基礎(chǔ)會(huì)計(jì)答案(東北大學(xué)出版社).doc

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模塊一 會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)職業(yè)認(rèn)知 一、單項(xiàng)選擇題 1.D 2.B 3.C 4.D 5.D 6.A 7.A 8.B 9.A 10.D 11.D 12.C 13. A．14.B 15.A 16.B 17.D 18.A 19.A 20.B 21.A 22.C 23.B 24.C 25.B 26. C 27.C 28.D 29.A 二、多項(xiàng)選擇題 1．ACD 2．AB 3．AbcD 4．ABC 5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．ABC 9．ABCD 10．BcDE 11．CD 12．ACD 13．AbcD 14．AcB 15．cD 16．ABCD 17．Bc l 8．ABC 19．BD 20．BD 21．AD 三、判斷題 1． 2．√ 3． 4． 5． 6． 7．√ 8．√ 9．√ 10． 11． 12． 13． 14． 15． 16．√ 四、業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)題 實(shí)訓(xùn)一 表1-2 資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況 序號(hào) 內(nèi)容 金額 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 1 廠部行政用房屋 400 000 400 000 2 生產(chǎn)用廠房 1 600 000 1 600 000 3 倉(cāng)庫(kù) 1 400 000 1 400 000 4 車(chē)間的機(jī)器 3 500 000 3 500 000 5 轎車(chē) 250 000 250 000 6 倉(cāng)庫(kù)中的原材料 2 600 000 2 600 000 7 機(jī)器用潤(rùn)滑油 10 000 10 000 8 尚未完工的產(chǎn)品 1 500 000 1 500 000 9 已完工的產(chǎn)成品 1 100 000 1 100 000 10 保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)金 20 000 20 000 11 銀行賬戶里的存款 280 000 280 000 12 尚未收回的貨款 40 000 40 000 13 投資者投入的資本 9 930 000 9 930 000 14 欠銀行的半年期貸款 300 000 300 000 15 購(gòu)貨時(shí)所欠的貨款 700 000 700 000 16 上月應(yīng)交未交的稅費(fèi) 70 000 70 000 17 3年期借款 800 000 800 000 18 未分配利潤(rùn) 300 000 300 000 合計(jì) — 1 2100 000 1 870 000 10 230 000 1．見(jiàn)上表 2．資產(chǎn)（12100000）=負(fù)債（1870000）+所有者權(quán)益（10230000） 實(shí)訓(xùn)二 (一) 表1-3 資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況登記表 2013年12月1日 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 庫(kù)存現(xiàn)金 300 短期借款 40 000 銀行存款 45 000 應(yīng)付賬款 18 000 應(yīng)收賬款 32 000 實(shí)收資本 130 000 存貨 28 000 本年利潤(rùn) 17 300 固定資產(chǎn) 100 000 合計(jì) 205 300 合計(jì) 205 300 表1-4資產(chǎn)．負(fù)債及所有者權(quán)益的分布情況 2013年12月2日 單位：元 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 庫(kù)存現(xiàn)金 300 短期借款 40 000 銀行存款 42 000 應(yīng)付賬款 18 000 應(yīng)收賬款 32 000 實(shí)收資本 130 000 存貨 31 000 本年利潤(rùn) 17 300 固定資產(chǎn) 100 000 合計(jì) 205 300 合計(jì) 205 300 表1-5資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益分布情況 2013年12月3日 單位：元 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 庫(kù)存現(xiàn)金 300 短期借款 60 000 銀行存款 62 000 應(yīng)付賬款 18 000 應(yīng)收賬款 32 000 實(shí)收資本 130 000 存貨 31 000 本年利潤(rùn) 17 300 固定資產(chǎn) 100 000 合計(jì) 225 300 合計(jì) 225 300 表1-6資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益分布情況 2013年12月4日 單位：元 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 庫(kù)存現(xiàn)金 300 短期借款 60 000 銀行存款 77 000 應(yīng)付賬款 18 000 應(yīng)收賬款 17 000 實(shí)收資本 130 000 存貨 31 000 本年利潤(rùn) 17 300 固定資產(chǎn) 100 000 合計(jì) 225 300 合計(jì) 225 300 表1-7資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益分布情況 2013年12月5日 單位：元 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 庫(kù)存現(xiàn)金 300 短期借款 60 000 銀行存款 67 000 應(yīng)付賬款 8 000 應(yīng)收賬款 17 000 實(shí)收資本 130 000 存貨 31 000 本年利潤(rùn) 17 300 