內(nèi)部審計(jì)工作底稿(財(cái)務(wù)收支)

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1、工工作作底底稿稿數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)采采集集總總表表標(biāo) 題說 明審計(jì)部門被 審 計(jì) 單 位（部門）名 稱審計(jì)類型審計(jì)年度會計(jì)截止期會計(jì)期間項(xiàng)目組人員：審驗(yàn)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：審驗(yàn)人員會計(jì)期間（上期）：被被審審計(jì)計(jì)單單位位基基本本概概況況表表 審計(jì)通知書編號：復(fù)核人：0 編制人：會計(jì)期間或截止日：日期：被審計(jì)單位名稱0法定代表人法定地址電 話經(jīng)濟(jì)性質(zhì)有限所屬行業(yè)成立日期郵 編主營范圍經(jīng)營期限批準(zhǔn)機(jī)關(guān)及證書號碼營業(yè)執(zhí)號碼注冊日期主管工商機(jī)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人董事長總經(jīng)理0財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦公地址聯(lián)系人職工人數(shù)投資者名稱注冊資本實(shí)收資本幣種金額出資比例%幣種金額占注冊資本%人民幣人民幣人民幣人民

2、幣合 計(jì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況項(xiàng)目2006年度2007年度2008年度資產(chǎn)總額（萬元）負(fù)債總額（萬元）所有者權(quán)益（萬元）銷售收入（萬元）利潤總額（萬元）計(jì)劃項(xiàng)目類別審計(jì)以前是否審計(jì)無目的股東會范圍2012年財(cái)務(wù)報(bào)表備 注:=報(bào)報(bào)表表審審核核公公式式=0.000.000.000.000.000.00 分析性測試-資產(chǎn)負(fù)債表 (未審表)簽 名日 期單位名稱：編制人：索引號Z15會計(jì)截止期：復(fù)核人：頁 次：1/31/3資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)增減變動占總資產(chǎn)比例定為審計(jì)重點(diǎn)重要性金額比例水平分配流動資產(chǎn) 貨幣資金0.000.000%0.000%短期投資0.000.000%0.000%減：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備0.00

3、0.000%0.000%短期投資凈額0.000.000.000.000%0.000%應(yīng)收票據(jù)0.000.000%0.000%應(yīng)收股利0.000.000%0.000%應(yīng)收利息0.000.000%0.000%應(yīng)收賬款0.000.000%0.000%減：壞賬準(zhǔn)備0.000.000%0.000%應(yīng)收賬款凈額0.000.000.000.000%0.000%其他應(yīng)收款0.000.000%0.000%減：壞賬準(zhǔn)備0.000.000%0.000%其他應(yīng)收款凈額0.000.000.000.000%0.000%預(yù)付賬款0.000.000%0.000%應(yīng)收補(bǔ)貼款0.000.000%0.000%存貨0.000.000

4、%0.000%減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備0.000.000%0.000%存貨凈額0.000.000.000.000%0.000%待攤費(fèi)用0.000.000%0.000%一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資0.000.000%0.000%其他流動資產(chǎn)0.000.000%0.000%待處理流動資產(chǎn)凈損失0.000.000%0.000%0.000.000%0.000%流動資產(chǎn)合計(jì)0.000.000.000.000%0.000%長期投資：0.000.000%0.000%長期股權(quán)投資0.000.000%0.000%減：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備0.000.000%0.000%長期股權(quán)投資凈額0.000.000.000.000%0.

5、000%長期債權(quán)投資0.000.000%0.000%減：長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備0.000.000%0.000%長期債權(quán)投資凈額0.000.000.000.000%0.000%0.000.000%0.000%0.000.000%0.000%長期投資合計(jì)0.000.000.000.000%0.000%0.000.000%0.000%固定資產(chǎn)原價(jià)0.000.000%0.000%減：累計(jì)折舊0.000.000%0.000%固定資產(chǎn)凈值0.000.000.000.000%0.000%減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0.000.000%0.000%固定資產(chǎn)凈額0.000.000.000.000%0.000%工程物資0.

6、000.000%0.000%在建工程0.000.000%0.000%固定資產(chǎn)清理0.000.000%0.000%待處理固定資產(chǎn)凈損失固定資產(chǎn)合計(jì)0.000.000.000.000%0.000%無形及遞延資產(chǎn)：0.000.000%0.000%無形資產(chǎn)0.000.000%0.000%長期待攤費(fèi)用0.000.000%0.000%其他長期資產(chǎn)0.000.000%0.000%0.000.000%0.000%無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)0.000.000.000.000%0.000%遞延稅項(xiàng)0.000.000%0.000%遞延稅項(xiàng)借項(xiàng)0.000.000%0.000%00.000.000%0.000%資產(chǎn)總計(jì)0.

7、000.000.000.000%0.000%分析性測試-資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）(未審表)簽 名日 期0單位名稱：編制人：00索引號Z15會計(jì)截止期：復(fù)核人：00頁 次：23負(fù)債及股東權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)增減變動占總資產(chǎn)比例定為審計(jì)重點(diǎn)重要性金額比例水平分配流動負(fù)債 短期借款0.000.000%0.000%應(yīng)付票據(jù)0.000.000%0.000%應(yīng)付賬款0.000.000%0.000%預(yù)收賬款0.000.000%0.000%應(yīng)付工資0.000.000%0.000%應(yīng)付福利費(fèi)0.000.000%0.000%應(yīng)付利潤0.000.000%0.000%應(yīng)交稅金0.000.000%0.000%其他應(yīng)交款0.000.

