內(nèi)蒙古2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：股東大會模擬試題

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內(nèi)蒙古2016年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：股東大會模擬試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、質(zhì)量方案評估會由內(nèi)部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標(biāo)是 A：識別能執(zhí)行得更好的任務(wù) B：決定內(nèi)部審計服務(wù)是否符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn) C：提出改進建議 D：提供獨立確認 2、航空機票信息報告包括艙別、購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本 C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除 3、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲嫛Ｔ擁棇徲嫎I(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？ A：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。 C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。 D：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。 4、員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內(nèi)部審計師得出 A：僅僅按工作時間支付報酬給員工 B：員工是真實的雇員 C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工 D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致 5、信息系統(tǒng)和審計主管均認為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A：監(jiān)控軟件。 B：循環(huán)冗余檢驗。 C：加密。 D：訪問控制。 6、首席審計執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計技術(shù)、會計和財務(wù)知識，不過，申請者在經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪項行動最適當(dāng) A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟學(xué)和計算機方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘； D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一個職位。 7、內(nèi)部控制問卷涉及測試有關(guān)支付供應(yīng)商款項真實的事前審計技術(shù)是 A：分析； B：評價； C：確認； D：觀察。 8、公司的內(nèi)部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計劃，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。內(nèi)部審計師想要確定進一步的調(diào)查是否正當(dāng)，最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是 A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調(diào)查； B：運用通用審計軟件對退休金進行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付； C：以每個人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效； D：運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當(dāng)?shù)母＠? 9、內(nèi)部審計師觀察到應(yīng)收帳款記帳員能夠接觸實物并控制現(xiàn)金收入，審計人員以前與該記帳員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應(yīng)收帳款內(nèi)部控制充分。該審計師遵守了準(zhǔn)則嗎？ A：是已經(jīng)給予了合理關(guān)注 B：沒有沒有注明違規(guī)。 C：沒有沒有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況 D：是已經(jīng)對工作底稿進行了注釋 10、下列哪項技術(shù)能夠用來估計抽樣計劃的標(biāo)準(zhǔn)差 A：差異估計 B：試點樣本 C：回歸 D：發(fā)現(xiàn)抽樣 11、Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。 A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ 12、某制造商運用材料需求計劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運用審計軟件，內(nèi)部審計師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為0II、存貨數(shù)量為負數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV 13、在組織內(nèi)設(shè)計新的職務(wù)時，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強對員工的激勵作用時，可使用的設(shè)計技術(shù)是 A：a．職務(wù)擴大化 B：b．職務(wù)輪換 C：c．職務(wù)豐富化 D：d．職務(wù)重要性 14、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進 15、建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項 A：可以更容易地確認商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟形勢和競爭因素的變化 B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題 C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。 D：減少了對計算機控制措施測試的數(shù)量 16、下面哪個例子屬于或有負債？ A：租賃合同要求承租方補足相對于租賃期內(nèi)資產(chǎn)殘值的差值。 B：公司在中期年報應(yīng)計應(yīng)付所得稅。 C：公司拒絕支付年度審計費用，因為公司認為這數(shù)額比與事務(wù)所合伙人協(xié)議的價格要高。 D：零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。 17、A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。 