資本項目直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引(銀行版).doc

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附件2： 資本項目直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引（銀行版） 目 錄 一、外商直接投資項下 1.1前期費用外匯賬戶的開立、入賬、使用和注銷 2 1.2外匯資本金賬戶的開立、入賬、使用和注銷 4 1.3境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶的開立、入賬、使用和注銷 6 1.4境內(nèi)再投資專用賬戶的開立、入賬、使用和注銷 8 1.5保證金專用外匯賬戶的開立、入賬、使用和注銷 10 1.6外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯 1112 1.7境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯 1314 1.8境內(nèi)再投資專用賬戶結(jié)匯 1415 1.9外國投資者前期費用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn) 1516 1.10外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn) 1617 1.11境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金劃轉(zhuǎn) 1819 1.12境內(nèi)再投資專用賬戶資金境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn) 2021 1.13保證金專用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn) 2223 1.14外國投資者清算、減資所得資金匯出 2425 1.15境內(nèi)機構(gòu)及個人收購?fù)馍掏顿Y企業(yè)外國投資者股權(quán)所得資金匯出 2526 1.16外國投資者所得利潤、先行回收投資資金匯出 2627 1.17境外機構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機構(gòu)和境外個人購買境內(nèi)商品房結(jié)匯 2728 1.18境外機構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機構(gòu)和境外個人將因未購得退回的人民幣購房款購匯匯出 2829 1.19境外機構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機構(gòu)及境外個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)商品房所得資金購付匯 2930 1.20 境內(nèi)企業(yè)開展外幣資金池業(yè)務(wù) 3031 二、境外直接投資項下 2.1境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資前期費用匯出 3132 2.2境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資前期費用匯回 3233 2.3 境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資資金匯出 3334 2.4境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、注銷 3435 2.5境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶入賬、結(jié)匯 3536 2.6境外直接投資企業(yè)利潤匯回 3637 2.7境外放款專用賬戶開立、注銷 3738 2.8境外放款資金匯出 3839 2.9境外放款資金匯回入賬 3940 2.10特殊目的公司項下境內(nèi)個人購付匯 4041 資本項目直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引有關(guān)說明 1、銀行應(yīng)嚴格按照本指引要求為申請主體辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并將業(yè)務(wù)辦理相關(guān)資料完整保留，備外匯局現(xiàn)場和非現(xiàn)場核查。 2、銀行在業(yè)務(wù)辦理過程中，如遇規(guī)定不明確的，應(yīng)及時請示所在地外匯局。 3、銀行應(yīng)以申請人通過上年度外匯年檢作為辦理直接投資項下外匯業(yè)務(wù)的前提。 4、銀行為企業(yè)辦理境內(nèi)劃轉(zhuǎn)時，如劃出資金存在劃回可能性的，銀行不得將劃出賬戶關(guān)戶。 5、銀行于外匯局系統(tǒng)中已經(jīng)登記備案信息需沖銷備案記錄的，應(yīng)說明并記錄原因。 6、本規(guī)程中直接投資項下外匯賬戶所產(chǎn)生的利息或相關(guān)產(chǎn)品收益，可區(qū)分歸屬開立經(jīng)常項目賬戶保留或憑利息、收益清單直接結(jié)匯。  1.1前期費用外匯賬戶的開立、入賬、使用和注銷 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院第532號令） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]416號) 3.《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2009]21號） 4.《國家外匯管理局關(guān)于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2011］45號） 5.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、開戶 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的前期費用登記信息表（銀行可于系統(tǒng)中輸入外國投資者登記代碼對登記信息表進行查詢和打?。? 二、入賬 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的前期費用登記信息表。 三、使用 1.結(jié)匯參照本操作指引1.6外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯要求的材料收取。戰(zhàn)略投資者增持A股前期費用，需根據(jù)證監(jiān)會批復(fù)文件結(jié)匯。 2.劃轉(zhuǎn)按照本指引1.9外國投資者前期費用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn)要求材料收取。 3.經(jīng)常項目支出按照經(jīng)常項目真實性審核的材料收?。毁Y本項目對外支付應(yīng)經(jīng)外匯局登記或核準。 辦理原則 一、賬戶開立 1.賬戶應(yīng)以外國投資者的名義開立，銀行應(yīng)根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的前期費用登記信息表中的信息辦理該賬戶的開立,并審核開戶主體身份信息是否與外匯局登記信息一致，核對不一致的不得辦理開戶手續(xù)。銀行應(yīng)于賬戶開立當日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 2.外國投資者設(shè)立一家外商投資企業(yè)僅可開立一個前期費用外匯賬戶；賬戶應(yīng)于擬設(shè)立的外商投資企業(yè)注冊地開立。 3.賬戶收入范圍：外匯局登記金額內(nèi)外國投資者從境外匯入的用于外商投資企業(yè)設(shè)立的前期費用開支資金。 4.賬戶支出范圍：參照資本金結(jié)匯管理原則在境內(nèi)結(jié)匯使用、經(jīng)真實性審核后的經(jīng)常項目對外支付、按原路徑匯回境外、劃入后續(xù)設(shè)立的外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶、其他應(yīng)經(jīng)外匯局登記或核準的資本項目支出。 5.賬戶內(nèi)資金來源于境外匯入（包含非居民存款賬戶、離岸賬戶視同境外），不得以現(xiàn)鈔存入。 二、入賬管理 銀行應(yīng)查詢外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中前期費用尚可流入金額，據(jù)此為開戶主體辦理資金入賬手續(xù)。 三、賬戶資金使用管理 1.結(jié)匯參照本指引1.6外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯的支付結(jié)匯原則辦理。 2.經(jīng)常項目付匯按照經(jīng)常項目真實性審核原則辦理。 3.賬戶內(nèi)資金余額可在成立外商投資企業(yè)后轉(zhuǎn)入其資本金賬戶。