固定資產(chǎn) 100 000 合計(jì) 215 300 合計(jì) 215 300 表1-8資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益分布情況 2013年12月6日 單位：元 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 庫(kù)存現(xiàn)金 300 短期借款 60 000 銀行存款 67 000 應(yīng)付賬款 8 000 應(yīng)收賬款 17 000 實(shí)收資本 162 000 存貨 31 000 本年利潤(rùn) 17 300 固定資產(chǎn) 132 000 合計(jì) 247 300 合計(jì) 247 300 項(xiàng)目二 會(huì)計(jì)工作組織 一、選擇題 1.BD 2.ABC 3.AC 4.ABC 5.ABCD 二、思考題 1、答：我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)種類(lèi)有以下幾種： 1） 全國(guó)人大制定的會(huì)計(jì)法律《會(huì)計(jì)法》。 2）國(guó)務(wù)院制定的會(huì)計(jì)行政法規(guī)：有：《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《總會(huì)計(jì)師條例》 3）財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)制度 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》 《財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》 《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》 其他會(huì)計(jì)規(guī)章和會(huì)計(jì)規(guī)范性文件 4）地方人大制定的 地方性會(huì)計(jì)法規(guī) 2、答：會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置，就是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部按照會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容和會(huì)計(jì)人員的配備情況，進(jìn)行合理的分工，使每項(xiàng)會(huì)計(jì)工作都有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，每位會(huì)計(jì)人員都明確自己的職責(zé)。 （1）出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記； （2）不相容的業(yè)務(wù)不得由同一會(huì)計(jì)人員執(zhí)行，即錢(qián)、帳、物應(yīng)分管。 模塊二 建賬 項(xiàng)目一 會(huì)計(jì)數(shù)字的書(shū)寫(xiě) 一.單選題 1.A 2.B 3.D 4.C 5.A 二.多選題 1.BC 2.ABCD 3.BD 4.ABCD 5.AB 三.判斷題 1.√ 2.√ 3. 4.√ 5. 技能題 1.706 000.00 2.843.29 3.58 667 321.00 4.12 000 560.82 5.23 680.00 二.將下列小寫(xiě)金額表示為大寫(xiě)金額 1.人民幣壹拾陸元整 2.人民幣壹仟捌佰陸拾元玖角伍分 3.人民幣肆萬(wàn)陸仟元零捌角 4.人民幣壹拾萬(wàn)零陸仟捌佰肆拾柒元整 9.人民幣貳佰萬(wàn)零玖佰肆拾陸元整 實(shí)訓(xùn)任務(wù) 4200123343 廣東省增值稅專(zhuān)用發(fā)票 N0.33458932 記賬聯(lián) 開(kāi)票日期：2014年5月28日 購(gòu)貨單位 名稱(chēng)： 松山公司 納稅人識(shí)別號(hào)：440106724734091 地址、電話：韶關(guān)市0751—5433578 開(kāi)戶行及賬號(hào)：工商銀行韶關(guān)支行23443984 密碼區(qū) 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名 計(jì)算器 合計(jì) 規(guī)格型號(hào) 單位 件 數(shù)量 200 單價(jià) 50.00 金額 10000.00 10000.00 稅率 17% 稅額 1700.00 1700.00 價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)） 壹萬(wàn)壹仟柒佰元整 （小寫(xiě)）11700.00 銷(xiāo)貨單位 名 稱(chēng)： 四海公司 納稅人識(shí)別號(hào)：440106121567999 地址、電話：韶關(guān)市0751-6663738 開(kāi)戶行及賬號(hào): 建設(shè)銀行韶關(guān)支行23443037 備注 收款人： 復(fù)核： 開(kāi)票人： 銷(xiāo)貨單位（章） 中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單（收款通知） 2014年5月28日 收款人 全 稱(chēng) 四海公司 付款人 全 稱(chēng) 松山公司 賬 戶 23443037 賬 戶 23443984 開(kāi)戶銀行 建設(shè)銀行韶關(guān)支行 開(kāi)戶銀行 工商銀行韶關(guān)支行 人民幣（大寫(xiě)）壹萬(wàn)壹仟柒佰元整 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 1 1 7 0 0 0 0 票據(jù)種類(lèi) 轉(zhuǎn)賬支票 收款人開(kāi)戶行蓋章 票據(jù)張數(shù) 壹 項(xiàng)目二 會(huì)計(jì)科目及賬戶 一.單選題 5.C 2.C 3.D 4.D 5.D 二.多選題 1.CE 2.AB 3.ABC 4.BCD 5.ABCDE 三.判斷題 1. 2.√ 3. 4.√ 5.