高中政治 （主線指引+夯實基礎+知識導學+誤區(qū)警示）第三單元 第八課 第2課時 征稅和納稅課件 新人教版必修1

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1、第 2 課時 征稅和納稅1稅收的含義實現(xiàn)其職能政治權力財政收入稅收是國家為_，憑借_，依法取得_的基本形式。2稅收的基本特征強制性無償性固定性稅收具有_、_和_的特征。這三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有_，稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有_。強制性固定性3稅收的主要稅種(1)增值稅。增值額重復征稅偷漏稅含義：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的_為征稅對象的一種稅。個人所得財政收入個人收入分配作用：可以避免對一個經(jīng)營額_，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的_行為。(2)個人所得稅。社會公平含義：是國家對_征收的一種稅。作用：是國家_的重要來源，也是調(diào)節(jié)_、實現(xiàn)_的有效手段。4依

2、法納稅取之于民用之于民偷稅(1)我國稅收的性質(zhì)：_、_。(2)違反稅法的行為：_、_、_、_。騙稅抗稅監(jiān)督發(fā)票(3)樹立納稅人意識：自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。增強_意識，關注國家對稅收的征管和使用，批評和檢舉貪污和浪費國家資財?shù)男袨椤Ｙ徺I商品索要_。欠稅1國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。這表明稅收具有()B無償性D優(yōu)惠性A強制性C固定性答案B22013 年 6 月 16 日，雙色球第 2013069 期開獎。湖北武漢彩民投中 100 注一等獎，獎金 2.08 億元。該彩民獲得的獎金應繳納()B營業(yè)稅D個人所得稅A增值稅C消費稅答案D3財政部

3、、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)的關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知規(guī)定，高新技術企業(yè)來源于境外的所得可以按照 15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照 15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。這表明稅收具有()B固定性D無償性A隨意性C強制性答案B4廣東人楊某、李某、張某先后為 43 家企業(yè)虛開了電腦版增值稅專用發(fā)票 114 組，價稅合計 1.474 億多元，稅額達 2142.7萬多元。案發(fā)后，張某被大連市中級法院判處死刑，緩期 2 年執(zhí)行。2013 年 5 月下旬，李某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處無期徒刑，并處沒收個人全部財產(chǎn)；楊某被判刑 14 年，并處罰金 40

4、 萬元。楊某、李某、張某之所以被判處重刑，是因為虛開增值稅專用發(fā)票()可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅會造成國家稅款的其行為逃避了依法納稅的義務違背了稅收的固定流失性特征ABCD答案C5張某開了一家服裝廠，以經(jīng)營虧本為由，故意拖欠稅款13 萬元。稅務人員多次催繳，他仍以無錢為由拒絕繳納。張某的行為屬于()A偷稅行為B欠稅行為C抗稅行為D騙稅行為答案B知識點 1 稅收及其種類1稅收(1)含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。(2)有國就有稅。2稅收的基本特征(1)強制性含義：是指國家憑借政治權力強制收稅。表現(xiàn)：納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。稅收具有強制性

5、，但這并不意味著納稅人不享有對稅務機關的監(jiān)督權利。(2)無償性含義：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。稅收具有無償性并不意味著國家對納稅人不提供相應的服務。(3)固定性。含義：國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意變更。稅收的固定性并不意味著征稅對象、稅率永遠不變。(4)稅收三個基本特征的內(nèi)在聯(lián)系。增值稅個人所得稅含義以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅國家對個人所得征收的一種稅征稅對象增值額個人所得3稅收的種類(1)分類：根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二

6、十多種。(2)目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。增值稅個人所得稅納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從我國境內(nèi)外取得所得，在我國境內(nèi)無住所又不居住或在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從我國境內(nèi)取得所得，都應繳納個人所得稅續(xù)表增值稅個人所得稅計算方法實行比例稅率，基本稅率是 17%。增值稅銷售額稅率進貨額稅率按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源；是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段

7、續(xù)表【例題1】2011 年 9 月 1 日，我國開始執(zhí)行新的個稅起征點，個人每月工資、薪金所得免征額由 2 000 元提高到 3 500 元，此次個人所得稅起征點的調(diào)整()嚴重影響國家的稅收收入，不利于經(jīng)濟發(fā)展有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，促進社會公平是增加低收入者收入的主要措施有利于減輕居民的繳稅負擔ABCD【解析】B。說法不符合實際。說法明顯錯誤。故選B?！踞槍π杂柧殹?(2012 年廣東茂名一模)下圖是我國三稅改革起征點的變化趨勢。在這一變化趨勢下，不考慮其他因素，直接帶來市場的良性效應是()社會消費增加企業(yè)內(nèi)涵式增長商品出廠價提高中小企業(yè)周轉(zhuǎn)資金增加BDAC答案B知識點 2 依法納稅是公民的

8、基本義務1稅收的作用(1)稅收是組織財政收入的基本形式。(2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。(3)稅收是國家實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。(4)稅收具有維護國家政權的作用。2公民依法誠信納稅(1)由我國稅收的性質(zhì)決定的。我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。(2)由稅收的作用決定的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。(3)公民的權利和義務是統(tǒng)一的。每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。3違反稅法的表現(xiàn)(1)偷稅：以欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。

9、(2)欠稅：沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。(3)騙稅：用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。(4)抗稅：以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。4公民要有納稅人意識(1)自覺誠信納稅，履行納稅義務。(2)公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。(3)購買商品時索要發(fā)票。【例題 2】稅務部門向開小賣部的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個體戶，小本經(jīng)營，還要納稅嗎？”下列對小王的行為認識正確的是()小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法，又是不道德的小

10、王應繳納企業(yè)所得稅小王應繳納個人所得稅ABCD【解析】A。本題考查依法納稅及應納稅種。拒絕納稅不僅違法，更是缺乏責任心、不講道德的行為，故應選。小王是個體經(jīng)營，所繳納稅種應是個人所得稅，故應選?！踞槍π杂柧殹?如果納稅人在繳稅后，卻沒有享受到相應的公共服務和福利，那么這種稅收制度的信用就會大打折扣。百姓關心稅收如何使用和分配，說明了現(xiàn)代納稅人意識的覺醒。公民要有納稅人意識，就應該()爭做直接納稅人，自覺履行納稅義務作為納稅人，將自覺納稅看成是自己的責任和國家主人翁精神的體現(xiàn)認真關心國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為學習稅務知識，提高自己的征稅能力和水平ABCD答案C誤區(qū) 1：稅收具有固定

11、性，一旦確定就不能改變。注意：固定性是指不經(jīng)過國家有關部門批準不能隨意改變，而不是不能改變，國家可以根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況適時調(diào)整稅率和征稅對象。誤區(qū) 2：每個公民的所有收入都在個人所得稅的納稅范圍內(nèi)。注意：并不是所有收入都在納稅范圍內(nèi)，要按照個人所得稅法規(guī)定的個人所得進行繳納，超過起征點的個人所得才會成為征稅對象。誤區(qū) 3：偷稅就是偷取稅款的行為。注意：偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為；偷取稅款屬于盜竊行為，二者有本質(zhì)的區(qū)別。誤區(qū) 4：不開發(fā)票少付錢，是一種理性的消費行為。注意：發(fā)票是消費者的購物憑證，是消費者維權的憑據(jù)，也是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據(jù)。不開發(fā)票少付錢最終會損害消費者的利益和國家利益。