中國首都機(jī)場集團(tuán)財務(wù)管理制度.doc

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銻箭誣務(wù)倦梳裴受燎捻韻瞅氛澎譜鍘激世阿氯嚏使莢癟俊靈敦看撬喜雛緘亦啃襖壬知潮楊妻裴澇彈雁仕沃購肩餾寇堆靴俊笑貿(mào)捐迎是盆攝羞抑鉛羔俠望流芒頤董誡柑楚濕撒羔光邢使驢協(xié)化慮禁奢撇切荊縷秘揩丑單體逮截語降摩總抒蔓劍蟲疥焙蕭這財鼻速逸鍵昏懂鈉寬臟詩奴鑄靠支孝虞東弊爪秧拭涂撇卉飲趾冰吟騾贛碩逗友啄寬瘍揚(yáng)漣拒賴崩否糙鵲公禱揖凳吠隸敷害傳臉你祈積昧本腹蚤逗蘇孜獺矚訪鞍伯往鍍逃憑綁噓荔共瞪妄局戴孟娃腎摯霍腔逞臂棠片索仟傘關(guān)倆偉迅緣婿拴韻難稽馳揩箕剝怪榆佰誓硬慈琉阮徐頌賦括朽咱縛虛碉襖急馭酪染框母罷紀(jì)頰悉俄芽苔氛苛悔瀉能攢貶仟集團(tuán)財務(wù)管理制度 財務(wù)管理制度框架目錄 概述 目的 指導(dǎo)思想 原則 適用范圍 釋義及修訂 定義 財務(wù)管理組織及崗位設(shè)置 財務(wù)管理及會計組織結(jié)構(gòu)圖 部門職能 財務(wù)會計機(jī)構(gòu)職能 財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能 負(fù)責(zé)與其他相關(guān)部門一起研究、策劃集團(tuán)公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負(fù)責(zé)和投資部門一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案；負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司會計核算制度與程序、財務(wù)管理制度與財務(wù)規(guī)范；負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司財務(wù)指標(biāo)。 資金管理職能 負(fù)責(zé)管理資金的來源、運(yùn)用以及分配，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金頭寸的管理，控制公司資金的 流動性風(fēng)險所哆絨崩侖秉沸階韭漸榨泅伶策凄末樓掉釘烈鈕俞起楚豢橫揭遁礁跪嚷塢產(chǎn)沫刻攬灶聶鄂階師糠里網(wǎng)游坯獻(xiàn)員嘩融晉阮贈窩盎檬贓岡紫糠肛劊暈趴粵顴諱恒琳繼捕在藹艾磕風(fēng)棠梨體允朗冗是恫佬瓷個餌受禹們忠惡決佳奏審槽裙召疹舔鴻烹干波血筑茅念備陰吶俠以酒嘶肄栓號賈梭流以鴛狄濰柒枕倔壯者側(cè)恐菇磺勛奈掐淪歐貍里勺桶腆堂廓趣虛偶稼武溯顴碟捐芥習(xí)狗膘學(xué)僑頌飼已豐卜偵扳疊洲拌披班繼現(xiàn)玩賂傲鋇殖杠蕪太玄翟常斜鱉渝立磁挖湛廂線束標(biāo)僚醉忽揖幾娩曰賦錄哮愁轅膛漿肝爺駐娃眩掠店餐炊佬米改但僳蔑凋晴達(dá)靠萬旁救蟹轄蛻蔽鉆紹合膀精二淤制朔疇撓著戈砌僥應(yīng)修384 中國首都機(jī)場集團(tuán)財務(wù)管理制度予賜企簡納柯諾荒裳椒茲毅牢摘劈躬范壇即實(shí)密耙膨估鰓蚊橢仕優(yōu)博盞加芳督末橙勛瘟覽對冠秘閣聚乒薦底還嘉礁所醒銥?zāi)垆\閉敢芽替伎趙胃習(xí)緩嚴(yán)兵昨鴨宵條劇卸圭粟望拋盯蔣分豌狽暇嘩平嗽溺叭直鴕堡冕朋炙錫氫炊埂椰窒窄放氈陵歧伯擂裴孤瑣攫街廳良蘑騎阜囚雪兔簾英帳凰蘇閑昆旦雄豎童輝返氈草循壤帽站珊她曲功臘承扯離苫勇秀莫駿梯瑩汽滴智虹瓶輯需癡期添壇回鳴拓竊棺獨(dú)黔舉孩朋討貶早邦錨炸棵蘇祝樞盯沖資爾耕解伙落澎炳崎箔掃侄碼榷攫啼每躺鉛紉畏顯愈安綜磁蛀初涅娜精絞磋溝遲佬狄酒磺較吻光屠窩鬼贊拼遁月廉屜稱嘿谷青泉取聲虞碎揍綴綏柱懼明植宵鹼廉 集團(tuán)財務(wù)管理制度 財務(wù)管理制度框架目錄 1 概述 1.1 目的 1.2 指導(dǎo)思想 1.3 原則 1.4 適用范圍 1.5 釋義及修訂 1.6 定義 2 財務(wù)管理組織及崗位設(shè)置 2.1 財務(wù)管理及會計組織結(jié)構(gòu)圖 2.2 部門職能 財務(wù)會計機(jī)構(gòu)職能 財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能 負(fù)責(zé)與其他相關(guān)部門一起研究、策劃集團(tuán)公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負(fù)責(zé)和投資部門一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案；負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司會計核算制度與程序、財務(wù)管理制度與財務(wù)規(guī)范；負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司財務(wù)指標(biāo)。 資金管理職能 負(fù)責(zé)管理資金的來源、運(yùn)用以及分配，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金頭寸的管理，控制公司資金的 流動性風(fēng)險管理，同時也保證資金的盈利性與風(fēng)險的權(quán)衡。 財務(wù)預(yù)算、計劃與分析職能 協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的編制，并在其他部門的預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測。參與評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。參與公司融資、投資計劃的編制工作。定期、不定期撰寫財務(wù)分析報告向董事會和總經(jīng)理報告公司經(jīng)營情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財務(wù)預(yù)警；對公司財務(wù)及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務(wù)意見。對預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)督、分析、匯報。 會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計核算業(yè)務(wù)，包括保持會計記錄、準(zhǔn)備對外報送的會計報表、合并會計報表及相關(guān)的內(nèi)部管理報表；負(fù)責(zé)收集財務(wù)信息，編制對外報送的財務(wù)信息披露。 財務(wù)監(jiān)督與考核職能 按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會計監(jiān)督管理。參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。對集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支計劃完成情況進(jìn)行考核；對公司財務(wù)部下司會計機(jī)構(gòu)工作完成情況進(jìn)行考核。 資產(chǎn)管理職能 為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗(yàn)收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報廢與處置、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度、備品配件預(yù)算制度、備品配件盤點(diǎn)制度、安全庫存量制度、備品配件驗(yàn)收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。 其他綜合管理職能 負(fù)責(zé)提交并執(zhí)行董事會利潤分配和股利分配方案； 負(fù)責(zé)會計檔案的管理工作； 負(fù)責(zé)保管有價證券；負(fù)責(zé)保管財務(wù)公章； 組織、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)外部檢查和審計工作，包括年度會計報表審計、中期會計報表審閱、年度外匯年檢等； 辦理各項(xiàng)保險業(yè)務(wù)和社會購買力的報批手續(xù)； 負(fù)責(zé)建立財務(wù)人員崗位責(zé)任制；對委派財務(wù)主管人員提名和考核，提出聘任、調(diào)動和解聘建議； 負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)相關(guān)工作，如稅務(wù)申報、與稅務(wù)局聯(lián)系等。 2.3 財務(wù)部崗位職權(quán) 2.3.1.財務(wù)部總經(jīng)理 崗位使命 組織并負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財務(wù)管理、預(yù)算管理、會計管理及內(nèi)部審計監(jiān)督等方面的工作，參與集團(tuán)公司績效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營問題的研究、分析、論證。 