事業(yè)單位會計報表格式及編制說明.doc

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第四部分會計報表格式 編號 財務(wù)報表名稱 編制期 會事業(yè)01表 資產(chǎn)負(fù)債表 月度、年度 會事業(yè)02表 收入支出表 月度、年度 會事業(yè)03表財 政補助收入支出表 年度 附注 年度 資產(chǎn)負(fù)債表 會事業(yè)01表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和凈資產(chǎn) 期末余額 年初余額 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)繳稅費 財政應(yīng)返還額度 應(yīng)繳國庫款 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)繳財政專戶款 應(yīng)收賬款 應(yīng)付職工薪酬 預(yù)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付賬款 存 貨 預(yù)收賬款 其他流動資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 流動資產(chǎn)合計 其他流動負(fù)債 非流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債合計 長期投資 非流動負(fù)債： 固定資產(chǎn) 長期借款 固定資產(chǎn)原價 長期應(yīng)付款 減：累計折舊 非流動負(fù)債合計 在建工程 負(fù)債合計 無形資產(chǎn) 凈資產(chǎn)： 無形資產(chǎn)原價 事業(yè)基金 減：累計攤銷 非流動資產(chǎn)基金 待處置資產(chǎn)損溢 專用基金 非流動資產(chǎn)合計 財政補助結(jié)轉(zhuǎn) 財政補助結(jié)余 非財政補助結(jié)轉(zhuǎn) 非財政補助結(jié)余 1.事業(yè)結(jié)余 2.經(jīng)營結(jié)余 凈資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 負(fù)債和凈資產(chǎn)總計 收入支出表 會事業(yè)02表 編制單位： 年 月 單位：元 項目 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、本期財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 財政補助收入 減：事業(yè)支出（財政補助支出） 二、本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 （一）事業(yè)類收入 1.事業(yè)收入 2.上級補助收入 3.附屬單位上繳收入 4.其他收入 其中：捐贈收入 減：（二）事業(yè)類支出 1.事業(yè)支出（非財政補助支出） 2.上繳上級支出 3對附屬單位補助支出 4.其他支出 三、本期經(jīng)營結(jié)余 經(jīng)營收入 減：經(jīng)營支出 四、彌補以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余 五、本年非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 減：非財政補助結(jié)轉(zhuǎn) 六、本年非財政補助結(jié)余 減：應(yīng)繳企業(yè)所得稅 減：提取專用基金 七、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 財政補助收入支出表 會事業(yè)03表 編制單位： 年度 單位：元 項目 本年數(shù) 上年數(shù) 一、年初財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 （一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—— 1.人員經(jīng)費—— 2.日常公用經(jīng)費—— （二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn)—— ××項目—— （三）項目支出結(jié)余—— 二、調(diào)整年初財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—— （一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—— 1.人員經(jīng)費—— 2.日常公用經(jīng)費—— （二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn)—— ××項目—— （三）項目支出結(jié)余—— 三、本年歸集調(diào)入財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 （一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn) 1.人員經(jīng)費 2.日常公用經(jīng)費 （二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn) ××項目 （三）項目支出結(jié)余 四、本年上繳財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 （一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn) 1.人員經(jīng)費 2.日常公用經(jīng)費 （二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn) ××項目 （三）項目支出結(jié)余 五、本年財政補助收入 （一）基本支出 1.人員經(jīng)費 2.日常公用經(jīng)費 （二）項目支出 ××項目 六、本年財政補助支出 （一）基本支出 1.人員經(jīng)費 2.日常公用經(jīng)費 （二）項目支出 ××項目 七、年末財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—— （一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—— 1.人員經(jīng)費—— 2.日常公用經(jīng)費—— （二）項目支出結(jié)轉(zhuǎn)—— ××項目—— （三）項目支出結(jié)余—— 第五部分財務(wù)報表編制說明 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制說明 （一）本表反映事業(yè)單位在某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。 （二）本表“年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。 （三）本表“期末余額”欄各項目的內(nèi)容和填列方法： 1.資產(chǎn)類項目 （1）“貨幣資金”項目，反映事業(yè)單位期末庫存現(xiàn)金、銀行存款和零余額賬戶用款額度的合計數(shù)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”科目的期末余額合計填列。 （2）“短期投資”項目，反映事業(yè)單位期末持有的短期投資成本。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。 （3）“財政應(yīng)返還額度”項目，反映事業(yè)單位期末財政應(yīng)返還額度的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政應(yīng)返還額度”科目的期末余額填列。 （4）“應(yīng)收票據(jù)”項目，反映事業(yè)單位期末持有的應(yīng)收票據(jù)的票面金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。 （5）“應(yīng)收賬款”項目，反映事業(yè)單位期末尚未收回的應(yīng)收賬款余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額填列。 （6）“預(yù)付賬款”項目，反映事業(yè)單位預(yù)付給商品或者勞務(wù)供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。 （7）“其他應(yīng)收款”項目，反映事業(yè)單位期末尚未收回的其他應(yīng)收款余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。 （8）“存貨”項目，反映事業(yè)單位期末為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動耗用而儲存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動植物等的實際成本。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“存貨”科目的期末余額填列。 （9）“其他流動資產(chǎn)”項目，反映事業(yè)單位除上述各項之外的其他流動資產(chǎn)，如將在1年內(nèi)（含1年）到期的長期債券投資。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期投資”等科目的期末余額分析填列。 （10）“長期投資”項目，反映事業(yè)單位持有時間超過1年（不含1年）的股權(quán)和債權(quán)性質(zhì)的投資。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期投資”科目期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期債券投資余額后的金額填列。 （11）“固定資產(chǎn)”項目，反映事業(yè)單位期末各項固定資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”科目期末余額后的金額填列。 “固定資產(chǎn)原價”項目，反映事業(yè)單位期末各項固定資產(chǎn)的原價。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 “累計折舊”項目，反映事業(yè)單位期末各項固定資產(chǎn)的累計折舊。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“累計折舊”科目的期末余額填列。 （12）“在建工程”項目，反映事業(yè)單位期末尚未完工交付使用的在建工程發(fā)生的實際成本。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。 （13）“無形資產(chǎn)”項目，反映事業(yè)單位期末持有的各項無形資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計攤銷”科目期末余額后的金額填列。 “無形資產(chǎn)原價”項目，反映事業(yè)單位期末持有的各項無形資產(chǎn)的原價。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 “累計攤銷”項目，反映事業(yè)單位期末各項無形資產(chǎn)的累計攤銷。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“累計攤銷”科目的期末余額填列。 （14）“待處置資產(chǎn)損溢”項目，反映事業(yè)單位期末待處置資產(chǎn)的價值及處置損溢。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待處置資產(chǎn)損溢”科目的期末借方余額填列；如“待處置資產(chǎn)損溢”科目期末為貸方余額，則以“-”號填列。 （15）“非流動資產(chǎn)合計”項目，按照“長期投資”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“待處置資產(chǎn)損溢”項目金額的合計數(shù)填列。 2.負(fù)債類項目 （16）“短期借款”項目，反映事業(yè)單位借入的期限在1年內(nèi)（含1年）的各種借款。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。 （17）“應(yīng)繳稅費”項目，反映事業(yè)單位應(yīng)交未交的各種稅費。 本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳稅費”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)繳稅費”科目期末為借方余額，則以“-”號填列。 （18）“應(yīng)繳國庫款”項目，反映事業(yè)單位按規(guī)定應(yīng)繳入國庫的款項（應(yīng)繳稅費除外）。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳國庫款”科目的期末余額填列。 （19）“應(yīng)繳財政專戶款”項目，反映事業(yè)單位按規(guī)定應(yīng)繳入財政專戶的款項。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳財政專戶款”科目的期末余額填列。 （20）“應(yīng)付職工薪酬”項目，反映事業(yè)單位按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工及為職工支付的各種薪酬。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。 （21）“應(yīng)付票據(jù)”項目，反映事業(yè)單位期末應(yīng)付票據(jù)的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。 （22）“應(yīng)付賬款”項目，反映事業(yè)單位期末尚未支付的應(yīng)付賬款的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。 （23）“預(yù)收賬款”項目，反映事業(yè)單位期末按合同規(guī)定預(yù)收但尚未實際結(jié)算的款項。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列。 （24）“其他應(yīng)付款”項目，反映事業(yè)單位期末應(yīng)付未付的其他各項應(yīng)付及暫收款項。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 （25）“其他流動負(fù)債”項目，反映事業(yè)單位除上述各項之外的其他流動負(fù)債，如承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長期負(fù)債。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期借款”、“長期應(yīng)付款”等科目的期末余額分析填列。 （26）“長期借款”項目，反映事業(yè)單位借入的期限超過1年（不含1年）的各項借款本金。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款余額后的金額填列。 （27）“長期應(yīng)付款”項目，反映事業(yè)單位發(fā)生的償還期限超過1年（不含1年）的各種應(yīng)付款項。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。 3.凈資產(chǎn)類項目 （28）“事業(yè)基金”項目，反映事業(yè)單位期末擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)基金”科目的期末余額填列。 （29）“非流動資產(chǎn)基金”項目，反映事業(yè)單位期末非流動資產(chǎn)占用的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非流動資產(chǎn)基金”科目的期末余額填列。 （30）“專用基金”項目，反映事業(yè)單位按規(guī)定設(shè)置或提取的具有專門用途的凈資產(chǎn)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“專用基金”科目的期末余額填列。 （31）“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映事業(yè)單位滾存的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目的期末余額填列。 （32）“財政補助結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位滾存的財政補助項目支出結(jié)余資金。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)余”科目的期末余額填列。 （33）“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映事業(yè)單位滾存的非財政補助專項結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目的期末余額填列。 （34）“非財政補助結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位自年初至報告期末累計實現(xiàn)的非財政補助結(jié)余彌補以前年度經(jīng)營虧損后的余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)結(jié)余”、“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末余額合計填列；如“事業(yè)結(jié)余”、“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末余額合計為虧損數(shù)，則以“-”號填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時，本項目金額一般應(yīng)為“0”；若不為“0”，本項目金額應(yīng)為“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末借方余額（“-”號填列）。 “事業(yè)結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位自年初至報告期末累計實現(xiàn)的事業(yè)結(jié)余。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)結(jié)余”科目的期末余額填列；如“事業(yè)結(jié)余”科目的期末余額為虧損數(shù)，則以“-”號填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時，本項目金額應(yīng)為“0”。 “經(jīng)營結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位自年初至報告期末累計實現(xiàn)的經(jīng)營結(jié)余彌補以前年度經(jīng)營虧損后的余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末余額填列；如“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末余額為虧損數(shù)，則以“-”號填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時，本項目金額一般應(yīng)為“0”；若不為“0”，本項目金額應(yīng)為“經(jīng)營結(jié)余”科目的期末借方余額（“-”號填列）。 二、收入支出表編制說明 （一）本表反映事業(yè)單位在某一會計期間內(nèi)各項收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，以及年末非財政補助結(jié)余的分配情況。 （二）本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。在編制年度收入支出表時，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映上年度各項目的實際發(fā)生數(shù)；如果本年度收入支出表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對上年度收入支出表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本年度收入支出表的“上年數(shù)”欄。 本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。編制年度收入支出表時，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“本年數(shù)”。 （三）本表“本月數(shù)”欄各項目的內(nèi)容和填列方法： 1.本期財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 （1）“本期財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本期財政補助收入與財政補助支出相抵后的余額。本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“財政補助收入”項目金額減去“事業(yè)支出（財政補助支出）”項目金額后的余額填列。 （2）“財政補助收入”項目，反映事業(yè)單位本期從同級財政部門取得的各類財政撥款。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助收入”科目的本期發(fā)生額填列。 （3）“事業(yè)支出（財政補助支出）”項目，反映事業(yè)單位本期使用財政補助發(fā)生的各項事業(yè)支出。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)支出——財政補助支出”科目的本期發(fā)生額填列，或者根據(jù)“事業(yè)支出——基本支出（財政補助支出）”、“事業(yè)支出——項目支出（財政補助支出）”科目的本期發(fā)生額合計填列。 2.本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 （4）“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本期除財政補助收支、經(jīng)營收支以外的各項收支相抵后的余額。