2020年國家開放大學電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡課單選題答案

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2020年最新國家開放大學電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡課單選題答案 單選題 題目1 稅務籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ ） 選擇一項： A. 合法性 B. 前瞻性 C. 可行性 D. 違法性 題目2 以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（ ） 選擇一項： A. 超額累進稅率 B. 定額累進稅率 C. 超率累進稅率 D. 全額累進稅率 題目3 以下選項中，屬于納稅人的有（ ） 選擇一項： A. 代收代繳義務人 B. 外國人和無國籍人 C. 居民企業(yè) D. 代扣代繳義務人 題目4 稅收籌劃是在納稅人（ ）對相關事項的安排和規(guī)劃。 選擇一項： A. 生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后 B. 納稅義務發(fā)生之前 C. 納稅義務發(fā)生之后 D. 生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后 題目5 稅收籌劃的目標是（ ） 選擇一項： A. 成本最小化 B. 稅負最小化 C. 企業(yè)利潤最大化 D. 企業(yè)價值最大化 題目6 下列關于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個人所得稅的表述錯誤的是（ ）。 選擇一項： A. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采用先分后稅的原則 B. 實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分可以逐年延續(xù)彌補 C. 以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按比例確定各個投資者的所得，分別按利息、股息、紅利所得項目計征個人所得稅 D. 合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配 題目7 下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 （ ）。 選擇一項： A. 股份制企業(yè) B. 有經(jīng)營所得的其他企業(yè) C. 合伙企業(yè) D. 外商投資企業(yè) 題目8 我國實行法人所得稅制度，（ ）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤。 選擇一項： A. 總公司 B. 子公司 C. 母公司 D. 分公司 題目9 下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述正確的是 （ ）。 選擇一項： A. 接受捐贈收入，按照合同約定的接受捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn) B. 租金收入，依照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn) C. 股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方實際分配利潤的日期確認收入的實現(xiàn) D. 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn) 題目10 需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（ ） 選擇一項： A. 合伙企業(yè) B. 個體工商戶 C. 個人獨資企業(yè) D. 公司制企業(yè) 題目11 企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是 （ ） 選擇一項： A. 麻類作物的種植 B. 油料作物的種植 C. 香料作物的種植 D. 糖料作物的種植 題目12 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ）。 選擇一項： A. 股息、紅利權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。 B. 權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。 C. 提供勞務所得，按照所得支付地確定。 D. 轉讓不動產(chǎn)，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定。 題目13 進行企業(yè)資本結構稅收籌劃時，企業(yè)債務資本與權益資本比重（ ），其節(jié)稅作用越大。 選擇一項： A. 越高 B. 相等 C. 略高 D. 越低 題目14 某國有企業(yè)2017年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。2018年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關稅費，該國有企業(yè)2016年就該轉讓收入應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 選擇一項： A. 15.25 B. 87.5 C. 12.5 D. 75 題目15 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起 （ ） 選擇一項： A. 第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅 B. 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 C. 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 D. 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅 題目16 納稅人在購進貨物時，在不含稅報價相同的情況下，稅負最重的是（ ）。 選擇一項： A. 增值稅一般納稅人 B. 能開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人 C. 小規(guī)模納稅人 D. 能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人 題目17 207年2月，某增值稅一般納稅人將202年購進的一臺已抵扣過進項稅額的生產(chǎn)設備改變用途，用作職工福利設施，該設備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應做進項稅額轉出（ ）萬元。 選擇一項： A. 32 B. 0 C. 30.4 D. 29.12 題目18 下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（ ）。 選擇一項： A. 雙倍余額遞減法 B. 工作量法 C. 平均年限法 D. 直線法 題目19 甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務要求的是（ ）。 選擇一項： A. 采購商品的發(fā)票開具給甲公司 B. 采購商品的發(fā)票開具給乙公司 C. 乙公司未能及時付款，甲公司墊付了資金500萬元 D. 甲公司把貨款金額和手續(xù)費一起與乙公司結算 題目20 增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ） 選擇一項： A. 將外購的貨物用于抵償債務 B. 將外購的貨物對外投資 C. 將外購的貨物無償贈送給外單位 D. 