A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 18、內(nèi)部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當(dāng)前的內(nèi)部審計的范圍做出了最佳描述 A：內(nèi)部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內(nèi)部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同； C：內(nèi)部審計已發(fā)展到證實資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護資產(chǎn)的方式； D：內(nèi)部審計已發(fā)展到評價所有的風(fēng)險管理、控制和治理體系。 19、編制與薪金費用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報告的建議； B：證實內(nèi)部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名； D：提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。 20、首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是 A：確保內(nèi)部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務(wù)進行外包。 B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。 C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。 D：滿足制定有效接班計劃的需要。 21、內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的 A：內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時； B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求； C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)； D：只有在遠程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。 22、下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票 A：貨運單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責(zé)調(diào)查。 23、公司應(yīng)該應(yīng)用已收集到的信息，強調(diào)以下哪項內(nèi)容？ A：投訴的總數(shù) B：與磁盤問題和新的軟件用途有關(guān)的投訴數(shù)量 C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關(guān)的投訴數(shù)量 D：消除所有這些電腦投訴需要的成本 24、下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準(zhǔn)則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評價和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)； B：有關(guān)內(nèi)部審計師所必備的最基本的道德準(zhǔn)則； C：用來解釋內(nèi)部審計實務(wù)的公告； D：能運用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)。 25、一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫模型 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、以下哪項是對內(nèi)部審計活動評價組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制與治理過程充分性的目標(biāo)的最佳描述 A：幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)； B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正； C：確保風(fēng)險管理、控制和治理過程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟地實現(xiàn)提供合理的保證； D：確定風(fēng)險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。 2、為了測試某一建設(shè)項目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關(guān)的成本，最恰當(dāng)審計程序是I、證實承包商沒有對變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付。II、確定是否承包商已經(jīng)對原來的合同開出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢。III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理當(dāng)局的恰當(dāng)批準(zhǔn)。 A：只有I和III B：只有I C：只有III D：只有I和II 3、一種決策原則選擇最壞的情況下最高的效用回報。這個原則叫 A：極大極小原則 B：極大極大原則 C：極小最大遺憾原則 D：極大效用原則 4、內(nèi)部審計師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會被驗收部門接受時，應(yīng)檢查下列哪個文件 A：發(fā)票 B：驗收部門的政策和驗收程序 C：提貨單 D：采購訂單的復(fù)印件 5、某審計人員懷疑某個地方有疑問，有可能存在錯誤陳述，但缺乏可靠性證據(jù)。審計人員采取下列哪些行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)謹慎原則？ A：辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容； B：將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求深入開展審計的建議； C：不對潛在的錯誤陳述進行測試，因為審計項目已經(jīng)經(jīng)過審計管理當(dāng)局的批準(zhǔn)； D：不經(jīng)過被審計人的同意既擴大審計項目，以確定錯誤陳述存在的最可能情形。 6、某大城市的首席審計執(zhí)行官(CAE)正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權(quán)項目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。 CAE計劃的一項業(yè)務(wù)是證實工作再培訓(xùn)項目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當(dāng)?shù)馁M用。內(nèi)部審計師為關(guān)注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項程序 A：確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)； B：確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)； C：抽取費用支出樣本，確定費用支出(1)是否恰當(dāng)歸類；(2)是否適合于該項目；(3)設(shè)計是否滿足項目的目標(biāo)； D：比較實際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。 