√ 技能題 賬戶名稱(chēng) 期初余額 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 期末余額 應(yīng)收賬款 36 000 短期借款 40 000 原材料 158 000 生產(chǎn)成本 40 000 庫(kù)存商品 40 000 應(yīng)付賬款 104 000 應(yīng)交稅費(fèi) 45 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 650 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 23 000 管理費(fèi)用 36 800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 20 000 實(shí)訓(xùn)任務(wù) 涉及的賬戶： （1）銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金 （2）其他應(yīng)收款、庫(kù)存現(xiàn)金 （3）銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi) （4）原材料、應(yīng)付賬款 （5）銀行存款、短期借款 （6）固定資產(chǎn)、實(shí)收資本 （7）銀行存款、應(yīng)付賬款 （8）原材料、生產(chǎn)成本 （9）銀行存款、應(yīng)收賬款 （10）銀行存款、短期借款 項(xiàng)目三 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置 項(xiàng)目三 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置 知識(shí)題 一、 填空題 1、 序時(shí)賬簿、分類(lèi)賬簿、備查賬簿 2、 三欄式、多欄式、數(shù)量金額式。 3、 三欄式、多欄式 4、 記賬憑證、原始憑證、匯總原始憑證 二、思考題 1、會(huì)計(jì)賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)所組成，用來(lái)序時(shí)、分類(lèi)地全面記錄一個(gè)企業(yè)、單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。 2、會(huì)計(jì)賬簿的分類(lèi) 1）按用途分類(lèi)： 序時(shí)賬簿、分類(lèi)賬簿、備查賬簿 2）按賬頁(yè)格式分類(lèi)： 　　兩欄式帳簿、三欄式帳簿、多欄式帳簿、數(shù)量金額式賬簿、橫線登記式賬簿 3）按外形特征分類(lèi)：訂本賬、活頁(yè)賬、卡片帳 模塊三 日常業(yè)務(wù)處理 項(xiàng)目一 日常業(yè)務(wù)核算的基本方法 一、填空題 1、有借必有貸，借貸必相等 2、賬戶名稱(chēng)、記賬方向及記賬金額 3、“賬戶發(fā)生額試算平衡”和“賬戶余額試算平衡法” 4、簡(jiǎn)單分錄、復(fù)合分錄 二、判斷題 1、錯(cuò) 2、錯(cuò) 3、錯(cuò) 4、錯(cuò) 三、略 項(xiàng)目二 籌資業(yè)務(wù)的核算 一、單選題：1、C2、C3、C4、A5、B 二、多選題：1、ABD 2、ABC 3、ABCD 4、BC 5、AB 三、判斷題：1、對(duì)2、錯(cuò)3、錯(cuò)4、錯(cuò)5、對(duì) 案例分析題： 1、借：銀行存款 200 000 2、借：銀行存款 200 000 貸：實(shí)收資本——張利方 200 000 貸：短期借款 200 000 3、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000 4、借：銀行存款 500 000 貸：應(yīng)付利息 1 000 貸：實(shí)收資本——國(guó)家 500000 5、借：短期借款 10 000 6、借：銀行存款 300 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 620 貸：長(zhǎng)期借款 300 000 貸：銀行存款 10620 7、借：在建工程 1500 8、借：固定資產(chǎn) 6 750 貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息 1500 貸：實(shí)收資本——華泰 6750 實(shí)訓(xùn)任務(wù) 1、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1500 貸：銀行存款 1500 2.借：銀行存款――工商銀行 500,000 　　　　貸：短期借款――工商銀行 500,000 3.借：盈余公積――法定盈余公積 100,000 借：實(shí)收資本 100,000 項(xiàng)目三 供應(yīng)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算 一、單項(xiàng)選擇題 1.A 2.B 3.B 4.B 5.C 二、多項(xiàng)選擇題 1.ABDE 2.ABCD 3.BCD 4.ABCD 5.BCD 三、判斷題 1.錯(cuò) 2.對(duì) 3.對(duì) 4.錯(cuò) 5.對(duì) 技能題 1.借：在途物資---甲材料 105000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：銀行存款 122000 2.借：原材料---甲材料 105000 貸：在途物資----甲材料 105000 3、借：在途物資----乙材料 5500 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850 貸：應(yīng)付賬款----星星工廠 6350 4、借：原材料---乙材料 5500 貸：在途物資----乙材料 5500 5、借：應(yīng)付賬款-----星星工廠 6350 貸：銀行存款 6350 6、借：原材料------甲材料 56000 -------乙材料 2700 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9758 貸：應(yīng)付票據(jù)----商業(yè)承兌匯票 68458 7、借：應(yīng)付票據(jù)-----商業(yè)承兌匯票 68458 貸：銀行存款 68458 實(shí)訓(xùn)任務(wù) 1、借：原材料――Ａ 1,250 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 204 　　　貸：銀行存款――工商銀行 1,454 2、借：原材料――TZ 型合金粉 693,000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 117,810 　　　貸：應(yīng)付賬款――上海黃河公司 810,810 3、借：在途物資---甲材料 10000 ---乙材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 貸：應(yīng)付賬款---泰商有限責(zé)任公司 項(xiàng)目四 生產(chǎn)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算 一、單項(xiàng)選擇題 1.C 2.D 3.A 4.C 5.D 二、多項(xiàng)選擇題 1.AC 2.AB 3.ABCD 4.AC 5.ABCD 三、判斷題 1.