互助資金協(xié)會財(cái)務(wù)制度.doc

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. 甘草店鎮(zhèn)錢家坪村村級互助資金 財(cái)務(wù)管理制度 第一條為加強(qiáng)對村級互助資金協(xié)會的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，管好用好互助資金，保證互助資金的滾動發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)檔案管理》和《民間非營利組織會計(jì)制度》，結(jié)合市縣相關(guān)規(guī)定，制定本管理辦法。 第二條互助資金協(xié)會是經(jīng)民政部門注冊的民間非營利組織，為獨(dú)立的法人單位，實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險。其財(cái)務(wù)管理為理事長負(fù)責(zé)制，同時接受全體會員的監(jiān)督。有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須按《互助協(xié)會章程》(以下簡稱“章程”)規(guī)定辦理，并定期向會員代表大會報(bào)告其財(cái)務(wù)狀況。 第三條為加強(qiáng)資金管理，保證資金的安全運(yùn)行，要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有良好的職業(yè)道德，各互助協(xié)會遵循?？顚Ｓ?、專賬核算、專人管理的原則。不貪污索賄。對不合理、不真實(shí)、不完整的原始憑證和違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支應(yīng)予以拒絕或按國家有關(guān)規(guī)定辦理。 第四條互助協(xié)會的財(cái)務(wù)會計(jì)工作接受上級主管部門和財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門的檢查、監(jiān)督和審計(jì)。 第五條財(cái)務(wù)管理人員及職責(zé)分工根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》，互助協(xié)會財(cái)務(wù)管理，實(shí)行理事長負(fù)責(zé)制，其財(cái)務(wù)開支由理事長一支筆審批，日常財(cái)務(wù)管理由理事會具體負(fù)責(zé)。 第六條會計(jì)主要負(fù)責(zé)互助協(xié)會資金管理和財(cái)務(wù)核算工作。負(fù)責(zé)按國家有關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度及項(xiàng)目有關(guān)要求，及時進(jìn)行會計(jì)制單、總賬與明細(xì)賬的記賬工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表說明；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的審查與復(fù)核、計(jì)算合作社應(yīng)收回的本金和使用費(fèi)；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證資料的收集、整理、裝訂和財(cái)務(wù)檔案的管理工作；接受財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督，及時向理事會或上級財(cái)務(wù)主管部門反饋財(cái)務(wù)活動和核算中出現(xiàn)的重大問題等。 第七條出納負(fù)責(zé)具體辦理現(xiàn)金收付與銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)合法、合規(guī)的財(cái)務(wù)手續(xù)（單據(jù)）及時辦理現(xiàn)金和銀行收支業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)管理個人印鑒，管理使用中心財(cái)務(wù)票據(jù)，辦理其領(lǐng)用和注銷手續(xù)。所有開出票據(jù)要及時登帳；及時進(jìn)行現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬工作；負(fù)責(zé)放款和收款個人借款臺帳的建立和登記工作；及時與會計(jì)對帳，做到手續(xù)齊備、日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符。負(fù)責(zé)會員借款的催收，做到上賬不清、下賬不借，嚴(yán)禁公款私用。 第八條財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確因工作需要變動時必須按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理移交手續(xù)，移交工作要由理事長監(jiān)交，并簽字。 第九條互助協(xié)會的資金主要由四部分構(gòu)成：國家投入的財(cái)政資金、互助協(xié)會會員繳納的入社資金、入社企業(yè)注入資金、公積金和捐贈資金。 第十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存款和應(yīng)收款項(xiàng)。必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁挪用貨幣資金?；ブ鷧f(xié)會的現(xiàn)金必須專人保管，不得坐支；互助協(xié)會收到的所有貨幣資金須按規(guī)定存入在信用社開設(shè)的專門賬戶中；應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)按合同/協(xié)議的規(guī)定及時進(jìn)行結(jié)算和回收。 第十一條現(xiàn)金的提取與存入。日?