若未設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)向銀行申請關(guān)閉該賬戶，賬戶內(nèi)剩余資金原路退回境外。 4.賬戶內(nèi)資金不得用于質(zhì)押貸款、發(fā)放委托貸款。 四、其他要求 1.銀行應(yīng)于上述業(yè)務(wù)辦理當日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 2.前期費用外匯賬戶有效期為6個月（自開戶之日起）。如確有客觀原因，6個月期限可適當延長，但最長不得超過12個月。 3、銀行辦理結(jié)匯后于相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理結(jié)匯備案時，對于未按規(guī)定進行核查的異常情況應(yīng)在備注欄中注明，如“未提交上次結(jié)匯發(fā)票”、“提交上次結(jié)匯發(fā)票未核查”等。  1.2外匯資本金賬戶的開立、入賬、使用和注銷 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]46號) 3.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號） 4.《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2009]21號） 5.《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運營管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)[2009]49號） 6.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號） 7.《國家外匯管理局關(guān)于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2011]45號） 8.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、開戶 1.外商投資企業(yè)外匯登記憑證。 2.外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的資本金流入登記信息表。 二、入賬 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的資本金流入登記信息表。 三、使用 1.劃轉(zhuǎn)：按照本操作指引1.10外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn)要求的材料收取。 2.結(jié)匯材料參照本操作指引1.6外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯要求的材料收取。 3.經(jīng)常項目支出按照經(jīng)常項目真實性原則收取審核材料；資本項目支出須經(jīng)外匯局登記或核準。 辦理原則 一、賬戶開立 1.賬戶應(yīng)以外商投資企業(yè)名義開立，銀行應(yīng)根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的登記信息辦理該賬戶的開立,并審核開戶主體身份信息是否與外匯局登記信息一致；銀行應(yīng)于賬戶開立當日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 2.賬戶可于不同銀行開立多個；允許異地開戶。 3.賬戶收入范圍：外國投資者匯入的外匯資本金或認繳出資（含非居民存款賬戶、離岸賬戶、境外個人境內(nèi)外匯賬戶）；外國投資者通過境外劃入保證金專用賬戶轉(zhuǎn)劃入的外匯資本金和認繳出資；原由本賬戶劃出至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶后劃回的資金；同名資本金賬戶劃入資金；經(jīng)外匯局核準或登記的其他收入（經(jīng)常項目賬戶劃入、外債賬戶劃入資金等）。 4.賬戶支出范圍：按規(guī)定在經(jīng)營范圍內(nèi)結(jié)匯使用；按規(guī)定在境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)（劃至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、同名資本金賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶、境內(nèi)再投資專用賬戶）；經(jīng)真實性審核后的經(jīng)常項目對外支付；經(jīng)外匯局登記或核準的資本項目支出。 5.賬戶內(nèi)資金不得以現(xiàn)鈔存入。 二、賬戶關(guān)閉 1.企業(yè)因正常經(jīng)營需要關(guān)戶的，銀行可根據(jù)企業(yè)申請為其辦理關(guān)戶手續(xù)，銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理當日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 2.外商投資企業(yè)因轉(zhuǎn)內(nèi)資注銷外匯登記的，可待資本金賬戶余額使用完畢后關(guān)戶。 三、入賬管理 1.銀行應(yīng)查詢開戶主體于外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的資本金境外匯入與境內(nèi)劃入尚可流入金額后，為其辦理入賬手續(xù)，當次入賬金額不得超出尚可流入金額。 2.銀行應(yīng)按資金來源（境外匯入或境內(nèi)劃入）并區(qū)分不同性質(zhì)，在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記資本金流入備案。針對接收到的境內(nèi)原幣劃入資金，銀行應(yīng)審核資金來源和用途是否與外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記的資金劃出信息一致，若發(fā)現(xiàn)不一致的應(yīng)告知開戶主體按照本指引1.10外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn)的要求進行修改，修改一致后方可辦理接收入賬手續(xù)。 3.因匯率差異、支付手續(xù)費等特殊原因?qū)е卤敬瘟魅虢痤~超出尚可流入金額的，累計超出金額不得超過等值3萬美元。 4.因投資人與繳款人不一致等原因無法被工商登記機關(guān)認可的出資，銀行應(yīng)將匯入款項原路退回境外，若該款項已經(jīng)辦理外匯局出資確認登記，應(yīng)告知開戶主體至外匯局辦理出資確認登記撤銷手續(xù)后，方可辦理退款。 四、賬戶資金使用管理 1．銀行應(yīng)查詢外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中資本金登記信息表中的資本金流入備案記錄是否經(jīng)外匯局辦理出資確認登記手續(xù)；未辦理出資確認登記的資金不得使用（包括但不限于結(jié)匯、付匯、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）。 2.按規(guī)定在經(jīng)營范圍內(nèi)結(jié)匯、劃轉(zhuǎn)以及對外支付。 3.境內(nèi)劃出按照本指引1.10外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn)的要求辦理。 4.經(jīng)常項目支出按照經(jīng)常項目真實性審核原則辦理；資本項目支出應(yīng)經(jīng)外匯局登記或核準。 5.銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理當日，按結(jié)匯、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、對外付匯等不同用途在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行資金使用備案，備案內(nèi)容應(yīng)完整、詳細反映交易事實。  1.3境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶的開立、入賬、使用和注銷 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]46號) 3.《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令［2006］第3號） 4.《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務(wù)部2OO6年第10號） 5.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<個人外匯管理辦法實施細則>的通知》（匯發(fā)[2007]1號） 6.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號） 7.