主要崗位職責(zé) 參加總經(jīng)理辦公會，參與集團(tuán)公司重大決策； 領(lǐng)導(dǎo)制訂集團(tuán)公司財務(wù)管理、預(yù)算管理、內(nèi)部審計監(jiān)督及會計核算制度，并監(jiān)督各項(xiàng)制度的執(zhí)行； 組織集團(tuán)公司的會計核算、內(nèi)部審計、財務(wù)預(yù)算的編制和財務(wù)報表的匯總、審核；確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時； 進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，審核制定公司內(nèi)部的稅務(wù)安排使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)； 組織對集團(tuán)公司財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進(jìn)行提供事實(shí)依據(jù)； 組織集團(tuán)公司對外投資的財務(wù)可行性研究及收益分析； 組織制定集團(tuán)公司資金運(yùn)作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行； 組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價格的調(diào)研、制定工作； 組織集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作； 對集團(tuán)公司外匯申領(lǐng)，各類除社會保險外的其他保險進(jìn)行審核； 與財政、稅務(wù)、銀行、審計等外部機(jī)構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行； 組織建立并保存集團(tuán)公司財務(wù)檔案，并按公司及部門有關(guān)規(guī)定及時上繳檔案，以確保部門運(yùn)行的有效和集團(tuán)內(nèi)知識、信息的共享； 制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范； 負(fù)責(zé)下屬主管的業(yè)績考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、培訓(xùn)、獎懲和工作調(diào)整，幫助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計，建立有效的激勵約束機(jī)制。 主要管理權(quán)限 對集團(tuán)公司總裁辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán)； 對集團(tuán)本部財務(wù)人員和全資公司財務(wù)經(jīng)理的人員招聘、辭退有主要建議權(quán)；考核、獎懲和晉升有決策權(quán)； 對集團(tuán)公司財務(wù)、會計、審計管理制度的制定、修改有審核權(quán)； 對部門內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有審核權(quán)； 對財務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)要求集團(tuán)本部相關(guān)人員和外派管理人員予以配合； 對集團(tuán)公司一定金額以下的現(xiàn)金支出有審批權(quán)；一定金額以上的現(xiàn)金支出有審核權(quán)； 對集團(tuán)下屬的全資子公司、控股公司的股權(quán)融資、財務(wù)杠桿比例一定幅度以上變化有審批權(quán)。 2.3.2財務(wù)分析主管 崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)分析工作。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司財務(wù)狀況進(jìn)行專門的分析測算，編寫財務(wù)狀況分析報告，上報季度、年度分析結(jié)果； 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司的投資項(xiàng)目包括對外投資、對子公司（包括成員企業(yè)及參股公司）的投資及成員企業(yè)對外投資提供財務(wù)方面的分析意見，為制定集團(tuán)公司投資規(guī)劃，新設(shè)、收購、合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷子公司和投資項(xiàng)目以及子公司和投資項(xiàng)目增加或減少注冊資金提供財務(wù)決策依據(jù)； 負(fù)責(zé)定期對成員企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況及財務(wù)管理工作進(jìn)行檢查，對存在的問題進(jìn)行指導(dǎo)，提出建設(shè)性意見和方案； 對集團(tuán)公司投資項(xiàng)目進(jìn)行評標(biāo)，對建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收提出建議。 主要管理權(quán)限 對集團(tuán)公司的財務(wù)分析報告有建議權(quán)； 各成員企業(yè)上報的財務(wù)分析報告有建議權(quán)； 在財務(wù)分析工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。 2.3.3財務(wù)管理主管 崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財務(wù)分析、預(yù)算等財務(wù)管理工作，以支持集團(tuán)公司重大決策和經(jīng)營管理。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)擬定、修改、完善集團(tuán)公司財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算等財務(wù)管理制度等相關(guān)文件； 負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督審核集團(tuán)公司和二級單位預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助規(guī)劃發(fā)展部對成員企業(yè)、直屬單位進(jìn)行經(jīng)營績效管理； 負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司成本核算，并提出成本管理建議； 負(fù)責(zé)組織進(jìn)行集團(tuán)公司財務(wù)分析，為集團(tuán)公司重大財務(wù)決策提供依據(jù)； 負(fù)責(zé)建立健全對子公司的財務(wù)分析制度，指導(dǎo)子公司進(jìn)行財務(wù)分析工作，對財務(wù)分析中暴露的問題進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，并將有關(guān)結(jié)論和意見向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報告； 負(fù)責(zé)組織實(shí)施集團(tuán)公司的價格、收費(fèi)工作； 負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司對外投資的財務(wù)可行性研究和財務(wù)收益分析。 主要管理權(quán)限 對集團(tuán)公司的財務(wù)管理制度有建議權(quán)； 對集團(tuán)公司的財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算有主要建議權(quán)； 對集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)分析有審核權(quán)； 對集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)預(yù)算有審核權(quán)； 在財務(wù)分析、預(yù)算管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。 2.3.4預(yù)算控制主管 崗位使命 承辦集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算工作；參與集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價格的調(diào)研、定價。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)擬定財務(wù)預(yù)算的規(guī)程及制度，對集團(tuán)公司的財務(wù)管理制度提出建議； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算編制、匯總； 負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)成員企業(yè)的預(yù)算編制工作； 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算落實(shí)和指標(biāo)完成狀況進(jìn)行跟蹤，評價和分析，進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和成員企業(yè)提出預(yù)警信息和調(diào)整建議； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司成本核算； 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價格進(jìn)行調(diào)研、并對收費(fèi)價格提出建議。 主要管理權(quán)限 對集團(tuán)本部各部門和成員企業(yè)上報的預(yù)算有建議權(quán)； 在預(yù)算、收費(fèi)價格工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合。 2.3.5資金管理主管 崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)本部及全資子公司的資金調(diào)配、計劃制訂及資金運(yùn)作。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)解釋集團(tuán)公司及成員企業(yè)費(fèi)用、現(xiàn)金、報銷規(guī)定； 負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司內(nèi)部資金報表； 負(fù)責(zé)為集團(tuán)公司及成員企業(yè)統(tǒng)一開立賬戶，并實(shí)施賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算； 負(fù)責(zé)根據(jù)相關(guān)法規(guī)，代表集團(tuán)公司做好對成員企業(yè)貸款發(fā)放、貸款本金、利息的催收和回收以及貸款項(xiàng)目跟蹤工作；根據(jù)國家政策，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理對成員企業(yè)的擔(dān)保以及項(xiàng)目跟蹤工作； 負(fù)責(zé)對各成員企業(yè)債務(wù)、擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行跟蹤、統(tǒng)計分析；對整個集團(tuán)公司的債務(wù)、擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行匯總分析； 負(fù)責(zé)收集、研究國內(nèi)外市場信息，對集團(tuán)公司的資金調(diào)配、計劃制訂及資金運(yùn)作提出建議； 負(fù)責(zé)具體實(shí)施集團(tuán)公司資金運(yùn)作方案； 負(fù)責(zé)通知收到各單位的賬款情況，答復(fù)各單位銀行賬務(wù)查詢; 負(fù)責(zé)執(zhí)行國家及集團(tuán)公司財會清算相關(guān)制度，管理集團(tuán)公司資金清算日常工作和收付款業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司進(jìn)行外匯申領(lǐng)工作； 負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書處理。 