環(huán)節(jié)征收:對物質(zhì)的生產(chǎn)、批發(fā)、

35、零售和進(jìn)口，以及提供加工、修理修配勞務(wù)進(jìn)行全面征收，對物資生產(chǎn)流通的每一個環(huán)節(jié)的增值部分征稅，避免了重復(fù)征稅。 (4)分檔征收，減免稅權(quán)高度集中在國務(wù)院:將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，采用不同稅率的征收管理辦法，稅率分為基本稅率為17%,低稅率為13％，征收率為6％或4％。 第六大題：綜合題 1： 借：應(yīng)收賬款　　　 118000　 貸：主營業(yè)務(wù)收入 　100000　　 應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17000 銀行存款　　　　　　 1000 　　　　 　　　　 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　16320 2： 借：在建工程　　　　　37820 　

36、應(yīng)付福利費 51000 貸：庫存商品――B　　 30000 　　　 　 ――C　　 42500 3： 3.借：原材料　　　　　 　 　　200930　 　 　　　　　 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　 34070 　　　 貸：銀行存款　　　　 　　　　　　　　　235000 　 　 4： 借：長期股權(quán)投資 　2900000 貸：庫存商品　　　 　1600000 　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　510000 　 　　　－應(yīng)交消費稅　　　　　　　240000 資本公積　　　　　　　　　　　　　550000 5： 5.借：其他應(yīng)付款　　　　 　　

37、　　　3000　　 　　 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 436 　 　　　 其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　2564 6： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 　168000 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交營業(yè)稅　　　　　168000 7：借：應(yīng)收出口退稅　 　　　　 　　4500 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅）　 4500 8：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加　 　　　118333 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交出口關(guān)稅　　 　118333 9： 借：所得稅　　　　　　　　　 　　　282500 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅　　　 　282500 　　 10：借：生

38、產(chǎn)成本　　　 　　　　　　402500 應(yīng)付福利費　　　　　　　 　　8050 貸：庫存商品　　　　　　　　　　 408000 　 應(yīng)交稅金－應(yīng)交資源稅　　　　　 2550 11：借：管理費用　　　　　　　　　　　 5600 貸：應(yīng)交稅金－房產(chǎn)稅　　 　5600 　 12：借：管理費用　　　　 　　　　15000 貸：銀行存款　　　 　　 　　　15000 13： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　 　　 42000 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交城建稅　　　　　　　42000 14：借：無形資產(chǎn)　　 　 　　900000 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交契稅　　　 　　 9000

39、00 15：借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　117000 貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　100000 　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）　　17000 16： 1.借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　106000　　　　 貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　 100000　　 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅　　 6000 　　 17：2.借：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　　　　1755000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500000 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　25500 18： 3.借：原材料　　　　　　　　　300000　 　 　　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增

40、值稅（進(jìn)項稅額）　51000 　貸：實收資本　　　　　　　　　　　　　351000 　　 19：4.借：在建工程　　　 　　　　　　　　　 234000 　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　200000 　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）　34000 20： 5.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　　　　 　1500000 　　　 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費稅　 　　 　1500000　　 　 21： 6.借：應(yīng)付福利費　　　　　 　　　　　　4400 　　　 　營業(yè)費用　　　　　 　　　2200 　　 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費稅　　　 　　　　6600 2

41、2：借：銀行存款　　　 　　　　　　　　2000000　 貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　 　　2000000 23： 　 8.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　　　　　　　 35000 應(yīng)交稅金－應(yīng)交營業(yè)稅　　　　　　　 35999 24： 9.借：在途物資　　　　　　　　　　　　6252174 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅　 　　　1752000 　 　　　 －應(yīng)交消費稅　　　　 　500174 應(yīng)付賬款　　　 　　　　　　　　4000000　　　　　　　　 25： 10.借：所得稅　　　　　　　 　　　　 　 300000 　 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅　　 　　　　 300000 窗體底端