現(xiàn)金流量分析解決方案.doc

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現(xiàn)金流量分析解決方案 目錄 1. 現(xiàn)金流量分析的目的 1 2. 現(xiàn)金流量分析應(yīng)用的前期準(zhǔn)備 2 2.1. 現(xiàn)金流量對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置方法 2 2.2. 解決現(xiàn)金流量表內(nèi)部虛增現(xiàn)金流量項(xiàng)目設(shè)置方法 2 3. 現(xiàn)金流量表生成的應(yīng)用模式 2 3.1. 單張憑證分析產(chǎn)生現(xiàn)金流量表方法 2 3.1.1. 實(shí)現(xiàn)形式 2 3.1.2. 優(yōu)點(diǎn)分析 3 3.1.3. 缺點(diǎn)分析 3 3.2. 科目對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表的方法 3 32.1. 實(shí)現(xiàn)形式 3 3.2.1.1. 初始設(shè)置 3 3.2.1.1.1. 現(xiàn)金流量對(duì)應(yīng)科目設(shè)置 3 3.2.1.1.2. 獨(dú)立現(xiàn)金流量表內(nèi)部虛增虛減的解決辦法 5 3.2.1.2. 總賬中現(xiàn)金流量表的生成流程 5 3.2.1.2.1. 現(xiàn)金流量分析 5 3.2.1.2.2. 現(xiàn)金流量查詢 6 3.2.1.2.3. 現(xiàn)金流量錯(cuò)誤分析 7 3.2.1.2.4. 錯(cuò)誤分析憑證現(xiàn)金流量項(xiàng)目歸集 8 3.2.1.2.5. 錯(cuò)誤分析糾正后重新查詢 9 32.2. 優(yōu)點(diǎn)分析 9 32.3. 缺點(diǎn)分析 9 3.3. 收支項(xiàng)目對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目，單據(jù)錄入時(shí)收支項(xiàng)目自動(dòng)帶出現(xiàn)金流量的方法 9 3.3.1. 實(shí)現(xiàn)形式 9 3.3.2. 優(yōu)點(diǎn)分析 10 3.3.3. 缺點(diǎn)分析 10 4. 與現(xiàn)金流量相關(guān)的報(bào)表 10 5. IUFO現(xiàn)金流量表的編制方法 11 6.1. 現(xiàn)金流量表編制原理 11 6.2. 報(bào)表常用的取數(shù)公式 11 6.3. 生成的現(xiàn)金流量表校對(duì)方法 12 6. 與現(xiàn)金流量相關(guān)的現(xiàn)金流量表合并與抵銷 12 7. 現(xiàn)金流量應(yīng)用模式的選擇 12 1. 現(xiàn)金流量分析的目的 隨著國(guó)家對(duì)信貸的調(diào)控，各企業(yè)對(duì)資金流非常重視，加大了開(kāi)源節(jié)流的力度，因此在NC系統(tǒng)上對(duì)現(xiàn)金流量分析尤其重要，能及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供流金流向信息并供領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策使用。 而對(duì)現(xiàn)金流量分析的及時(shí)性很重要，如果我們花了大半天時(shí)間才能弄出一個(gè)現(xiàn)金流量表，對(duì)我們系統(tǒng)的應(yīng)用效率就會(huì)大打折扣。 現(xiàn)金流量分析的方法很重要，如果不掌握正確的方法，又會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流量分析的錯(cuò)誤，其產(chǎn)生的數(shù)據(jù)沒(méi)有一定的參考意義。 2. 現(xiàn)金流量分析應(yīng)用的前期準(zhǔn)備 2.1. 現(xiàn)金流量對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置方法 1、做好現(xiàn)金科目的分類，首先把現(xiàn)金按不同的幣種進(jìn)行二級(jí)分類，例如現(xiàn)金科目下級(jí)設(shè)置人民幣、港元、美元。再根據(jù)需要按區(qū)域設(shè)置現(xiàn)金的三級(jí)科目，也可以掛上區(qū)域的輔助。對(duì)于銀行存款科目，根據(jù)不同的銀行類別設(shè)置二級(jí)科目。 2、把現(xiàn)金科目和銀行科目的科目類別分別設(shè)置為現(xiàn)金類科目和銀行類科目 2.2. 解決現(xiàn)金流量表內(nèi)部虛增現(xiàn)金流量項(xiàng)目設(shè)置方法 進(jìn)入[集團(tuán)]-[客戶化]-[基本檔案]-[財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息]-[現(xiàn)金流量項(xiàng)目]進(jìn)行設(shè)置。 