煤炭行業(yè)稅收征管經(jīng)驗交流

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煤炭行業(yè)稅收征管經(jīng)驗交流 一、主要做法 （一）加強領導，組織協(xié)調(diào) xx年元月份，市人民政府成立了煤炭稅收征收管理領導小組，負責指導、協(xié)調(diào)全市煤炭稅收管理工作，組長由常務副市長擔任，成員包括工商、國稅、地稅、煤炭、安監(jiān)、公安、法院等主要負責人。同時，各產(chǎn)煤鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街辦）也分別成立了煤炭稅收征收管理領導小組，通過加強征管力量來加強煤炭稅收的征收管理。領導小組定期召開專門會議，解決當前出現(xiàn)的問題，探索加強征管更有效的方法。 （二）加強稅務登記管理 按照普遍登記、屬地管理的原則，切實落實稅收管理員管戶責任，對煤炭企業(yè)設立手續(xù)完備的，予以辦理稅務登記；對手續(xù)不完備但實際從事煤炭生產(chǎn)的，予以辦理臨時稅務登記。到目前為止，全市地稅共辦理稅務登記的煤炭企業(yè)有75戶，全部納入了征管業(yè)務軟件系統(tǒng)，登記率達100％。 （三）充分利用高科技力量，實施全程監(jiān)控 由于煤炭企業(yè)95％以上為私營和個體，財務核算不健全，稅務機關很難準確掌握各煤礦的實際產(chǎn)量和銷售收入。為進一步加強和規(guī)范煤炭稅收征管，創(chuàng)造公平、公正環(huán)境，市地稅局取得政府支持，斥資500余萬元，在全市75家煤炭企業(yè)全面推行煤炭產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)。該套稱重裝置由安裝在井口路軌之下的重量傳感器、信息處系統(tǒng)（稅控黑匣子）、服務器接受端組成，通過數(shù)據(jù)交換，把煤礦的產(chǎn)量信息實時傳輸?shù)诫娮觾x表并寫入集成IC卡，不需要人工干預，自動稱量，自動計算，自動傳輸，自動存儲，基本實現(xiàn)了對煤礦產(chǎn)量的全面、實時監(jiān)控，稅務機關和企業(yè)都可輕松掌握煤炭產(chǎn)量。該套系統(tǒng)xx年12月份已完成安裝調(diào)試、驗收試行等工作，于xx年1月1日起正式運行。煤炭產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)的成功運行，逐步破解了小煤窯稅收征管難題，對加強煤炭稅收控管具有重要作用。 （四）加強企業(yè)納稅申報管理 一是在充分利用煤炭產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)實施全程監(jiān)控的同時，嚴格要求煤炭企業(yè)按照稅收法律法規(guī)的要求，主動到稅務機關進行如實申報；二是由市局牽頭，召開全市煤炭生產(chǎn)企業(yè)的法人和財務人員參加的座談會，宣傳誠信納稅的理念和有關稅收法律、法規(guī)政策，強調(diào)不如實申報納稅帶來的法律責任；三是由各產(chǎn)煤地分局將各類納稅申報表以“口頭”或文字方式開展“零距離”的納稅申報服務，輔導企業(yè)財務人員如何真實填寫申報表，企業(yè)按上月煤炭產(chǎn)量進行申報，年終清算；四是通過與煤炭、國稅、工商等部門進行數(shù)據(jù)比對分析，驗證企業(yè)申報的真實性；五是對有偷稅嫌疑的納稅人采取重點約談，加強申報管理。 （五）驗單放行，加強檢查 一是建立煤礦企業(yè)的走訪制度，暢通稅企溝通渠道，及時掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況；二是采取不同方式對外運煤進行檢查，最主要的方法是使用煤炭運單。印制了“煤炭發(fā)貨專用證明”發(fā)給煤炭生產(chǎn)企業(yè)，要求煤礦運輸車輛在煤炭外運的必經(jīng)之路，必須如實出具已足額預繳稅款的煤炭運單，對無“專用證明”的車輛一律不予放行。同時，結合煤炭價格上漲的實際，對征收標準進行了適當上調(diào)，噸煤綜合稅負都提高了2元以上。 （六）加強部門配合，推進信息共享，完善稅收后續(xù)征管 煤炭產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)只能反映和控制煤炭產(chǎn)出數(shù)量，不能反映銷售收入。煤炭生產(chǎn)企業(yè)（或銷運公司）在國稅局開具的增值稅發(fā)票才能從銷量上反映出實際市場價格，加強與國稅部門的配合也就成了煤炭稅收管理的一個重要環(huán)節(jié)。為此，市地稅局與國稅局建立了定期交換數(shù)據(jù)的運行機制：一是明確每月終了后2日內(nèi)，國稅局將上一月各煤炭企業(yè)在國稅局開具增值稅發(fā)票的金額、單價等數(shù)據(jù)及時傳遞給地稅局；二是國、地稅局及時將各自辦理中的煤炭企業(yè)偷逃稅案件通知對方參與檢查，并按各自的稅收管轄權進行查處。三是國、地兩稅建立了每季一次的聯(lián)席會議制度，形成情報資源的對接機制和共享機制，加強信息交流和交換，定期互通稽查和案件立查情況。 （七）加強納稅評估，確立指標預警 為了提高評估的科學性和精確度，我們經(jīng)過深入調(diào)查和仔細研究，找出了煤炭行業(yè)稅收管理的內(nèi)在規(guī)律，確定主、輔指標，積極探索煤炭企業(yè)納稅評估的方法和模型，按照國家稅務總局加強煤炭行業(yè)稅收管理的通知(國稅發(fā)[xx]153號)規(guī)定的納稅評估模型，結合我市實際情況認真進行了分析論證，最終認定采取生產(chǎn)能力法評估模型、電費成本模型、工資成本模型，較為適合我市的實際情況，既簡便易行，又便于操作切合實際。在選擇了適合我市實際的評估模型后，我們測算了有關指標(如行業(yè)稅負率指標、銷售收入變動率、應納稅額變動率等)預警值，初步實現(xiàn)了稅源管理的科學化。 二、主要成效 （一）對煤炭的產(chǎn)量進行了有效監(jiān)控，提高了稅收管理的科技含量，稅收收入大幅增長。xx年市推行煤炭產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)后，監(jiān)控數(shù)據(jù)誤差不超過0.1噸/天，煤炭行業(yè)入庫稅款同比有了大幅度增長。 （二）提高了征管效率，實現(xiàn)了人力資源的合理配置。推廣煤炭產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)后，足不出戶就可以直接了解每個煤礦的生產(chǎn)情況，稅務人員可以把有效的時間和精力用于數(shù)據(jù)的審核分析、評估稅款和煤礦申報的比對、動態(tài)監(jiān)控，降低了征管成本。 （三）促使企業(yè)健全了財務核算，保證了國家稅收政策的落實。由于煤炭企業(yè)申報的數(shù)據(jù)要與監(jiān)控的數(shù)據(jù)進行對比，隱瞞收入很難達到，加之不建帳要承擔相應的法律責任，促使企業(yè)不得不建帳建制，加強財務核算，從而為實現(xiàn)查帳征收奠定了基礎。 （四）煤礦企業(yè)稅收征管得以規(guī)范，不廉行為得到有效制止。根據(jù)計算機提供的產(chǎn)量，核定其應納稅額，有效杜絕了過去定稅隨意性大，個人說了算，缺乏科學依據(jù)的現(xiàn)象，促進了稅務部門廉政建設，使煤礦的稅收管理實現(xiàn)科學化、信息化。 三、工作體會 （一）要加大落實稅收管理員制度的力度，對稅收管理員開展相關培訓。煤炭企業(yè)數(shù)量多、分布范圍廣，要詳細了解生產(chǎn)經(jīng)營情況需要耗費大量時間和精力，因此，需要適當減少基層稅務機關負擔，讓稅收管理員能有更多的時間深入到企業(yè)中去，掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算等基本情況。同時，要加強對稅務管理員的業(yè)務培訓，使其全面掌握各項稅收政策，熟悉企業(yè)財務制度和財務核算方法。通過系統(tǒng)的學習、培訓、交流、考核，逐步提高稅務管理員的綜合素質(zhì)，把稅收征管工作提高到一個新的水平。 （二）要加強對煤炭企業(yè)的財務輔導，督促企業(yè)建立健全財務核算制度。目前我市大多數(shù)煤炭企業(yè)聘請中介機構代為建賬，企業(yè)每月末將原始憑證交給中介機構進行進行核算，致使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和會計核算脫節(jié)，許多財務制度無法落實。稅務機關應要求企業(yè)逐步健全財務核算制度，必須嚴格按照相關會計制度的規(guī)定執(zhí)行，并要求企業(yè)建立相應臺賬。 （三）要扎實開展納稅評估工作。要根據(jù)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、當期銷售價格、行業(yè)稅負情況、企業(yè)納稅記錄，對重點稅源企業(yè)進行數(shù)據(jù)分析和納稅評估。在此基礎上，按月編制分析報告，對重點煤炭企業(yè)和個體承包煤礦的稅收繳納情況進行客觀的描述和評價，為稅收征管和稽查提供第一手資料。同時要積極探索精細化管理模式。 （四）要完善征管措施，提高稅收監(jiān)控質(zhì)量 對煤炭行業(yè)的稅收征管，要按照科學化的要求，不斷調(diào)整和完善征管理念、征管模式、征管方法和征管手段，建立科學嚴密無縫的煤炭稅收征管體制和機制。一是通過定期或不定期的巡回檢查掌握煤礦開采業(yè)戶的情況，測算其經(jīng)營收益，進而確定其應納稅款。二是有重點的進行外出調(diào)查，掌握煤炭市場經(jīng)營、外銷途經(jīng)和市場經(jīng)營的規(guī)律，煤炭市場銷售價格，確定合理的稅收管理措施。三是強化內(nèi)部管理，明確責任，調(diào)動管理人員的工作積極性，變定點監(jiān)控為適時監(jiān)控，及時做到煤炭稅源的全方位監(jiān)督，確保稅收及時足額入庫。 （五）要加強稅法宣傳教育，構建和諧的稅收環(huán)境。 稅務部門要利用各種形式，廣泛宣傳稅收法律和政策，讓稅法廣泛普及和深入人心，同時要大力表彰依法誠信納稅的先進單位和個人，并為其建立誠信納稅檔案。國稅局、國土資源局、安監(jiān)局、公安局、工商局、審計局、煤炭銷售公司等部門和單位要積極主動配合，開展稅收環(huán)境整治和稅收執(zhí)法檢查，在資源整合、安全監(jiān)管、稅案查處、證照管理、審計監(jiān)督、對外銷售等方面為稅收執(zhí)法提供相關協(xié)助，編織反偷逃稅的網(wǎng)絡，共同努力形成良好的治稅環(huán)境。 第 6 頁 共 6 頁