本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“事業(yè)類收入”項目金額減去“事業(yè)類支出”項目金額后的余額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號填列。 （5）“事業(yè)類收入”項目，反映事業(yè)單位本期事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入的合計數(shù)。本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“事業(yè)收入”、“上級補助收入”、“附屬單位上繳收入”、“其他收入”項目金額的合計數(shù)填列。 “事業(yè)收入”項目，反映事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)收入”科目的本期發(fā)生額填列。 “上級補助收入”項目，反映事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“上級補助收入”科目的本期發(fā)生額填列。 “附屬單位上繳收入”項目，反映事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“附屬單位上繳收入”科目的本期發(fā)生額填列。 “其他收入”項目，反映事業(yè)單位除財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入以外的其他收入。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目的本期發(fā)生額填列。 “捐贈收入”項目，反映事業(yè)單位接受現(xiàn)金、存貨捐贈取得的收入。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的本期發(fā)生額填列。 （6）“事業(yè)類支出”項目，反映事業(yè)單位本期事業(yè)支出（非財政補助支出）、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、其他支出的合計數(shù)。本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“事業(yè)支出（非財政補助支出）”、 “上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”、“其他支出”項目金額的合計數(shù)填列。 “事業(yè)支出（非財政補助支出）”項目，反映事業(yè)單位使用財政補助以外的資金發(fā)生的各項事業(yè)支出。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)支出——非財政專項資金支出”、“事業(yè)支出——其他資金支出”科目的本期發(fā)生額合計填列，或者根據(jù)“事業(yè)支出——基本支出（其他資金支出）”、“事業(yè)支出——項目支出（非財政專項資金支出、其他資金支出）”科目的本期發(fā)生額合計填列。 “上繳上級支出”項目，反映事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“上繳上級支出”科目的本期發(fā)生額填列。 “對附屬單位補助支出”項目，反映事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“對附屬單位補助支出”科目的本期發(fā)生額填列。 “其他支出”項目，反映事業(yè)單位除事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經(jīng)營支出以外的其他支出。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他支出”科目的本期發(fā)生額填列。 3.本期經(jīng)營結(jié)余 （7）“本期經(jīng)營結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本期經(jīng)營收支相抵 后的余額。本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“經(jīng)營收入”項目金額減去“經(jīng)營支出”項目金額后的余額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號填列。 （8）“經(jīng)營收入”項目，反映事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營收入”科目的本期發(fā)生額填列。 （9）“經(jīng)營支出”項目，反映事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營支出”科目的本期發(fā)生額填列。 4.彌補以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余 （10）“彌補以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本年度實現(xiàn)的經(jīng)營結(jié)余扣除本年初未彌補經(jīng)營虧損后的余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營結(jié)余”科目年末轉(zhuǎn)入“非財政補助結(jié)余分配”科目前的余額填列；如該年末余額為借方余額，以“-”號填列。 5.本年非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 （11）“本年非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本年除財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余之外的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額。如本表中“彌補以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余”項目為正數(shù)，本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“彌補以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余”項目金額的合計數(shù)填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號填列。如本表中“彌補以前年度虧損后的經(jīng)營結(jié)余”項目為負(fù)數(shù)，本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號填列。 （12）“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映事業(yè)單位本年除財政補助收支外的各專項資金收入減去各專項資金支出后的余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目本年貸方發(fā)生額中專項資金收入轉(zhuǎn)入金額合計數(shù)減去本年借方發(fā)生額中專項資金支出轉(zhuǎn)入金額合計數(shù)后的余額填列。 6.本年非財政補助結(jié)余 （13）“本年非財政補助結(jié)余”項目，反映事業(yè)單位本年除財政補助之外的其他結(jié)余金額。