湖南省高考政治復(fù)習(xí) 第3單元第8課第2框 征稅和納稅課件 新人教版必修1

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1、第二框第二框 征稅和納稅征稅和納稅 增值稅與個(gè)人所得稅比較增值稅增值稅征稅對(duì)象征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額納稅人納稅人在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人以及進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人計(jì)稅方法計(jì)稅方法基本稅率為基本稅率為17%個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅征稅對(duì)象征稅對(duì)象個(gè)人所得額個(gè)人所得額納稅人納稅人在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從

2、我國(guó)境內(nèi)取得所得的所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人個(gè)人計(jì)稅方法計(jì)稅方法按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率增值稅增值稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅特特點(diǎn)點(diǎn)不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低稅率越低作作用用有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的公平競(jìng)爭(zhēng)

3、，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)穩(wěn)定增長(zhǎng)國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段會(huì)公平的有效手段例1 (2010重慶卷27題)經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗用下圖揭示了稅率與稅收收入之間的關(guān)系。由圖可知 A稅率越高，稅收收入就越高 B政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率 CR2是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的最佳稅率選擇 D從鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，稅率R3優(yōu)于R1【分析【分析】稅率提高不一定帶來(lái)稅收的增加，A項(xiàng)說(shuō)法絕對(duì)化；C項(xiàng)R2處是否是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的最佳稅率要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)及政府調(diào)控目標(biāo)決定，C項(xiàng)表述不正確；從鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展來(lái)看，應(yīng)采取低稅

4、率政策，故排除D項(xiàng)，所以本題應(yīng)選B項(xiàng)。解答本題的關(guān)鍵是：把握稅率與稅收的關(guān)系這一重要知識(shí)點(diǎn)。答案答案 B例2 (2009全國(guó)卷25題)某餐館適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶?jī)r(jià)值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法 使餐館少繳納6元稅款 使餐館多獲得6元收益 不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益 不利于刺激消費(fèi)需求 A B C D【分析【分析】本題貼近生活，考查稅款的計(jì)算和公民的納稅意識(shí)等知識(shí)點(diǎn)，某餐館適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，該餐館應(yīng)納稅額是：2005%10元。餐館不開(kāi)發(fā)票屬于偷稅行為，于

5、國(guó)于民不利?！痉椒ā痉椒ā勘绢}題干的分析難度不大，餐館偷稅，消費(fèi)者法律意識(shí)不強(qiáng)。題肢分析：最容易迷惑學(xué)生的就是選項(xiàng)，也是學(xué)生錯(cuò)誤最多的。因?yàn)樵谛∶骱退值倪@次消費(fèi)中，該餐館應(yīng)納稅額是：2005%10元，不開(kāi)發(fā)票，就意味著餐館偷稅10元。如減去4元的飲料成本，應(yīng)是餐館在偷稅的基礎(chǔ)上多獲得6元的收益，但餐館偷稅額仍是10元，這是不變的。另外，消費(fèi)不開(kāi)具發(fā)票，也不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益。答案答案 B例3 (2010廣東卷36題)閱讀下列材料，結(jié)合所學(xué)知識(shí)回答問(wèn)題。 材料以珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要(20082020年)的頒行為契機(jī)，廣東省政府2009年以來(lái)相繼編制了促進(jìn)粵東、粵西、粵北加快發(fā)展的指

6、導(dǎo)意見(jiàn)。整個(gè)規(guī)劃、指導(dǎo)意見(jiàn)體系的推行，體現(xiàn)出廣東省政府的施政更注重于地區(qū)差異的縮小，更注重于加強(qiáng)財(cái)政投放以促進(jìn)民生的改善，更注重于基本公共服務(wù)的均等化，更注重于發(fā)揮好政府在實(shí)現(xiàn)收入分配公平中的作用。 結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活中的社會(huì)公平和財(cái)政職能等知識(shí)，說(shuō)明廣東省政府施政內(nèi)容的理論依據(jù)?！痉治觥痉治觥勘绢}以民生為主題，從社會(huì)公平的角度進(jìn)行考查，要求結(jié)合材料，知識(shí)的涉及面廣，具有較強(qiáng)的綜合性。也是一道地方特色較濃的試題，體現(xiàn)新課程關(guān)注生活的理念?！痉椒ā痉椒ā炕卮鸨绢}，要將試題分為兩道小題，一是回答為什么要強(qiáng)調(diào)社會(huì)公平，二是回答為什么要發(fā)揮財(cái)政的作用。而財(cái)政的作用又體現(xiàn)宏觀調(diào)控，而本題主要是促進(jìn)地

7、區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展。結(jié)合以上要求，答案內(nèi)容就不斷充實(shí)了?！敬鸢浮敬鸢浮繌V東省政府編制和推行發(fā)展規(guī)劃、指導(dǎo)意見(jiàn)，注重于財(cái)政投放改善民生、地區(qū)差異縮小、公共服務(wù)均等化和收入分配公平。這符合：社會(huì)公平需要合理的收入分配。政府對(duì)收入分配要進(jìn)行調(diào)節(jié)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要發(fā)揮財(cái)政的調(diào)控職能。財(cái)政可以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈導(dǎo)致的收入差距拉大。社會(huì)主義的本質(zhì)要求和共同富裕的目標(biāo)。全面小康社會(huì)建設(shè)中形成區(qū)域協(xié)調(diào)互動(dòng)發(fā)展機(jī)制、合理有序的收入分配格局的要求。科學(xué)發(fā)展觀以人為本、推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、縮小區(qū)域差距的要求。 【名師點(diǎn)評(píng)【名師點(diǎn)評(píng)】個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。個(gè)人的所得額是個(gè)人的純收入，個(gè)人所得稅是與公民直接相關(guān)的稅種。它

8、的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在我國(guó)境內(nèi)居住滿1年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者居住不滿1年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。例例 1 1觀點(diǎn)觀點(diǎn) 1 1認(rèn)為認(rèn)為“每一個(gè)公民都要交繳個(gè)人所得稅每一個(gè)公民都要交繳個(gè)人所得稅”個(gè)人所得應(yīng)稅項(xiàng)目是：工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企事業(yè)承包承租經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、偶然所得、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。個(gè)稅起征點(diǎn)為2000元。因此，繳納個(gè)人所得稅的必須是符合納稅條件的納稅人。 【名師點(diǎn)評(píng)【名師點(diǎn)評(píng)】納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅。騙稅是納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。 不能將偷稅與騙稅混為一談。例例 1 1觀點(diǎn)觀點(diǎn) 2 2騙稅是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)騙稅是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為納稅款的行為