BASEL2COSO2與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

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1、、 與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理 第二節(jié) 巴賽爾委員會(huì)建議的風(fēng)險(xiǎn)管理十大原則 建立一個(gè)良好的 風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、 評(píng)估、監(jiān)控、 緩釋、控制 確定操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架，操作風(fēng)險(xiǎn)定義和操作風(fēng)險(xiǎn)管理原則 建立內(nèi)部審計(jì)部門的全面有效的監(jiān)督檢查機(jī)制 獲得高級(jí)管理層關(guān)于履行操作風(fēng)險(xiǎn)古那里職能的有關(guān)承諾 從各方面（如產(chǎn)品、活動(dòng)、流程、系統(tǒng)）健全操作風(fēng)險(xiǎn)的 識(shí)別和評(píng)估機(jī)制 完善對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)特征的監(jiān)控，如建立重要風(fēng)險(xiǎn)暴露的 預(yù)警識(shí)別機(jī)制和向董事會(huì)匯報(bào)重大操作風(fēng)險(xiǎn)隱患的制度 建立控制和緩釋重大操作風(fēng)險(xiǎn)的政策、流程和程序 制訂業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃 確保操作風(fēng)險(xiǎn)框架的有效性 建立健全恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)管機(jī)制 建立一整套披露政策以完善公眾信息

2、披露的適當(dāng)性 監(jiān)管者的職責(zé) 設(shè)定 披露要求 原則 1 原則 2 原則 3 原則 4 原則 5 原則 6 原則 7 原則 8 原則 9 原則 10 操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量與分配資本 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)為銀行提供了三種可選擇的操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算方法： 1. 基本指標(biāo)法 2. 標(biāo)準(zhǔn)法 3. 高級(jí)計(jì)量法 基本指標(biāo)法 (n )/n 式中： 總收入與資本要求之間的關(guān)系 基本指標(biāo)法只考慮“正的總收入”，不考慮負(fù)的總收入 第二支柱第 778段：總收入僅僅是代用指標(biāo)，如果銀行的收益低，經(jīng)常連續(xù)出現(xiàn)負(fù)的總收入，則可能低估操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求 總收入 以 15% 第一年 80 12 第二年 第三年 120 18 總和 30

3、平均 總和 /2= 15 標(biāo)準(zhǔn)法： ( 10/3 式中： 易和銷售、零售業(yè)務(wù)、商行業(yè)務(wù)、支付清算、代理服務(wù)、資產(chǎn)管理和零售經(jīng)紀(jì)等 8類產(chǎn)品線中每個(gè)產(chǎn)品線過去三年的年均收入； 1個(gè)產(chǎn)品線中各產(chǎn)品線的總收入與資本要求之間的關(guān)系，在 12%間。 資本要求 = 0 + 第一年 總收入 值 乘積 產(chǎn)品線 1 60 12% 品線 2 5% 品線 3 30 18% 計(jì) 80 二年 總收入 系數(shù) 乘積 產(chǎn)品線 1 30 12% 品線 2 5% 品線 3 8% 計(jì) 三年 總收入 系數(shù) 乘積 產(chǎn)品線 1 80 12% 品線 2 10 15% 品線 3 30 18% 計(jì) 120 高級(jí)計(jì)量法（內(nèi)部模型法）： 期損失

4、(風(fēng)險(xiǎn) 暴露（ 失發(fā)生概率（ 失事件金額（ 實(shí)施高級(jí)計(jì)量法的難點(diǎn)和不利因素： 操作風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成復(fù)雜，性質(zhì)各異，要將 務(wù)流程系統(tǒng)和法律因素等完全不同的風(fēng)險(xiǎn)因素用同樣方法統(tǒng)一衡量，其難度是顯而易見的； 操作風(fēng)險(xiǎn)具有內(nèi)生性，而且大多與金融機(jī)構(gòu)中人的作用有關(guān)，要客觀量化這樣的風(fēng)險(xiǎn)十分困難； 許多操作風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)密切聯(lián)系，前者與后者之間往往是原因和結(jié)果的關(guān)系，而非是三種相互獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)，不少損失數(shù)據(jù)很難區(qū)分歸類于哪類風(fēng)險(xiǎn)； 實(shí)施高級(jí)計(jì)量法的難點(diǎn)和不利因素（續(xù)）： 操作風(fēng)險(xiǎn)的損失數(shù)據(jù)稀少，不僅難以滿足統(tǒng)計(jì)模擬的數(shù)據(jù)要求，而且也難以滿足模型驗(yàn)證的數(shù)據(jù)要求，尤其是在市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)事件之間的相關(guān)性也難以識(shí)別和

5、量化； 大量的數(shù)據(jù)分析和模擬對(duì)計(jì)算計(jì)軟硬件的要求很高，成本支出較大。 美國 美國全國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)的英文縮寫。反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)是由美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、美國會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理人協(xié)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)、管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)合創(chuàng)建的。成立于上個(gè)世紀(jì) 1985年。發(fā)布的相關(guān)指引： 監(jiān)控內(nèi)部控制系統(tǒng)的指引 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制 內(nèi)部控制整體框架 全國虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)報(bào)告 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 衍生工具使用的內(nèi)部控制問題 虛假財(cái)務(wù)報(bào)告： 1987該委員會(huì)于 1992年 9月提出了 內(nèi)部控制整體框架 報(bào)告。該報(bào)告的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和要素。 2004年 9月 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 (架

6、。該報(bào)告提出了用于理解和評(píng)價(jià)企業(yè)層面所有機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的一致性綜合框架或方法。 內(nèi)部控制整體框架 ( 內(nèi)部控制是一個(gè)過程，受機(jī)構(gòu)的董事會(huì)、管理層以及其他人員的影響，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制是為以下類別的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證： 運(yùn)營的效果和效率 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 遵守適用的法律和法規(guī) 內(nèi)部控制整體框架 ( 內(nèi)部控制包括的五大要素： 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)督 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架 ( 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)受機(jī)構(gòu)的董事會(huì)、管理層以及其他人員影響的過程，它可以運(yùn)用在 戰(zhàn)略設(shè)定 并貫穿與企業(yè)當(dāng)中，設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在確認(rèn)影響機(jī)構(gòu)的潛在事件，并在風(fēng)險(xiǎn)偏好內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為機(jī)構(gòu)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。 全

7、面風(fēng)險(xiǎn)管理拓展了 內(nèi)部控制框架整體中內(nèi)部控制的一些原理，包括： 內(nèi)部環(huán)境 設(shè)定目標(biāo) 事件識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 余風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)； 風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng) 信息與溝通 在及潛在事件的相關(guān)數(shù)據(jù)，采用其它溝通渠道的重要性； 角色與職責(zé) 事會(huì)職責(zé)延伸； 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架 ( 內(nèi)部環(huán)境 目標(biāo)設(shè)定 事項(xiàng)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 控制活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)控 的三個(gè)基本方面： 目標(biāo)：策略、運(yùn)營、報(bào)告、合規(guī)； 八個(gè)組成要素； 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念： 事件與風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)容忍度 組合層面視角 評(píng)估和管理； 是對(duì)三大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。 哪么全面是指什么？ 針對(duì)機(jī)構(gòu)的所有風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)機(jī)構(gòu)個(gè)層面、各流程全覆蓋 全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