對(duì) 2.錯(cuò) 3.錯(cuò) 4.錯(cuò) 5.錯(cuò) 技能題 1.借：管理費(fèi)用 200 制造費(fèi)用 100 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 2、借：生產(chǎn)成本-------A產(chǎn)品 40000 --------B產(chǎn)品 56000 制造費(fèi)用 6500 管理費(fèi)用 8500 貸：原材料-----------甲材料 102500 ----------乙材料 8500 3、借：庫(kù)存現(xiàn)金 120000 貸：銀行存款 120000 4、借：應(yīng)付職工薪酬---工資 120000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 120000 5、借：生產(chǎn)成本-------A產(chǎn)品 72000 --------B產(chǎn)品 23000 制造費(fèi)用 9500 管理費(fèi)用 15500 貸：應(yīng)付職工薪酬----工資 120000 6、借：生產(chǎn)成本-------A產(chǎn)品 10080 --------B產(chǎn)品 3220 制造費(fèi)用 1330 管理費(fèi)用 2170 貸：應(yīng)付職工薪酬----福利費(fèi) 16800 7、借：管理費(fèi)用 12000 制造費(fèi)用 17720 貸：累計(jì)折舊 29720 8、借：生產(chǎn)成本-----A產(chǎn)品 26640 -------B產(chǎn)品 8510 貸：制造費(fèi)用 35150 實(shí)訓(xùn)任務(wù) 1、借：生產(chǎn)成本－乙產(chǎn)品 300 　　　貸：原材料－角鋼 300 2、借：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品 1,200 貸：原材料－圓鋼 1,200 3、借：生產(chǎn)成本-----甲產(chǎn)品 9500 -----乙產(chǎn)品 7750 制造費(fèi)用 2550 管理費(fèi)用 2050 貸：原材料------甲材料 10650 ------乙材料 11200 項(xiàng)目五 銷(xiāo)售過(guò)程業(yè)務(wù)的核算 一、單項(xiàng)選擇題 1.B 2.C 3.A 4.B 5.B 二、多項(xiàng)選擇題 1.AC 2ACD 3.ABC 4.ABC 5.ABD 三、判斷題 1.對(duì) 2.錯(cuò) 3.錯(cuò) 4.錯(cuò) 5.對(duì) 技能題 1、借：銀行存款 117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-----A產(chǎn)品 100000 應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000 2、借：銷(xiāo)售費(fèi)用----廣告費(fèi) 2000 貸：銀行存款 2000 3、借：應(yīng)收賬款------南海工廠 175500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----B產(chǎn)品 150000 應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 25500 4、借：銀行存款 175500 貸：應(yīng)收賬款------南海工廠 175500 5、借：銷(xiāo)售費(fèi)用------展覽費(fèi) 1000 貸：銀行存款 1000 6.、借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（已交稅金） 8700 貸：銀行存款 8700 7、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本----A產(chǎn)品 65000 -------B產(chǎn)品 100000 貸：庫(kù)存商品-----A產(chǎn)品 65000 -----B產(chǎn)品 100000 實(shí)訓(xùn)任務(wù) 1.借：應(yīng)收賬款----海田體育器材有限公司 93600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—乒乓球臺(tái) 20000 ----籃球架 60000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13600 2.借：銀行存款 210600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-----A產(chǎn)品 100000 -----B產(chǎn)品 80000 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）30600 3.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本----乒乓球臺(tái) 16000 -----籃球架 56000 -----A產(chǎn)品 70000 -----B 產(chǎn)品 60000 貸：庫(kù)存商品----乒乓球臺(tái) 16000 -----籃球架 56000 -----A產(chǎn)品 70000 -----B 產(chǎn)品 60000 項(xiàng)目六 利潤(rùn)形成與分配的核算 一、單項(xiàng)選擇題 1.B 2.B 3.C 4.A 5.D 二、多項(xiàng)選擇題 1.CDE 2.ABD 3.BCD 4.ABCD 5.ABD 三、判斷題 1.錯(cuò) 2.錯(cuò) 3.對(duì) 4.對(duì) 5.