本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本年非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目金額減去“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號填列。 （14）“應(yīng)繳企業(yè)所得稅”項目，反映事業(yè)單位按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財政補助結(jié)余分配”科目的本年發(fā)生額分析填列。 （15）“提取專用基金”項目，反映事業(yè)單位本年按規(guī)定提取的專用基金金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財政補助結(jié)余分配”科目的本年發(fā)生額分析填列。 7.轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 （16）“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”項目，反映事業(yè)單位本年按規(guī)定轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的非財政補助結(jié)余資金。本項目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本年非財政補助結(jié)余”項目金額減去“應(yīng)繳企業(yè)所得稅”、“提取專用基金”項目金額后的余額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號填列。 上述（10）至（16）項目，只有在編制年度收入支出表時才填列；編制月度收入支出表時，可以不設(shè)置此7個項目。 三、財政補助收入支出表編制說明 （一）本表反映事業(yè)單位某一會計年度財政補助收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況。 （二）本表“上年數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年度財政補助收入支出表“本年數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填列。 （三）本表“本年數(shù)”欄各項目的內(nèi)容和填列方法： 1.“年初財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目及其所屬各明細(xì)項目，反映事業(yè)單位本年初財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余余額。各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年度財政補助收入支出表中“年末財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目及其所屬各明細(xì)項目“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。 2.“調(diào)整年初財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目及其所屬各明細(xì)項目，反映事業(yè)單位因本年發(fā)生需要調(diào)整以前年度財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的事項，而對年初財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的調(diào)整金額。各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財政補助結(jié)余”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額分析填列。如調(diào)整減少年初財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，以“-”號填列。 3.“本年歸集調(diào)入財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目及其所屬各明細(xì)項目，反映事業(yè)單位本年度取得主管部門歸集調(diào)入的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金或額度金額。各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財政補助結(jié)余”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額分析填列。 4.“本年上繳財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目及其所屬各明細(xì)項目，反映事業(yè)單位本年度按規(guī)定實際上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金或額度金額。各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財政補助結(jié)余”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額分析填列。 5.“本年財政補助收入”項目及其所屬各明細(xì)項目，反映事業(yè)單位本年度從同級財政部門取得的各類財政撥款金額。各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助收入”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。 6.“本年財政補助支出”項目及其所屬各明細(xì)項目，反映事業(yè)單位本年度發(fā)生的財政補助支出金額。各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)支出”科目所屬明細(xì)科目本年發(fā)生額中的財政補助支出數(shù)填列。 7.“年末財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目及其所屬各明細(xì)項目，反映事業(yè)單位截至本年末的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余余額。各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財政補助結(jié)余”科目及其所屬明細(xì)科目的年末余額填列。 四、附注 事業(yè)單位的會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容： （一）遵循《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會計制度》的聲明； （二）單位整體財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況的說明； （三）會計報表中列示的重要項目的進一步說明，包括其主要構(gòu)成、增減變動情況等； （四）重要資產(chǎn)處置情況的說明； （五）重大投資、借款活動的說明； （六）以名義金額計量的資產(chǎn)名稱、數(shù)量等情況，以及以名義金額計量理由的說明； （七）以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整情況的說明； （八）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。