高中政治3.8.2征稅和納稅課件新人教版.ppt

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第2課時征稅和納稅 一 稅收及其種類1 稅收的含義和依據(jù) 1 含義 稅收是國家為實現(xiàn)其職能 憑借 依法取得財政收入的基本形式 2 依據(jù) 是稅收的法律依據(jù)和法律保障 政治權(quán)力 稅法 2 稅收的基本特征 1 基本特征 政治權(quán)力 直接付出 法律 國家有關(guān)部門 無償性 2 關(guān)系 三個基本特征是緊密聯(lián)系 不可分割的 稅收的無償性要求它有 強制性是無償性的保障 其強制性和無償性又決定了它必須有 隨意征稅會造成經(jīng)濟秩序的混亂 最終將危及 強制性 固定性 國家利益 3 稅收及其種類 征稅對象 所得稅 4 增值稅和個人所得稅 增值額 個人所得 重復(fù)征稅 社會公平 二 依法納稅是公民的基本義務(wù)1 原因 1 我國稅收 的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅 2 國家各項職能的實現(xiàn) 必須以社會各界繳納的各種稅收作為 取之于民 用之于民 物質(zhì)基礎(chǔ) 3 每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時 必須承擔(dān)義務(wù) 自覺 2 要求 1 個人 增強納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識 自覺依法納稅 以 的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用 誠信納稅 主人翁 2 國家 完善稅收和財政制度 加大稽查處罰力度 嚴懲違反稅法的行為 加強稅收宣傳 教育人們要自覺依法納稅 3 反對違反稅法的行為 偷稅 欠稅 抗稅 騙稅 預(yù)習(xí)自測 1 納稅人出現(xiàn)了偷稅 欠稅 騙稅和抗稅行為 依據(jù)有關(guān)法律和違法情節(jié)的輕重會受到法律的制裁 這體現(xiàn)了稅收的 A 強制性B 固定性C 無償性D 平等性 解析 選A 依據(jù)有關(guān)法律和違法情節(jié)的輕重會受到法律的制裁 說明必須依法納稅 體現(xiàn)強制性 補償訓(xùn)練 關(guān)于稅收的三個基本特征之間的關(guān)系 以下說法正確的是 三個特征互為前提 緊密相關(guān) 稅收的無償性要求它具有強制性 強制性和無償性又決定了它的固定性 三個特征缺一不可 統(tǒng)一于稅收A B C D 解析 選B 稅收的無償性要求它具有強制性 強制性和無償性又決定了它的固定性 三個特征缺一不可 統(tǒng)一于稅法 正確 錯誤 2 2016 上海高考 稅收政策調(diào)整以后 征稅對象發(fā)生改變的是 A 某高科技產(chǎn)品進口稅由10 降低為3 B 由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅C 個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng) 撫養(yǎng)因素D 同一貨物多次進口 由按次征稅改為匯總征稅 解析 選B 營改增 反映的是征稅對象的變化 B正確 A反映的是稅率的變化 C反映的是影響個人所得稅征收的因素 D反映的是征收方式的變化 3 近年來 我國逐漸提高了磷礦石 玉石 珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅 提高金屬礦 非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅稅率 這有利于 減少礦產(chǎn)開采 合理利用資源 節(jié)約資源 轉(zhuǎn)變發(fā)展方式 保護環(huán)境 促進采礦利潤增長 開發(fā)新礦 促進經(jīng)濟健康發(fā)展A B C D 解析 選A 調(diào)整稅收稅率是國家宏觀調(diào)控的財政政策 提高金屬礦 非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅稅率 這有利于減少礦產(chǎn)開采 合理利用資源 節(jié)約資源 轉(zhuǎn)變發(fā)展方式 符合題意 中的 促進采礦利潤增長 中的 開發(fā)新礦 不符合題意 排除 故本題答案選A 4 淘寶店一家店主通過網(wǎng)上交易半年銷售額為290萬元 但該店主始終采取不開具發(fā)票 不記賬的方式 不向稅務(wù)機關(guān)申報納稅 該經(jīng)營者的行為屬于 A 偷稅B 騙稅C 欠稅D 抗稅 解析 選A 本題主要考查納稅方面的違法行為 B C D不符合題意 正確選項是A 主題一稅收及其種類 問題探究 探究一稅收的基本特征情景王小明是某校高一年級學(xué)生 爸爸老王是某廣播影視公司總經(jīng) 理 彩民 酷愛買彩票 2016年10月中得50萬大獎 到福彩中心領(lǐng)獎金 但只領(lǐng)到40萬 他很困惑 還要繳納10萬元稅款 在福彩中心 老王心里有三個疑問 問題 1 10萬元稅款屬于什么稅 不繳行不行 提示 10萬元稅款屬于個人所得稅 不能不繳 稅收具有強制性 國家憑借政治權(quán)力強制征稅 納稅人必須依法納稅 稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅 2 繳了10萬元稅后 國家是否給老王提供更多的服務(wù) 提示 不會 稅收具有無償性 國家取得稅收收入 既不需要返還給納稅人 也不需要對納稅人直接付出任何代價 3 