財務預算及決算管理實施辦法.doc

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財務預算及決算管理實施辦法 1． 流程目的 1．1 為有效控制成本及費用、合理計劃各項支出、保障經(jīng)營管理工作的高效開展，特制訂本辦法。 1．2 總經(jīng)理、財務部、各部門經(jīng)理在財務預算管理中分別承擔相應責任，須及時處理流程中所負責的工作。 1．3 財務預算以公司財年為基準，編制周期為半個月，預算分析為一個月。 2． 適用范圍 公司各相關職能部門。 3． 職責 3.1　本程序的審核匯總、監(jiān)督執(zhí)行部門是：財務部 3.2　本程序的知曉崗位是：公司各相關職能部門 3.3 相關部門職責：編制本部門財務預算并執(zhí)行 4． 流程說明 4．1 由財務部編制財務預算申請表格至各部門，注明表格填寫內容、提交時間及要求。 （表1） 財務預算申請表 編號： 編制部門： 編制日期： 費用類型 預算項目 預算金額 用途 預算說明 部門經(jīng)理審核： 總經(jīng)理審核： 表格填寫說明：預算項目填寫預期要支出的費用，預期將要購置的固定資產(chǎn)，公司常規(guī)費用的預算。公司未來情況下的投資或其他預算。 4．2 各部門經(jīng)理根據(jù)公司經(jīng)營情況及公司制定的銷售計劃，結合本部門情況，編制財務預算申請（服務成本預算單獨列出）。 4．3 預算提交時間為預算周期開始后的3個工作日內。 4．4 財務部負責審查各部門表格的填寫情況并匯總，由總經(jīng)理及各相關股東共同審批決定。 4．5 各部門預算申請通過后由財務部匯總并發(fā)放正式預算執(zhí)行表，各部門經(jīng)理負責本部門預算的執(zhí)行。 4．6 月度終了，財務部將對各部門的預算款項使用情況進行對比分析，出具月度預算及決算差異分析報告，對公司當月款項的使用情況進行匯總，以此作為編制下月預算的依據(jù)。 4．7在實施財務預算的管理工作中，如發(fā)現(xiàn)需要調整財務預算的，需編制財務預算變更申請表，由總經(jīng)理批準后執(zhí)行變更并備案至財務部。 4．8 對于通過預算的款項支出，各部門在付款時需提前一個工作日告知財務部（僅對超過5000元以上的支出）。 表2 財務預算變更申請表 編號： 編制部門： 編制日期： 變更類別 □預算調整 □預算增加 □預算追減 預算項目 說明 原核定預算 擬變更內容 調整幅度 申請理由 申請部門 申請人： 總經(jīng)理批示： 4．8 預算年度終了，財務部提交各部門的預算完成情況，并由總經(jīng)理及股東對預算完成情況進行評審與考核，考核結果將作為編制下一財務預算年度申報表的參考依據(jù)。 4．9 本辦法自發(fā)布之日起開始實施，未盡適宜，由財務部負責修訂。