案例：現(xiàn)在存在本部代收分公司工程款，扣除稅金之后，再將工程款撥回給分公司，導(dǎo)致了收到了資金會(huì)虛增的現(xiàn)金，為了避免現(xiàn)金流量表出現(xiàn)的內(nèi)部現(xiàn)金流量出現(xiàn)虛增的現(xiàn)象,現(xiàn)在在現(xiàn)金流量項(xiàng)目收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金下級(jí)增加了三個(gè)子項(xiàng)目 在編制涉及貨幣資金的憑證時(shí),可以根據(jù)需要按子項(xiàng)目填列。 3. 現(xiàn)金流量表生成的應(yīng)用模式 3.1. 單張憑證分析產(chǎn)生現(xiàn)金流量表方法 3.1.1. 實(shí)現(xiàn)形式 這種方法操作起來(lái)比較簡(jiǎn)單，客戶在編制憑證的時(shí)候，點(diǎn)擊憑證菜單下面的現(xiàn)金流量分析 注意在這里只對(duì)主表表項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，不需要選擇附表表項(xiàng)。另外，這里的分析是按現(xiàn)金類會(huì)計(jì)科目的對(duì)方科目進(jìn)行現(xiàn)金流量分析的，這種方法非常準(zhǔn)。 3.1.2. 優(yōu)點(diǎn)分析 能準(zhǔn)確分析每張憑證的現(xiàn)金流量，并且生成的現(xiàn)金流量表一定是準(zhǔn)確的。 3.1.3. 缺點(diǎn)分析 這種分析的方法工作量比較大。 3.2. 科目對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表的方法 32.1. 實(shí)現(xiàn)形式 3.2.1.1. 初始設(shè)置 3.2.1.1.1. 現(xiàn)金流量對(duì)應(yīng)科目設(shè)置 表項(xiàng) 對(duì)方科目或業(yè)務(wù)規(guī)則設(shè)置 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 借方為空，貸方科目為： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收類科目、預(yù)收賬款 收到的稅費(fèi)返還 借方為空，貸方科目為： 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅、應(yīng)收補(bǔ)貼款－增值稅出口退稅、補(bǔ)貼收入－增值稅返還、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收入－教育費(fèi)附加返還、管理費(fèi)用中的稅金 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 借方為空，貸方科目為： 其他應(yīng)收、其他應(yīng)付、內(nèi)部往來(lái)、營(yíng)業(yè)外收入等 購(gòu)買商品支付勞務(wù)支出的現(xiàn)金 貸方為空，借方科目為： 商品采購(gòu)類科目、存貨類科目、應(yīng)付類科目、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本類科目 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 貸方為空，借方科目為： 應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅、其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 貸方為空，借方科目為： 應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用－印花稅、待攤費(fèi)用－印花稅、其他應(yīng)交款－應(yīng)交教育費(fèi)附加、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 貸方為空，借方科目為： 其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出、管理費(fèi)用（除工資、社保、住房公積金、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅金、折舊)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等 二、投資活動(dòng) 收回投資收到的現(xiàn)金 借方為空，貸方科目為： 短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資 取得投資收益收到的現(xiàn)金 借方為空，貸方科目為： 投資收益、應(yīng)收利息、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)收股利 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 借方為空，貸方科目為： 固定資產(chǎn)清理、在建工程－在建工程清理 