將外購的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利 題目21 合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務處理屬于（ ）。 選擇一項： A. 企業(yè)成本核算中的稅收籌劃 B. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃 C. 企業(yè)成果分配中的稅收籌劃 D. 企業(yè)投資決策中的稅收籌劃 題目22 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。 選擇一項： A. 70% B. 40% C. 50% D. 60% 題目23 某小型零售企業(yè)207年度自行申報收入總額250萬元，成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)207年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 選擇一項： A. 2.55 B. 5.63 C. 6.38 D. 5.10 題目24 207年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權。207年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉讓所得應繳企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 選擇一項： A. 340 B. 85 C. 0 D. 200 題目25 境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，207年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。207年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 選擇一項： A. 86 B. 104 C. 98 D. 122 題目26 在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（ ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。 選擇一項： A. 10000元 B. 25000元 C. 15000元 D. 20000元 題目27 在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費用的扣除屬于（ ） 選擇一項： A. 基本減除費用 B. 其他扣除費用 C. 專項附加扣除費用 D. 專項扣除費用 題目28 對于只有兩個子女的家庭關于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分攤的費用組合為（ ）。 選擇一項： A. 2000元，0元 B. 800元，1200元 C. 1500元，500元 D. 1000元,1000元 題目29 關于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除 選擇一項： A. 3000元 B. 2000元 C. 1000元 D. 500元 題目30 關于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（ ）扣除。 選擇一項： A. 1000元 B. 3000元 C. 500元 D. 2000元 題目31 下列有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（ ）。 選擇一項： A. 無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應單獨計算并繳納企業(yè)所得稅 B. 子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅 C. 對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處 D. 如果總機構位于稅率低的地區(qū)而分支機構位于稅率較高的地區(qū)，分支機構則宜采用子公司的形式，以實現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的 題目32 張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權，房產(chǎn)于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產(chǎn)轉讓行為應繳納的個人所得稅（ ） 選擇一項： A. 200 B. 0 C. 300 D. 100 題目33 負債最重要的杠桿作用則在于提高權益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ） 選擇一項： A. 權益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負債/資產(chǎn)總額（息稅前投資收益率－負債成本率） B. 權益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負債/資產(chǎn)總額（息稅前投資收益率－負債成本率） C. 權益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負債/權益資本（息稅前投資收益率－負債成本率） D. 權益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負債/權益資本（息稅前投資收益率－負債成本率） 題目34 甲公司209年6月以12 500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600萬元，208年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6 670萬元，經(jīng)評估確認后的價值為9 789萬元。甲公司的股權支付額為12 000萬元（計稅基礎為9 000萬元），非股權現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎（ ） 選擇一項： A. 4100 B. 4200 C. 4600 D. 4333.2 題目35 甲公司共有股權2 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付15 300萬元，以銀行存款支付1 700萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務，非股權支付額對應的資產(chǎn)轉讓所得為（ ）萬元。 選擇一項： A. 400 B. 170 C. 340 D. 153 題目36 如果一個企業(yè)或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔（ ）。 選擇一項： A. 本國納稅義務 B. 有限納稅義務 C. 外國納稅義務 D. 無限納稅義務 題目37 （ ）是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。 選擇一項： A. 籌資結構 B. 組織形式 C. 轉讓定價 D. 國際避稅地 題目38 跨國企業(yè)針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（ ）。 選擇一項： A. 在多個國家或一個國家形成常設機構 B. 在多個國家或一個國家設立分支機構 C. 避免在多個國家或一個國家設立分支機構 D. 避免在多個國家或一個國家形成常設機構 題目39 轉讓定價的稅務管理一般強調(diào)遵循（ ）。 選擇一項： A. 成本收益原則 B. 費用最小原則 C. 利潤最大原則 D. 獨立交易原則 題目40 一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結構（ ），減輕稅負。 選擇一項： A. 加大債權融資比重 B. 加大轉讓定價規(guī)模 C. 加大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模 D. 加大股權融資比重