錯(cuò) 技能題 1、借：銀行存款 30000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 30000 2、借：營(yíng)業(yè)外支出 5000 貸：銀行存款 5000 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 950000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 投資收益 30000 營(yíng)業(yè)外收入 35000 貸：本年利潤(rùn) 1035000 結(jié)轉(zhuǎn)支出類(lèi)： 借：本年利潤(rùn) 552000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500000 其他業(yè)務(wù)成本 10000 營(yíng)業(yè)稅及附加 5000 銷(xiāo)售費(fèi)用 6500 管理費(fèi)用 18000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5500 營(yíng)業(yè)外支出 7000 4、借：所得稅費(fèi)用 120750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅 120750 5、借：本年利潤(rùn) 120750 貸：所得稅費(fèi)用 120750 6、借：本年利潤(rùn) 362250 貸：利潤(rùn)分配-----未分配利潤(rùn) 362250 7、借：利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積 36225 貸：盈余公積-----法定盈余公積 36225 8、借：利潤(rùn)分配-----應(yīng)付現(xiàn)金股利 72450 貸：應(yīng)付股利 72450 9、借：利潤(rùn)分配-----未分配利潤(rùn) 108675 貸：利潤(rùn)分配----提取法定盈余公積 36225 -----應(yīng)付現(xiàn)金股利 72450 實(shí)訓(xùn)任務(wù) 松山公司結(jié)賬后余額試算表 2012年12月 單位：元 賬戶名稱(chēng) 借方余額 貸方余額 庫(kù)存現(xiàn)金 500 銀行存款 85000 應(yīng)收賬款 45500 庫(kù)存商品 70000 （170000-100000） 固定資產(chǎn) 200000 累計(jì)折舊 6000 （5000+1000） 短期借款 20000 應(yīng)付賬款 50000 應(yīng)交稅費(fèi) 18750 （206000-100000-10000-20000-1000）*25% 實(shí)收資本 200 000 盈余公積 2000 利潤(rùn)分配 104250 （8000+40000+75000*75%） 合 計(jì) 401000 401000 （1） 計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1 000元。 借：管理費(fèi)用1000 貸：累計(jì)折舊1000 （2）結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)100 000元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000 貸：庫(kù)存商品100000 （3）結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類(lèi)賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000 貸：本年利潤(rùn)206000 借：本年利潤(rùn)131000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000 銷(xiāo)售費(fèi)用10000 管理費(fèi)用21000 （4）按25％的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。 本月利潤(rùn)：206000-131000=75000 本月所得稅75000*25%=18750 借：所得稅費(fèi)用18750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅18750 （5）將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。 借：本年利潤(rùn)18750 貸：所得稅費(fèi)用18750 （6）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。 本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)前余額=40000+75000-18750=96250 借：本年利潤(rùn)96250 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)96250 利潤(rùn)分配年末余額=8000+96250=104250 模塊四 賬簿登記 項(xiàng)目一 賬務(wù)處理程序 一.單項(xiàng)選擇題 1.D 2.B 3.B 4.C 5.C 二.多項(xiàng)選擇題 1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.BC 5.ABCD 三.判斷題 1. 2.√ 3. 4.√ 5.√ 技能題 （1）借：其他應(yīng)收款——張偉 3 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000 （2）借：庫(kù)存現(xiàn)金 45 000 貸：銀行存款 45 000 （3）借：生產(chǎn)成本 25 000 制造費(fèi)用 13 000 管理費(fèi)用 7 000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 45 000 （4）借：銀行存款 24 000 貸：應(yīng)收賬款 24 000 （5）借： 銷(xiāo)售費(fèi)用——運(yùn)雜費(fèi) 350 貸：銀行存款 350 （6）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 5 000 貸：原材料——鋼材 5 000 （7）借：制造費(fèi)用 451 管理費(fèi)用 168 貸：累計(jì)折舊 619 （8）借：原材料——鋁板 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 8 500 