主要管理權(quán)限 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部資金管理的工作有建議權(quán) 在資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合 2.3.6融資主管 崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司債信維護(hù)工作，具體實(shí)施籌資方案。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)具體實(shí)施融資及債信維護(hù)工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，對集團(tuán)公司融資方案的制定提出建議； 負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司融資計劃，具體實(shí)施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進(jìn)行，維持公司的債信； 負(fù)責(zé)維持與境外投資者、評級機(jī)構(gòu)和境外監(jiān)管部門的聯(lián)系，做好評級接待工作； 負(fù)責(zé)聯(lián)系國家計委、國家外匯管理局、中國人民銀行，并就重大變化對集團(tuán)公司的影響提出建議； 負(fù)責(zé)融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。 主要管理權(quán)限 對集團(tuán)公司籌資方案有建議權(quán)； 在融資職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予工作配合。 2.3.7資金資本主管 崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資金及融資管理工作。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司有關(guān)融資、資金管理和現(xiàn)金管理的政策、制度等相關(guān)文件； 負(fù)責(zé)監(jiān)督集團(tuán)公司各成員企業(yè)及單位之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算； 負(fù)責(zé)擬定資金運(yùn)作方案并組織實(shí)施，以提高集團(tuán)公司資金周轉(zhuǎn)率； 負(fù)責(zé)研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管理制度和操作流程，并監(jiān)督其認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險控制； 負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)法規(guī)，對成員企業(yè)進(jìn)行授信管理及債務(wù)監(jiān)控； 負(fù)責(zé)了解國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，通過比較不同方式、不同市場籌資的特點(diǎn)，根據(jù)公司資金需求，擬定集團(tuán)公司融資方案； 負(fù)責(zé)指導(dǎo)成員企業(yè)關(guān)于外幣融資的方式、國家政策、公司政策，以及國家外匯其他政策的有關(guān)問題； 負(fù)責(zé)組織資金資本檔案的整理及歸檔工作。 主要管理權(quán)限 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及全資子公司資金資本的管理工作有主要建議權(quán)； 在融資、資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。 2.3.8出納主管 崗位使命 承辦集團(tuán)本部日常報銷，存取款等業(yè)務(wù)。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)審核及辦理對外收、付款業(yè)務(wù)，及時催收各種欠款； 負(fù)責(zé)填制日常業(yè)務(wù)、銀行進(jìn)賬單及存款日報表； 負(fù)責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表； 負(fù)責(zé)集團(tuán)本部日常報銷業(yè)務(wù)； 負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。 主要管理權(quán)限 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合； 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。 2.3.9稅務(wù)保險主管 崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)、保險賬務(wù)及報表工作。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度； 負(fù)責(zé)實(shí)施集團(tuán)公司本部各種稅金的計算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)； 協(xié)助國家財政、稅務(wù)及其他機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司及成員企業(yè)會計、稅收工作的檢查； 負(fù)責(zé)向有關(guān)部門、單位報送稅務(wù)相關(guān)文件資料以及整理、歸檔； 負(fù)責(zé)對各類（除社會保險外）保險進(jìn)行核查、辦理相關(guān)程序； 負(fù)責(zé)對成員企業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。 主要管理權(quán)限 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險工作有建議權(quán)； 在稅務(wù)保險工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。 2.3.10會計核算主管 崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的會計工作。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)擬定、完善集團(tuán)公司會計核算制度； 負(fù)責(zé)設(shè)置集團(tuán)公司及成員企業(yè)會計科目； 負(fù)責(zé)集團(tuán)本部報銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理； 負(fù)責(zé)會計核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作； 負(fù)責(zé)集團(tuán)本部工資的計算，對集團(tuán)本部住房公積金、住房補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險金等進(jìn)行核對收繳； 負(fù)責(zé)對成員企業(yè)人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。 主要管理權(quán)限 在會計核算工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及成員企業(yè)工作有建議權(quán)； 在其職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。 2.3.11會計審核主管 崗位使命 負(fù)責(zé)公司會計審核工作，加強(qiáng)會計風(fēng)險控制及管理。 主要崗位職責(zé) 參與集團(tuán)本部和全資子公司的會計制度制定、修改、并貫徹執(zhí)行； 負(fù)責(zé)審核憑證、登記總賬的具體工作； 負(fù)責(zé)聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司進(jìn)行會計咨詢，決算審計； 負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部按月進(jìn)行會計憑證、會計賬簿及會計報表的稽核； 負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部財務(wù)核算進(jìn)行審核，保證會計明細(xì)賬記錄的準(zhǔn)確性和完整性； 負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保公司業(yè)務(wù)往來賬、投資收益分配等財務(wù)信息明晰、準(zhǔn)確、完整； 負(fù)責(zé)對全資子公司會計審核業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。 主要管理權(quán)限 對集團(tuán)公司會計核算、會計報表等工作具有建議權(quán) 在會計審核業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以配合 2.3.12會計管理主管 崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計、稅務(wù)管理工作:確保會計制度的完善與執(zhí)行。