8、000%0.000%其他應(yīng)付款0.000.000%0.000%預(yù)提費(fèi)用0.000.000%0.000%預(yù)計(jì)負(fù)債0.000.000%0.000%一年內(nèi)到期的長期負(fù)債0.000.000%0.000%其他流動負(fù)債0.000.000%0.000%0.000.000%0.000%0.000.000%0.000%流動負(fù)債合計(jì)0.000.000.000.000%0.000%長期負(fù)債：0.000.000%0.000%長期借款0.000.000%0.000%應(yīng)付債券0.000.000%0.000%長期應(yīng)付款0.000.000%0.000%專項(xiàng)應(yīng)付款0.000.000%0.000%其他長期負(fù)債0.000.000%

9、0.000%0.000.000%0.000%長期負(fù)債合計(jì)0.000.000.000.000%0.000%00.000.000%0.000%00.000.000%0.000%遞延稅項(xiàng)0.000.000%0.000%遞延稅項(xiàng)貸方0.000.000%0.000%0.000.000%0.000%負(fù)債合計(jì)0.000.000.000.000%0.000%00.000.000%0.000%0.000.000%0.000%0.000.000%0.000%所有者權(quán)益：0.000.000%0.000%實(shí)收資本0.000.000%0.000%減：已歸還投資者0.000.000%0.000%實(shí)收資本凈額0.000.0

10、00.000.000%0.000%0 資本公積0.000.000%0.000%盈余公積0.000.000%0.000%其中：法定公益金0.000.000%0.000%未分配利潤0.000.000.000.000%0.000%凈資產(chǎn)0.000.000%0.000%0.000.000%0.000%0.000.000%0.000%0.000.000%0.000%所有者權(quán)益合計(jì)0.000.000.000.000%0.000%負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)0.000.000.000.000%0.000%分析性測試-利潤及利潤分配表(未審表)簽 名日 期單位名稱：編制人：00索引號Z15會計(jì)期間：復(fù)核人：00頁 次

11、：33項(xiàng) 目 上年同期數(shù)本期數(shù)增減變動占利潤總額比例定為審計(jì)重點(diǎn)重要性水平分配金額比例一、主營業(yè)務(wù)收入0.000.000%0.000%減：主營業(yè)務(wù)成本0.000.000%0.000%主營業(yè)務(wù)稅金及附加0.000.000%0.000%二、主營業(yè)務(wù)利潤 （虧損以“-”號填列）0.000.000.000.000%0.000%加：其他業(yè)務(wù)利潤 （虧損以“-”號填列）0.000.000%0.000%減：營業(yè)費(fèi)用0.000.000%0.000%管理費(fèi)用0.000.000%0.000%財(cái)務(wù)費(fèi)用0.000.000%0.000%三、營業(yè)利潤 （虧損以“-”號填列）0.000.000.000.000%0.000%

12、加：投資收益 （損失以“-”號填列）0.000.000%0.000%補(bǔ)貼收入0.000.000%0.000%營業(yè)外收入0.000.000%0.000%減：營業(yè)外支出0.000.000%0.000%四、利潤總額 （虧損以“-”號填列）0.000.000.000.000%0.000%減：所得稅0.000.000%0.000%0.000.000%0.000%五、凈利潤 （凈虧損以“-”號填列）0.000.000.000.000%0.000%加：年初未分配利潤0.000.000%0.000%其他轉(zhuǎn)入0.000.000%0.000%六、可供分配的利潤 （虧損以“-”號填列）0.000.000.000.0

13、00%0.000%減：提取法定盈余公積0.000.000%0.000%提取法定公益金0.000.000%0.000%提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金0.000.000%0.000%提取儲備基金0.000.000%0.000%提取企業(yè)發(fā)展基金0.000.000%0.000%利潤歸還投資者0.000.000%0.000%七、可供投資者分配的利潤0.000.000.000.000%0.000%減：應(yīng)付優(yōu)先股股利0.000.000%0.000%提取任意盈余公積0.000.000%0.000%應(yīng)付普通股股利0.000.000%0.000%轉(zhuǎn)作股本的普通股股利0.000.000%0.000%八、未分配利潤0.000

14、.000.000.000%0.000%審計(jì)調(diào)整 審計(jì)調(diào)整分錄匯總表簽 名日 期單位名稱：編 制:會計(jì)期間：復(fù) 核:索引號Z9頁 次：索索引引號號 序序號號 審審計(jì)計(jì)調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)及及其其會會計(jì)計(jì)分分錄錄調(diào)調(diào)整整金金額額摘摘要要科科目目名名稱稱或或報(bào)報(bào)表表項(xiàng)項(xiàng)目目明明細(xì)細(xì)或或子子目目借借 方方貸貸 方方調(diào)調(diào)整整金金額額合合計(jì)計(jì)0.000.001 1客戶意見：頁 6 重分類調(diào)整 重分類分錄匯總表簽 名日 期單位名稱：編 制:會計(jì)期間：復(fù) 核:索引號Z10頁 次：索索引引號號 序序號號 審審計(jì)計(jì)調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)及及其其會會計(jì)計(jì)分分錄錄調(diào)調(diào)整整金金額額摘摘要要科科目目名名稱稱或或報(bào)報(bào)表表項(xiàng)項(xiàng)目目明明

15、細(xì)細(xì)或或子子目目借借 方方貸貸 方方調(diào)調(diào)整整金金額額合合計(jì)計(jì)0.000.00客戶意見：頁 7 試算分析 =報(bào)報(bào)表表審審核核公公式式=0.000.000.000.000.000.000.000.000.00 試算過程表-資產(chǎn)負(fù)債表 簽 名日 期單位名稱：編制人：索引號Z8會計(jì)截止期：復(fù)核人：頁 次：1/3資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)審計(jì)調(diào)整重分類審定數(shù)借方貸方借方貸方流動資產(chǎn) 貨幣資金0.000.000.000.000.000.000.00 短期投資0.000.000.000.000.000.000.00 減：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備0.000.000.000.000.000.000.00 短期投資凈額0.000

16、.000.000.000.000.000.00 應(yīng)收票據(jù)0.000.000.000.000.000.000.00 應(yīng)收股利0.000.000.000.000.000.000.00 應(yīng)收利息0.000.000.000.000.000.000.00 應(yīng)收賬款0.000.000.000.000.000.000.00 減：壞賬準(zhǔn)備0.000.000.000.000.000.000.00 應(yīng)收賬款凈額0.000.000.000.000.000.000.00 其他應(yīng)收款0.000.000.000.000.000.000.00 減：壞賬準(zhǔn)備0.000.000.000.000.000.000.00 其他應(yīng)收款