8、分析、判斷、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法： 固有風(fēng)險(xiǎn) 控制質(zhì)量 剩余風(fēng)險(xiǎn) 固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低； 控制質(zhì)量分為強(qiáng)、可接受、弱。 固有風(fēng)險(xiǎn)、控制質(zhì)量和剩余風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)矩陣關(guān)系： 控 制 質(zhì) 量 業(yè)務(wù)活動(dòng)的固有風(fēng)險(xiǎn) 低 中 高 剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 弱 低或中 中或高 高 可接受 低 中 高 強(qiáng) 低 低或中 中或高 者既相互聯(lián)系，又存在區(qū)別。 部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的一部分， 成了一個(gè)更強(qiáng)有力的概念和管理工具。組織運(yùn)用 理論上 未理清 要素與各評(píng)價(jià)維度之間的關(guān)系，在實(shí)際工作中很難操作 內(nèi)控環(huán)境 目標(biāo)設(shè)定 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 .標(biāo)設(shè)定 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 . 標(biāo)設(shè)定 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 .營 財(cái)務(wù) 合規(guī)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)條線操作流程戰(zhàn)略 運(yùn)

9、營 財(cái)務(wù) 合規(guī)合理性全面性適當(dāng)性有效性分支機(jī)構(gòu) 業(yè)務(wù)條線 操作流程 素與各評(píng)價(jià)維度之間的關(guān)系： 內(nèi)部 環(huán)境 目標(biāo) 設(shè)定 事件 識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)對(duì) 控制 活動(dòng) 信息與 溝通 監(jiān)督 內(nèi)部 控制 體系 內(nèi)控設(shè)置適當(dāng)性 戰(zhàn)略 運(yùn)營 報(bào)告 內(nèi)控執(zhí)行有效性 合規(guī) 評(píng)價(jià)內(nèi)容 評(píng)價(jià)對(duì)象 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作整體框架 : 內(nèi)部控制體系綜合評(píng)價(jià) 內(nèi)控設(shè)置的適當(dāng)性 內(nèi)控執(zhí)行的有效性 （控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、監(jiān)督） 調(diào)查問卷 以流程梳理工作為基礎(chǔ)，評(píng)價(jià)一二三道防線檢查計(jì)劃執(zhí)行情況、檢查結(jié)果及問題整改情況 董事會(huì)、管理層及下屬各委員會(huì)； 總行各職能部門； 各一級(jí)分行 /直屬分行； 各二級(jí)分行 總行主要業(yè)務(wù)條

10、線部門； 各一級(jí)分行 /直屬分行； 部分二級(jí)分行及以下機(jī)構(gòu)； 制活動(dòng) ” 要素 + 作）風(fēng)險(xiǎn)管理理念的差異 區(qū)別 / 聯(lián)系 為三大風(fēng)險(xiǎn) 未分類管理概念六個(gè)全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系（全面范圍全球體系全程過程全員文化全新方法全額計(jì)量）全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架管理方法 定量計(jì)量 定性評(píng)價(jià)管理要素準(zhǔn)備金、資本、組合管理及風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)四目標(biāo)、八要素內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的手段之一風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的延伸，甚至認(rèn)為內(nèi)部控制大于風(fēng)險(xiǎn)管理建立和健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 ( 內(nèi)部控制體系 )風(fēng)險(xiǎn)是一種可能性，風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)過程的管理國際金融界和 操作風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)往復(fù)和非線性的過程 。與其他已經(jīng)存在的方式（如

11、同，操作風(fēng)險(xiǎn)具有一定 的獨(dú)特性，這種獨(dú)特性導(dǎo)致難以找到一個(gè)好的方法來管理它。 但是，我們強(qiáng)調(diào)的是操作風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于公司治理結(jié)構(gòu)的合理性和重要性，盡管產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程在不斷地變化，但一個(gè)成功的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是“ 過程而不是結(jié)果 ”。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)級(jí)方法： 風(fēng)險(xiǎn) 暴露（ 固有風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)后果（影響） 可能性 損失發(fā)生概率（ 損失事件金額（ 預(yù)期損失 ( O A B X 工作投入 工作效果 C Y 資本與風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)關(guān)系 資本 風(fēng)險(xiǎn) 各監(jiān)管部門不約而同的按照 以理解為： 這是對(duì)非銀行業(yè)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于銀行業(yè)情況下的無奈選擇； 用 商業(yè)銀行如何協(xié)調(diào) 首先，

12、我們要承認(rèn)兩個(gè)現(xiàn)實(shí)： 國際銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平高于其它行業(yè) ; 除了 規(guī)范的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)（含法律風(fēng)險(xiǎn)）外，其它風(fēng)險(xiǎn)目前難以量化，甚至準(zhǔn)確的評(píng)估都很難，僅限于簡(jiǎn)單的評(píng)價(jià)。 其次，我們要面臨兩個(gè)問題： 銀行業(yè)是否要平等地執(zhí)行兩個(gè)要求 實(shí)事求是的看問題，科學(xué)地對(duì)待 綜上， 從一個(gè)部門在戰(zhàn)術(shù)上可以嘗試對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)的管理；但從公司層面在戰(zhàn)略戰(zhàn)役上僅可用作內(nèi)部控制或操作風(fēng)險(xiǎn)管理。 前提：將 的管理對(duì)象明確為操作風(fēng)險(xiǎn)； 結(jié)論： 的方法是上市商業(yè)銀行實(shí)施 操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法之路徑。商業(yè)銀行在實(shí)施 時(shí)需要參考相關(guān)規(guī)定，整合兩個(gè)委員會(huì)的要求統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一實(shí)施。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 第 三

13、節(jié) 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的基本方法 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好制訂相應(yīng)地風(fēng)險(xiǎn)政策 根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，判斷利弊趨勢(shì) 環(huán)境評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng) 風(fēng)險(xiǎn)管理 監(jiān)督改進(jìn) 針對(duì)企業(yè)內(nèi)部文化、組織、架構(gòu)、流程等要素，評(píng)估客觀固有的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)之能力 通過內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、緩釋、保險(xiǎn)等技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理，降低操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率 通過有效地信息溝通渠道對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，并由內(nèi)審部門監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)改進(jìn)狀況 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 一、明確管理控制對(duì)象、梳理流程找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 判斷決策 方案選擇 優(yōu)點(diǎn) 缺