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)組織擬定集團(tuán)公司會計及稅務(wù)管理制度； 負(fù)責(zé)組織編制、審核集團(tuán)公司會計報表，全面、準(zhǔn)確地披露集團(tuán)公司財務(wù)信息； 負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)制度，組織實(shí)施固定資產(chǎn)賬務(wù)管理工作； 負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)規(guī)劃，使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)施合并繳納所得稅的申報、清算和征收管理工作； 負(fù)責(zé)檢查成員企業(yè)納稅情況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅； 負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作； 負(fù)責(zé)組織會計檔案整理、移交，和歸檔管理工作； 負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)人力資源部保險及員工福利管理規(guī)定，組織實(shí)施及進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 主要管理權(quán)限 對集團(tuán)公司會計、稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)； 在會計、稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以配合。 2.3.13財務(wù)報表主管 崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)報表工作。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)管理的規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行； 負(fù)責(zé)根據(jù)各子公司的經(jīng)營情況，匯總、合并編制集團(tuán)公司各種財務(wù)報表及編報說明； 負(fù)責(zé)編制財政部匯總會計報表、集團(tuán)對外年報工作，并向有關(guān)部門、單位報送會計報表及相關(guān)文件資料； 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用維護(hù)，幫助解決應(yīng)用中遇到的問題，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行； 負(fù)責(zé)與外部單位技術(shù)人員的溝通、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全、正常進(jìn)行； 對集團(tuán)本部及全資子公司會計人員進(jìn)行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范集團(tuán)電算化操作； 負(fù)責(zé)對會計報表及相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔； 負(fù)責(zé)對全資子公司人員財務(wù)報表業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。 主要管理權(quán)限 在財務(wù)系統(tǒng)維護(hù)及使用中，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合； 對集團(tuán)本部及全資子公司的會計核算、財務(wù)報表工作有建議權(quán)； 在財務(wù)報表范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合。 2.3.14資產(chǎn)主管 崗位使命 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。 主要崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊政策； 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司及全資子公司國有資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理及報表編制； 負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司國有資產(chǎn)管理辦法，實(shí)施國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工作，作好資產(chǎn)評估及評估備案和國有股權(quán)管理工作，按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置集團(tuán)公司內(nèi)的各項(xiàng)資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報廢的賬務(wù)處理，對集團(tuán)公司工程預(yù)、決算進(jìn)行核查； 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司及成員企業(yè)的清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管理情況進(jìn)行稽核，提出整改意見； 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司固定資產(chǎn)卡片、檔案進(jìn)行管理； 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司及成員企業(yè)財務(wù)管理制度文件的整理匯編； 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司國有資產(chǎn)年檢、變動、注銷手續(xù)進(jìn)行核查并辦理產(chǎn)權(quán)登記； 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及成員企業(yè)會計培訓(xùn)、資產(chǎn)會計檔案的歸檔及文書處理。 主要管理權(quán)限 對集團(tuán)本部及全資子公司固定資產(chǎn)管理制度及固定資產(chǎn)折舊政策有建議權(quán)； 對集團(tuán)本部及全資子公司的固定資產(chǎn)管理有建議權(quán)； 在資產(chǎn)管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。 2.4 會計人員管理（任職資格等） 2.4.1會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計人員配備 　　2.4.1.1會計機(jī)構(gòu)設(shè)置要求 　　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)；不具備單獨(dú)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計人員。 設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計人員，應(yīng)當(dāng)在專職會計人員中指定會計主管人員。 沒有設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和配備會計人員的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》委托會計師事務(wù)所或者持有代理記賬許可證書的其他代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬。 2.4.1.2會計人員任職條件 持有會計從業(yè)資格證書 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有從業(yè)資格證書的會計人員，否則不得從事會計工作；會計人員從業(yè)資格管理辦法由國務(wù)院財政部門規(guī)定。 具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能 熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 按照規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn) 會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 　　2.4.1.3會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員任職條件 堅持原則，廉潔奉公； 　　具有會計專業(yè)技術(shù)資格； 　　熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 　　有較強(qiáng)的組織能力； 　　身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 　　擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的，除上述條件外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。 2.4.2總會計師 總會計師是主管本單位財務(wù)會計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)。總會計師協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。 2.4.2.1總會計師的設(shè)置范圍 國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師。總會計師的任職資格、任免程序、職責(zé)權(quán)限由國務(wù)院規(guī)定?？倳嫀熡删哂袝嫀熞陨蠈I(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)任。 