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 建議在憑證中手工指定 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 貸方為空，借方科目為： 固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他應(yīng)付款〔與資產(chǎn)購(gòu)建有關(guān)〕、應(yīng)付工資〔為在建工程人員支付〕、應(yīng)付福利費(fèi)〔為在建工程人員支付〕 投資所支付的現(xiàn)金 貸方為空，借方科目為： 短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資 支付其他與投資有關(guān)的現(xiàn)金 建議在憑證中手工指定 三、籌資活動(dòng) 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借方為空，貸方科目為： 實(shí)收資本〔或股本〕、應(yīng)付債券 借款收到的現(xiàn)金 借方為空，貸方科目為： 短期借款、長(zhǎng)期借款 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 建議在憑證中手工指定 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 貸方為空，借方科目為： 短期借款、長(zhǎng)期借款 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 貸方為空，借方科目為： 應(yīng)付股利、財(cái)務(wù)費(fèi)用、長(zhǎng)期借款 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 建議在憑證中手工指定 3.2.1.1.2. 獨(dú)立現(xiàn)金流量表內(nèi)部虛增虛減的解決辦法 為了避免現(xiàn)金流量表出現(xiàn)的內(nèi)部現(xiàn)金流量出現(xiàn)虛增的現(xiàn)象，有兩種辦法可以解決 1、 在現(xiàn)金流量項(xiàng)目收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目下面設(shè)置下級(jí)現(xiàn)金流量子項(xiàng)目，一個(gè)是解決虛增的子項(xiàng)目，另一個(gè)是解決虛減的子項(xiàng)目。對(duì)于子項(xiàng)的增加，一般是在虛擬集團(tuán)（0001）那里進(jìn)行設(shè)置。如下圖： 2、按正常的業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，在現(xiàn)金流量表合并的時(shí)候再通過(guò)抵銷分錄進(jìn)行抵銷。 3.2.1.2. 總賬中現(xiàn)金流量表的生成流程 3.2.1.2.1. 現(xiàn)金流量分析 先進(jìn)行查詢 再進(jìn)行自動(dòng)分析 3.2.1.2.2. 現(xiàn)金流量查詢 分析完畢后，點(diǎn)擊現(xiàn)金流量查詢 3.2.1.2.3. 現(xiàn)金流量錯(cuò)誤分析 查詢后要檢查總賬中的凈增加額與現(xiàn)金流量表中的凈增加額是否一致，如果不一致，就要查看錯(cuò)誤分析。點(diǎn)擊錯(cuò)誤分析，如圖： 發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)有幾張憑證是分析錯(cuò)誤的 3.2.1.2.4. 錯(cuò)誤分析憑證現(xiàn)金流量項(xiàng)目歸集 對(duì)于這幾張憑證，需要進(jìn)行編輯調(diào)整，點(diǎn)擊編輯，將出現(xiàn)如下圖形 把鼠標(biāo)放在需要重新編輯的分錄上（注意現(xiàn)金或銀行類的分錄不用編輯），然后點(diǎn)擊歸集，把金額歸集到指定的現(xiàn)金流量項(xiàng)目中。 3.2.1.2.5. 錯(cuò)誤分析糾正后重新查詢 糾正完畢，再查出來(lái)的現(xiàn)金流量表就是正確的了。 32.2. 優(yōu)點(diǎn)分析 不需要每張憑證對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。減輕了工作量。 32.3. 缺點(diǎn)分析 對(duì)于多借多貸的憑證，其現(xiàn)金流量分析就不夠準(zhǔn)確，每個(gè)月有可能會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)誤分析，需要進(jìn)行糾錯(cuò)處理 3.3. 收支項(xiàng)目對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目，單據(jù)錄入時(shí)收支項(xiàng)目自動(dòng)帶出現(xiàn)金流量的方法 3.3.1. 實(shí)現(xiàn)形式 應(yīng)用前提： 這種方法的前提是應(yīng)用到現(xiàn)金管理模塊。 