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、開戶 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的轉(zhuǎn)股登記信息表(銀行可于系統(tǒng)中輸入股權(quán)變更的外商投資企業(yè)和股權(quán)出讓方代碼對信息表進行查詢和打印)。 二、入賬 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的轉(zhuǎn)股登記信息表。 三、使用 1.劃轉(zhuǎn)按照本操作指引1.11境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金劃轉(zhuǎn)要求的材料收取。 2.結(jié)匯參照本操作指引1.7境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯要求的材料收取。 3.經(jīng)常項目支出按照經(jīng)常項目真實性審核原則辦理；資本項目支出應(yīng)經(jīng)外匯局登記或核準。 辦理原則 一、賬戶開立 1.賬戶應(yīng)以境內(nèi)股權(quán)出讓方的名義開立，銀行應(yīng)根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的轉(zhuǎn)股登記信息表中的登記信息辦理該賬戶的開立,并審核開戶主體身份信息是否與外匯局登記信息一致。銀行應(yīng)于賬戶開立當日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 2.針對一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易（股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的分次支付不作為多次交易），股權(quán)出讓方僅可開立一個此類賬戶；允許異地開戶。 3.賬戶收入范圍：外國投資者匯入的股權(quán)購買對價（含非居民存款賬戶、離岸賬戶、境外個人境內(nèi)外匯賬戶）；外國投資者通過境內(nèi)劃入保證金專用賬戶轉(zhuǎn)劃入的股權(quán)購買對價；原由本賬戶劃出至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶后劃回的資金；經(jīng)外匯局核準準或登記的其他收入。 4.賬戶支出范圍：按規(guī)定在經(jīng)營范圍內(nèi)結(jié)匯使用；按規(guī)定境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)（劃至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶、境內(nèi)再投資專用賬戶）、經(jīng)真實性審核后的經(jīng)常項目對外支付、經(jīng)外匯局登記或核準的資本項目支出。 5.賬戶內(nèi)資金不得以現(xiàn)鈔存入。 二、賬戶關(guān)閉 企業(yè)因正常經(jīng)營需要關(guān)戶的，銀行可根據(jù)企業(yè)申請為其辦理關(guān)戶手續(xù)，并于業(yè)務(wù)辦理當日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 三、入賬管理 1.銀行應(yīng)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中查詢開戶主體轉(zhuǎn)股登記信息表，按照境外匯入與境內(nèi)劃入兩種尚可流入金額，為其辦理不同資金來源的入賬手續(xù)，當次入賬金額不得超出尚可流入金額。 2.針對接收到的境內(nèi)原幣劃入資金，銀行應(yīng)審核資金來源和用途是否與劃出銀行在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記的資金劃出信息一致，若發(fā)現(xiàn)不一致的應(yīng)告知開戶主體進行修改，修改一致后方可辦理接收入賬手續(xù)。 3.因匯率差異、支付手續(xù)費等特殊原因?qū)е卤敬瘟魅虢痤~超出尚可流入金額的，累計超出金額不得超過等值3萬美元。 四、賬戶資金使用管理 1.未辦理外國投資者收購中方股權(quán)出資確認登記手續(xù)的資金不得使用。 2.按規(guī)定在經(jīng)營范圍內(nèi)結(jié)匯、劃轉(zhuǎn)或?qū)ν庵Ц丁? 3.境內(nèi)劃出按照本指引1.11境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金劃轉(zhuǎn)原則辦理。 4.經(jīng)常項目支出按照經(jīng)常項目真實性管理原則辦理；資本項目支出應(yīng)經(jīng)外匯局登記或核準。 5.銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理當日，按結(jié)匯、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、對外付匯等不同用途在相關(guān)外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行資金使用備案。  1.4境內(nèi)再投資專用賬戶的開立、入賬、使用和注銷 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]416號) 3.《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2009]21號） 4.《國家外匯管理局關(guān)于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2011］45號） 5.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、開戶 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的境內(nèi)再投資登記信息表。 二、入賬 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的境內(nèi)再投資登記信息表。 三、使用 1.劃轉(zhuǎn)按照本指引1.13保證金專用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn)要求的材料收取。 2.結(jié)匯參照本操作指引1.6外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理要求的材料收取。 3.經(jīng)常項目支出按照經(jīng)常項目真實性審核原則辦理；資本項目支出須經(jīng)外匯局登記或核準。 辦理原則 一、賬戶開立 1.銀行應(yīng)根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的登記信息辦理該賬戶的開立,并審核開戶主體身份信息是否與外匯局登記信息一致。審核信息不一致的，不得辦理開戶手續(xù)。 2.賬戶僅可開立一個，可以異地辦理開戶。 3.賬戶收入范圍：外匯資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶劃入的境內(nèi)再投資資金；原由該賬戶劃出至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶后劃回的資金；經(jīng)外匯局登記或核準的其他境內(nèi)再投資外匯資金。 4.賬戶支出范圍：按規(guī)定在經(jīng)營范圍內(nèi)結(jié)匯使用；按規(guī)定境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)（劃至境內(nèi)劃入保證金賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶）、經(jīng)真實性審核后的經(jīng)常項目對外支付、經(jīng)外匯局登記或核準的資本項目支出。 5.賬戶內(nèi)資金不得以現(xiàn)鈔存入。 二、銀行應(yīng)查詢開戶主體在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)再投資登記信息表中的境內(nèi)劃入尚可流入金額，據(jù)此為其辦理資金入賬手續(xù)，當次入賬金額不得超出尚可流入金額。 三、境內(nèi)外匯再投資不得存在出資人和繳款人不一致情況；銀行應(yīng)審核資金來源和用途是否與外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記的資金劃出信息一致，若發(fā)現(xiàn)不一致的告知開戶主體進行修改，修改一致后方可辦理接收入賬手續(xù)。 四、賬戶內(nèi)資金結(jié)匯按照本指引1.6外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯原則辦理。 五、銀行應(yīng)于上述業(yè)務(wù)辦理當日，按結(jié)匯、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、對外付匯等不同用途在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行資金使用備案，備案內(nèi)容應(yīng)完整、詳細反映交易事實。 