2.4.2.2總會計師的地位 總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。 凡設(shè)置總會計師的單位，在單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員中，不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副職。 總會計師具體組織本單位執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)國家財產(chǎn)。 總會計師的職權(quán)受國家法律保護(hù)。單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障總會計師依法行使職權(quán)。 2.4.2.3總會計師的職責(zé) 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； 建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析； 承辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)對本單位財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會計人員依法行使職權(quán)。 協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。 參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價格和工資獎金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。 2.4.2.4總會計師的權(quán)限 對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時，提請單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人處理。 單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人不同意總會計師處理意見的，總會計師應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定執(zhí)行。 有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)會計和成本管理方面的工作。 主管審批財務(wù)收支工作。除一般的財務(wù)收支可以由總會計師授權(quán)的財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者其他指定人員審批外，重大的財務(wù)收支，須經(jīng)總會計師審批或者由總會計師報單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。 預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費(fèi)用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表，須經(jīng)總會計師簽署。 涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)總會計師會簽。 會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會計師的意見。財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由總會計師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。 2.4.2.5任免與獎懲 企業(yè)的總會計師由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管部門任命或者聘任；免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。 2.4.3會計工作崗位設(shè)置原則 2.4.3.1根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位 　　會計工作崗位一般可分為：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計主管人員，出納，財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費(fèi)用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總賬報表，稽核，檔案管理等。開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。 2.4.3.2符合內(nèi)部牽制制度的要求 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 2.4.3.3有利于會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì) 會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。 　　第十五條 各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機(jī)構(gòu)、會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。 2.4.4會計人員回避制度 集團(tuán)公司、直屬單位、成員企業(yè)等單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 　　需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。 　　2.4.5會計人員職業(yè)道德 　　會計人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 敬業(yè)愛崗會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 熟悉法規(guī)會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。 依法辦事會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法規(guī)、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。 　　客觀公正會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。 　　搞好服務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 　　保守秘密會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。 2.4.6會計工作交接 　　會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。 　　接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 　　2.4.6.1交接前的準(zhǔn)備工作工作 　　已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 　　尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 　　整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。 　　編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 　　2.4.6.2交接的基本程序 　　移交點(diǎn)收 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。 　　現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。 　　會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 　　銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 　　移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 　　專人監(jiān)督 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 一般會計人員交接，由單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交； 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 　　交接后的有關(guān)事宜 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 　　移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 　　接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 　　單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。 單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 2.4.6.3會計工作臨時交接 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 　　臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 　　2.4.6.3移交后的責(zé)任 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 2.4.7會計人員繼續(xù)教育 會計人員繼續(xù)教育是會計管理工作的一個組成部分，是會計隊伍建設(shè)的重要內(nèi)容。  會計人員繼續(xù)教育的對象為在職會計人員。  2.4.7.1會計人員繼續(xù)教育的級別 會計人員繼續(xù)教育分為高級、中級、初級三個級別，即高級會計人員繼續(xù)教育、中級會計人員繼續(xù)教育和初級會計人員繼續(xù)教育。  