17、凈額0.000.000.000.000.000.000.00 預(yù)付賬款0.000.000.000.000.000.000.00 應(yīng)收補(bǔ)貼款0.000.000.000.000.000.000.00 存貨0.000.000.000.000.000.000.00 減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備0.000.000.000.000.000.000.00 存貨凈額0.000.000.000.000.000.000.00 待攤費(fèi)用0.000.000.000.000.000.000.00 一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資0.000.000.000.000.000.000.00 其他流動資產(chǎn)0.000.000.000.000.000

18、.000.00 待處理流動資產(chǎn)凈損失0.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.00流動資產(chǎn)合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.00長期投資：0.000.00 長期股權(quán)投資0.000.000.000.000.000.000.00 減：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備0.000.000.000.000.000.000.00 長期股權(quán)投資凈額0.000.000.000.000.000.000.00 長期債權(quán)投資

19、0.000.000.000.000.000.000.00 減：長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備0.000.000.000.000.000.000.00 長期債權(quán)投資凈額0.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.00長期投資合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.00 固定資產(chǎn)原價(jià)0.000.000.000.000.000.000.00 減：累計(jì)折舊0.000.000.000.000.000.000.00 固定

20、資產(chǎn)凈值0.000.000.000.000.000.000.00 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0.000.000.000.000.000.000.00 固定資產(chǎn)凈額0.000.000.000.000.000.000.00 工程物資0.000.000.000.000.000.000.00 在建工程0.000.000.000.000.000.000.00 固定資產(chǎn)清理0.000.000.000.000.000.000.00 待處理固定資產(chǎn)凈損失0.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.00固定資產(chǎn)合計(jì)0.000.000.000.000.0

21、00.000.00無形及遞延資產(chǎn)：0.000.00 無形資產(chǎn)0.000.000.000.000.000.000.00 長期待攤費(fèi)用0.000.000.000.000.000.000.00 其他長期資產(chǎn)0.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.00無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.00 遞延稅項(xiàng)0.000.00 遞延稅項(xiàng)借項(xiàng)0.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.00資產(chǎn)總計(jì)0.000.000.000.000.000.0

22、00.00 頁 8 試算分析 試算過程表-資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）簽 名日 期0單位名稱：編制人：索引號 Z8會計(jì)截止期：復(fù)核人：頁 次：2/3負(fù)債及股東權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)審計(jì)調(diào)整重分類審定數(shù)借方貸方借方貸方流動負(fù)債 短期借款0.000.000.000.000.000.000.00 應(yīng)付票據(jù)0.000.000.000.000.000.000.00 應(yīng)付賬款0.000.000.000.000.000.000.00 預(yù)收賬款0.000.000.000.000.000.000.00 應(yīng)付工資0.000.000.000.000.000.000.00 應(yīng)付福利費(fèi)0.000.000.000.000.000.000.

23、00 應(yīng)付利潤0.000.000.000.000.000.000.00 應(yīng)交稅金0.000.000.000.000.000.000.00 其他應(yīng)交款0.000.000.000.000.000.000.00 其他應(yīng)付款0.000.000.000.000.000.000.00 預(yù)提費(fèi)用0.000.000.000.000.000.000.00 預(yù)計(jì)負(fù)債0.000.000.000.000.000.000.00 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債0.000.000.000.000.000.000.00 其他流動負(fù)債0.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.0

24、00.0000.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.00流動負(fù)債合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.00長期負(fù)債：0.000.000.00 長期借款0.000.000.000.000.000.000.00 應(yīng)付債券0.000.000.000.000.000.000.00 長期應(yīng)付款0.000.000.000.000.000.000.00 專項(xiàng)應(yīng)付款0.000.000.000.000.000.000.00 其他長期負(fù)債0.000.000.000.00

25、0.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.00長期負(fù)債合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.00 遞延稅項(xiàng)0.000.000.00 遞延稅項(xiàng)貸方0.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.00負(fù)債合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.00

26、0.0000.000.000.00所有者權(quán)益：0.000.000.00 實(shí)收資本0.000.000.000.000.000.000.00 減：已歸還投資者0.000.000.000.000.000.000.00 實(shí)收資本凈額0.000.000.000.000.000.000.00 資本公積0.000.000.000.000.000.000.00 盈余公積0.000.000.000.000.000.000.00 其中：法定公益金0.000.000.000.000.000.000.00 未分配利潤0.000.000.000.000.000.000.00 凈資產(chǎn)0.000.000.000.000.0

27、00.000.0000.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.00所有者權(quán)益合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.00負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)0.000.000.000.000.000.000.00 頁 9 試算分析 試算過程表-利潤及利潤分配表單位名稱：編制人：索引號 Z8會計(jì)期間：復(fù)核人：頁 次：33項(xiàng) 目 上年同期數(shù)本期數(shù)審計(jì)調(diào)整重分類審定數(shù)借方貸方借方貸方一、主營業(yè)務(wù)收入0.000.000.000.000.000.000.00 減：主營業(yè)務(wù)成本0.

28、000.000.000.000.000.000.00 主營業(yè)務(wù)稅金及附加0.000.000.000.000.000.000.00二、主營業(yè)務(wù)利潤 （虧損以“-”號填列）0.000.000.000.000.000.000.00 加：其他業(yè)務(wù)利潤 （虧損以“-”號填列）0.000.000.000.000.000.000.00 減：營業(yè)費(fèi)用0.000.000.000.000.000.000.00 管理費(fèi)用0.000.000.000.000.000.000.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用0.000.000.000.000.000.000.00三、營業(yè)利潤 （虧損以“-”號填列）0.000.000.00 加：投資收益

29、（損失以“-”號填列）0.000.000.000.000.000.000.00 補(bǔ)貼收入0.000.000.000.000.000.000.00 營業(yè)外收入0.000.000.000.000.000.000.00 減：營業(yè)外支出0.000.000.000.000.000.000.00四、利潤總額 （虧損以“-”號填列）0.000.000.00 減：所得稅0.000.000.000.000.000.000.0000.000.000.000.000.000.000.00五、凈利潤 （凈虧損以“-”號填列）0.000.000.00 加：年初未分配利潤0.000.000.000.000.000.000