貸：應(yīng)付賬款 58 500 （9）借：庫(kù)存現(xiàn)金 600 貸：其他應(yīng)付款 600 （10）借：庫(kù)存現(xiàn)金 70 管理費(fèi)用 2 930 貸：其他應(yīng)收款——張偉 3 000 （11）借：應(yīng)收賬款 52 650 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 45 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 7 650 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35 000 貸： 庫(kù)存商品 35 000 （12）借：銀行存款 52 650 貸：應(yīng)收賬款 52 650 （13）借：銀行存款 1 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 200 （14）借：生產(chǎn)成本 8 000 管理費(fèi)用 1 834 銷(xiāo)售費(fèi)用 3 617 貸：制造費(fèi)用 13 451 （15）借：庫(kù)存商品 3 000 貸：生產(chǎn)成本 3 000 （16）借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 850 （17）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品 45 000 貸：本年利潤(rùn) 45 000 借：本年利潤(rùn) 50 899 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35 000 管理費(fèi)用 11 932 銷(xiāo)售費(fèi)用 3 967 （18）利潤(rùn)總額=45 000-50 899=-5 899（元） 企業(yè)虧損，故不需要計(jì)算所得稅。 實(shí)訓(xùn)任務(wù) 1.編制記賬憑證，略。 2.編制科目匯總表。 科目匯總表 2014年3月1日至31日 會(huì)計(jì)科目 總賬頁(yè)數(shù) 本期發(fā)生額 記賬憑證起訖號(hào)數(shù) 附 單據(jù) 19 張 借方 貸方 其他應(yīng)收款 略 3 000 3 000 略 庫(kù)存現(xiàn)金 略 45 670 4 200 略 銀行存款 略 77 850 45 350 略 應(yīng)付職工薪酬 略 45 000 45 000 略 應(yīng)收賬款 略 52 650 76 650 略 銷(xiāo)售費(fèi)用 略 3 967 3 967 略 生產(chǎn)成本 略 38 000 3 000 略 原材料 略 50 000 5 000 略 制造費(fèi)用 略 13 451 13 451 略 累計(jì)折舊 略 619 略 應(yīng)交稅費(fèi) 略 9 350 8 500 略 應(yīng)付賬款 略 58 500 略 其他應(yīng)付款 略 600 略 管理費(fèi)用 略 11 932 11 932 略 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 略 45 000 45 000 略 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 略 35 000 35 000 略 庫(kù)存商品 略 3 000 35 000 略 生產(chǎn)成本 略 8 000 3 000 略 本年利潤(rùn) 略 50 899 45 000 略 合計(jì) 439769 439769 會(huì)計(jì)主管： 會(huì)計(jì)： 復(fù)核： 制表： 3.編制匯總記賬憑證。 匯總收款憑證 借方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2014年3月 匯收第1號(hào) 貸方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 其他應(yīng)付款 600 600 其他應(yīng)收款 70 70 合計(jì) 670 670 匯總收款憑證 借方科目：銀行存款 2014年3月 匯收第2號(hào) 貸方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 應(yīng)收賬款 24 000 52 650 76 650 合計(jì) 24 000 52 650 76 650 匯總付款憑證 貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2014年3月 匯付第1號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 其他應(yīng)收款 3 000 3 000 銀行存款 1 200 1 200 合計(jì) 3 000 1 200 4 200 匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款 2014年3月 匯付第2號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 庫(kù)存現(xiàn)金 45 000 45 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 350 350 合計(jì) 15 350 45 350 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：應(yīng)付職工薪酬 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第1號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 生產(chǎn)成本 25 000 25 000 制造費(fèi)用 13 000 13 000 管理費(fèi)用 7 000 7 000 合計(jì) 45 000 45 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：原材料 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第2號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 生產(chǎn)成本 5 000 5 000 合計(jì) 5 000 5 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：累計(jì)折舊 