4-審計(jì)習(xí)題審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

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一、 判斷題 1、審計(jì)重要性指的是重要的賬戶余額。 （ ） 2、理解和運(yùn)用“重要性”需要站在被審計(jì)單位管理層的視角去判斷。 （ ） 3、審計(jì)重要性取決于被審計(jì)單位的規(guī)模有關(guān)一個(gè)因素。 （ ） 4、如果財(cái)務(wù)報(bào)表中的某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決 策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)就是重大的。 5、審計(jì)重要性是客觀存在的，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)確定重要性水平。 6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)就意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有錯(cuò)報(bào)。 （ ） 7、審計(jì)重要性水平在計(jì)劃階段初步確定后，就不應(yīng)再變動(dòng)，以保證審計(jì)工作的穩(wěn)定。（ ） 8、實(shí)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平與收集的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是呈同向變動(dòng)的。 （ ） 9、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與合理保證之和等于100%，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到可 接受的低水平，則對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取了合理保證。 （ ） 二、單項(xiàng)選擇題 1、理解和運(yùn)用重要性要站在（ ）的視角去判斷。 A、被審計(jì)單位管理層 B、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D、被審計(jì)單位全體員工 2、在計(jì)劃某項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別評(píng)價(jià)（ ）兩個(gè)層次的重要性。 A、總賬層次和明細(xì)賬層次 B、資產(chǎn)負(fù)債表層次和利潤(rùn)表層次 C、財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次 D、記賬憑證層次和原始憑證層次 3、（ ）是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng) 審計(jì)意見(jiàn)的可能性。 A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C、檢查風(fēng)險(xiǎn) D、審計(jì)重要性 4、不同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定同一被審計(jì)單位同一時(shí)期的重要性水平時(shí)，得出的結(jié)果 可能不同。這體現(xiàn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)需要運(yùn)用（ ）。 A、分析程序 B、職業(yè)判斷 C、審計(jì)重要性兩個(gè)層次 D、獨(dú)立性 5、在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（ ）。 A、同向變動(dòng)關(guān)系 B、反向變動(dòng)關(guān)系 C、有時(shí)同向變動(dòng)，有時(shí)反向變動(dòng) D、沒(méi)有確切的關(guān)系 6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量之間（ ）。 A、呈同向變動(dòng) B、呈反向變動(dòng) C、呈比例變動(dòng) D、不存在 7、審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間（ ）關(guān)系。 A、呈同向變動(dòng) B、呈反向變動(dòng) C、呈比例變動(dòng) D、不存在 8、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素中，（ ）是客觀存在的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)能為力。 A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B、檢查風(fēng)險(xiǎn) C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D、被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 9、（ ）是指某一認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。 A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B、檢查風(fēng)險(xiǎn) C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D、被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 10、（ ）是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。 A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B、檢查風(fēng)險(xiǎn) C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D、被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 三、多項(xiàng)選擇題 1、在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。 A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B、獨(dú)立性 C、重要性 D、絕對(duì)保證 2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)從錯(cuò)報(bào)的（ ）兩個(gè)方面考慮。 A、行業(yè)狀況 B、內(nèi)部控制狀況 C、數(shù)量 D、性質(zhì) 3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，即（ ）。 A、財(cái)務(wù)報(bào)表層次 B、認(rèn)定層次 C、賬簿層次 D、憑證層次 4、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素包括（ ）。 A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B、檢查風(fēng)險(xiǎn) C、審計(jì)重要性 D、合理保證 5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能改變其實(shí)際水平的有（ ）。 A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B、檢查風(fēng)險(xiǎn) C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D、審計(jì)重要性 6、下列說(shuō)法正確的是（ ）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)重要性水平估計(jì)得越高，所需收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越少 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)重要性水平估計(jì)得越高，所需收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越多 C、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平一定的前提下，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越低 ，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平就越高 D、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平一定的前提下，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越高， 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平就越高 7、對(duì)于特定的被審計(jì)單位而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系可以表述為（ ）。 A、要求的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多 B、要求的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少 C、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少 D、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多 8、審計(jì)人員能控制的風(fēng)險(xiǎn)由（ ）。 A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B、檢查風(fēng)險(xiǎn) C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D、控制風(fēng)險(xiǎn)  四、案例分析 1假如某注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位ABC公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，面臨的可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)生認(rèn)定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平，可能出現(xiàn)以下四種情況，見(jiàn)下表。 風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別 情況一 情況二 情況三 情況四 可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 4% 4% 2% 2% 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 40% 100% 40% 100% 要求： (1) 計(jì)算上述四種情況下的可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)水平分別是多少？ (2) 哪種情況下需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取最多的審計(jì)證據(jù)？為什么？