30、.00 其他轉(zhuǎn)入0.000.000.000.000.000.000.00六、可供分配的利潤 （虧損以“-”號填列）0.000.000.00 減：提取法定盈余公積0.000.000.000.000.000.000.00 提取法定公益金0.000.000.000.000.000.000.00 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金0.000.000.000.000.000.000.00 提取儲備基金0.000.000.000.000.000.000.00 提取企業(yè)發(fā)展基金0.000.000.000.000.000.000.00 利潤歸還投資者0.000.000.000.000.000.000.00七、可供投資者分

31、配的利潤0.000.000.00 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利0.000.000.000.000.000.00 提取任意盈余公積0.000.000.000.000.000.000.00 應(yīng)付普通股股利0.000.000.000.000.000.000.00 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利0.000.000.000.000.000.000.00八、未分配利潤0.000.000.00 頁 10 資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表會會企企0101表表單位名稱：0.000.00單單位位：人人民民幣幣元元索索引引號號：Z3Z3頁頁次次：1/71/7資資 產(chǎn)產(chǎn)注注釋釋期期初初數(shù)數(shù)期期末末數(shù)數(shù)流動資產(chǎn)：貨幣資金0.000.00 短期

32、投資0.000.00 應(yīng)收票據(jù)0.000.00 應(yīng)收股利0.000.00 應(yīng)收利息0.000.00 應(yīng)收賬款0.000.00 其他應(yīng)收款0.000.00 預(yù)付賬款0.000.00 應(yīng)收補(bǔ)貼款0.000.00 存貨0.000.00 待攤費(fèi)用0.000.00 一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資0.000.00 其他流動資產(chǎn)0.000.00 待處理流動資產(chǎn)凈損失0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00 流動資產(chǎn)合計(jì)0.000.00長期投資：長期股權(quán)投資0.000.00 長期債權(quán)投資0.000.000.000.000.000.000.000.00 長期投資合計(jì)0.

33、000.000.000.000.00固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值0.000.00 減：累計(jì)折舊0.000.00 固定資產(chǎn)凈值0.000.00 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0.000.00 固定資產(chǎn)凈額0.000.00 工程物資0.000.00 在建工程0.000.00 固定資產(chǎn)清理0.000.00 待處理固定資產(chǎn)凈損失0.000.000.000.000.00 固定資產(chǎn)合計(jì)0.000.00無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：無形資產(chǎn)0.000.00 長期待攤費(fèi)用0.000.00 其他長期資產(chǎn)0.000.000.000.000.00 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)0.000.00遞延稅項(xiàng)：遞延稅款借項(xiàng)0.000.000.000.000

34、.00資資產(chǎn)產(chǎn)總總計(jì)計(jì)0.000.000.000.00單位負(fù)責(zé)人：主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制人：資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表 (續(xù)續(xù)）會會企企0101表表單單位位名名稱稱：0.000.00單單位位：人人民民幣幣元元索索引引號號：Z3Z3頁頁次次：2/72/7負(fù)負(fù)債債及及股股東東權(quán)權(quán)益益注注釋釋期期初初數(shù)數(shù)期期末末數(shù)數(shù)流動負(fù)債：短期借款0.000.00 應(yīng)付票據(jù)0.000.00 應(yīng)付賬款0.000.00 預(yù)收賬款0.000.00 應(yīng)付工資0.000.00 應(yīng)付福利費(fèi)0.000.00 應(yīng)付股利0.000.00 應(yīng)交稅金0.000.00 其他應(yīng)交款0.000.00 其他應(yīng)付款0.000

35、.00 預(yù)提費(fèi)用0.000.00 預(yù)計(jì)負(fù)債0.000.00 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債0.000.00 其他流動負(fù)債0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00流動負(fù)債合計(jì)0.000.00長期負(fù)債：長期借款0.000.00 應(yīng)付債券0.000.00 長期應(yīng)付款0.000.00 專項(xiàng)應(yīng)付款0.000.00 其他長期負(fù)債0.000.000.000.000.00長期負(fù)債合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.000.00遞延稅項(xiàng)：0.000.00 遞延稅款貸項(xiàng)0.000.000.000.00負(fù)債合計(jì)0.000.000.00

36、0.000.00股東權(quán)益：股本0.000.00 減：已歸還投資0.000.00 股本凈額0.000.00 資本公積0.000.00 盈余公積0.000.00 其中：法定公益金0.000.00 未分配利潤0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00股東權(quán)益合計(jì)0.000.00負(fù)負(fù)債債及及股股東東權(quán)權(quán)益益總總計(jì)計(jì)0.000.000.000.00單位負(fù)責(zé)人：主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制人：利潤及利潤分配表索索引引號號：Z3Z3頁頁次次：3/73/7會會企企0202表表單位名稱：0.000.00單單位位：人人民民幣幣元元項(xiàng) 目 注

37、注釋釋 行行次次0.000.00一、主營業(yè)務(wù)收入0.000.00 減：主營業(yè)務(wù)成本0.000.00 主營業(yè)務(wù)稅金及附加0.000.00二、主營業(yè)務(wù)利潤 （虧損以“-”號填列）0.000.00 加：其他業(yè)務(wù)利潤 （虧損以“-”號填列）0.000.00 減：營業(yè)費(fèi)用0.000.00 管理費(fèi)用0.000.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用0.000.00三、營業(yè)利潤 （虧損以“-”號填列）0.000.00 加：投資收益 （損失以“-”號填列）0.000.00 補(bǔ)貼收入0.000.00 營業(yè)外收入0.000.00 減：營業(yè)外支出0.000.00四、利潤總額 （虧損以“-”號填列）0.000.00 減：所得稅0.000.0

38、00.000.00五、凈利潤 （凈虧損以“-”號填列）0.000.00 加：年初未分配利潤0.000.00 其他轉(zhuǎn)入0.000.00六、可供分配的利潤 （虧損以“-”號填列）0.000.00 減：提取法定盈余公積0.000.00 提取法定公益金0.000.00 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金0.000.00 提取儲備基金0.000.00 提取企業(yè)發(fā)展基金0.000.00 利潤歸還投資者0.000.00七、可供投資者分配的利潤0.000.00 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利0.000.00 提取任意盈余公積0.000.00 應(yīng)付普通股股利0.000.00 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利0.000.00八、未分配利潤0.000

39、.00現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表索索引引號號：Z3Z3頁頁次次：4/74/7會會企企03表單位名稱：單單位位：元元項(xiàng)項(xiàng) 目目注注釋釋20082008年年度度一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì)0.00 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì)0.00經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0.00二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)