14、點(diǎn)業(yè)務(wù)流程和輔助流程與C O S O 和S O X 的方法一致；獲取全行風(fēng)險(xiǎn)與控制相關(guān)信息；識(shí)別業(yè)務(wù)改進(jìn)機(jī)會(huì)；評(píng)估整個(gè)流程中的工作交接點(diǎn)；鼓勵(lì)跨職能的討論與溝通；耗時(shí)；為了對(duì)整套流程進(jìn)行評(píng)估，需要準(zhǔn)備所有的業(yè)務(wù)流程圖；跨職能的探討可能需要很多的事前安排與準(zhǔn)備；業(yè)務(wù)領(lǐng)域容易溝通協(xié)調(diào) 無法考慮全行跨職能的問題；無法對(duì)流程中工作交接點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與控制進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估；產(chǎn)品更緊密的與銀行組織和戰(zhàn)略相聯(lián)系隨著產(chǎn)品的數(shù)量增加，復(fù)雜程度相應(yīng)提高；無法識(shí)別不同職能的所有風(fēng)險(xiǎn)；無法對(duì)流程中工作交接點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與控制進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。選擇管理控制對(duì)象操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 以風(fēng)險(xiǎn)（管理）為導(dǎo)向的內(nèi)控建設(shè)和內(nèi)控評(píng)價(jià)的目標(biāo)

15、是建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制，是以預(yù)防欺詐舞弊案件和重大事故隱患為主要目的的； 由于風(fēng)險(xiǎn)隱患藏匿于業(yè)務(wù)流程之中，因此，必須通過流程梳理識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而完善相關(guān)制度和措施，以提高內(nèi)部控制的效力。 流程梳理是內(nèi)控建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)和基礎(chǔ)工作 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 流程梳理是我們內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，應(yīng)作為我們今后幾年工作的重點(diǎn)，以流程梳理為突破口是源于： 符合外部監(jiān)管的要求； 符合建立流程銀行的國際趨勢(shì)； 符合中資銀行目前業(yè)務(wù)實(shí)際和發(fā)展方向； 與 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 在目前 化流程是不現(xiàn)實(shí)的，我們的目的是要解決難點(diǎn)，為建立健全內(nèi)控體系打下基礎(chǔ)： 怎樣梳理 ? 范

16、化的方法 梳理成何樣？ 準(zhǔn)化的標(biāo)桿 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 企業(yè)內(nèi)部所有部門都應(yīng)按照本部門的職能梳理出所有的業(yè)務(wù)流程和輔助流程，輔助流程包括但不限于以下方面： 政策、制度制定與頒布流程 授權(quán)、審批、頒布與檢查流程 人事選拔、聘任與考核流程 采購流程 費(fèi)用報(bào)銷流程 重大事項(xiàng)報(bào)告流程 突發(fā)（緊急）事件處置與報(bào)告（應(yīng)急機(jī)制） 內(nèi)控自我評(píng)估流程 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 流程梳理的方法和要求： 由流程設(shè)計(jì)主管部門負(fù)責(zé)對(duì) 流程進(jìn)行梳理 ，找出各環(huán)節(jié)的功能、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制要求； 由操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)審部門共同組成工作小組確認(rèn)上述工作內(nèi)容。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 流程梳理階段需要明確的概念

17、！ 名稱 內(nèi)涵 業(yè)務(wù)步驟 （ 為了完成某一流程而必須存在的固有步驟。 控制環(huán)節(jié) （ 為了控制風(fēng)險(xiǎn)而特意設(shè)置的控制環(huán)節(jié)。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 梳理流程的方法 （以 “ 個(gè)人住房貸款 ” 為例） 與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行訪談，了解個(gè)人住房貸款從接收客戶資料 審批 發(fā)放 自動(dòng)扣款 評(píng)級(jí) 核銷的完整的流程是什么； 根據(jù)與業(yè)務(wù)部門訪談結(jié)果，并參考 “ 個(gè)人住房貸款 ” 管理辦法，畫出流程圖，并根據(jù)專業(yè)判斷確定流程中哪個(gè)環(huán)節(jié)屬于操作過程（ 哪些屬于控制環(huán)節(jié)（ 將畫好的流程圖拿給業(yè)務(wù)部門進(jìn)行討論，業(yè)務(wù)部門對(duì)畫好的流程圖就 “ 操作步驟 ” 、 “ 是否為控制點(diǎn) ” 提出修改意見； 修改流程圖； 再次與業(yè)務(wù)部

18、門討論直到流程圖能夠準(zhǔn)確的描述該業(yè)務(wù)產(chǎn)品的工作流程為止； 根據(jù)修訂的流程圖就重要控制點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)部門的內(nèi)部控制進(jìn)行抽樣或穿行測(cè)試。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 二、采集數(shù)據(jù)建立 損失類別 定義 示例實(shí)際損失對(duì)業(yè)務(wù)會(huì)產(chǎn)生消極影響的損失事件內(nèi)部或外部欺詐，違反政策程序會(huì)帶來積極財(cái)務(wù)影響的損失事件由于市場(chǎng)變動(dòng)等因素的影響，已經(jīng)發(fā)生但是會(huì)給業(yè)務(wù)帶來益處的損失事件當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格朝著有利方向變動(dòng)時(shí)，執(zhí)行股份賣出而非買入指令從而帶來財(cái)務(wù)收益接近損失在財(cái)務(wù)損失發(fā)生前，掌握明細(xì)科目的控制情況生成了錯(cuò)誤的客戶對(duì)帳單，在投寄前發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 損失數(shù)據(jù)構(gòu)成示例 損失數(shù)據(jù) 何時(shí)？ 為什么？ 多少？ 哪一

19、種？ 主體？ 對(duì)損失時(shí)間 負(fù)責(zé)的成本中心 負(fù)責(zé)管理跟 進(jìn)的聯(lián)系人 業(yè)務(wù)線、 地理區(qū)域 損失事件 的類別 總帳損失 登錄的科目 損失補(bǔ)償 的類型 補(bǔ)償金額 損失金額 根本原因 該損失事件 是否有引發(fā)更大損失 事件的跡象 該損失事件 是否有引發(fā)信用或市場(chǎng)風(fēng) 險(xiǎn)損失的跡象 損失事件 發(fā)生的日期 損失事件 暴露的日期 損失補(bǔ)償日期 損失事件 核銷的日期 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 三、開展 險(xiǎn)和控制評(píng)估 即： 固有風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 （ 控制質(zhì)量 ） = 剩余風(fēng)險(xiǎn) 在上面的公式中不僅有風(fēng)險(xiǎn)本身 ， 還有以風(fēng)險(xiǎn)為管理對(duì)象的管理體系和管理行為 ， 以及施加管理后的效果 。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 從這

