在建工程財(cái)務(wù)管理制度
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精選資料 內(nèi)部控制規(guī)范---《在建工程》 第一條:總則 為建立健全在建工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范工程建設(shè)中的財(cái)務(wù)行為,以保證會計(jì)人員依法履行職責(zé),進(jìn)一步強(qiáng)化工程建設(shè)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,提高建設(shè)投資效率,根據(jù)河南豫光金鉛股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度和有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)范。 本制度基本任務(wù)是:認(rèn)真執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和規(guī)定,執(zhí)行河南豫光金鉛股份有限公司財(cái)務(wù)制度、規(guī)定,防范工程項(xiàng)目建設(shè)中的各種舞弊行為,改善工程項(xiàng)目管理的質(zhì)量,不斷提高資金使用效益,保證投資、財(cái)產(chǎn)的安全和資產(chǎn)的保值、增值。 第二條:會計(jì)人員職責(zé) 一、按照國家會計(jì)制度規(guī)定記賬、算帳、報(bào)賬,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰、日清月結(jié),及時進(jìn)行會計(jì)核算、編制會計(jì)報(bào)表。 二、會計(jì)人員要嚴(yán)格遵守、維護(hù)國家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)守機(jī)密。 三、根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——工程項(xiàng)目》,對招投標(biāo)活動進(jìn)行監(jiān)督,積極參與項(xiàng)目決策。 第三條:現(xiàn)金管理規(guī)定 (一) 為加強(qiáng)公司貨幣資金管理,組織好貨幣資金的收支,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,制定本規(guī)定。 (二) 出納員所管現(xiàn)金要在允許限額內(nèi)使用,并嚴(yán)格執(zhí)行公司現(xiàn)金管理辦法。 (三) 現(xiàn)金管理內(nèi)容與要求 1. 開支范圍 (1) 工資、津貼、獎金、個人勞動報(bào)酬、各種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出。 (2) 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)獎;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 (3)結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出。 (4) 超出以上范圍款項(xiàng)的支出,一律通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 2. 對現(xiàn)金管理的要求 (1) 建立、健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金收付,賬目要日清月結(jié),做到賬款相符。 (2) 嚴(yán)禁以白條頂庫,嚴(yán)禁私人借支公款;不準(zhǔn)單位之間互借現(xiàn)金;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;不準(zhǔn)保留帳外公款(小金庫)。 (3)每項(xiàng)現(xiàn)金收支必須以審核無誤且完備的原始憑證、記賬憑證為依據(jù),一切現(xiàn)金收支不得假手他人。 第四條:備用金管理規(guī)定 (一) 職工因公借款,原則上不允許在財(cái)務(wù)借款,因特殊原因需要在財(cái)務(wù)部門借款時,借款須填寫借款單,按規(guī)定的程序和權(quán)限經(jīng)部門與公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理;否則財(cái)務(wù)部不予辦理。 (二) 出差或因公辦事返回人員必須在15日內(nèi)持審計(jì)合格的單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),凡超過30天才去報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部按下浮5%的比例進(jìn)行報(bào)銷。15天內(nèi)不報(bào)銷的,下次出差時財(cái)務(wù)部不準(zhǔn)支付差旅費(fèi),保證一次一報(bào)。 (三) 必須按借款用途使用,不得挪做它用。前次借款未清的,原則上不予再借款,特殊原因必須說明情況,方予再借款。 (四) 借款應(yīng)及時報(bào)銷,公出回來15日內(nèi)報(bào)銷,其他借款履行有關(guān)規(guī)定手續(xù)可隨時報(bào)銷,否則總廠財(cái)務(wù)部有權(quán)從工資中扣回。 (五) 財(cái)務(wù)部每月公布一次借款情況。