，F(xiàn)金的提取根據(jù)日常管理需要，經(jīng)理事長同意方能進(jìn)行；收取的現(xiàn)金須在當(dāng)天或次日存入到互助協(xié)會專用賬戶中，不得用于直接支付互助協(xié)會自身的支出，不得私設(shè)“小金庫”和賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬；提取存儲現(xiàn)金額度較大時，須派員陪同出納一道，以保證現(xiàn)金安全；互助協(xié)會的現(xiàn)金由出納員妥善保管，互助協(xié)會庫存?zhèn)溆矛F(xiàn)金不應(yīng)超過500元；超過使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付,確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，理事長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第十二條現(xiàn)金使用的范圍。現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行?；ブ鷧f(xié)會可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：①理事會成員及管理人員等個人誤工補(bǔ)貼；②互助協(xié)會管理需要辦公開支；③出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。 第十三條出納辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證和相關(guān)審批手續(xù)，無誤后辦理現(xiàn)金支付；出納員要每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況即現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。 第十四條理事會和監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，嚴(yán)禁“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。 第十五條互助協(xié)會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》加強(qiáng)銀行賬戶的管理，按有關(guān)規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。理事會應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行賬戶的使用情況、核對銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。 第十六條為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，必須嚴(yán)格按照《章程》規(guī)定發(fā)放借款。把好借款條件關(guān)、借款限額關(guān)，堅(jiān)決杜絕人情借款和以借謀私行為的發(fā)生。 第十七條嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)保協(xié)議和借款合同規(guī)定，按照借款發(fā)放和回收基本程序進(jìn)行嚴(yán)格管理。（1）其基本程序是：①根據(jù)《章程》，由會員提出申請并填制《錢家坪村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助協(xié)會借款申請審批表》，簽名(蓋章)后，理事長嚴(yán)格審查并批準(zhǔn)同意后方能借款；②根據(jù)自愿原則，由互助小組簽訂《錢家坪村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社借款聯(lián)保協(xié)議》；③發(fā)放借款并開據(jù)《錢家坪村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助協(xié)會借款憑證》；④登記《錢家坪村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助協(xié)會借款臺帳》（或借款花名冊）；⑤回收借款開據(jù)《錢家坪村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助協(xié)會還款收據(jù)》；⑥根據(jù)回收借款情況填制《錢家坪村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助協(xié)會借款逾期情況報(bào)表》。（2）對到期未償還的農(nóng)戶，應(yīng)及時啟動聯(lián)保程序，15日內(nèi)向其聯(lián)保成員收回此筆借款；（3）逾期仍未收回的，首先要停止審批聯(lián)保成員的借款申請，理事會要逐戶調(diào)查、認(rèn)真研究，制定詳細(xì)收款計(jì)劃，采取有效措施進(jìn)行催收。同時，要及時將借款逾期情況上級管理部門（管理站）。（4）管理站收到報(bào)告后，要及時派員到實(shí)地了解情況，協(xié)助村互助協(xié)會想方設(shè)法解決困難。保證資金放得出、收得回，以減少資金無風(fēng)險。使互助協(xié)會資金能夠健康、有序的不斷發(fā)展并壯大。 第十八條收益分配。分配原則和順序如下：（1）運(yùn)行成本。包括辦公成本和管理人員誤工補(bǔ)貼。運(yùn)行成本的提取要有利于互助協(xié)會的持續(xù)發(fā)展。（2）公積金?？鄢\(yùn)行成本和風(fēng)險準(zhǔn)備金后的剩余部分作為公積金轉(zhuǎn)入本金。 第十九條互助協(xié)會應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，分析其可收回性，對預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款借方余額的1%提取。壞賬注銷，須理事會提出申請，經(jīng)會員大會討論通過，報(bào)請管理站和縣財(cái)政局審查和批準(zhǔn)后，才能作壞賬損失處理。 第二十條按照《章程》規(guī)定，每年年底借款收益中將有一定比例用于當(dāng)年管理人員誤工補(bǔ)助。管理費(fèi)開支范圍包括：管理人員補(bǔ)助、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)和其他用于管理的費(fèi)用?