40、金 現(xiàn)金流入小計(jì)0.00 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì)0.00投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0.00三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì)0.00 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或嘗付利息所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì)0.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0.00四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額0.00單位負(fù)責(zé)人：主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表（附附表表）索索引引號號

41、：Z3Z3頁頁次次：5/75/7會會企企03表編制名稱：單單位位：元元附附 注注注注釋釋20082008 年年度度1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 凈利潤：加：少數(shù)股東收益 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 長期待攤費(fèi)用攤銷 待攤費(fèi)用的減少（減：增加）預(yù)提費(fèi)用的增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資損失（減：收益）遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）其他 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0.002、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一

42、年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn)3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況 現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額0.00單位負(fù)責(zé)人：主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：所所有有者者權(quán)權(quán)益益變變動動表表編制單位：00索索引引號號：Z3Z3頁頁次次：6/76/7項(xiàng) 目本年金額實(shí)收資本資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)一、上年年末余額 加：會計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以“”號填列)（一）凈利潤（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利潤和損失1.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動凈額2.權(quán)益

43、法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響3.與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響4.其他上述（一）和（二）小計(jì)（三）所有者投入和減少資本-1.所有者投入資本-2.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額-3.其他-（四）利潤分配-1.提取盈余公積-2.對所有者（或股東）的分配-3.其他-（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)-1.資本公積轉(zhuǎn)增資本-2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本-3.盈余公積彌補(bǔ)虧損-4.其他-四、本年年末余額-所所有有者者權(quán)權(quán)益益變變動動表表編制單位：00索索引引號號：Z3Z3頁頁次次：7/77/7項(xiàng) 目上年金額實(shí)收資本資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益 合計(jì)一、上年年末余額 加：會計(jì)政策變更 前期差

44、錯(cuò)更正二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以“”號填列（一）凈利潤（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利潤和損失1.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動凈額2.權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響3.與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響4.其他上述（一）和（二）小計(jì)-（三）所有者投入和減少資本-1.所有者投入資本-2.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額-3.其他-（四）利潤分配-1.提取盈余公積-2.對所有者（或股東）的分配-3.其他-（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)-1.資本公積轉(zhuǎn)增資本-2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本-3.盈余公積彌補(bǔ)虧損-4.其他-四、上年年末余額-審審計(jì)計(jì)總總結(jié)結(jié)日期：2008-3-16被審單位名稱

45、：0業(yè)務(wù)性質(zhì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目人員安排被審單位概況生產(chǎn)、銷售馬鈴薯、花卉、蔬菜等審計(jì)范圍審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行和批準(zhǔn)情況1、耗用時(shí)間計(jì)劃實(shí)際差異外勤工作時(shí)間22綜合工作時(shí)間220合計(jì)4402、批準(zhǔn)情況3、其他審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理情況本項(xiàng)目調(diào)整事項(xiàng)和未調(diào)整事項(xiàng)本項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中下重大事項(xiàng)說明及處理意見無擬出具報(bào)告類型保留審計(jì)報(bào)告對下年度工作建議和意見進(jìn)一步規(guī)范會計(jì)核算，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作.建立完善的存貨核算、管理辦法。備注編制人：01900年1月0日備注2012年年年年度度審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告工工作作底底稿稿被被審審計(jì)計(jì)單單位位名名稱稱：ABCABC公公司司 審審計(jì)計(jì)種種類類簽簽發(fā)發(fā)通通知知書書的的日日期期審審計(jì)計(jì)

46、范范圍圍完完成成日日期期報(bào)報(bào)告告書書編編號號內(nèi)內(nèi)審審字字20122012第第 號號項(xiàng)項(xiàng)目目負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人0 0項(xiàng)項(xiàng)目目組組人人員員0 歸歸檔檔日日期期：2008年年4月月20日日0 0審審計(jì)計(jì)工工作作底底稿稿目目錄錄被被審審計(jì)計(jì)單單位位名名稱稱：編編 號號檔檔 案案 內(nèi)內(nèi) 容容具具 備備（）頁頁 碼碼Z一一、綜綜合合類類工工作作底底稿稿*Z1審計(jì)報(bào)告書*Z2管理建議書Z3已審會計(jì)報(bào)表Z4當(dāng)年重大會計(jì)政策變動記錄Z5審計(jì)過程中重大問題請示報(bào)告Z6合并報(bào)表工作底稿Z7合并抵銷分錄底稿Z8試算平衡表工作底稿Z9審計(jì)調(diào)整調(diào)整分錄匯總表Z10重分類差異匯總表重分類分錄匯總表Z12審計(jì)差異匯總表未調(diào)整不符事

47、項(xiàng)匯總表Z13客戶管理部門聲明書Z14與客戶交換意見記錄Z15未審會計(jì)報(bào)表及分析Z16審計(jì)工作小結(jié)X二二、管管理理類類工工作作底底稿稿*X1基本情況表X2審計(jì)通知書X4經(jīng)營環(huán)境及狀況調(diào)查表X5財(cái)務(wù)報(bào)表分析性測試資料X6內(nèi)部控制的調(diào)查問卷X7業(yè)務(wù)用工與收費(fèi)預(yù)算及實(shí)際情況表X8其他編制審計(jì)計(jì)劃資料表X9復(fù)核記錄X10審計(jì)報(bào)告書底稿X11管理建議書底稿X12審計(jì)標(biāo)識X13客戶提供法律文件和企業(yè)情況及會計(jì)報(bào)表附注資料的目錄審審計(jì)計(jì)工工作作底底稿稿目目錄錄被被審審計(jì)計(jì)單單位位名名稱稱:編編 號號檔檔 案案 內(nèi)內(nèi) 容容具具 備備（）頁頁 碼碼Y三三、符符合合性性測測試試工工作作底底稿稿Y1銷售與收款循環(huán)符