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第3號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 制造費(fèi)用 451 451 管理費(fèi)用 168 168 合計(jì) 619 619 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：應(yīng)交稅費(fèi) 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第4號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 應(yīng)收賬款 7 650 7 650 合計(jì) 7 650 7 650 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：應(yīng)付賬款 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第5號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 原材料 50 000 50 000 應(yīng)交稅費(fèi) 8 500 8 500 合計(jì) 58 500 58 500 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第6號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 應(yīng)收賬款 45 000 45 000 合計(jì) 45 000 45 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：庫(kù)存商品 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第7號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35 000 35 000 合計(jì) 35 000 35 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：制造費(fèi)用 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第8號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 生產(chǎn)成本 8 000 8 000 管理費(fèi)用 1 834 1 834 銷(xiāo)售費(fèi)用 3 617 3 617 合計(jì) 13 451 13 451 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：生產(chǎn)成本 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第9號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 庫(kù)存商品 3 000 3 000 合計(jì) 3 000 3 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：本年利潤(rùn) 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第10號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 45 000 45 000 合計(jì) 45 000 45 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第11號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 本年利潤(rùn) 35 000 35 000 合計(jì) 35 000 35 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：管理費(fèi)用 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第12號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 本年利潤(rùn) 11 932 11 932 合計(jì) 11 932 11 932 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：銷(xiāo)售費(fèi)用 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第13號(hào) 借方科目 金額 總賬 頁(yè)數(shù) 1-10日憑證 1號(hào)-5號(hào) 11-20日憑證 6號(hào)-8號(hào) 21-30日憑證 9號(hào)-19號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 本年利潤(rùn) 3 967 3 967 合計(jì) 3 967 3 967 項(xiàng)目二 日記賬的登記 一.單項(xiàng)選擇題 1.A 2.B 3.D 4.D 5.D 二.多項(xiàng)選擇題 1.AD 2.BCD 3.BCD 4.ABCD 5.BCD 三.判斷題 1. 2.√ 3. 4.√ 5. 技能題 提供分錄作參考： （1）借：銀行存款 200 000 貸：長(zhǎng)期借款 200 000 （2）借：原材料 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 10 200 貸：銀行存款 70 200 （3）借：應(yīng)收賬款 24 000 貸：銀行存款 24 000 （4）借：銷(xiāo)售費(fèi)用 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800 （5）借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 000 （6）借：銀行存款 444 600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 380 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 64 600 實(shí)訓(xùn)任務(wù) 現(xiàn)金日記賬 單位：元 201