建建設(shè)工程經(jīng)濟Z流動資產(chǎn)管理.ppt

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一級建造師建設(shè)工程經(jīng)濟精講班主講老師：寧德春,1Z102000工程財務(wù),1Z102080流動資產(chǎn)管理,1Z102081現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。有價證券是現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式，是現(xiàn)金替代品，被視為“現(xiàn)金”的一部分。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,1．現(xiàn)金管理的目標企業(yè)置存現(xiàn)金主要是為了滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支，由此造成的損失稱為短缺現(xiàn)金成本。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標，就是在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益。,2．現(xiàn)金收支管理（1）力爭現(xiàn)金流量同步；（2）使用現(xiàn)金浮游量；現(xiàn)金浮游量是企業(yè)賬面現(xiàn)金余額與銀行賬戶上存在余額之間的差額。（3）加速收款，回收應(yīng)收賬款；（4）推遲應(yīng)付款的支付?！究焓章?，增大存量】,1Z102080流動資產(chǎn)管理,3．最佳現(xiàn)金持有量常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有：成本分析模式、存貨模式和隨機模式三種。成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,企業(yè)持有現(xiàn)金的成本主要包括：（1）機會成本?，F(xiàn)金持有量越大，機會成本越高。（2）管理成本。一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關(guān)系。（3）短缺成本。上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,1Z102080流動資產(chǎn)管理,【例1Z102081】甲企業(yè)有三種現(xiàn)金持有方案，它們各自的機會成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示?，F(xiàn)金持有方案單位：萬元表1Z102081-1,注：機會成本為該企業(yè)資本收益率的10%,歷年真題【2011（41）】.某企業(yè)有甲、乙、丙、丁四個現(xiàn)金持有方案，各方案的現(xiàn)金持有量依次是6000元.7000元.84000元.120000元。四個方案的機會成本均為現(xiàn)金持有量的10%，管理成本均為24000元，短缺成本依次是8100元，3000元，2500元和0元。若采用成本分析模式進行現(xiàn)金持有量決策，該企業(yè)應(yīng)采用（）方案。A．甲B．乙C．丙D．丁答案：B（148）,1Z102080流動資產(chǎn)管理,1Z102082應(yīng)收賬款的財務(wù)管理一、應(yīng)收賬款管理的目標應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因是擴大銷售，增強競爭力，其管理的目標就是求得利潤。需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間做出權(quán)衡。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,二、信用政策的確定信用政策包括：信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策。1．信用期間企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,2．信用標準信用標準是指客戶獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件?！?C”系統(tǒng)是評估顧客信用品質(zhì)的五個方面：1）品質(zhì)（Character）。品質(zhì)指客戶的信譽，即履行償債義務(wù)的可能性。2）能力（Capacity）。能力指客戶的償債能力。3）資本（Capital）。資本指客戶的財務(wù)實力和財務(wù)狀況。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,4）條件（Conditions）。條件指可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟環(huán)境。5）抵押（Collateral）。抵押指客戶為得到信用而提供的可作為抵押的資產(chǎn)。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,3．現(xiàn)金折扣政策主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。如2/10，N/30。三、應(yīng)收賬款的收賬1．應(yīng)收賬款回收的情況的監(jiān)督可通過編制賬齡分析表進行監(jiān)督。2．收賬政策的制定【討債公司】,1Z102080流動資產(chǎn)管理,1Z102083存貨的財務(wù)管理一、存貨管理的目標存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。存貨管理的目標是盡力在各種存貨成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達到兩者的最佳結(jié)合。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,二、儲備存貨的有關(guān)成本取得成本——訂貨成本+購置成本；儲存成本——儲存固定成本+儲存變動成本；缺貨成本——停工損失、拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失。存貨的總成本＝取得成本＋儲存成本＋缺貨成本,1Z102080流動資產(chǎn)管理,三、存貨決策存貨決策涉及四項內(nèi)容：決定進貨項目、選擇供應(yīng)單位、決定進貨時間和決定進貨批量。其中財務(wù)部門的職責(zé)是決定進貨時間（T）和進貨批量（Q）。存貨總成本最低的進貨批量稱為經(jīng)濟訂貨批量或經(jīng)濟批量。,,1Z102080流動資產(chǎn)管理,【例1Z102083】某施工企業(yè)生產(chǎn)所需A種材料，年度采購總量為1000噸，材料單價為5000元/噸，一次訂貨成本為2000元，每噸材料的年平均儲備成本為100元。則A材料的經(jīng)濟采購批量如下：上式表明，當(dāng)采購批量為200噸時，存貨的總成本最低，低于或超過這一批量都是不合理的。,,1Z102080流動資產(chǎn)管理,四、存貨管理的ABC分析法存貨ABC分類管理就是按照一定的標準，將企業(yè)的存貨劃分為A、B、C三類，分別實行分品種重點管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。分類的標準主要有兩個：一是金額標準；二是品種數(shù)量標準。A類，實施嚴格控制；B類，根據(jù)實際情況采取靈活措施；C類，憑經(jīng)驗確定進貨量。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,歷年真題【2010（48）】．企業(yè)存貨的總成本是存貨的取得成本、儲存成本和（）之和。A．購置成本B．存貨保險稅費C．訂貨成本D．缺貨成本答案：D,1Z102080流動資產(chǎn)管理,考題趨勢1．每年本章必考，題量適中，2分左右的題量；2．強化記憶。,1Z102080流動資產(chǎn)管理,