六、因匯率差異、支付手續(xù)費等特殊原因?qū)е卤敬瘟魅虢痤~超出尚可流入金額的，累計超出金額不得超過等值3萬美元。 七、此類賬戶資金辦理外國投資者出資驗資無需向外匯局詢證。  1.5保證金專用外匯賬戶的開立、入賬、使用和注銷 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]416號) 3.《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2009]21號） 4.《國家外匯管理局關(guān)于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2011］45號） 5.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、開戶 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的保證金登記信息表（直接投資外匯管理信息系統(tǒng)調(diào)整前為保證金開戶核準件）。 二、入賬 接收境外匯入、境內(nèi)劃入保證金的，收取證明需接收從境外匯入或境內(nèi)劃入該筆保證金的相關(guān)真實性證明材料（接收境外匯入土地競標保證金、產(chǎn)權(quán)交易保證金的，應(yīng)提交相關(guān)交易公告文件、參與競標主體的申請或相關(guān)確認文件）。 三、劃出 企業(yè)提交的交易真實性、合法性證明材料。 四、退回境外 證明交易未成功需將保證金原路退回境外的真實性證明材料（土地競標保證金應(yīng)提交土地管理部門出具的未成交確認文件；產(chǎn)權(quán)交易保證金應(yīng)提交產(chǎn)權(quán)交易所出具的未成交確認文件）。 辦理原則 一、賬戶開立 1.銀行應(yīng)根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的登記信息辦理該賬戶的開立,并審核開戶主體身份信息是否與外匯局登記信息一致，審核信息不一致的不得辦理開戶手續(xù)。 2.此賬戶區(qū)分為境外匯入保證金專用賬戶和境內(nèi)劃入保證金專用賬戶兩類，不得混用。境外匯入保證金專用賬戶每個開戶主體只能開立一個，境內(nèi)劃入保證金專用賬戶可開立多個。 3.賬戶應(yīng)于申請人注冊地開立，不得異地開戶。 4.賬戶收入范圍：匯（劃）入?yún)⑴c競標等交易的保證類資金。 5.賬戶支出范圍：原路退回或用于外國投資者境內(nèi)合法出資、境內(nèi)外支付對價。 6.境內(nèi)劃入保證金專用賬戶內(nèi)資金無論是否競標成功均應(yīng)劃回原劃入賬戶；境外匯入保證金專用賬戶內(nèi)資金在競標成功后，可作為境內(nèi)投資的出資劃入外匯資本金賬戶或境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶。競標未成功的，應(yīng)按原路退回境外。 二、銀行應(yīng)審核保證金支付的真實交易背景，嚴禁虛構(gòu)交易；賬戶內(nèi)資金不得以現(xiàn)鈔存入；資金僅作為交易保證用途，不得結(jié)匯，不得用于質(zhì)押貸款。 三、開戶主體因正常經(jīng)營需要關(guān)戶的，銀行可根據(jù)其申請辦理關(guān)戶手續(xù)。 四、銀行應(yīng)于上述業(yè)務(wù)辦理當日，在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 五、經(jīng)常項目保證金按經(jīng)常項目外匯管理相關(guān)規(guī)定辦理。 1.6外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項下資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)［2002］59號） 3.《國家外匯管理局關(guān)于改進外商投資企業(yè)資本項目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知》（匯發(fā)［2004］42號） 4.《國家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2005]74號） 5.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號） 6.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號） 7.《國家外匯管理局關(guān)于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2011]45號） 8.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 1.外匯登記憑證。 2.資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。 3.資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件（注：驗原件，留存加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的復(fù)印件）。 4.前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證（注：驗原件，留存加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章及有結(jié)匯銀行批注結(jié)匯金額、日期等字樣的復(fù)印件）、加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件及其使用情況明細清單（若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當于結(jié)匯后的5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料）。 5.視情況要求補充的其他材料。 6.等值5萬美元（含）以下企業(yè)備用金結(jié)匯的，企業(yè)無需提交針對備用金的第4項文件。 7.資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯。 8.石油類對外合作項目結(jié)匯，可憑企業(yè)提交的結(jié)匯計劃，進行真實性審核后直接辦理。 辦理原則 1.銀行不得為在外匯局指定截止日后尚未參加及未通過外匯年檢的企業(yè)辦理外匯資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)；未驗資資本金不得辦理結(jié)匯、劃轉(zhuǎn)、付匯等業(yè)務(wù)。 2.銀行應(yīng)于辦理資本金結(jié)匯、付匯等業(yè)務(wù)當日，在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。對于一筆資本金結(jié)匯涉及多種支付用途的，應(yīng)按不同用途分別備案。 3.外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當在審批部門批準的經(jīng)營范圍內(nèi)使用；外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于證券投資，應(yīng)當按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4.外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。經(jīng)相關(guān)主管部門批準的外商投資性公司、外商創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等以股權(quán)投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)以其外匯資本金、境內(nèi)主體以資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶內(nèi)的外匯資金進行境內(nèi)股權(quán)投資，須將外匯資金原幣劃轉(zhuǎn)至被投資企業(yè)開立的境內(nèi)再投資專用賬戶，不得結(jié)匯支付。另有規(guī)定的除外。 5.外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金發(fā)放委托貸款、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款。外商投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還已使用完畢的銀行貸款（含委托貸款），銀行應(yīng)要求結(jié)匯企業(yè)提供原貸款合同（或委托貸款合同）、與貸款合同所列用途一致的人民幣貸款資金使用發(fā)票、原貸款行出具的貸款發(fā)放對賬單等貸款資金使用完畢的證明材料，并留存復(fù)印件備查。 6.銀行在為外商投資企業(yè)辦理資本金轉(zhuǎn)存定期、遠期結(jié)售匯及掉期、結(jié)構(gòu)性存款等業(yè)務(wù)時，應(yīng)限于保本型產(chǎn)品，不得變相結(jié)匯。