能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)商量一下 把稅率降低點 少繳點稅 提示 不能 稅收具有固定性 在征稅之前就以法律的形式 預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率 不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變 探究二稅收的種類情景張華的爸爸是一家物流公司的老板 近期高興事接連不斷 一是公司業(yè)務(wù)越來越多 生意越來越紅火 二是從去年開始營業(yè)稅改征增值稅后 使他的公司降低了稅負 帶來了實實在在的好處 三是因為納稅及時 被稅務(wù)局獎了一臺筆記本電腦 問題 1 增值稅以什么作為征稅對象 提示 增值額 2 營業(yè)稅改征增值稅會給企業(yè)帶來哪些好處 提示 可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅 從而減輕企業(yè)稅負 相對增加企業(yè)的收入 有利于促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展 探究總結(jié) 1 稅收 1 形式 以國家為主體 采取法律形式的分配 2 目的 實現(xiàn)國家職能 3 手段 憑借政治權(quán)力 4 依據(jù) 稅法 5 地位與作用 稅收是財政收入最重要的源泉 國家通過稅收為其自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障 2 稅收的特征 深化點撥 正確理解稅收的固定性 1 含義 指在征稅前就規(guī)定了征稅對象和征收稅額的數(shù)量比例 不經(jīng)國家批準(zhǔn)不能隨意改變 2 意義 既對國家約束 也對納稅人約束 3 變化 隨著社會經(jīng)濟條件的變化 具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的 3 個人所得稅與增值稅的比較 4 認識營業(yè)稅改征增值稅改革的意義 1 有利于減輕企業(yè)稅收負擔(dān) 緩解企業(yè)資金不足的現(xiàn)狀 2 有利于促進生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展 提高社會化生產(chǎn)水平 3 針對服務(wù)業(yè)進行 營改增 有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式 4 有利于調(diào)節(jié)國家 企業(yè)和個人的收入分配關(guān)系 建立合理的收入分配結(jié)構(gòu) 探究訓(xùn)練 1 2015 重慶高考 某同學(xué)為了研究煙草消費稅的控?zé)熜Ч?選擇了基本條件相似的甲 乙兩地進行比較 甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點 乙地未進行試點 由下圖可以推斷出 T時點后 甲地政府稅收收入將減少 T時點后 甲乙兩地香煙價格都將上升 加稅預(yù)期會增加T時點前甲地的香煙銷量 提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA B C D 解析 選D 仔細觀察走勢圖 T時點提高煙草消費稅后 甲地?zé)煵蒌N量下降但并不意味著政府稅收收入將減少 觀點錯誤 T時點后 甲乙兩地香煙需求減少 價格都將下降 判斷錯誤 觀察走勢圖 T時點前甲地的香煙銷售量突然增加 是因為加稅預(yù)期 人們爭相購買所致 正確 觀察走勢圖 由于甲地進行了提高煙草消費 稅的試點 而原來甲乙基本條件相似 所以甲地?zé)煵蒌N量降幅為X 正確 2 2015 江蘇高考 2015年5月10日起 卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5 提高到11 并按照每支0 005元加征從量稅 此舉有利于 規(guī)范市場秩序 提高經(jīng)濟效率 調(diào)節(jié)個人收入 實現(xiàn)社會公平 減少香煙銷售 倡導(dǎo)綠色消費 增加財政收入 優(yōu)化資源配置A B C D 解析 選D 稅收是財政收入的主要來源 提高煙草的稅率 使得財政收入增加 從而更好地發(fā)揮財政優(yōu)化資源配置的作用 故選 稅收的增加 會導(dǎo)致煙草行業(yè)的成本增加 從而提高香煙的價格 因此會促使人們對其需求的減少 故選 材料與規(guī)范市場秩序 提高經(jīng)濟效率 調(diào)節(jié)個人收入 實現(xiàn)社會公平無關(guān) 故 排除 主題二依法納稅是公民的基本義務(wù) 問題探究 情景一名消費者在商場購買一件衣服 消費者 這件衣服多少錢 經(jīng)營者 200元 消費者 衣服挺漂亮 就是太貴了 能不能便宜一些 經(jīng)營者 便宜是不能再便宜了 不過 如果你不要發(fā)票的話 可以180元賣你一件 消費者 讓我想一想 沉思一會 好吧 那我就不要發(fā)票了 給我拿一件吧 問題 1 議一議 商店不開具發(fā)票行為屬于哪類違反稅法行為 提示 商店不開具發(fā)票行為屬于偷稅行為 應(yīng)受到法律的懲罰 2 請模擬一次校園稅收宣傳活動 列出宣傳的主要提綱 提示 1 宣傳稅法 稅收政策和辦稅服務(wù)的內(nèi)容 2 宣傳社會主義稅收取之于民 用之于民的內(nèi)容并說明為什么要納稅 3 對納稅信譽較好的納稅人進行宣傳 探究總結(jié) 1 納稅人與負稅人 1 納稅人與負稅人是兩個既有區(qū)別又有聯(lián)系的概念 