48、合性測試Y2購置與付款循環(huán)符合性測試Y3倉儲與存貨循環(huán)符合性測試Y4生產(chǎn)循環(huán)符合性測試Y5工薪與人事循環(huán)符合性測試Y6融資與投資循環(huán)符合性測試Y7現(xiàn)金和銀行存款符合性測試Y8A四四、資資產(chǎn)產(chǎn)類類工工作作底底稿稿A1貨幣資金A2短期投資A3應(yīng)收票據(jù)A4應(yīng)收帳款A(yù)5壞帳準(zhǔn)備A6預(yù)付帳款A(yù)7其他應(yīng)收款A(yù)8待攤費(fèi)用A21存貨A31待處理流動資產(chǎn)損失A41長期投資A42固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊A44固定資產(chǎn)清理A45在建工程A46待處理固定資產(chǎn)凈損失A51無形資產(chǎn)A52遞延資產(chǎn)A53籌建期間匯兌損失A54待轉(zhuǎn)銷匯兌損失審審計(jì)計(jì)工工作作底底稿稿目目錄錄被被審審計(jì)計(jì)單單位位名名稱稱:編編 號號檔檔 案案 內(nèi)內(nèi) 容

49、容具具 備備（）頁頁 碼碼B五五、負(fù)負(fù)債債類類工工作作底底稿稿B1短期借款B2應(yīng)付票據(jù)B3應(yīng)付帳款B4預(yù)收帳款B5應(yīng)付工資B6應(yīng)付福利費(fèi)B7應(yīng)付股利（利潤）B8未交稅金B(yǎng)9其他未交款B10其他應(yīng)付款B11預(yù)提費(fèi)用B21長期借款B22應(yīng)付債券B23長期應(yīng)付款C六六、所所有有者者權(quán)權(quán)益益類類工工作作底底稿稿C1股本（實(shí)收資本）C2資本公積C3盈余公積C4未分配利潤D七七、損損益益類類工工作作底底稿稿D1產(chǎn)品銷售收入D2產(chǎn)品銷售成本D3銷售費(fèi)用D4管理費(fèi)用D5財(cái)務(wù)費(fèi)用D6進(jìn)貨費(fèi)用D7產(chǎn)品銷售稅金及附加D8其他業(yè)務(wù)利潤D9投資收益D10補(bǔ)貼收入D11營業(yè)外收入D12營業(yè)外支出D13以前年度損益調(diào)整D1

50、4所得稅D15本年利潤審審計(jì)計(jì)工工作作底底稿稿目目錄錄被被審審計(jì)計(jì)單單位位名名稱稱:編編 號號檔檔 案案 內(nèi)內(nèi) 容容具具 備備（）頁頁 碼碼E八八、重重要要事事項(xiàng)項(xiàng)類類工工作作底底稿稿E1關(guān)聯(lián)交易E2期后事項(xiàng)E3或有損失E4持續(xù)經(jīng)營J九九、備備查查資資料料工工作作底底稿稿*J1組織機(jī)構(gòu)及管理人員結(jié)構(gòu)資料*J2營業(yè)執(zhí)照*J3政府批文*J4公司成立合同、協(xié)議、章程*J5納稅鑒定文件*J6董事會會議紀(jì)要或摘錄*J7內(nèi)部控制的調(diào)查與評價(jià)*J8重要長期經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議*J9驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）*J10評估報(bào)告書（復(fù)印件）*J11主要資產(chǎn)的所有權(quán)證明J12上年度審計(jì)報(bào)告J13J14J15 索引號：X9審審計(jì)計(jì)

51、報(bào)報(bào)告告審審核核意意見見表表項(xiàng)目名稱報(bào)告編號補(bǔ)審計(jì)單位（部門）審計(jì)類型執(zhí)行的會計(jì)制度企企業(yè)業(yè)會會計(jì)計(jì)制制度度審計(jì)范圍項(xiàng)目負(fù)責(zé)人許許巋巋審計(jì)人員 0 0初審：建議加強(qiáng)核算體系，完善會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范。建立完善的存貨核算、管理辦法。審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：2008年3月 26 日二審：意部門負(fù)責(zé)人：年 月 日見三審：報(bào)告總審核人：年 月 日備 注 索引號：X9總體審計(jì)策略審計(jì)計(jì)劃工作底稿索引號客戶名稱財(cái)務(wù)報(bào)表期間編制人：日期：復(fù)核人：日期：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人（如適用）：日期：一、審計(jì)的總體要求1、審計(jì)工作范圍報(bào)告要求2008年會計(jì)報(bào)表審計(jì)適用的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則 企業(yè)會計(jì)制度適用的審計(jì)準(zhǔn)則2008版新審計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)報(bào)

52、告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定需審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點(diǎn)需要閱讀的含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息制定審計(jì)策略需要考慮的其他事項(xiàng)2、重要性金額標(biāo)準(zhǔn)（萬元）采用比較法會計(jì)報(bào)表層次總資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)收入2006年度2007年度2008年度平均數(shù)比例1.00%1.00%金額0.000.00重要性水平的確定方法：審計(jì)人員在確定重要性金額時(shí)一般按下列原則進(jìn)行：如果同一期間各會計(jì)報(bào)表的重要性金額不同，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)取其最低者作為會計(jì)報(bào)表的重要性金額。1、利潤總額的3%-8%（近幾年利潤較為穩(wěn)定的情況下采用）；2、銷售收入的0.5%至1%或售毛利的1%至2%（在近幾年來盈利較少或利潤波動較大的情況下采用）；

53、3、資產(chǎn)總額的0.5%至1%;4、凈資產(chǎn)的3%-5%。5、對于非盈利組織，費(fèi)用總額或總收入的 0.5%；如果同一期間各會計(jì)報(bào)表的重要性水平不同時(shí)，選低者。由于謹(jǐn)慎性的原則，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用會計(jì)報(bào)表中最小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)總體水平。重要性水平的最終確定說明：利潤不穩(wěn)定，按總資產(chǎn)確定為30000元3.報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通時(shí)間年度審計(jì)報(bào)告執(zhí)行審計(jì)時(shí)間安排時(shí)間現(xiàn)場審計(jì)階段頁 27總體審計(jì)策略報(bào)告階段所需溝通時(shí)間審計(jì)預(yù)備會議與管理層和治理層的溝通4、人員安排姓 名職 位主要職責(zé)二、審計(jì)計(jì)劃審批：審計(jì)專員審批意見同意上述方案，請領(lǐng)導(dǎo)審批簽名：日期：部門的審批意見 同意，按此方案執(zhí)行簽名：日期：頁 28總