7、向高層管理者和審計委員會報告是審計人員職責(zé)的重要部分，以下事項不要求向高層管理者和審計委員會報告的是 A：在審計工作完成后，且審計報告發(fā)送前，負責(zé)該項工作的高級經(jīng)理得到了被審部門的一個長期職位。 B：概括本部門審計工作日程安排和財務(wù)預(yù)算的年度報告。 C：已批準(zhǔn)審計工作日程表和財務(wù)預(yù)算的重大期中變動。 D：一項審計計劃已經(jīng)經(jīng)過高層管理者和審計委員會批準(zhǔn)。在批準(zhǔn)之后，高層管理者通知審計主管不要對某部門進行審計，因為該部門的活動非常敏感。 8、在哪種支付計劃中，員工薪金的增加最明顯？ A：a．全部工資 B：b．一次性薪金增加 C：c．自助餐式福利 D：d．利潤分享 9、人們公認內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計部門獨立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分 A：內(nèi)部審計部門對機構(gòu)記錄的接觸。 B：內(nèi)部審計活動的范圍。 C：首席審計執(zhí)行官的任期。 D：內(nèi)部審計部門對機構(gòu)人員的接觸。 10、某公司雖已承諾將其主機應(yīng)用于制造工廠的運營，但它一直在尋找精簡其他應(yīng)用程序的方法。這種精簡工作的目的是 A：降低成本。 B：減少復(fù)雜性。 C：提高安全性。 D：提高可靠性。 11、審計準(zhǔn)則要求定期考核內(nèi)部審計人員的工作業(yè)績。其目的是為了滿足以下哪項要求 A：審計委員會； B：內(nèi)部審計主管； C：管理層； D：內(nèi)部審計人員。 12、當(dāng)審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易； B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。 13、業(yè)務(wù)程序?qū)徲嫷姆秶饕婕? A：對環(huán)境的評價以及與既定標(biāo)準(zhǔn)的比較。 B：對日常財務(wù)信息的審計，以及對不同會計處理方式是否恰當(dāng)?shù)脑u價。 C：對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價。 D：對公司和部門結(jié)構(gòu)的評估，包括對交易流程的評估。 14、對外部審計師獨立性的評估1.只應(yīng)該在任命外部審計師時開展2.應(yīng)該在任命外部審計時開展并在此后定期開展3.不應(yīng)該包括內(nèi)部審計部門的任何參與4.包括內(nèi)部審計部門的參與 A：只有1和3是對的 B：只有1和4是對的 C：只有2和3是對的 D：只有2和4是對的 15、針對工資支付職能的審計發(fā)現(xiàn)，有時候支付秘書通過虛擬員工將支票簽發(fā)給其親屬。公司應(yīng)當(dāng)采取什么措施防止這類行為？ A：嚴(yán)格依據(jù)工時卡和出勤記錄計算員工毛利； B：針對同一部門工作的親屬人員制訂相關(guān)的政策； C：由財務(wù)部門簽發(fā)工資支付支票； D：明確必須由人事部門經(jīng)理決定工資支付的變動。 16、確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實現(xiàn)是業(yè)務(wù)的總體監(jiān)督的組成內(nèi)容，并且是以下哪位的最終責(zé)任 A：內(nèi)部審計人員； B：審計委員會； C：業(yè)務(wù)監(jiān)督人員； D：首席審計執(zhí)行官。 17、某內(nèi)部審計部門已經(jīng)開始試行使用電子工作底稿文檔，預(yù)計不久將會全面使用。電子工作底稿的缺點是 A：每個審計人員必須有個人電腦。 B：關(guān)鍵的工作底稿仍必須打印出來。 C：交叉索引(CROSS—REFERENCING)非常麻煩。 D：要求進行特定技能的培訓(xùn)。 18、首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告。助理審計師增加口頭報告的最有可能的原因是 A：口頭報告可以減少支持審計結(jié)果所需的測試； B：用非正式形式表達，可以無需準(zhǔn)備； C：用口頭報告可以提高整體審計效率； D：可以展開討論并提供可能需要的其它信息。 19、在對銀行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情形。但內(nèi)部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一位主要負責(zé)人有密切關(guān)系。內(nèi)部審計師應(yīng)該____ A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當(dāng)局，并建議作進一步調(diào)查 B：向管制機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤 C：如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規(guī)行為 D：擴大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結(jié)束后將結(jié)果向管理層報告 20、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報酬計劃 A：保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策。 B：基于對當(dāng)前工作分析的報酬系統(tǒng)。 C：保持總報酬高于市場水平的計劃。 D：年功序列制的報酬系統(tǒng)。 21、為了適當(dāng)控制對會計數(shù)據(jù)庫文件的訪問，數(shù)據(jù)庫管理人員應(yīng)正確應(yīng)用數(shù)據(jù)庫的安全特征以允許 A：只訪問經(jīng)過授權(quán)的邏輯視圖 B：用戶可以修改其訪問配置文件 C：用只讀方式訪問數(shù)據(jù)庫文 D：特權(quán)軟件對數(shù)據(jù)進行更新 22、在六西格瑪方法中，差錯預(yù)防方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程 23、工作底稿是組織的資產(chǎn)。對工作底稿的良好控制是 A：阻止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿； B：要求保存工作底稿至少3年； C：要求電子工作底稿只能由編制此底稿的內(nèi)部審計師更改； D：當(dāng)政府機構(gòu)發(fā)出傳喚需要工作底稿時，阻止交出。 24、作為同業(yè)審查小組成員，在評價被審查的內(nèi)部審計部門的獨立性時，你應(yīng)考慮的因素不包括 A：與董事會或?qū)徲嬑瘑T會的接觸以及溝通的頻率。 B：在填補審計職員職位空缺時考慮的必要的教育和經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)。 C：審計人員承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任的程度。 D：包括對被審計對象在審計目標(biāo)的廣度和深度的審查。 25、內(nèi)部審計師懷疑有舞弊現(xiàn)象。如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本，即包含一個異常例子的樣本，下列哪項樣本計劃將被采用？ A：屬性 B：發(fā)現(xiàn) C：停-走 D：按概率比例大小