納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人 負稅人是實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人 2 當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負擔(dān)時 納稅人與負稅人是一致的 如個人所得稅的稅款是由納稅人承擔(dān)的 納稅人就是負稅人 當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)時 納稅人就不是負稅人 2 稅收的作用 1 稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿 促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行 如果經(jīng)濟發(fā)展過熱 可以通過增加稅收來抑制社會總需求 如果經(jīng)濟滯緩 可以減少稅收 刺激社會總需求 從而實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡 2 引導(dǎo)居民合理消費 通過調(diào)節(jié)稅收 可以引導(dǎo)人們進行科學(xué)合理的消費 3 維護社會公平 通過個人所得稅 調(diào)節(jié)社會收入分配 維護社會公平 4 稅收是實現(xiàn)國家經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段 引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn) 促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 政府通過調(diào)節(jié)增值稅 企業(yè)所得稅等稅率 可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源 保護環(huán)境 推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變 3 公民依法納稅的必要性 1 從稅收的地位看 稅收是國家財政收入最重要的來源 2 從稅收的作用看 稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障 國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ) 3 從我國稅收的性質(zhì)看 在我國 國家利益 集體利益 個人利益在根本上是一致的 我國稅收取之于民 用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅 4 從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看 公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時 必須承擔(dān)自覺誠信納稅的義務(wù) 探究訓(xùn)練 1 納稅誘發(fā)納稅人的一種強烈的關(guān)懷 關(guān)切那含有你血汗錢的事業(yè) 稅款在交納的那一時刻起 就轉(zhuǎn)換為一種自覺 這個國家有我一份 時時刻刻考慮這個錢怎么花 花得妥不妥 下面對這句話的理解不正確的是 A 公民應(yīng)積極關(guān)注 監(jiān)督國家對稅收的征管和使用B 通過納稅能培養(yǎng)納稅人的 納稅人 意識C 稅收的使用直接關(guān)系到國家的發(fā)展和納稅人的利益D 通過納稅使納稅人成為稅收的使用者和管理者 解析 選D 本題考查依法納稅的知識 本題屬于逆向選擇題 材料強調(diào)了納稅人的權(quán)利和義務(wù) 我國稅收的性質(zhì)是取之于民 用之于民 但是納稅人并非稅收的管理者 D不正確 符合題意 公民應(yīng)積極關(guān)注 監(jiān)督國家對稅收的征管和使用 通過納稅能培養(yǎng)納稅人的 納稅人 意識 稅收的使用直接關(guān)系到國家的發(fā)展和納稅 人的利益 A B C說法正確 但不符合題意 故本題選D 2 國家有關(guān)部門公布的廣東 天津和福建自由貿(mào)易試驗區(qū)有關(guān)進口稅收政策明確規(guī)定 對設(shè)在自由貿(mào)易試驗區(qū)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn) 加工并銷往內(nèi)地的貨物依舊征收進口環(huán)節(jié)增值稅 消費稅 而直接銷往國外的則不征收 這表明 稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ) 增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅 稅收具有強制性 納稅人必須依法納稅 稅收具有固定性 要預(yù)先規(guī)定征稅對象A B C D 解析 選D 上述材料反映稅收政策的區(qū)別性 不體現(xiàn)稅收與國家職能的關(guān)系 故題肢 不符合題意 排除 材料反映國家對自由貿(mào)易試驗區(qū)稅收政策的規(guī)定 不是具體強調(diào)增值稅 故題肢 不符合題意 排除 在自由貿(mào)易試驗區(qū)生產(chǎn) 加工并銷往內(nèi)地的貨物 必須繳納增值稅和消費稅 體現(xiàn)稅收具有強制性 故題肢 正 確 在征稅前 事先規(guī)定對什么對象征稅 體現(xiàn)了稅收的固定性 故題肢 正確 故本題答案選D