20、個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公式中我們可以比較清楚地看到 一 ， 風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)非線性過程；其二 ， 風(fēng)險(xiǎn)并不因?yàn)橛辛斯芾矶幌麥纾蛔詈?，剩余風(fēng)險(xiǎn)即是風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果 ， 又是下一步風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象。 開展 八大要素對(duì)機(jī)構(gòu)或流程的 內(nèi)部環(huán)境 進(jìn)行判斷 、 實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 、 評(píng)估 （ 固有 ） 風(fēng)險(xiǎn) 和控制質(zhì)量 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 剩余風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上是固有風(fēng)險(xiǎn)和控制質(zhì)量之間的凈風(fēng)險(xiǎn)。換言之，固有風(fēng)險(xiǎn)與控制質(zhì)量的衍生物即為剩余風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)學(xué)表達(dá)式： 固有風(fēng)險(xiǎn) 控制質(zhì)量 剩余風(fēng)險(xiǎn) 固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低； 控制質(zhì)量分為強(qiáng)、可接受、弱。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 固有風(fēng)險(xiǎn)、控制質(zhì)量和剩余風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)矩陣關(guān)系

21、： 控 制 質(zhì) 量 業(yè)務(wù)活動(dòng)的固有風(fēng)險(xiǎn) 低 中 高 剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 弱 低或中 中或高 高 可接受 低 中 高 強(qiáng) 低 低或中 中或高 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 四、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)置內(nèi)控 目標(biāo) 、制訂風(fēng)險(xiǎn)（ 應(yīng)對(duì) ）管理政策，建立預(yù)警 控制 體系 通過“ ey 鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)” 工具，設(shè)計(jì)從不同維度反映未來發(fā)生可能性的指標(biāo)體系，用于預(yù)警未來可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。 指標(biāo)分為“事前控制損失發(fā)生的原因” 和“事后控制損失導(dǎo)致的影響” 兩類指標(biāo)。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 例一：由于服務(wù)不周導(dǎo)致客戶不滿 原因 :系統(tǒng)、交易量、員工流失率、員工水平 指標(biāo)：客戶投訴 交易量；有經(jīng)驗(yàn)員工數(shù)量 交易量。 例二：流

22、程錯(cuò)誤 原因：無經(jīng)驗(yàn)員工、交易量 指標(biāo)：?jiǎn)T工從業(yè)年數(shù) 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；錯(cuò)誤 交易量。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 五、全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)控評(píng)價(jià) 全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指由內(nèi)審部門組織的對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) (客觀事物 )和內(nèi)部控制體系（主觀行為）進(jìn)行分析、衡量、判斷的過程，它是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容之一。評(píng)估的目的是為了及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地 了解監(jiān)督 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制狀況，掌握自身的缺點(diǎn)和不足，及時(shí) 溝通信息 ，以便堵塞管理上的漏洞；在提升企業(yè)內(nèi)控管理水平的同時(shí)，進(jìn)一步推進(jìn)和完善企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容： 風(fēng)險(xiǎn)成分：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) /固有風(fēng)險(xiǎn)（ 內(nèi)部控制

23、/控制質(zhì)量（ 組合風(fēng)險(xiǎn) /剩余風(fēng)險(xiǎn)（ 趨勢(shì)因素：上升、穩(wěn)定、下降 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 評(píng)估方法： 固有風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí) 控制質(zhì)量?jī)?nèi)控評(píng)價(jià) /測(cè)試 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)又稱固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮任何風(fēng)險(xiǎn)控制措施下，業(yè)務(wù)本質(zhì)客觀存在的原始風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)基本上產(chǎn)生于業(yè)務(wù)單元中。它需要通過對(duì)一些重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的檢查來進(jìn)行監(jiān)督管理。 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)建立在下列因素基礎(chǔ)之上： 活動(dòng)水平或與公司（集團(tuán)）資源有關(guān)的頭寸； 交易的數(shù)量； 行動(dòng)的復(fù)雜性； 組織的潛在損失。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 根據(jù) 在標(biāo)準(zhǔn)法中按照銀行的年收入來確定操作風(fēng)險(xiǎn)損失所需要計(jì)提的資本。先將銀行的所有業(yè)務(wù)劃分為八個(gè)產(chǎn)品

24、線，對(duì)每個(gè)產(chǎn)品線規(guī)定不同的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求系數(shù)，并分別求出對(duì)應(yīng)的資本，然后把各產(chǎn)品線的資本加總，即可得到銀行總體操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。 3(8 1 0/3 式中： 易和銷售、零售業(yè)務(wù)、商行業(yè)務(wù)、支付清算、代理服務(wù)、資產(chǎn)管理和零售經(jīng)紀(jì)等 8類產(chǎn)品線中每個(gè)產(chǎn)品線過去三年的年均收入； 1 個(gè)產(chǎn)品線中各產(chǎn)品線的總收入與資本要求之間的關(guān)系，在12%間。 在 標(biāo)準(zhǔn)法中，用收入和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的重要性來決定產(chǎn)品線應(yīng)計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)資本。其中，衡量收入的指標(biāo)是各產(chǎn)品線過去三年的年均總收入，反映業(yè)務(wù)性質(zhì)重要性的因子是 系數(shù)。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 根據(jù)上述原理，我們可以在商業(yè)銀行內(nèi)部資金價(jià)格轉(zhuǎn)移系統(tǒng)和內(nèi)部分潤機(jī)制尚

25、未完整的情況下，以業(yè)務(wù)規(guī)模、收入比率和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)等因素作為衡量商業(yè)銀行不同業(yè)務(wù)條線固有風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。具體而言，就是以各業(yè)務(wù)條線全年收入與固有風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（與 系數(shù)一致）的乘積得到該業(yè)務(wù)條線的固有風(fēng)險(xiǎn)值。基本計(jì)算公式如下： 業(yè)務(wù)條線固有風(fēng)險(xiǎn) = 該業(yè)務(wù)條線全年收入 該業(yè)務(wù)條線對(duì)應(yīng)的固有風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（ 12 18） 對(duì)于難以確定全年收入的業(yè)務(wù)條線，如資產(chǎn)或負(fù)債類業(yè)務(wù)，可以先計(jì)算出該業(yè)務(wù)條線大致的收益比率或收益折算系數(shù)（平均收益率或主要收益率），再用業(yè)務(wù)量乘以收益折算系數(shù)得出業(yè)務(wù)收入。即： 資產(chǎn)或負(fù)債類業(yè)務(wù)收入 業(yè)務(wù)量 收益折算系數(shù) 確定收益折算系數(shù)有兩個(gè)方法，一是統(tǒng)一由各業(yè)務(wù)部門提供該業(yè)務(wù)條線的平均收益率