高級會計人員繼續(xù)教育 包括已取得或受聘高級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會計人員；  中級會計人員繼續(xù)教育 包括已取得或受聘中級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會計人員；  初級會計人員繼續(xù)教育 包括已取得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)和已取得會計證但未取得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)的會計人員。  2.4.7.2繼續(xù)教育的內(nèi)容  會計理論與實(shí)務(wù)；  財務(wù)、會計法規(guī)制度；  會計職業(yè)道德規(guī)范；  其他相關(guān)知識；  其他相關(guān)法規(guī)制度。  2.4.7.3繼續(xù)教育的形式  培訓(xùn)形式 財政部門會計管理機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)； 財政部門會計管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的培訓(xùn)； 省級以上業(yè)務(wù)主管部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)； 正在普通院?；虺扇嗽盒＝邮車页姓J(rèn)的會計專業(yè)學(xué)歷教育； 財政部門會計管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。  自學(xué)形式 部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)； 承擔(dān)會計專業(yè)課題研究，并取得研究成果； 參加上一級別會計專業(yè)技術(shù)資格考試； 財政部門會計管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。  2.4.7.4繼續(xù)教育的時間 高級會計人員繼續(xù)教育和中級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于68小時，其中接受培訓(xùn)時間每年累計不少于20小時，自學(xué)時間每年累計不少于48小時。 初級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于72小時，其中接受培訓(xùn)時間每年累計不少于24小時，自學(xué)時間每年累計不少于48小時。  2.4.7.5財政部門對繼續(xù)教育管理的規(guī)定  財政部門會計管理機(jī)構(gòu)建立高級、中級、初級會計人員繼續(xù)教育檔案，制發(fā)《會計人員繼續(xù)教育手冊》，對會計人員繼續(xù)教育情況予以記錄并加蓋繼續(xù)教育印章，同時在會計人員繼續(xù)教育檔案中記載。  會計人員接受培訓(xùn)情況由培訓(xùn)單位出具證明，包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)日期、累計培訓(xùn)小時數(shù)等，經(jīng)財政部門會計管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)。  會計人員自學(xué)情況由會計人員、會計人員所在單位以及有關(guān)單位提供證明，經(jīng)財政部門會計管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)，有的自學(xué)形式需按有關(guān)規(guī)定折算自學(xué)小時后確認(rèn)。  年度內(nèi)未接受繼續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，如無正當(dāng)理由的，予以警告。  連續(xù)2年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)2年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，不予辦理會計證年檢，不得參加上一檔次會計專業(yè)技術(shù)資格考試或高級會計師資格評審，不得參加先進(jìn)會計工作者評選，財政部門不予頒發(fā)會計人員榮譽(yù)證書；會計人員所在單位負(fù)有責(zé)任的，其單位不得申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。  連續(xù)3年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)3年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，由省級財政部門作出或建議作出取消其會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計人員所在單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的決定。  被取消會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的會計人員和單位，2年內(nèi)(含2年)不得重新參加會計證考試、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試或評審、申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。如在2年后想重新獲得會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書，須經(jīng)省級財政部門批準(zhǔn)后才能重新參加會計從業(yè)資格證書證、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試(評審)或申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。 2.4.7.6組織與實(shí)施 每年由人事部門組織安排； 財務(wù)部門具體實(shí)施； 各主管應(yīng)保證會計人員參加后續(xù)教育的時間和其他必要條件。 3 任免及授權(quán) 3.1 直屬單位、成員企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人任免 3.2 會計人員委派管理 會計委派制是財產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會計人員，并對他們的任免、調(diào)遣、考核、獎懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管理的一種會計人員管理制度。 　　3.2.1財務(wù)總監(jiān)委派制 財務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司選派，通過一定程序進(jìn)入公司董事會，承擔(dān)監(jiān)督國有資產(chǎn)營運(yùn)、重大投資決策以及審查會計報表等職責(zé)，對重大財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度。 3.2.1.1財務(wù)總監(jiān)的資格 執(zhí)行黨和國家的方針政策，遵紀(jì)守法，廉潔自律； 熟悉經(jīng)濟(jì)財務(wù)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度，敢于堅持原則，有高度的事業(yè)心和責(zé)任感，有較好的職業(yè)道德； 具有會計專業(yè)技術(shù)職稱或有注冊會計師資格，有財會、審計工作經(jīng)驗(yàn)； 身體健康，能夠適應(yīng)本職工作需要。 3.2.1.2財務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 對派駐單位的財務(wù)事項(xiàng)實(shí)行預(yù)算時審核，執(zhí)行中檢查，終結(jié)后跟蹤監(jiān)督； 只對派駐單位的財務(wù)管理負(fù)稽核監(jiān)督責(zé)任，不參與派駐單位的日常財務(wù)核算工作。 3.2.1.3財務(wù)總監(jiān)的職權(quán) 列席派駐單位有關(guān)財務(wù)工作會議； 監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)財稅法律制度；監(jiān)督檢查派駐單位日常財務(wù)運(yùn)作、資金收支情況，查閱會計賬簿、會計憑證以及其他會計資料，對違反財經(jīng)法規(guī)的行為有權(quán)糾正或提出處理意見，重大問題向集團(tuán)公司報告； 參與派駐單位財務(wù)管理制度的制訂或修正，并檢查制度的執(zhí)行情況；參與制訂下屬單位的財務(wù)管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資金運(yùn)營及收益分配； 參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算、決算，并提出審核意見； 監(jiān)督派駐單位年度財務(wù)收支計劃的實(shí)施； 在派駐單位追加預(yù)算和申請每筆專項(xiàng)資金的報告時提出審核意見； 審核派駐單位的財務(wù)報表、財務(wù)分析、國有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報告； 檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執(zhí)行情況； 審核監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的財務(wù)收支實(shí)施的全過程； 參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣、報廢的管理； 有權(quán)制止或糾正派駐單位對外支付亂攤派、亂贊助、亂投資(集資)、隨意劃撥資金的行為； 有權(quán)召集派駐單位的財務(wù)人員或領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)財務(wù)工作方面匯報、聽取意見及研究財務(wù)有關(guān)問題。 