凡超過一個月未報(bào)銷、不還款又無正當(dāng)理由者,發(fā)工資時予以逐月扣除; 第五條:費(fèi)用報(bào)銷及簽證的規(guī)定 (一) 一切費(fèi)用的報(bào)銷均須填寫相應(yīng)單證,原始發(fā)票、收據(jù)及有關(guān)證明等報(bào)銷依據(jù)作為附件附后,并寫明報(bào)銷日期、用途、附件張數(shù)以及其它需要說明的情況,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及主管審批簽字、審計(jì)和總廠財(cái)務(wù)部審計(jì)后方可報(bào)銷。 (二) 所有報(bào)銷的單據(jù)必須合法、真實(shí)、完整,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收。 (三) 實(shí)物報(bào)銷必須附入庫驗(yàn)收單或領(lǐng)料單,并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 (四) 凡屬個人責(zé)任的罰款不予報(bào)銷. 第六條:投標(biāo)保證金的管理 1、所有參加競標(biāo)的單位必須按照我公司招標(biāo)文件上注明的投標(biāo)保證金比例或固定金額,于開標(biāo)前將投標(biāo)保證金交到財(cái)務(wù)部,不允許有“參加招標(biāo)會在前,交納投標(biāo)保證金在后”的現(xiàn)象。 2、投標(biāo)保證金可采取現(xiàn)金、銀行匯票、電匯等方式交納,拒收存折、銀行承兌匯票等,不允許頂帳。 3、評標(biāo)委員會應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)(一般為兩星期)將中標(biāo)結(jié)果及時通知財(cái)務(wù)部。 4、若匯票到期日前中標(biāo)結(jié)果未出來,財(cái)務(wù)部應(yīng)將所有投標(biāo)單位的匯票及時入帳;對于中標(biāo)單位的保證金,財(cái)務(wù)部在見到中標(biāo)單位繳納的中標(biāo)服務(wù)費(fèi)的憑據(jù)后方予退回投標(biāo)保證金。 5、退投標(biāo)保證金,必須經(jīng)擴(kuò)建負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部會計(jì)簽字后方予辦理。 第七條:工程款支付的規(guī)定 (一)合同定金(預(yù)付款)管理: 1、財(cái)務(wù)部對外支付工程(或設(shè)備)款項(xiàng)的前提條件是:簽訂有合法、有效的書面合同或協(xié)議。所謂合法、有效的書面合同或協(xié)議是指符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定,經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)合格并蓋有”河南豫光金鉛股份有限公司合同專用章”的合同。 2、合同定金或預(yù)付款應(yīng)當(dāng)在建設(shè)工程或者設(shè)備、材料采購合同已經(jīng)簽訂,施工或者供貨單位提交了經(jīng)所在地分行或分行以上的銀行開具的銀行履約保函后,按照合同規(guī)定的條款支付。(鑒于之前的履約保函都由擴(kuò)建資料室保管,該制度生效后的履約保函原件仍留存在資料室,要求付定金(或預(yù)付款)時,將履約保函復(fù)印件連同支款申請書、書面合同或協(xié)議一并交與財(cái)務(wù)部。) 3、合同定金或預(yù)付款必須按規(guī)定履行審批程序,經(jīng)相關(guān)部門審批后,由公司財(cái)務(wù)部執(zhí)行。 (二)工程進(jìn)度款管理 1、對于工程款的結(jié)算和支付,要嚴(yán)格按照合同的有關(guān)條款和工程的形象進(jìn)度,按規(guī)定程序?qū)徟?,?cái)務(wù)部方予辦理。合同要求對方提供收據(jù)、發(fā)票等要件后才予付款的,必須將對方開具的合格收據(jù)、發(fā)票等交到財(cái)務(wù)部,方可辦理匯款業(yè)務(wù)。最高付款至80%以前必須提供合格正規(guī)的總額發(fā)票。 2、工程付款程序: ●計(jì)劃內(nèi)各筆付款由項(xiàng)目部人員填制工程支款申請書。 ●監(jiān)理簽署意見。 ●項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)簽署審批意見。 ●財(cái)務(wù)部對支款申請書進(jìn)行審查,驗(yàn)收合格后,根據(jù)申請書、合同要求填寫對外匯款審批單。 ●經(jīng)董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批。 ●財(cái)務(wù)部出納員辦理匯款。 (三)竣工工程款的結(jié)算 合同項(xiàng)目驗(yàn)收移交完畢,文件、資料交付清理,合同各項(xiàng)條款(質(zhì)保金除外)履行完后,合同無遺留問題,由合同項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門會同相關(guān)部門提交有效的驗(yàn)收合格證明,財(cái)務(wù)部根據(jù)工程決算書,扣除進(jìn)度款、材料款、質(zhì)保金及其他應(yīng)留款項(xiàng)后,結(jié)算竣工工程款。 (四)質(zhì)保金的結(jié)算 有質(zhì)保期的合同,需待質(zhì)保期滿后,合同承包內(nèi)容無任何質(zhì)量問題,由相關(guān)部門簽字認(rèn)可,方可結(jié)算質(zhì)保金,合同自行失效并終止。 (五) 除零星采購不受理支票的可使用現(xiàn)金外,其他可用銀行結(jié)算的一律不準(zhǔn)用現(xiàn)金支付。 (六)不接受施工單位轉(zhuǎn)付第三方工程款的財(cái)務(wù)手續(xù)。 (七)財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照合同條款支付工程款項(xiàng),若改變付款方式、付款內(nèi)容以及和財(cái)務(wù)結(jié)算相關(guān)的其他內(nèi)容,必須出具合法、有效的書面變更合同或協(xié)議,否則不予辦理。 (八)財(cái)務(wù)部有權(quán)審核有關(guān)合同履行情況的憑證,并以此作為支付合同價(jià)款的依據(jù)。對方單位違約的情況下,會計(jì)人員有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)。 第八條:票據(jù)的管理 (一) 為保證會計(jì)基礎(chǔ)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,在取得原始憑證或填制報(bào)銷結(jié)算單據(jù)時,必須認(rèn)真審查,看是否符合有關(guān)規(guī)定要求,并掌握以下幾點(diǎn): 原始憑證必須具備以下基本要素 1、憑證的名稱; 2、填制憑證的日期; 3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名; 4、經(jīng)辦人的簽名或簽章; 5、接受憑證單位的名稱; 6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。 (二) 從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章, 自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或指定的人員簽字或蓋章。 (三) 一式幾聯(lián)的原始憑證,必須注明每聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證;一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù),除本身具備復(fù)寫功能外,必須用復(fù)寫紙?zhí)讓?,并連續(xù)編號。 (四)原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改,如有錯誤應(yīng)由出具單位重開或更正,更正處加蓋出具單位印章。但金額有錯誤的,必須由出具單位重開,不得在原始憑證上改正。 (五) 物資采購發(fā)票的管理 1、 采購員要及時向供方索要發(fā)票(國家規(guī)定的合格發(fā)票)。2、供應(yīng)采購人員必須憑合格的入庫單或驗(yàn)收單、收料單連同發(fā)票一起到財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù),沒有驗(yàn)收的入庫單或驗(yàn)收單、收料單,財(cái)務(wù)部不得接受物資采購發(fā)票,不得辦理入帳手續(xù)。 第九條:財(cái)務(wù)檔案的管理 (一)財(cái)務(wù)檔案是重要的經(jīng)濟(jì)檔案,也是財(cái)務(wù)部的主要?dú)v史資料,必須妥善保管,做好財(cái)務(wù)檔案的歸檔及保管工作,是財(cái)務(wù)人員的重要職責(zé)。 (二)財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)核算中的各類原始憑證、會計(jì)憑證、報(bào)表、各類賬簿、各類合同等。 (三)凡查閱會計(jì)檔案者必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)后方可查閱。 (四)凡屬歸檔的原始憑證和記賬憑證不準(zhǔn)外借,遇有特殊情況必須外借時,需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可外借。 (五)保管期限:會計(jì)賬簿保留二十五年;會計(jì)憑證及原始單據(jù)保留十五年;會計(jì)報(bào)表保留十五年;會計(jì)決算永久保留。 第十條: 其他規(guī)定 (一) 在辦理業(yè)務(wù)時,對不真實(shí)、不完善或發(fā)現(xiàn)有欺詐行為者財(cái)務(wù)部有權(quán)退回或拒收。 (二) 如因某些原因業(yè)務(wù)人員或會計(jì)人員與領(lǐng)導(dǎo)意見不一致時,應(yīng)按<<會計(jì)法>>的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 (三) 公司會計(jì)人員要堅(jiān)決抵制不良行為和腐敗現(xiàn)象,并積極維護(hù)國家與本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和榮譽(yù)。 第十一條:說明 (一) 本規(guī)范在執(zhí)行過程中如與上級有關(guān)文件相抵觸時,以上級文件為準(zhǔn)。 (二) 本規(guī)范未盡事項(xiàng),按國家規(guī)定和上級規(guī)定執(zhí)行。 (三)本規(guī)范自下發(fā)自日起執(zhí)行,執(zhí)行過程中有何問題請及時與財(cái)務(wù)部聯(lián)系。 THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議,策劃案計(jì)劃書,學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載,資料僅供參考 可修改編輯- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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