資本金賬戶資金因上述原因劃出尚未劃回的，不得關(guān)戶。 7.外商投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金支付土地出讓金的，辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)要求企業(yè)提交國有建設(shè)用地出讓合同以及相應(yīng)的非稅繳款通知單等材料，嚴格審核相關(guān)合同、繳款通知單以及結(jié)匯支付財政專戶之間的一致性。非房地產(chǎn)類外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金支付購買非自用房地產(chǎn)的相關(guān)費用。 8.外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一家銀行的，結(jié)匯銀行須在當日辦理完畢結(jié)匯、人民幣資金入賬及對外支付劃出手續(xù)；不在同一家銀行的，結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時，應(yīng)當在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯”字樣，人民幣資金劃入銀行應(yīng)當在２個工作日內(nèi)（含劃入當日）根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 9.企業(yè)以備用金名義結(jié)匯的，每筆不得超過等值5萬美元，每月不得超過等值10萬美元。 10.銀行應(yīng)審核企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的合規(guī)性、真實性，認真履行發(fā)票核查手續(xù)。應(yīng)在發(fā)票等相關(guān)憑證原件上批注已辦理資本金結(jié)匯金額和日期，加蓋銀行業(yè)務(wù)章，并留存批注后的發(fā)票等相關(guān)憑證復(fù)印件。 11.單個資本金賬戶累計結(jié)匯額（含備付金）與該資本金賬戶已付匯（含境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）金額之和達到賬戶貸方累計發(fā)生額95%的，銀行應(yīng)對上述結(jié)匯所對應(yīng)的發(fā)票等憑證進行真實性核查，并在企業(yè)結(jié)匯申請書上加注“已核實賬戶內(nèi)95%資金結(jié)匯發(fā)票（不含付匯）”字樣、日期及銀行業(yè)務(wù)章后，方可按支付結(jié)匯制要求辦理余下的資本金結(jié)匯或付匯手續(xù)?！秶彝鈪R管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號）發(fā)布前辦理的結(jié)匯業(yè)務(wù)無需核查。 12.銀行收到企業(yè)關(guān)于資本金結(jié)匯支付后發(fā)生退貨、撤銷交易和發(fā)票作廢等情況的報告后，應(yīng)及時修改外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的原結(jié)匯備案信息。  1.7境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯 法規(guī)依據(jù) 1. 《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務(wù)部令2OO6年第10號） 3.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號） 4.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號） 5.《國家外匯管理局關(guān)于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2011]45號） 6.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、境內(nèi)機構(gòu)的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯 1.結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。 2.結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件（注：驗原件，留存加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的復(fù)印件）。 3.外國投資者收購中方股權(quán)出資確認登記表。 4.前一筆結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證（注：驗原件，留存加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章及有結(jié)匯銀行批注結(jié)匯金額、日期等字樣的復(fù)印件）、加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件及其使用情況明細清單（若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當于結(jié)匯后的5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料）。 5.視情況要求補充的其他材料。 二、境內(nèi)個人的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶結(jié)匯 1.外國投資者收購中方股權(quán)出資確認登記表。 2.相關(guān)完稅證明，無轉(zhuǎn)股收益的可免予提交完稅證明。 3.視情況要求補充的其他材料。 辦理原則 1.境內(nèi)機構(gòu)開立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶內(nèi)資金結(jié)匯使用參照資本金賬戶管理。 2.境內(nèi)個人以資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯所得人民幣支付本次資產(chǎn)變現(xiàn)收入稅款的，可直接憑繳稅通知書辦理結(jié)匯，無須提供相應(yīng)的資產(chǎn)變現(xiàn)收入完稅憑證。 3、銀行辦理結(jié)匯后于相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理結(jié)匯備案時，對于未按規(guī)定進行核查的異常情況應(yīng)在備注欄中注明，如“未提交上次結(jié)匯發(fā)票”、“提交上次結(jié)匯發(fā)票未核查”等。  1.8境內(nèi)再投資專用賬戶結(jié)匯 法規(guī)依據(jù) 1. 《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]46號) 3.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號） 4.《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2009]21號） 5.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號） 6.《國家外匯管理局關(guān)于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2011］45號） 7.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 1.結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。 2.工商營業(yè)執(zhí)照副本。 3.結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件（注：驗原件，留存加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的復(fù)印件）。 4.前一筆結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證（注：驗原件，留存加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章及有結(jié)匯銀行批注結(jié)匯金額、日期等字樣的復(fù)印件）、加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件及其使用情況明細清單（若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當于結(jié)匯后的5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料）。 5.視情況要求補充的其他材料。 辦理原則 1.資金結(jié)匯使用參照資本金賬戶管理。 2.