26、；二是如果平均收益率確定困難，也可以用業(yè)務(wù)條線的主要收益率代替平均收益率。 需要明確的是：其一，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并非是測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)，它不要求得出損失或收益的具體數(shù)值，只要求在一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)下將各評(píng)估對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序或得到各評(píng)估對(duì)象之間風(fēng)險(xiǎn)大小的對(duì)比關(guān)系。其二，公式中的總收入是個(gè)廣義的指標(biāo)，是各業(yè)務(wù)條線不扣除費(fèi)用支出的毛收入。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 內(nèi)控評(píng)價(jià)的基本概念： 內(nèi)控評(píng)價(jià)是指企業(yè)對(duì)自身的內(nèi)部控制體系設(shè)置的合理性和有效性進(jìn)行評(píng)判 。 評(píng)價(jià)從企業(yè)戰(zhàn)略 、 運(yùn)營 、 合規(guī)和財(cái)務(wù)四個(gè)維度 ， 針對(duì)企業(yè)內(nèi)部目標(biāo)設(shè)定 、 內(nèi)部環(huán)境 、 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 、 風(fēng)險(xiǎn)策略 、 控制活動(dòng) 、 信息溝通 、 檢

27、查監(jiān)督八個(gè)方面進(jìn)行 。 評(píng)價(jià)范圍包括所有機(jī)構(gòu) 、 業(yè)務(wù)條線和流程環(huán)節(jié) 。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 內(nèi)控評(píng)價(jià)的目的 商業(yè)銀行 內(nèi)控評(píng)價(jià)的目的是通過對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制適當(dāng)性和有效性的評(píng)價(jià) ， 全面審視銀行內(nèi)部控制體系 ， 發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系存在的缺陷和不足 ，并進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)和完善 ， 以不斷提高內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平 ， 構(gòu)建商業(yè)銀行全面 、 系統(tǒng) 、 高效 、 透明的內(nèi)部控制體系 ， 保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 。 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作是商業(yè)銀行開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容之一 ， 也是商業(yè)銀行實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的重要一環(huán) ， 它不僅是公司治理的需要 ， 也是內(nèi)部控制體系建設(shè)的需要 ， 通過對(duì)內(nèi)部控制

28、風(fēng)險(xiǎn)狀況的自我評(píng)估 ， 使我們充分了解企業(yè)自身的缺點(diǎn)和不足 ， 及時(shí)堵塞管理上的漏洞 ， 在提升商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平的同時(shí) ， 進(jìn)一步推進(jìn)和完善企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè) 。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 內(nèi)控評(píng)價(jià)方法 對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系及運(yùn)行效率所做的客觀的、獨(dú)立的分析判斷，即對(duì)企業(yè)管理行為的評(píng)價(jià)。 評(píng)價(jià)的對(duì)象是企業(yè)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的體制、制度安排及管理效力，具體而言，就是企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)施的適當(dāng)性和內(nèi)部控制體系執(zhí)行的有效性。評(píng)價(jià)從企業(yè)戰(zhàn)略、運(yùn)營、合規(guī)和財(cái)務(wù)四個(gè)維度，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)策略、控制活動(dòng)、信息溝通、檢查監(jiān)督等八個(gè)方

29、面進(jìn)行。 評(píng)價(jià)范圍包括企業(yè)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)條線、流程和環(huán)節(jié)。評(píng)價(jià)方法包括詢問、觀察、檢查和重做四種。 評(píng)價(jià)結(jié)論根據(jù)具體分值劃分為強(qiáng)、可接受和弱三類。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 內(nèi)控設(shè)計(jì)適當(dāng)性評(píng)價(jià) 的對(duì)象是機(jī)構(gòu)層面，因?yàn)閮?nèi)部控制表現(xiàn)為控制質(zhì)量，其職能保留在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，是通過機(jī)構(gòu)有組織的活動(dòng)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的行為。風(fēng)險(xiǎn)管理要素包括： 內(nèi)部控制環(huán)境和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的因素（環(huán)境、識(shí)別）； 董事會(huì)和高級(jí)管理層的觀點(diǎn)暨風(fēng)險(xiǎn)偏好（目標(biāo)）； 體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)偏好的政策、程序和限額（應(yīng)對(duì)）； 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)測(cè)和信息交流系統(tǒng)（評(píng)估、溝通）； 問題的反饋、糾正等內(nèi)部控制體系（監(jiān)督糾正）。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 評(píng)價(jià)內(nèi)

30、部控制（控制質(zhì)量）適當(dāng)性的方法： 詢問、觀察、檢查和重做。 詢問是指以口頭或文字提問方式向有關(guān)人員詢問相關(guān)內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。詢問的特點(diǎn)如下：（ 1）效果最弱的評(píng)價(jià)方法；（ 2）詢問應(yīng)該以其他評(píng)價(jià)方法輔助；（ 3）可以詢問多于一個(gè)人（即互相印證）。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 觀察是指評(píng)價(jià)人員親臨被評(píng)價(jià)單位的操作現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地觀察有關(guān)人員的實(shí)際操作情況，以確定既定控制措施是否得到嚴(yán)格執(zhí)行。觀察的特點(diǎn)如下：（ 1）比詢問方法更為可靠；（ 2）一般用于觀察員工執(zhí)行控制程序；（ 3）可能需要其他 評(píng)價(jià) 方法輔助。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 檢查是指評(píng)價(jià)人員抽取一定數(shù)量的賬表、憑證等書面證據(jù)和其

31、他有關(guān)書面資料，檢查是否認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)控制制度，以判斷內(nèi)部控制是否得到有效貫徹執(zhí)行。檢查的特點(diǎn)如下：（ 1）最易得到的資產(chǎn)（如現(xiàn)金及存貨）存在性的證據(jù)；（ 2）一般用于檢查文件或報(bào)告。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 重做是指 評(píng)價(jià) 人員就某項(xiàng)內(nèi)部控制制度，按照被評(píng)價(jià)單位的業(yè)務(wù)程序全部或部分重做一次，以驗(yàn)證既定的控制措施是否被貫徹執(zhí)行。重做包括如下方式：（ 1）以獨(dú)立資料來源進(jìn)行比較；（ 2）用獨(dú)立計(jì)算的方式去模仿系統(tǒng)計(jì)算的方式；（ 3）向用作 評(píng)價(jià) 的系統(tǒng)輸入假設(shè)性的交易數(shù)據(jù)，比較預(yù)期結(jié)果與真實(shí)結(jié)果。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性評(píng)價(jià) 是通過對(duì)操作層面控制狀況進(jìn)行測(cè)試實(shí)現(xiàn)的