初始設(shè)置： 設(shè)置收支項(xiàng)目明細(xì)，并注意其收支方向；在收支項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)上設(shè)置各個(gè)收支項(xiàng)目明細(xì)對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量項(xiàng)目。 單據(jù)模塊中的收支項(xiàng)目設(shè)置為必輸項(xiàng)，現(xiàn)金流量項(xiàng)目字段設(shè)置為顯示狀態(tài)。 業(yè)務(wù)操作： 進(jìn)行現(xiàn)金管理的收款結(jié)算單、付款結(jié)算單錄入時(shí)，錄入收支項(xiàng)目，則現(xiàn)金流量能自動(dòng)帶出來(lái)。 3.3.2. 優(yōu)點(diǎn)分析 把現(xiàn)金流量的判斷工作下移到出納，單據(jù)判斷好現(xiàn)金流量后，生成的憑證能自動(dòng)帶出現(xiàn)金流量，不需載入和選擇現(xiàn)金流量項(xiàng)目。 3.3.3. 缺點(diǎn)分析 由于出納對(duì)現(xiàn)金流量的歸集不是很熟悉，前期可能會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤選擇，需要會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行修改。但通過(guò)加強(qiáng)出納的培訓(xùn)和對(duì)現(xiàn)金流量的學(xué)習(xí)，這種錯(cuò)誤會(huì)不斷減少下來(lái)。 4. 與現(xiàn)金流量相關(guān)的報(bào)表 現(xiàn)金流量表 資金表 個(gè)人借支明細(xì)表 涉及到資金的其他相關(guān)報(bào)表： 費(fèi)用發(fā)生各月情況表、各銀行賬戶余額表、銷售收入各月情況表、收入各月情況表、成本各月情況表、損益各月情況表、上期與本期收入成本對(duì)比分析表、上年與本年成本與收入對(duì)比分析表、部門費(fèi)用情況表、不同的業(yè)務(wù)獲利情況分析、第一季度、第二季、第三季、第四季銷售收入情況分析、最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入情況分析、各產(chǎn)品收入占總收入比重情況分析 主營(yíng)收入占總收入比重、人員費(fèi)用情況表、 5. IUFO現(xiàn)金流量表的編制方法 6.1. 現(xiàn)金流量表編制原理 在IUFO報(bào)表系統(tǒng)中，現(xiàn)金流量表的取數(shù)是來(lái)源于總賬中的現(xiàn)金流量表，因此，要使得生成的IUFO現(xiàn)金流量表是正確的，必須保證總賬中的現(xiàn)金流量表正確，這是前提。 在IUFO中生成的現(xiàn)金流量表相對(duì)總賬靈活些，可以生成月度的現(xiàn)金流量表，也可以生成年度的現(xiàn)金流量表。 6.2. 報(bào)表常用的取數(shù)公式 例如，銷售商品或提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金的公式如下： CFQC(zdw(),zdateqc(-),zdate(-),1111,1,本幣,本幣,)或 CFQC(K(單位),STR(ZYEAR())+-01-01,STR(ZYEAR())+-+STR(ZMONTH())+-+STR(ZDAY()),1111,1,本幣,本幣,) 在報(bào)表公式設(shè)置中的位置如圖： 6.3. 生成的現(xiàn)金流量表校對(duì)方法 生成的現(xiàn)金流量表可以總賬生成的現(xiàn)金流量表校對(duì)。 6. 與現(xiàn)金流量相關(guān)的現(xiàn)金流量表合并與抵銷 集團(tuán)的現(xiàn)金流量表是要進(jìn)行合并的，在合并前，要根據(jù)內(nèi)部虛增或虛減的情況，編制抵銷分錄，然后再進(jìn)行合并。如果已經(jīng)通過(guò)新增現(xiàn)金流量項(xiàng)目在業(yè)務(wù)操作中已經(jīng)自動(dòng)抵銷了虛增虛減的現(xiàn)金流量，則在現(xiàn)金流量表合并中就不需要進(jìn)行抵銷處理。 7. 現(xiàn)金流量應(yīng)用模式的選擇 在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，根據(jù)客戶原來(lái)的習(xí)慣、憑證數(shù)量、所使用的模塊等情況做出方法的選擇。例如客戶就是對(duì)憑證進(jìn)行逐張分析，在實(shí)施中就按照客戶原來(lái)的方法。如果客戶憑證數(shù)量很大，原來(lái)沒(méi)有對(duì)憑證進(jìn)行分析，就可以推薦科目對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置提取現(xiàn)金流量的方法。如果客戶已經(jīng)使用了現(xiàn)金管理模塊，建議就使用收支項(xiàng)目對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流量進(jìn)行現(xiàn)金流量分析。