銀行辦理結(jié)匯后于相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理結(jié)匯備案時，對于未按規(guī)定進行核查的異常情況應(yīng)在備注欄中注明，如“未提交上次結(jié)匯發(fā)票”、“提交上次結(jié)匯發(fā)票未核查”等。  1.9外國投資者前期費用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn) 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定>的通知》（[97]匯管函字第250號） 3.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 1.書面申請（申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.后續(xù)成立的外商投資企業(yè)外匯登記憑證。 3.后續(xù)成立外商投資企業(yè)的商務(wù)（或行業(yè)）主管部門批準設(shè)立文件和批準證書。 辦理原則 1.銀行應(yīng)審核劃轉(zhuǎn)交易的真實性、合法性。 2.劃入賬戶應(yīng)為被投資企業(yè)的外匯資本金賬戶；外國投資者必須是劃入賬戶所屬企業(yè)的股東。 3.銀行應(yīng)于資金劃轉(zhuǎn)當日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案劃出信息，并于劃出后的5個工作日內(nèi)關(guān)注劃入行對劃出備案信息的接收確認信息；若無接收信息，劃出行應(yīng)及時告知企業(yè)，要求接收銀行盡快備案接收信息；若告知企業(yè)后的5個工作日內(nèi)仍然未取得確認結(jié)果的，銀行應(yīng)暫停辦理該賬戶的外匯業(yè)務(wù)。 4.銀行應(yīng)于資金劃入時確認劃入資金是否符合賬戶收入范圍：符合收入范圍的，劃入行應(yīng)于辦理資金入賬手續(xù)2個工作日內(nèi)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案接收確認信息；若因劃出行系統(tǒng)備案錯誤導(dǎo)致核對信息不一致的，可告知企業(yè)和劃出行于2個工作日內(nèi)修正，修正后可辦理資金入賬手續(xù)并于2個工作日內(nèi)備案接收確認信息；不符合賬戶收入范圍及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)規(guī)定的，劃入行應(yīng)將資金于5個工作日內(nèi)原路退回，接收劃回退款的原劃出行應(yīng)沖銷原劃出備案。  1.10外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn) 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定>的通知》（[97]匯管函字第250號） 3.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號） 4.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號） 5.《國家外匯管理局關(guān)于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2011]45號） 6.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、向同名資本金賬戶劃出 1.書面申請（申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2、外匯登記憑證。 二、向境內(nèi)劃入保證金專用賬戶劃出 1.書面申請（申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2、外匯登記憑證。 3.證明該筆資金劃出用于保證金用途的真實性證明材料。 三、向境內(nèi)再投資專用賬戶劃出 1.書面申請（申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.證明該筆資金劃出用于境內(nèi)出資用途的真實性證明材料（須經(jīng)商務(wù)主管部門批準的應(yīng)提交相應(yīng)批復(fù)或備案文件）。 四、劃出至委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶 所需材料同向境內(nèi)再投資專用賬戶劃出要求。 辦理原則 1.銀行應(yīng)審核劃轉(zhuǎn)交易的真實性、合法性。 2.銀行不得為未辦理出資確認登記手續(xù)的資金辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 3.銀行應(yīng)于資金劃轉(zhuǎn)當日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案劃出信息，并于劃出后5個工作日內(nèi)關(guān)注劃入行對劃出備案信息的接收確認信息，若無接收信息，劃出行應(yīng)及時告知企業(yè)，要求劃入行盡快備案接收信息；若告知企業(yè)后5個工作日內(nèi)仍然未取得確認結(jié)果的，銀行應(yīng)暫停辦理該賬戶的外匯業(yè)務(wù)。 4.銀行應(yīng)于資金劃入時確認劃入資金是否符合賬戶收入范圍：符合收入范圍的，劃入行應(yīng)于辦理資金入賬手續(xù)2個工作日內(nèi)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案接收確認信息；若因劃出行系統(tǒng)備案錯誤導(dǎo)致核對信息不一致的，可告知企業(yè)和劃出行于2個工作日內(nèi)修正，修正后可辦理資金入賬手續(xù)并于2個工作日內(nèi)備案接收確認信息；不符合賬戶收入范圍及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)規(guī)定的，劃入行應(yīng)將資金于5個工作日內(nèi)原路退回，接收劃回退款的原劃出行應(yīng)沖銷原劃出備案。  1.11境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金劃轉(zhuǎn) 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定>的通知》（[97]匯管函字第250號） 3.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號） 4.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號） 5.《國家外匯管理局關(guān)于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2011]45號） 6.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、向境內(nèi)劃入保證金專用賬戶劃出 1.書面申請（申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的外國投資者收購中方股權(quán)出資確認登記表。 3.證明該筆資金劃出用于保證用途的真實合法材料。 二、向境內(nèi)再投資專用賬戶劃出 1.書面申請（申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的外國投資者收購中方股權(quán)出資確認登記表。 3.證明該筆資金劃出用于境內(nèi)出資用途的真實性證明材料（須經(jīng)商務(wù)主管部門批準或備案的應(yīng)提交相應(yīng)批準或備案文件）。 三、向委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶劃出 1.書面申請（申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號、劃出資金金額和幣種等重要信息。） 2.外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的外國投資者收購中方股權(quán)出資確認登記表。 3.證明該筆資金劃出用于符合規(guī)定的存貸款或資金集中等用途的真實性證明材料。 辦理原則 1.銀行應(yīng)審核劃轉(zhuǎn)交易的真實性、合法性。 2.銀行不得為未辦理出資確認登記手續(xù)的資金辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 3.銀行應(yīng)于資金劃轉(zhuǎn)當日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案劃出信息，并于劃出后5個工作日內(nèi)關(guān)注劃入行對劃出備案信息的接收確認信息，若無接收信息，劃出行應(yīng)及時告知企業(yè)，要求劃入行盡快備案接收信息；若告知企業(yè)后5個工作日內(nèi)仍然未取得確認結(jié)果的，銀行應(yīng)暫停辦理該賬戶的外匯業(yè)務(wù)。 4.