32、 。 主要內(nèi)容是指對(duì)業(yè)務(wù)流程和輔助流程中的所有重要控制環(huán)節(jié)進(jìn)行測(cè)試與評(píng)價(jià) 。 對(duì)重要控制環(huán)節(jié)的測(cè)試是由被評(píng)價(jià)部門或機(jī)構(gòu)的上級(jí)對(duì)其進(jìn)行有組織、有針對(duì)性的檢查活動(dòng)，并由企業(yè)的內(nèi)審部門進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)的過程。 企業(yè)各條線的業(yè)務(wù)主管部門，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和內(nèi)控評(píng)價(jià)的需要，制訂相應(yīng)地內(nèi)控檢查計(jì)劃，具體落實(shí)到所有業(yè)務(wù)條線中的各流程及其重要控制環(huán)節(jié)。并組織實(shí)施檢查計(jì)劃后將結(jié)果送交內(nèi)審部門確認(rèn)。 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 1）內(nèi)控設(shè)計(jì)的適當(dāng)性評(píng)價(jià)： 2）內(nèi)控執(zhí)行的有效性評(píng)價(jià)： 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 整合上面內(nèi)控設(shè)計(jì)和內(nèi)控執(zhí)行兩個(gè)維度的結(jié)論，綜合判斷內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)論，其組合關(guān)系如下圖所示： 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)

33、部控制方法論 剩余風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算 剩余風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)管理或控制質(zhì)量作用于固有風(fēng)險(xiǎn)后結(jié)果的剩余部分，或是固有風(fēng)險(xiǎn)在控制質(zhì)量的作用下的后果。根據(jù)這個(gè)定義我們可以對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果和控制質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行整合后得出剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果，即企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，用下列公式表示： 剩余風(fēng)險(xiǎn) 固有風(fēng)險(xiǎn) 控制失效 （ 1） 假設(shè)企業(yè)的內(nèi)部控制效果滿分為 1，那么控制失效的部分就等于滿分 1與內(nèi)部控制效果（實(shí)際得分）的差。用控制質(zhì)量系數(shù)表示內(nèi)部控制效果： 控制失效 （ 1控制質(zhì)量系數(shù)） （ 2） （ 3） %100100 ）內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)論（分?jǐn)?shù)值控制質(zhì)量系數(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 公式中的控制質(zhì)量系數(shù)通過企業(yè)內(nèi)部控制

34、評(píng)價(jià)得到，企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)論（分?jǐn)?shù)值）與控制質(zhì)量系數(shù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系如下表： 將（ 2）式代入（ 1）式，則內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公式轉(zhuǎn)化為： 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方法論 剩余風(fēng)險(xiǎn) 固有風(fēng)險(xiǎn) （ 1控制質(zhì)量系數(shù)） （ 4） 上述公式計(jì)算出的剩余風(fēng)險(xiǎn)并非表示該評(píng)估對(duì)象由于存在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)而可能導(dǎo)致的損失金額，因此，剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估單位可以用 “ 風(fēng)險(xiǎn)單位 ” 表示，即 “ 多少個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位 ” 。 公式（ 4）說明，評(píng)估對(duì)象的內(nèi)部控制管理效力越好，則內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)論越好，控制質(zhì)量系數(shù)越大，從而剩余風(fēng)險(xiǎn)越低，即內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)越低；評(píng)估對(duì)象的內(nèi)部控制管理效力越差，則內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)論越差，控制質(zhì)量系數(shù)越小，從而剩余風(fēng)險(xiǎn)越高，即內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)越高

35、，這時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)相應(yīng)的管理措施。 謝 謝！ 主要內(nèi)容 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念及 操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 風(fēng)險(xiǎn)的基本概念 信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) 無法滿足股東期望的損失風(fēng)險(xiǎn) 策略風(fēng)險(xiǎn) 無法選擇最佳市場(chǎng)方案的損失風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn) 不恰當(dāng)處理產(chǎn)品的損失損失風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)資工具價(jià)值改變的損失風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn) 借款人違約的損失風(fēng)險(xiǎn) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 不恰當(dāng)融資的損失風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)的基本概念 風(fēng)險(xiǎn) 損失 ? 風(fēng)險(xiǎn)是指損失發(fā)生的不確定性 風(fēng)險(xiǎn)的基本概念 損失 收益 風(fēng)險(xiǎn)的定義有多種，概括起來是：未來價(jià)值的波動(dòng)率或是：可接受的未來價(jià)值。 風(fēng)險(xiǎn)的基本概念 風(fēng)險(xiǎn)的特性 : 1 、兩面性：既有損失，也有收益；且以收益為主導(dǎo)

36、； 2、 不確定性：可能發(fā)生 、 也可能不發(fā)生 ， 發(fā)生的結(jié)果可能大 、 也可能小；是未來發(fā)生某種結(jié)果的一個(gè)過程； 3、 可測(cè)性：可以在事先通過概率的方法在一定范圍內(nèi)做出預(yù)測(cè)； 4、 可控性：可以通過管理進(jìn)行控制； 風(fēng)險(xiǎn)的基本概念 風(fēng)險(xiǎn)的概念 風(fēng)險(xiǎn)是指 因可能的損失而導(dǎo)致 預(yù)期 收益的 不確定性。 提出問題： 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 總資本 資本充足率 = 8 % 總資本 核心資本附屬資本 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) (資產(chǎn)額 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 ) 資本與風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)關(guān)系 資本 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理的意義和目的 商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅滿足于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、測(cè)量和監(jiān)督，滿足于監(jiān)管的要求 果如此，就失去了辦商業(yè)銀行的意義。因此： 資本的目的在于

37、增值，風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)在于資本經(jīng)營。 風(fēng)險(xiǎn)的概念與劃分 信用風(fēng)險(xiǎn)的定義 由于交易對(duì)手的違約行為而導(dǎo)致的資產(chǎn)與預(yù)期收益的不確定性。 信貸管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別 信貸管理概念 A） 授信風(fēng)險(xiǎn)管理 B） 授信控制管理 C） 授信業(yè)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理概念 A） 授信風(fēng)險(xiǎn)管理 B） 操作風(fēng)險(xiǎn)因素 C） 操作風(fēng)險(xiǎn)衡量 貸款客戶 已分別逾期 14天及30天 ,授信政策規(guī)定需要聯(lián)絡(luò)逾期30天或以上之客戶 聯(lián)絡(luò) 客戶 B C B 授信政策規(guī)定需要聯(lián)絡(luò)預(yù)期 30天或以上之客戶 分行 絡(luò) 到1/3 之逾期 授信 客戶 B C 銀行預(yù)期貸款 比上月上升了 2，預(yù)期虧損率將會(huì) 上升 1 A A 信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象和目的 對(duì)象：

38、資本 切入點(diǎn)：客戶 目的：根據(jù)資本抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力和商業(yè)銀行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)偏好主動(dòng)地將資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)資本的要求配置于最為合理的客戶和產(chǎn)品，利用限額、定價(jià)及緩釋等技術(shù)手段，爭(zhēng)取在鎖定損失的前提下獲取最大股東收益。 風(fēng)險(xiǎn)的概念與劃分 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的定義 由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)而導(dǎo)致的銀行表內(nèi)表外頭寸與預(yù)期收益的不確定性。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì) 峰度 9 . 2 0 2 偏度 0 6 3050100150200250- 9. 6%- 8. 4%- 7. 2%- 6. 0%- 4. 8%- 3. 6%- 2. 4%- 1. 2%0 1 2 3 4 6 7 8 9 0 . 0 05 0 . 0 01 0 0 . 0 01 5