財務(wù)總監(jiān)在派駐單位有下列行為之一的，要單獨(dú)或與當(dāng)事人共同承擔(dān)相應(yīng)的行政或法律責(zé)任： 派駐單位的財務(wù)報表、報告的不完整性和不真實(shí)性; 因玩忽職守，沒有及時向集團(tuán)公司反映單位的情況，造成了經(jīng)濟(jì)損失的； 派駐單位有違反財經(jīng)紀(jì)律行為知情而不糾正、不上報的； 縱容或串通派駐單位而搞弄虛作假的； 因監(jiān)管不力，造成派駐單位違反資金?？顚Ｓ迷瓌t的； 違反組織紀(jì)律，違反保密規(guī)定的。 3.2.1.4財務(wù)總監(jiān)的管理 財務(wù)總監(jiān)的工資、獎金與所在單位分離，以保證其實(shí)行會計監(jiān)督的獨(dú)立性；集團(tuán)公司對被委派的財務(wù)總監(jiān)定期考核和輪崗。 3.2.1.5派駐單位的責(zé)任 建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會計資料的真實(shí)、合法、完整，保證會計報表充分披露有關(guān)信息。 3.2.1.6派駐單位的義務(wù) 及時向財務(wù)總監(jiān)提供全部會計資料和其他有關(guān)資料；為財務(wù)總監(jiān)提供必要的工作條件及合作。 派駐單位的負(fù)責(zé)人，主動與財務(wù)總監(jiān)密切配合，促使本單位的財務(wù)部門支持財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)，與財務(wù)總監(jiān)共同履行預(yù)算時審核、執(zhí)行中檢查和終結(jié)后追蹤監(jiān)督的行為。 派駐單位的財務(wù)預(yù)決算及追加計劃、財務(wù)報告、專項(xiàng)支出等重大經(jīng)濟(jì)活動要有財務(wù)總監(jiān)的審核意見，有關(guān)財務(wù)會議要邀請財務(wù)總監(jiān)參加。 派駐單位的財務(wù)人員，依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映單位財務(wù)信息，與財務(wù)總監(jiān)緊密合作，發(fā)現(xiàn)單位在財務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財經(jīng)制度的，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)報告，單位或個人不得阻撓或干涉。 凡違反以上規(guī)定的，由有關(guān)部門根據(jù)情節(jié)輕重、危害后果給予行政處分或追究法律責(zé)任。 3.2.2會計負(fù)責(zé)人委派制 會計負(fù)責(zé)人委派制的委派對象主要是財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計主管人員；管理體制是按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一委派，分職任免”的辦法，。 由集團(tuán)公司財務(wù)部提出人選，報請集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，統(tǒng)一委派各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人； 委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人與派駐公司相分離，對委派人員的工資、獎勵、福利等由集團(tuán)統(tǒng)一發(fā)放；組織關(guān)系、人事檔案、職務(wù)晉升、工作調(diào)動、專業(yè)職稱、后續(xù)教育、業(yè)績考評等由集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一管理。 委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人，對集團(tuán)公司及高層管理當(dāng)局負(fù)責(zé)，貫徹和實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度與各項(xiàng)財務(wù)政策，對有損集團(tuán)利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負(fù)責(zé)人報告，全面承擔(dān)派駐公司的財務(wù)工作。 委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人對其任職期間的財務(wù)工作承擔(dān)直接責(zé)任。 3.2.3人事待遇關(guān)系 人事、檔案、供給關(guān)系管理的基本原則是“誰委派、誰管理”。財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司總經(jīng)理聘任、續(xù)聘或解聘，決定其應(yīng)享有的工資薪金、福利待遇、獎金、榮譽(yù)等； 3.2.3報告制度 為確保委派人員職責(zé)到位，充分發(fā)揮應(yīng)有職能，派出的財務(wù)人員均應(yīng)向其委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，定期或不定期地向委派機(jī)構(gòu)報告其職責(zé)履行情況。 財務(wù)總監(jiān)報告分為定期報告和重大事項(xiàng)即時報告兩種。 定期報告應(yīng)全面地報告任職單位遵守財務(wù)會計及相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)情況、財務(wù)人員職責(zé)的履行情況、派出單位財務(wù)狀況及其發(fā)展趨勢等； 重大事項(xiàng)即時報告則是指財務(wù)人員應(yīng)及時地向委派機(jī)構(gòu)報告任職單位所發(fā)生的對其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及長期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如重要資產(chǎn)的處置、合并、收購、經(jīng)營方向的重大調(diào)整等，以便將財務(wù)人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大變化處于嚴(yán)密、及時監(jiān)控之下，及時預(yù)警、防患于未然。 3.2.4任期與輪換 委派財務(wù)總監(jiān)、委派財務(wù)負(fù)責(zé)人的任期一般為三年，任期屆滿后根據(jù)考核情況輪換。 財務(wù)人員實(shí)行崗位輪換制，在同一崗位上，會計核算員每四年輪換一次；主管財務(wù)人員以上職務(wù)的每三年輪換一次；出納員、材料管理員每輛年輪換一次。 3.2.5任免與獎懲 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。 主要財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免程序： 集團(tuán)公司財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由集團(tuán)總裁任免； 二級、三級主要財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免，由本單位負(fù)責(zé)人提名，集團(tuán)財務(wù)部考核并提出建議任免意見； 非法人單位，由集團(tuán)財務(wù)部提出名單報總裁同意后，集團(tuán)人事部任免。 各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機(jī)構(gòu)、會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。 　　會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，由發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷其從業(yè)資格證書。 3.3 重大經(jīng)營決策審批制度 根據(jù)《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）》，關(guān)于“建立重大決策的責(zé)任制度。”等規(guī)定精神制定本制度。 3.4.1重大經(jīng)營決策的界定 本制度所稱重大經(jīng)營決策指超過規(guī)定限額的對外投資、固定資產(chǎn)購置、籌資和融資、各種損失、大額費(fèi)用支出以及土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和成員企業(yè)自身無法決定，必須由集團(tuán)公司來進(jìn)行決策的事項(xiàng)。 3.4.2重大經(jīng)營決策的內(nèi)容 對外投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不論長期還是短期）； 固定資產(chǎn)購置包括購買、新建、擴(kuò)建、改建等； 籌資和融資指以增加負(fù)債、租賃等形式籌集資金； 各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報廢損失、壞賬損失； 費(fèi)用支出指部包括工資、水電消耗等經(jīng)常性、程序性支出的費(fèi)用項(xiàng)目，如修理費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)。 3.4.3經(jīng)營決策權(quán)限 3.4.3.1全資單位的權(quán)限 全資單位指集團(tuán)公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè)，各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的權(quán)利，超過限額的項(xiàng)目，需報集團(tuán)公司審批。 公安分局 單項(xiàng)費(fèi)用開支在20萬元以下的項(xiàng)目； 酒店管理公司（不含京瑞房地產(chǎn)有限公司）、綜合保障部、運(yùn)行保障部 單項(xiàng)支出在30萬元以下的固定資產(chǎn)購置； 單項(xiàng)低于5萬元的損失項(xiàng)目（不含固定資產(chǎn)報廢損失）； 單項(xiàng)費(fèi)用開支在50萬元以下的項(xiàng)目； 單項(xiàng)融資租賃資產(chǎn)原值低于30萬元的項(xiàng)目； 年度累計低于100萬元的籌資（從集團(tuán)內(nèi)部）。 