銀行應(yīng)于資金劃入時確認劃入資金是否符合賬戶收入范圍：符合收入范圍的，劃入行應(yīng)于辦理資金入賬手續(xù)2個工作日內(nèi)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案接收確認信息；若因劃出行系統(tǒng)備案錯誤導(dǎo)致核對信息不一致的，可告知企業(yè)和劃出行于2個工作日內(nèi)修正，修正后可辦理資金入賬手續(xù)并于2個工作日內(nèi)備案接收確認信息；不符合賬戶收入范圍及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)規(guī)定的，劃入行應(yīng)將資金于5個工作日內(nèi)原路退回，接收劃回退款的原劃出行應(yīng)沖銷原劃出備案。  1.12境內(nèi)再投資專用賬戶資金境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn) 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定>的通知》（[97]匯管函字第250號） 3.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號） 4.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號） 5.《國家外匯管理局關(guān)于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2011]45號） 6.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、向境內(nèi)劃入保證金專用賬戶劃出 1.書面申請（申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.證明該筆資金劃出用于保證金用途的真實性證明材料。 二、向非同名境內(nèi)再投資專用賬戶劃出 1.書面申請（申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.證明該筆資金劃出用于境內(nèi)出資用途的真實性證明材料（經(jīng)商務(wù)主管部門批準或備案的應(yīng)提交相應(yīng)批準或備案文件）。 三、因減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算等減少或撤銷投資原因退回原資本金賬戶、境內(nèi)再投資專用賬戶或境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶 1.書面申請（申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.需返還至投資方原劃出賬戶的真實性證明材料（若此項交易須經(jīng)主管部門批準或備案的應(yīng)提交相應(yīng)批準或備案文件）。 四、向委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財專戶劃出 1.書面申請（申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.證明該筆資金劃出用于符合規(guī)定的存貸款或資金集中等用途的真實性證明材料。 辦理原則 1.銀行應(yīng)審核劃轉(zhuǎn)交易的真實性、合法性。 2.銀行應(yīng)于資金劃轉(zhuǎn)當日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案劃出信息，并于劃出后5個工作日內(nèi)關(guān)注劃入行對劃出備案信息的接收確認信息；若無接收信息，劃出行應(yīng)及時告知企業(yè)，要求劃入行盡快備案接收信息；若告知企業(yè)后5個工作日內(nèi)仍然未取得確認結(jié)果的，銀行應(yīng)暫停辦理該賬戶的外匯業(yè)務(wù)。 3.銀行應(yīng)于資金劃入時確認劃入資金是否符合賬戶收入范圍：符合收入范圍的，劃入行應(yīng)于辦理資金入賬手續(xù)2個工作日內(nèi)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案接收確認信息；若因劃出行系統(tǒng)備案錯誤導(dǎo)致核對信息不一致的，可告知企業(yè)和劃出行于2個工作日內(nèi)修正，修正后可辦理資金入賬手續(xù)并于2個工作日內(nèi)備案接收確認信息；不符合賬戶收入范圍及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)規(guī)定的，劃入行應(yīng)將資金于5個工作日內(nèi)原路退回，接收劃回退款的原劃出行應(yīng)沖銷原劃出備案。 4.因減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算等減少或撤銷投資原因退回原資本金賬戶、境內(nèi)再投資專用賬戶或境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶的，憑外匯局通用核準件信息辦理并反饋，無需對劃出劃入信息進行備案。  1.13保證金專用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn) 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定>的通知》（[97]匯管函字第250號） 3.《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令［2006］第3號） 4.《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務(wù)部2OO6年第10號） 5.《國家外匯管理局 建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2006]47號） 6.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<個人外匯管理辦法實施細則>的通知》（匯發(fā)[2007]1號） 7.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號） 8.《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2009]21號） 9.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號） 10.《國家外匯管理局關(guān)于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2011]45號） 11.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、境外匯入保證金專用賬戶因交易成功將資金劃至境內(nèi)接收方賬戶（僅限資本金賬戶和境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶） 1.書面申請（申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.證明交易成功需將保證金作為交易款項劃至境內(nèi)接收方賬戶的真實合法材料（土地競標保證金應(yīng)提交土地管理部門出具的成交確認文件；產(chǎn)權(quán)交易保證金應(yīng)提交相關(guān)交易所出具的成交確認文件）。 二、境內(nèi)劃入保證金專用賬戶因交易成功或未成功將資金劃回原賬戶 1.書面申請（申請中應(yīng)準確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.證明交易成功或者未成功需將保證金劃回原賬戶的真實合法材料。 辦理原則 1.銀行應(yīng)審核劃轉(zhuǎn)交易的真實性、合法性。 2.銀行應(yīng)于資金劃轉(zhuǎn)當日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案劃出信息，并于劃出后5個工作日內(nèi)關(guān)注劃入行對劃出備案信息的接收確認信息；若無接收信息，劃出行應(yīng)及時告知企業(yè)，要求劃入行盡快備案接收信息；若告知企業(yè)后5個工作日內(nèi)仍然未取得確認結(jié)果的，銀行應(yīng)暫停辦理該賬戶的外匯業(yè)務(wù)。 3.銀行應(yīng)于資金劃入時確認劃入資金是否符合賬戶收入范圍：符合收入范圍的，劃入行應(yīng)于辦理資金入賬手續(xù)2個工作日內(nèi)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案接收確認信息；若因劃出行系統(tǒng)備案錯誤導(dǎo)致核對信息不一致的，可告知企業(yè)和劃出行于2個工作日內(nèi)修正，修正后可辦理資金入賬手續(xù)并于2個工作日內(nèi)備案接收確認信息；不符合賬戶收入范圍及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)規(guī)定的，劃入行應(yīng)將資金于5個工作日內(nèi)原路退回，接收劃回退款的原劃出行應(yīng)沖銷原劃出備案。  1.14外國投資者清算、減資所得資金匯出 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號令） 2.