39、 0 . 0 02 0 0 . 0 02 5 0 . 0 0上證頻數(shù) 正態(tài)分布概率市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來自于整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系而不是交易對(duì)手或內(nèi)部，因而具有系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的特征，尤其是利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)； 由于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的這種特征，所以很難分散掉，組合管理的方法也很難實(shí)施，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一般運(yùn)用套期保值（即對(duì)沖）或保險(xiǎn)的方法加以規(guī)避； 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)通常采用盯市的方法； 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)具有數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)和易于衡量的特點(diǎn)； 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的概率分步通常采取正態(tài)分布的假設(shè)，因?yàn)槭袌?chǎng)價(jià)格的波動(dòng)及由此帶來的投資收益的波動(dòng)以其期望值為中心，主要集中于相近的兩側(cè)，而遠(yuǎn)離期望值的極端情況測(cè)很少發(fā)生，而且形狀大致是呈鐘型對(duì)稱的。 O A B X 工作投入 工作效果

40、C Y 風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量技術(shù)的發(fā)展與種類 五級(jí)貸款分類； 標(biāo)準(zhǔn)法 ( 收益的波動(dòng)性：自上而下； 貸款減值：貼現(xiàn)現(xiàn)金流； 違約的波動(dòng)性：自下而上； 風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量的方法 根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的要求，商業(yè)銀行衡量信用風(fēng)險(xiǎn)的方法分為： A、 標(biāo)準(zhǔn)法 、 內(nèi)部評(píng)級(jí)法 稱為 基礎(chǔ) 高級(jí) 風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量 標(biāo)準(zhǔn)法 總資本核心資本附屬資本 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) （資產(chǎn)額 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重） 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 總資本 資本充足率 = 8 % 監(jiān)管資本 = （ 資產(chǎn) 權(quán)重） 8% 受險(xiǎn)價(jià)值 損失衡量的方法 受險(xiǎn)價(jià)值 險(xiǎn)價(jià)值 是指在正常的市場(chǎng)條件和給定的置信水平（通常為 99）上，在給定的持有期限內(nèi)，某一投資組合預(yù)期可能發(fā)生的最大損失；或者說，在正常的市場(chǎng)條件

41、和給定的持有期限內(nèi)，該投資組合發(fā)生 置信水平）。 P 表示某一金融資產(chǎn)在一定持有期 下的在險(xiǎn)價(jià)值，即可能的損 失上限； 表示給定的置信水平，一般設(shè)為 99； t = 1險(xiǎn)價(jià)值 個(gè)交易或頭寸由于市場(chǎng)反向運(yùn)動(dòng)在未來一個(gè)選定的時(shí)期內(nèi)，以一個(gè)設(shè)定的概率的預(yù)期最大損失量。它可以通過下式計(jì)算而得： 頭寸相對(duì)于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 因素改變量的敏感性 風(fēng)險(xiǎn)因素的 可能變化幅度 頭寸的當(dāng)前價(jià)值 可能的損失提供一個(gè)概率表達(dá)； 強(qiáng)調(diào)了超過 99%的 東需要投資的資本金以保證公司在一定的概率（ 99%）下發(fā)生違約時(shí)能夠支付； 不同的期限選取和概率選取將直接影響資本充足率的水平； 受險(xiǎn)價(jià)值 其一：持有期，即確定計(jì)算在哪一段時(shí)間內(nèi)

42、的持有資產(chǎn)的最大損失值，也就是明確風(fēng)險(xiǎn)管理者關(guān)心資產(chǎn)在一天內(nèi)一周內(nèi)還是一個(gè)月內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。持有期的選擇應(yīng)依據(jù)所持有資產(chǎn)的特點(diǎn)來確定，比如對(duì)于流動(dòng)性較強(qiáng)的交易頭寸往往需以每日為周期計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)收益和 衍生產(chǎn)品的實(shí)踐和規(guī)則 建議對(duì)場(chǎng)外 巴塞爾委員會(huì)對(duì)銀行要求 10日為一個(gè)周期。 盯市（每日清算）的組合應(yīng)該選擇 1日，而對(duì)一些期限較長的頭寸則可以以每月為周期；非金融的上市公司以月度或季度位一個(gè)周期（結(jié)合披露財(cái)務(wù)信息的周期）；銀行公司以 10日為一個(gè)周期同時(shí)也就意味著銀行可以利用以兩周即 10個(gè)營業(yè)日來調(diào)整自己的頭寸。 其二：置信水平在一定程度上反映了銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不同偏好。 用于防止破產(chǎn)清算的 巴塞爾委員

43、會(huì)要求銀行類公司統(tǒng)一采用 99的置信區(qū)間 ，就意味著允許銀行平均 4年可以出現(xiàn)一次破產(chǎn)的概率。 各銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好不同，比如 花旗銀行選擇 大通曼哈頓選擇 9。 其三：觀察期是對(duì)給定持有期限的回報(bào)的波動(dòng)性和關(guān)聯(lián)性考察的整體時(shí)間長度，是整個(gè)數(shù)據(jù)選取的時(shí)間方位。 用多長的歷史數(shù)據(jù)會(huì)顯著影響 250天、 500天、 1000天甚至更長，時(shí)間短了不具有代表性，時(shí)間長了又會(huì)帶來冗余噪音。 具體選擇多少要通過后驗(yàn)測(cè)試（ 優(yōu)化選擇，但是一經(jīng)選定就應(yīng)該遵循前后的一致性。 其四；計(jì)算方法 參數(shù)法（又叫分析方法）； 非參數(shù)方法（歷史模擬法、蒙特卡洛法）； 半?yún)?shù)方法（極值法）。 該綜合考慮監(jiān)管規(guī)則、資產(chǎn)的流動(dòng)性、數(shù)