；ブ鷧f(xié)會應(yīng)力求做到先收后支，量入為出，科學(xué)合理的對理事會經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算，嚴(yán)格按管理費(fèi)開支范圍控制開支。費(fèi)用支出，須由經(jīng)辦人提供已辦理的報(bào)銷票據(jù)（原始憑證）填制報(bào)銷憑據(jù)后，會計(jì)審核、理事長審批簽字，再交出納辦理支付。對于手續(xù)不齊、憑證不實(shí)、不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支應(yīng)拒絕報(bào)銷。 第二十一條互助協(xié)會固定資產(chǎn)，指使用年限在一年以上且單價在1000元以上的辦公設(shè)備、建筑物和其它相有關(guān)設(shè)備等。包括捐贈、上級購置分配和自行購置的固定資產(chǎn)。 第二十二條固定資產(chǎn)以原價計(jì)價。自建的固定資產(chǎn)，為建設(shè)過程中的實(shí)際支出?；ブ鷧f(xié)會的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。第四章會計(jì)內(nèi)部控制與監(jiān)督。 第二十三條內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、發(fā)放借款、回收借款、使用費(fèi)收入、成本費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)控制。 第二十四條互助協(xié)會應(yīng)當(dāng)對貨幣資金收支和保管建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。 第二十五條互助協(xié)會應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 第二十六條互助協(xié)會應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的發(fā)放借款決策機(jī)制和程序，通過實(shí)行發(fā)放借款決策集體審議聯(lián)簽名冊等責(zé)任制度，加強(qiáng)發(fā)放借款項(xiàng)目評估、決策、發(fā)放、監(jiān)管等環(huán)節(jié)的控制，以降低借款風(fēng)險。 第二十七條互助協(xié)會應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，降低成本費(fèi)用。 第二十八條內(nèi)部會計(jì)控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制，授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。 第二十九條互助協(xié)會應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督檢查工作，由監(jiān)事會指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會計(jì)控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會計(jì)控制的貫徹實(shí)施。 第三十條內(nèi)部會計(jì)控制檢查的主要職責(zé)是：（1）對內(nèi)部會計(jì)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。（2）寫出檢查報(bào)告，對涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)措施，對違反內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。（3）縣鎮(zhèn)財(cái)政和管理站應(yīng)對各互助協(xié)會內(nèi)部會計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行定期和不定期的檢查和評價，對各互助協(xié)會內(nèi)部會計(jì)控制中的缺陷提出書面報(bào)告。 第三十一條財(cái)務(wù)報(bào)告是互助協(xié)會反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。 第三十二條財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其附表等。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)列示互助協(xié)會社在報(bào)表日所有的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類別和金額，資產(chǎn)負(fù)債表必須符合以下平衡關(guān)系：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益損益表應(yīng)充分揭示互助協(xié)會互助金所獲得的收益,必須提供收入、支出、收益等數(shù)據(jù)。其他附表按上級有關(guān)規(guī)定編報(bào)。 第三十三條財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容（一）資產(chǎn)負(fù)債情況：本會計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。（二）財(cái)務(wù)收支情況：本會計(jì)期間各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等增減變動情況。（三）經(jīng)營效益情況：本會計(jì)期間資產(chǎn)收益構(gòu)成原因。（四）結(jié)余實(shí)現(xiàn)及分配情況。（五）采用的財(cái)務(wù)會計(jì)方法及其變動情況和原因；對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；為便于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說明的其他事項(xiàng)。（六）重大差錯、其他損失情況。 甘草店鎮(zhèn)錢家坪村發(fā)展互助資金協(xié)會 2015年11月 7 可編輯修改