54、體審計(jì)策略利潤總額8.00%0.001、利潤總額的3%-8%（近幾年利潤較為穩(wěn)定的情況下采用）；2、銷售收入的0.5%至1%或售毛利的1%至2%（在近幾年來盈利較少或利潤波動較大的情況下采用）；如果同一期間各會計(jì)報(bào)表的重要性水平不同時(shí)，選低者。由于謹(jǐn)慎性的原則，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用會計(jì)報(bào)表中最小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)總體水平。頁 29總體審計(jì)策略主要職責(zé)頁 300 0其其他他編編制制審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃資資料料表表 單位名稱：索引號：X8資 料 名 稱重 要 事 項(xiàng) 說 明會計(jì)政策及變更情況無重大變化審計(jì)策略 在分析性測試基礎(chǔ)上，按報(bào)表項(xiàng)目選擇重點(diǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。關(guān)聯(lián)交易（往來）情況持續(xù)經(jīng)營能力無明顯影響持續(xù)經(jīng)

55、營的情況。內(nèi)部控制初步評估內(nèi)部控制比較好，無明顯薄弱環(huán)節(jié)重要性標(biāo)準(zhǔn)初步評估其他 無0項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:0 0審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)標(biāo) 題說 明風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)被審計(jì)單位(部門)名稱審計(jì)內(nèi)容項(xiàng)目常規(guī)性正常項(xiàng)目對獨(dú)立性影響不影響行 業(yè) 環(huán) 境一般產(chǎn)銷售情況尚可企業(yè)背景正常中去年是否審計(jì)已審中是否連續(xù) 損是中資產(chǎn)負(fù)債率中內(nèi)部管理制度比較齊全低有否潛虧因素?zé)o低結(jié) 論根據(jù)上述情況，項(xiàng)目可以接受項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:資產(chǎn)負(fù)債表縱向趨勢分析單位名稱：會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目2007年2008年已審數(shù)%未審數(shù)%流動資產(chǎn)-#DIV/0!-#DIV/0!待處理財(cái)產(chǎn)損失-#DIV/0!-#DIV/0!長期投資-#DIV/0!-#DIV/0!固定資產(chǎn)凈值-#

56、DIV/0!-#DIV/0!在建工程-#DIV/0!-#DIV/0!無形及其他資產(chǎn)-#DIV/0!-#DIV/0!遞延稅項(xiàng)借項(xiàng)-#DIV/0!-#DIV/0!資產(chǎn)合計(jì)-#DIV/0!-#DIV/0!流動負(fù)債-#DIV/0!-#DIV/0!長期負(fù)債-#DIV/0!-#DIV/0!負(fù)債合計(jì)-#DIV/0!-#DIV/0!實(shí)收資本-#DIV/0!-#DIV/0!凈資產(chǎn)額-#DIV/0!-#DIV/0!負(fù)債及權(quán)益合計(jì)-#DIV/0!-#DIV/0!項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:0 0損益表縱向趨勢分析單位名稱：會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目2007年2008年已審數(shù)%未審數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入-#DIV/0!-#DIV/0!減：主營業(yè)務(wù)成本

57、-#DIV/0!-#DIV/0!主營業(yè)務(wù)稅金及附加-#DIV/0!-#DIV/0!二、主營業(yè)務(wù)利潤 （虧損以“-”號填列）-#DIV/0!-#DIV/0!加：其他業(yè)務(wù)利潤 （虧損以“-”號填列）-#DIV/0!-#DIV/0!減：營業(yè)費(fèi)用-#DIV/0!-#DIV/0!管理費(fèi)用-#DIV/0!-#DIV/0!財(cái)務(wù)費(fèi)用-#DIV/0!-#DIV/0!三、營業(yè)利潤 （虧損以“-”號填列）-#DIV/0!-#DIV/0!加：投資收益（損失以“-”號填列）-#DIV/0!-#DIV/0!補(bǔ)貼收入-#DIV/0!-#DIV/0!營業(yè)外收入-#DIV/0!-#DIV/0!減：營業(yè)外支出-#DIV/0!-#

58、DIV/0!四、利潤總額-#DIV/0!-#DIV/0!減：所得稅-#DIV/0!-#DIV/0!五、凈利潤-#DIV/0!-#DIV/0!0項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:索引號：X3-1/6增減額說明-經(jīng)分析：縱向趨勢分析負(fù)債類結(jié)構(gòu)中流動負(fù)債變化較大外，各項(xiàng)目變化不大，關(guān)注實(shí)質(zhì)性測試中明細(xì)項(xiàng)目變動情況。-許巋項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:索引號：X3-2/6增減額說明-經(jīng)分析：損益表項(xiàng)目變動縱向趨勢分析，主營收入增加1041萬,各項(xiàng)目變化不大，關(guān)注實(shí)質(zhì)性測試中明細(xì)項(xiàng)目變動情況。-項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:0 0橫 向 趨 勢 分 析 表單位名稱：ABC公司 2004年度 索引號：X3-3/4索引號：X3-3/6會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目2007年2008

59、年2008年比2007年增長已審數(shù)未審數(shù)金 額%=-=/主營業(yè)務(wù)收入-#DIV/0!主營業(yè)務(wù)成本-#DIV/0!主營業(yè)務(wù)毛利-#DIV/0!利潤總額-#DIV/0!凈利潤-#DIV/0!存貨-#DIV/0!應(yīng)收帳款-#DIV/0!速動資產(chǎn)-#DIV/0!流動資產(chǎn)-#DIV/0!流動負(fù)債-#DIV/0!營運(yùn)資金凈額-#DIV/0!固定資產(chǎn)凈額-#DIV/0!在建工程-#DIV/0!資產(chǎn)總額-#DIV/0!負(fù)債總額-#DIV/0!實(shí)收資本-#DIV/0!凈資產(chǎn)額-#DIV/0!編制人:0日期：1900年1月0日復(fù)核人員:日期：說明經(jīng)分析：在實(shí)質(zhì)性測試中,應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)向下變動較大的科目：1、流動負(fù)債2