44、據(jù)收集處理難易程度、資產(chǎn)組合調(diào)整的頻度等因素。 歷史模擬法的隱含的假定是資產(chǎn)價(jià)格的歷史變化在未來可以重現(xiàn) 歷史模擬法不需要估計(jì)分布、也不需要估計(jì)參數(shù)，容易接受 需要較多的歷史數(shù)據(jù)，并且針對(duì)每一種 “ 歷史情況的情景 ” 都要對(duì)組合進(jìn)行完全的價(jià)值重估，對(duì)資產(chǎn)數(shù)目多的頭寸計(jì)算耗時(shí)較長。 目前有 2種常見的方法：歷史數(shù)據(jù)法和歷史數(shù)據(jù)模擬法。 參數(shù)法也稱方差一協(xié)方差法 (或分析方法 ) 但是通過歷史數(shù)據(jù)的波動(dòng)性和相關(guān)性 “ 組合收益率的歷史波動(dòng)性 ” （標(biāo)準(zhǔn)差）推算 參數(shù)法的核心是 2個(gè)假設(shè)：風(fēng)險(xiǎn)對(duì)稱和線性可加。 是 一種 “ 最流行 ” 的方法。 但參數(shù)法有可能存在 “ 模型風(fēng)險(xiǎn) ” 導(dǎo)致 “ 低估

45、風(fēng)險(xiǎn) ” ，現(xiàn)實(shí)中許多市場(chǎng)因子的回報(bào)表現(xiàn)出明顯的非正態(tài)性。 蒙特卡洛法 優(yōu)點(diǎn)是不存在非線性和非正態(tài)等問題，它可以處理復(fù)雜的包含期權(quán)的套期保值型的頭寸 缺點(diǎn)是耗費(fèi)時(shí)間較長 對(duì)市場(chǎng)因子的假設(shè)分布形式往往是很關(guān)鍵的一環(huán)，如果分布就假設(shè)錯(cuò)了，這種 “ 精確 ” 方法帶來的只能是更大的錯(cuò)誤。 是其算法卻是一個(gè)復(fù)雜的統(tǒng)計(jì)問題，其原因是收益率實(shí)際上是不知道的，需要估計(jì)。 從方法論上，首先把風(fēng)險(xiǎn)分成風(fēng)險(xiǎn)暴露（ 風(fēng)險(xiǎn)因子（ 2個(gè)部分，然后按照以下六個(gè)步驟計(jì)算。 識(shí)別出對(duì)資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)因子，如：價(jià)格的對(duì)數(shù)收益率的變動(dòng)，基準(zhǔn)利率的變動(dòng)，基礎(chǔ)資產(chǎn)價(jià)格的變動(dòng)，匯率的變動(dòng)； 通過統(tǒng)計(jì)和概率的方法，得出風(fēng)險(xiǎn)因子的波動(dòng)特性，

46、如分布形式、期望值、標(biāo)準(zhǔn)差、方差。 分析名義值對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因子的暴露程度，即 “ 處于風(fēng)險(xiǎn)之中的資產(chǎn) ” 的市場(chǎng)價(jià)值； 建立組合價(jià)值重估函數(shù)，可以利用資產(chǎn)定價(jià)公式進(jìn)行 “ 全價(jià)計(jì)算 ” ，也可以利用組合對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因子的敏感性指標(biāo)進(jìn)行 “ 一階近似 ” 或 “ 二階近似 ” ； 通過各種方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因子的未來進(jìn)行模擬（如歷史法、參數(shù)法、蒙特卡洛法），并按照各種因子交互之下的各種情景，對(duì)組合的價(jià)值進(jìn)行重估，從而得到組合的損失的概率分布； 最后一步，通常是按照事先給定的概率水平，求取損失分布的一個(gè)分位數(shù)。這個(gè)分位數(shù)就代表了 風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量 工具 風(fēng)險(xiǎn)暴露 ( 違約概率 ( 違約損失率 ( 可預(yù)見之損失 ( 不可預(yù)見

47、之損失 ( 授信風(fēng)險(xiǎn)值 ( 風(fēng)險(xiǎn)資本平衡回報(bào)率 (n 情景 /壓力測(cè)試 (險(xiǎn)的測(cè)量 可預(yù)見損失 可預(yù)見損失是貸款組合的損失在統(tǒng)計(jì)上的平均值 可預(yù)見之損失 (險(xiǎn)暴露 (違約概率 (違約損失率 (部 評(píng)級(jí)模型類別及關(guān)系 國家評(píng)級(jí) 行業(yè)評(píng)級(jí) 授信評(píng)級(jí) 客戶資信評(píng)級(jí) 授信條件評(píng)級(jí) L=擔(dān)保押品 M 家評(píng)級(jí)受險(xiǎn)價(jià)值 概率 可預(yù)見的平均損失 非 預(yù)期損失 =常損失 準(zhǔn)備金和 資本金無法彌補(bǔ)的損失 損失 =0 頻繁發(fā)生 的損失 平均損失 預(yù)期損失 + 非預(yù)期損失 損失概率 損失 受險(xiǎn)價(jià)值 風(fēng)險(xiǎn)衡量的方法 受險(xiǎn)價(jià)值 不可預(yù)見損失是偏離預(yù)期值 (可預(yù)見損失值 )的損失。它的取值是根據(jù)不同的容忍度要求而變化，有不

48、同的容忍度要求，就有不同的不可預(yù)見損失。 受險(xiǎn)價(jià)值 風(fēng)險(xiǎn)衡量的方法 受險(xiǎn)價(jià)值 不可預(yù)見損失是偏離預(yù)期值 (可預(yù)見損失值 )的損失。它的取值是根據(jù)不同的容忍度要求而變化，有不同的容忍度要求，就有不同的不可預(yù)見損失。 這個(gè)給定的部分一般以百分比表示，稱為 “ 容忍度 ” 。容忍度是其損失超過這個(gè)最大值的概率。要評(píng)價(jià)潛在損失的具體數(shù)值，就必須指定一個(gè)容忍度。容忍度越低，： “ 在 5%的容忍度下 00”，就是指未來有 5%的概率，損失會(huì)超過 100。 所以， 受險(xiǎn)價(jià)值 時(shí)間 00 600 300 損失的最大離差 某一組合損失的平均值 受險(xiǎn)價(jià)值 風(fēng)險(xiǎn)衡量的方法 異常損失 異常損失 是指超過最大不可預(yù)見損失的損失。這種情況的發(fā)生將導(dǎo)致銀行的違約。由于發(fā)生異常損失的概率很低，因此不能以統(tǒng)計(jì)手段測(cè)量出它的具體數(shù)值。只能利用壓力測(cè)試，通過主觀判斷在極端情況下的損失 。 受險(xiǎn)價(jià)值 法定（監(jiān)管）資本 是根據(jù)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出的滿足資本充足比率要求的資本 經(jīng)濟(jì) (風(fēng)險(xiǎn) )資本 是銀行在極端的市場(chǎng)環(huán)境中用作補(bǔ)償不可預(yù)見損失的資本 經(jīng)濟(jì)資本 法定資本 根據(jù)對(duì)資本的測(cè)量方法區(qū)分為： 本質(zhì) 一致 受險(xiǎn)價(jià)值 資本要求 管理水平 按標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算出的資本需求 對(duì)于管理水平不高的銀行而言，嚴(yán)格按照協(xié)議 按內(nèi)評(píng)法計(jì)算的資本需求 收入 盈利