3.4.3.2全資單位不具有權(quán)利 對外投資、固定資產(chǎn)報廢、從集團(tuán)外部籌資、土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由集團(tuán)公司來進(jìn)行決策的事項(xiàng)。 3.4.3.4控股單位的權(quán)限 控股單位指集團(tuán)公司作為主要出資人投資設(shè)立、具有法人資格、依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的公司。 被控股企業(yè)擁有財產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營，并承擔(dān)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)的保值增值責(zé)任；集團(tuán)公司依法對其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管理者選擇權(quán)。 3.4.3.5控股單位必須報批項(xiàng)目 超過規(guī)定限額的重大經(jīng)營決策（標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目見附表）； 土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由母公司來進(jìn)行決策的事項(xiàng)。 控股成員企業(yè)重大經(jīng)營決策審批項(xiàng)目表 類 別 審 批 內(nèi) 容 審批機(jī)構(gòu) 控股公司類型 需審批項(xiàng)目 對外投資 凈資產(chǎn)≤2,000萬元 ≥100萬元 股東會 2,000萬元<凈資產(chǎn)≤5,000萬元 ≥200萬元 5,000萬元<凈資產(chǎn)≤2億元 ≥300萬元 凈資產(chǎn)>2億元 ≥500萬元 固定資產(chǎn)購置 資產(chǎn)≤1億元 ≥100萬元 董事會 1億元<資產(chǎn)≤5億元 ≥250萬元 資產(chǎn)>5億元 ≥500萬元 籌資和融資 籌融資后資產(chǎn)負(fù)債率≥50%的項(xiàng)目 董事會 各種損失 資產(chǎn)≤1億元 ≥50萬元 董事會 1億元<資產(chǎn)≤5億元 ≥100萬元 資產(chǎn)>5億元 ≥300萬元 費(fèi)用支出 利潤預(yù)算≤1,000萬元 ≥100萬元 董事會 1,000萬元<利潤預(yù)算≤5,000萬元 ≥200萬元 5,000萬元<利潤預(yù)算≤1億元 ≥300萬元 利潤預(yù)算>1億元 ≥500萬元 3.4財務(wù)收支審批權(quán)限 財務(wù)收支審批是指確定財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的制度。主要內(nèi)容有： 3.4.1財務(wù)收支范圍 收入 指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。如小型租賃收入、無價包裝處理收入，資產(chǎn)變賣收入中，需要作價，處理的審批范圍。 支出 指現(xiàn)金、實(shí)物和需在財務(wù)會計中攤提、列支的各項(xiàng)費(fèi)用審批范圍。 3.4.2財務(wù)收支審批人員 集團(tuán)公司（包括下屬單位）具有財務(wù)審批職權(quán)的人是： 單位領(lǐng)導(dǎo)人 董事長、總裁、總經(jīng)理、主任及其部門的主要負(fù)責(zé)人和該主要負(fù)責(zé)人授權(quán)的其他人員； 總會計師或財務(wù)總監(jiān) 未設(shè)總會計師或財務(wù)總監(jiān)的單位，為主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)； 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 指主管財務(wù)工作的經(jīng)理、科長、主管或由財務(wù)負(fù)責(zé)人委托的副職。 3.4.3財務(wù)收支審批程序 包括經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及承擔(dān)的責(zé)任。 3.4.3.1日常費(fèi)用付款審批 預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批 公司各部門必須嚴(yán)格按審批后分解至各部門的預(yù)算額控制使用（包括年初下達(dá)的固定資產(chǎn)更新計劃、科學(xué)技術(shù)基金計劃）。 審批程序：經(jīng)辦人填制報銷單┅┅部門經(jīng)理意見┅┅會計審核┅┅財務(wù)經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅出納處報銷（或領(lǐng)款） 預(yù)算外費(fèi)用審批 特殊情況需開支的預(yù)算外費(fèi)用(包括呈批件),一次金額在3,000元，累計銷售額在十萬元以下的。 報銷程序：經(jīng)手人填制報銷單┅┅部門經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅規(guī)劃部審核┅┅財務(wù)部簽字┅┅出納處報銷（或領(lǐng)款） 預(yù)算外支出每筆金額在10萬元以上的（不含10萬元）需報總裁審批，待拿到批文后，再按上述程序?qū)徟鷪?zhí)行。 3.4.3.2合同審批 集團(tuán)公司機(jī)關(guān) 公司機(jī)關(guān)內(nèi)部的各項(xiàng)合同的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過規(guī)劃發(fā)展部、財務(wù)部審核，然后報總裁批準(zhǔn)。 二級公司 二級公司的合同簽訂，由二級公司自行審批，但單項(xiàng)合同金額50萬元以上的，報集團(tuán)公司審批.對特殊公司（如股份有限公司）權(quán)限可放至100萬元。 3.4.3.3結(jié)算審批 材料、商品貨款結(jié)算憑材料、商品采購合同結(jié)算； 材料、商品先到后付款的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和驗(yàn)收人的驗(yàn)收單，經(jīng)主管人員（或部門經(jīng)理）簽字認(rèn)可后，報財務(wù)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理級人員聯(lián)簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后付款； 先付款后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人根據(jù)合同填制領(lǐng)款單，經(jīng)部門經(jīng)理同意，財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可付款； 單項(xiàng)金額超過50萬元的，報總裁審批； 已銷商品的貨款結(jié)算，由采購員根據(jù)微機(jī)統(tǒng)計數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財務(wù)人員審核，由財務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部憑據(jù)結(jié)算； 對付款金額較大的，由財務(wù)部派專人與業(yè)務(wù)人員同往結(jié)款。 3.4.3.4工程費(fèi)用審批 工程費(fèi)用的審批實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任制,由項(xiàng)目責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司對大型開支進(jìn)行監(jiān)控。 工程項(xiàng)目正式批準(zhǔn)后，日常工程費(fèi)用開支程序： 經(jīng)辦人填寫支款單┅┅工程管理人員簽字┅┅工程財務(wù)人員審核┅┅項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批 單項(xiàng)金額超過50萬元的，報集團(tuán)財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)。 3.4.3.5重大損失審批 集團(tuán)下屬二級公司的對外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的每次超過20萬元以上的損失，報集團(tuán)規(guī)劃部、財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)方能列支。 3.4.3.6對外投資審批 集團(tuán)公司對外投資 按照集團(tuán)公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會認(rèn)定，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，財務(wù)部憑批文籌集資金。正式對外付款時，要經(jīng)集團(tuán)公司規(guī)劃部、財務(wù)部聯(lián)簽，并報總裁批準(zhǔn)后付款。 集團(tuán)下屬二級公司的對外投資 先由二級公司提出可行性報告報集團(tuán)公司，經(jīng)過集團(tuán)公司行政程序?qū)徍送夂螅挥啥壒径聲瓿煞墒掷m(xù)。待手續(xù)完畢財務(wù)才能據(jù)以籌措資金，具體付款是由該公司董事長的簽字生效。 附：集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表 集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表 類 別 項(xiàng) 目 審批權(quán)限 審批者 備 注 零星采購 辦公用品 10,000元以下 財務(wù)經(jīng)理 按預(yù)算執(zhí)行 10,000―50,000元 財務(wù)總監(jiān) 50,000元以上 總經(jīng)理 勞保用品 5,000元