60、、實(shí)收資本；3、損益類項(xiàng)目；其余變動不大索引號：X3-3/6財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)健指標(biāo)分析0 0風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評評估估程程序序財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表的的關(guān)關(guān)鍵鍵指指標(biāo)標(biāo)分分析析單位名稱：編制人：日 期：索引號：X3-4/66/6會計(jì)期間：復(fù)核人：日 期：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)前前年年實(shí)實(shí)際際數(shù)數(shù)上上年年度度實(shí)實(shí)際際數(shù)數(shù)本本年年預(yù)預(yù)測測數(shù)數(shù)本本年年度度未未審審數(shù)數(shù)行行業(yè)業(yè)平平均均數(shù)數(shù)異異常常項(xiàng)項(xiàng)目目說明1、獲獲利利能能力力-銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）銷售收入100經(jīng)分析：利息保障系數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)下降幅度較大，審計(jì)中重點(diǎn)是損益類項(xiàng)目的查驗(yàn)。主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)收入凈額100銷售凈

61、利率=凈利潤銷售收入100總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤資產(chǎn)總額100%凈資產(chǎn)收益率=息稅前利潤所有者（股東）權(quán)益總額1002、經(jīng)經(jīng)營營能能力力-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額應(yīng)收賬款平均余額100存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本存貨平均余額100總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額平均資產(chǎn)總額100營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額（流動資產(chǎn)流動負(fù)債）100頁 39財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)健指標(biāo)分析3、償償債債能能力力-流動比率=流動資產(chǎn)流動負(fù)債速動比率=（流動資產(chǎn)-預(yù)付帳款-存貨-待攤費(fèi)用）流動負(fù)債現(xiàn)金比率=現(xiàn)金流動負(fù)債利息保障倍數(shù)=（利潤總額+利息費(fèi)用）利息費(fèi)用固定支出保障倍數(shù)=（稅前利潤固定支出）固定支出經(jīng)營活動現(xiàn)金

62、流量與固定支出比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量固定支出4、資資本本結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)-資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100負(fù)債權(quán)益比率=（負(fù)債總額所有者（股東）權(quán)益總額）100長期負(fù)債與權(quán)益比率=長期負(fù)債所有者（股東）權(quán)益總額100負(fù)債與有形凈值比率=負(fù)債總額所有者（股東）權(quán)益總額無形資產(chǎn)100長期負(fù)債與總資產(chǎn)比率=長期負(fù)債資產(chǎn)總額100資產(chǎn)權(quán)益率=所有者（股東）權(quán)益總額資產(chǎn)總額1005、生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力原材料成本占收入比例=銷售成本中的原材料成本相應(yīng)的銷售收入100人工成本占收入比例=銷售成本中的人工成本相應(yīng)的銷售收入100人均收入=收入總額員工人數(shù)人均成本=銷售成本生產(chǎn)員工人數(shù)頁 40財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)健指標(biāo)分析人

63、均人工成本=人工成本相應(yīng)的員工人數(shù)營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用占收入比例=（營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用）銷售收入1006、發(fā)發(fā)展展能能力力-主營業(yè)務(wù)收入增長率=(本期主營收入-上期主營收入)上期主營收入100營業(yè)利潤增長率=(本期營業(yè)利潤-上期營業(yè)利潤)上期營業(yè)利潤100稅后利潤增長率=(本期稅后利潤-上期稅后利潤)上期稅后利潤100凈資產(chǎn)增長率=(本期凈資產(chǎn)-上期凈資產(chǎn))上期凈資產(chǎn)100總資產(chǎn)增長率=(本期總資產(chǎn)-上期總資產(chǎn))上期總資產(chǎn)1007、現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量分分析析-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增額經(jīng)營活動現(xiàn)金流量銷售商品收到的現(xiàn)金銷售商品收到的現(xiàn)金占主營業(yè)務(wù)收入比例=銷售商品收現(xiàn)主營收入1008、每每股股指指標(biāo)標(biāo)分

64、分析析-每股收益=凈利潤總股本每股凈資產(chǎn)=凈資產(chǎn)總股本每股現(xiàn)金流量=凈現(xiàn)金流量總股本初初步步評評價(jià)價(jià)：評評價(jià)價(jià)結(jié)結(jié)果果：頁 410 0現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計(jì)計(jì)過過程程表表單位名稱：查驗(yàn)人員：查驗(yàn)日期：索引號：會計(jì)截止日：復(fù)核人員：復(fù)核日期：頁 次：項(xiàng)項(xiàng)目目原原報(bào)報(bào)數(shù)數(shù)審審計(jì)計(jì)調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)審審定定數(shù)數(shù)一一、經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金0.00 收到的稅費(fèi)返還0.00 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金0.00 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計(jì)計(jì)0.000.00 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金0.00 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金0.00 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)0.00

65、 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金0.00 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計(jì)計(jì)0.000.00 經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額0.000.00二二、投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：收回投資所收到的現(xiàn)金0.00 取得投資收益所收到的現(xiàn)金0.00 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額0.00 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.00 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計(jì)計(jì)0.000.00 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 其他 其他 投資所支付的現(xiàn)金0.000.00 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.00 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計(jì)計(jì)0.000.00 投

66、投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額0.000.00三三、籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：吸收投資所收到的現(xiàn)金0.000.00 借款所收到的現(xiàn)金0.000.00 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.00 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計(jì)計(jì)0.000.00 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金0.000.00 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金0.000.00 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.00 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計(jì)計(jì)0.000.00 籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額0.000.00四四、匯匯率率變變動動對對現(xiàn)現(xiàn)金金的的影影響響五五、現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價(jià)價(jià)物物凈凈增增加加額額0.000.000 0現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計(jì)計(jì)過過程程表表單位名稱：查驗(yàn)人員：查驗(yàn)日期：索引號：會計(jì)截止日：復(fù)核人員：復(fù)核日期：頁 次：補(bǔ)補(bǔ)充充資資料料原原報(bào)報(bào)數(shù)數(shù)審審計(jì)計(jì)調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)審審定定數(shù)數(shù)1.1.將將凈凈利利潤潤調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)為為經(jīng)經(jīng)營營活活動動現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：凈利潤0.000.00 加：少數(shù)股東損益0.000.00 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0.000.00 固定資