4-審計習(xí)題審計重要性和審計風(fēng)險

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一、 判斷題 1、審計重要性指的是重要的賬戶余額。 （ ） 2、理解和運用“重要性”需要站在被審計單位管理層的視角去判斷。 （ ） 3、審計重要性取決于被審計單位的規(guī)模有關(guān)一個因素。 （ ） 4、如果財務(wù)報表中的某項錯報足以影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決 策，則該項錯報就是重大的。 5、審計重要性是客觀存在的，因此，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷來確定重要性水平。 6、注冊會計師發(fā)表無保留意見就意味著被審計單位的財務(wù)報表沒有錯報。 （ ） 7、審計重要性水平在計劃階段初步確定后，就不應(yīng)再變動，以保證審計工作的穩(wěn)定。（ ） 8、實際審計風(fēng)險水平與收集的審計證據(jù)數(shù)量是呈同向變動的。 （ ） 9、審計風(fēng)險與合理保證之和等于100%，如果注冊會計師將審計風(fēng)險降到可 接受的低水平，則對財務(wù)報表不存在重大錯報獲取了合理保證。 （ ） 二、單項選擇題 1、理解和運用重要性要站在（ ）的視角去判斷。 A、被審計單位管理層 B、財務(wù)報表使用者 C、注冊會計師 D、被審計單位全體員工 2、在計劃某項審計工作時，注冊會計師應(yīng)分別評價（ ）兩個層次的重要性。 A、總賬層次和明細賬層次 B、資產(chǎn)負債表層次和利潤表層次 C、財務(wù)報表層次和認定層次 D、記賬憑證層次和原始憑證層次 3、（ ）是指被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng) 審計意見的可能性。 A、審計風(fēng)險 B、重大錯報風(fēng)險 C、檢查風(fēng)險 D、審計重要性 4、不同的注冊會計師在確定同一被審計單位同一時期的重要性水平時，得出的結(jié)果 可能不同。這體現(xiàn)了注冊會計師在確定重要性水平時需要運用（ ）。 A、分析程序 B、職業(yè)判斷 C、審計重要性兩個層次 D、獨立性 5、在特定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險之間的關(guān)系是（ ）。 A、同向變動關(guān)系 B、反向變動關(guān)系 C、有時同向變動，有時反向變動 D、沒有確切的關(guān)系 6、注冊會計師對重大錯報風(fēng)險的估計水平與所需審計證據(jù)數(shù)量之間（ ）。 A、呈同向變動 B、呈反向變動 C、呈比例變動 D、不存在 7、審計重要性與審計風(fēng)險之間（ ）關(guān)系。 A、呈同向變動 B、呈反向變動 C、呈比例變動 D、不存在 8、在審計風(fēng)險要素中，（ ）是客觀存在的，注冊會計師無能為力。 A、審計風(fēng)險 B、檢查風(fēng)險 C、重大錯報風(fēng)險 D、被審計單位經(jīng)營風(fēng)險 9、（ ）是指某一認定存在重大錯報，但注冊會計師沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。 A、審計風(fēng)險 B、檢查風(fēng)險 C、重大錯報風(fēng)險 D、被審計單位經(jīng)營風(fēng)險 10、（ ）是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。 A、審計風(fēng)險 B、檢查風(fēng)險 C、重大錯報風(fēng)險 D、被審計單位經(jīng)營風(fēng)險 三、多項選擇題 1、在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。 A、審計風(fēng)險 B、獨立性 C、重要性 D、絕對保證 2、注冊會計師在運用重要性原則時，應(yīng)從錯報的（ ）兩個方面考慮。 A、行業(yè)狀況 B、內(nèi)部控制狀況 C、數(shù)量 D、性質(zhì) 3、注冊會計師應(yīng)考慮兩個層次的重大錯報風(fēng)險，即（ ）。 A、財務(wù)報表層次 B、認定層次 C、賬簿層次 D、憑證層次 4、審計風(fēng)險構(gòu)成要素包括（ ）。 A、重大錯報風(fēng)險 B、檢查風(fēng)險 C、審計重要性 D、合理保證 5、注冊會計師不能改變其實際水平的有（ ）。 A、重大錯報風(fēng)險 B、檢查風(fēng)險 C、審計風(fēng)險 D、審計重要性 6、下列說法正確的是（ ）。 A、注冊會計師對審計重要性水平估計得越高，所需收集的審計證據(jù)的數(shù)量就越少 B、注冊會計師對審計重要性水平估計得越高，所需收集的審計證據(jù)的數(shù)量就越多 C、在審計風(fēng)險水平一定的前提下，評估的重大錯報風(fēng)險水平越低 ，可接受的檢查風(fēng)險水平就越高 D、在審計風(fēng)險水平一定的前提下，評估的重大錯報風(fēng)險水平越高， 可接受的檢查風(fēng)險水平就越高 7、對于特定的被審計單位而言，審計風(fēng)險和審計證據(jù)的關(guān)系可以表述為（ ）。 A、要求的審計風(fēng)險水平越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多 B、要求的檢查風(fēng)險水平越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少 C、評估的重大錯報風(fēng)險水平越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少 D、評估的重大錯報風(fēng)險水平越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多 8、審計人員能控制的風(fēng)險由（ ）。 A、審計風(fēng)險 B、檢查風(fēng)險 C、重大錯報風(fēng)險 D、控制風(fēng)險  四、案例分析 1假如某注冊會計師對被審計單位ABC公司的主營業(yè)務(wù)收入進行審計時，面臨的可接受的審計風(fēng)險和 主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生認定重大錯報風(fēng)險水平，可能出現(xiàn)以下四種情況，見下表。 風(fēng)險類別 情況一 情況二 情況三 情況四 可接受的審計風(fēng)險 4% 4% 2% 2% 重大錯報風(fēng)險 40% 100% 40% 100% 要求： (1) 計算上述四種情況下的可接受檢查風(fēng)險水平分別是多少？ (2) 哪種情況下需要注冊會計師獲取最多的審計證據(jù)？為什么？