《國家外匯管理局關(guān)于授權(quán)分局辦理外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)股、清算外匯業(yè)務(wù)的通知》（匯發(fā)[1999]397號） 3.《中華人民共和國公司法》（中華人民共和國主席令第42號） 4.《中國人民銀行辦公廳關(guān)于A股上市公司外資股東減持股份及分紅所涉賬戶開立與外匯管理有關(guān)問題的通知》（銀辦發(fā)[2009]178號） 5.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于東軟集團股份有限公司外資股東減持股份所涉外匯登記變更有關(guān)問題的批復(fù)》（匯綜復(fù)[2012]34號） 6.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 登錄外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)核驗資金匯出主體登記的可供匯出金額，并打印留存。 辦理原則 1.銀行應(yīng)審核申請材料與外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中外商投資企業(yè)減資或者清算登記信息表中的登記信息是否一致，審核不一致的不得辦理資金匯出手續(xù)；銀行應(yīng)依據(jù)該信息表中的尚可匯出金額區(qū)分不同匯出方式辦理資金匯出；外匯局于備注欄中進行備注的，銀行應(yīng)以備注內(nèi)容為準。 2.銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理當日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 3.外國投資者減持境內(nèi)上市公司股份所得資金匯出的，銀行應(yīng)憑外匯局核準件辦理。  1.15境內(nèi)機構(gòu)及個人收購?fù)馍掏顿Y企業(yè)外國投資者股權(quán)所得資金匯出 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《國家外匯管理局關(guān)于授權(quán)分局辦理外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)股、清算外匯業(yè)務(wù)的通知》（匯發(fā)[1999]397號） 3.《國家外匯管理關(guān)于境內(nèi)居民購匯支付外國投資者股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的批復(fù)》（匯復(fù)［2002］231號） 4.《國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]64號） 5.《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2009]21號） 6.《國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2009]52號） 7.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 1.登錄外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)核驗資金匯出主體登記的可供匯出金額，并打印留存。 2.《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付稅務(wù)證明》 (金額在3萬美元及以下的無需提交）。 辦理原則 1.銀行應(yīng)審核股權(quán)受讓方本次對外支付的金額、交易對象、股權(quán)轉(zhuǎn)讓標的等信息是否與外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的轉(zhuǎn)股登記信息表信息一致，審核不一致的不得辦理資金匯出手續(xù)；銀行應(yīng)依據(jù)該信息表中的尚可匯出金額區(qū)分不同匯出方式辦理資金匯出；外匯局于備注欄中進行備注的，銀行應(yīng)以備注內(nèi)容為準。 2.銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理當日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 3.銀行應(yīng)留存稅務(wù)證明原件，并在原件上注明匯出金額，加蓋業(yè)務(wù)印章；對于確需分次匯出的，在審核分次支付需求證明文件(如合同、協(xié)議等)經(jīng)商務(wù)主管部門備案后，可于本次支付時將加注已匯出金額的稅務(wù)證明加蓋業(yè)務(wù)印章復(fù)印留存，原件退還企業(yè)用于下次匯出；最后一筆資金匯出銀行留存原件。  1.16外國投資者所得利潤、先行回收投資資金匯出 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《國家外匯管理局關(guān)于外匯指定銀行辦理利潤、股息、紅利等匯出有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[1998]29號） 3.《國家外匯管理局關(guān)于修改〈關(guān)于外匯指定銀行辦理利潤、股息、紅利等匯出有關(guān)問題的通知〉的通知》（匯發(fā)[1999]308號） 4.《國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2009]52號） 5.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、利潤匯出 1.外匯登記憑證。 2.董事會利潤分配決議書。 3.注冊會計師事務(wù)所出具的最近一期驗資報告及財務(wù)審計報告。 4.《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付稅務(wù)證明》原件(金額在3萬美元及以下的無需提交）。 二、先行回收投資資金匯出 1. 外國投資者先行回收投資登記信息表。 2.外匯登記憑證。 辦理原則 1.銀行為企業(yè)辦理先行回收投資資金匯出時，應(yīng)審核申請信息是否與外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的先行回收投資登記信息表中一致，審核不一致的不得辦理資金匯出手續(xù)；銀行應(yīng)依據(jù)該信息表中的尚可匯出金額區(qū)分不同匯出方式辦理資金匯出；外匯局于備注欄中進行備注的，銀行應(yīng)以備注內(nèi)容為準。 2.銀行辦理外商投資企業(yè)利潤匯出時，應(yīng)審核該企業(yè)外匯年檢參檢狀態(tài)，尚未參檢的應(yīng)待企業(yè)辦理外匯年檢手續(xù)后，為企業(yè)辦理利潤匯出手續(xù)。 3.銀行應(yīng)審核利潤匯出金額是否與董事會決議及稅務(wù)證明中的金額一致，企業(yè)本年度處置金額原則上不得超出最近一期財務(wù)審計報告中屬于外方股東的“應(yīng)付股利”與“未分配利潤”合計金額（外國投資者所屬部分應(yīng)依據(jù)符合法律法規(guī)的利潤分配比例計算）。 4.銀行應(yīng)留存稅務(wù)證明原件，并在原件上注明匯出金額，加蓋業(yè)務(wù)印章；對于確需分次匯出的，可于本次匯出時將加注已匯出金額的稅務(wù)證明加蓋業(yè)務(wù)印章復(fù)印留存，原件退企業(yè)用于下次匯出；最后一筆資金匯出銀行留存原件。 5.銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理當日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。  1.17境外機構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機構(gòu)和境外個人購買境內(nèi)商品房結(jié)匯 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號） 2.《關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場外資準入和管理的意見》（建住房[2006]171號） 3.《國家外匯管理局 建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2006]47號） 4.《國家外匯管理局綜合司關(guān)于境外自然人購買境內(nèi)商品房外匯資金結(jié)匯有關(guān)問題的批復(fù)》（匯綜復(fù)[2007]86號） 5.《關(guān)于進一步規(guī)范境外機構(gòu)和個人購房管理的通知》（建房[2010]186號） 6.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 1.境外機構(gòu)設(shè)立的境內(nèi)分支、代表機構(gòu)提供有效注冊登記證明；港澳居民提供《港澳居民往來內(nèi)地通行證》、臺灣居民提供《臺灣居民來往大陸通行證》、華僑提供僑務(wù)部門出具的認定證明、其他境外個人提供護照等有效身份證明。 2.