會計業(yè)務(wù)流程處理及其模塊劃分.ppt

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會計業(yè)務(wù)流程處理及其模塊劃分,一.會計業(yè)務(wù)的流程處理,,會計業(yè)務(wù)審核,,,編制憑證,,,審核憑證,,編制報表,1.會計業(yè)務(wù)審核,5,當(dāng)會計主體發(fā)生業(yè)務(wù)后，審核會計根據(jù)原始憑證審核其票據(jù)能不能入賬，是否屬實，以及金額是否正確。原始憑證要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)辦人和會計主管簽字。,2.編制憑證,5,當(dāng)審核會計審核其原始憑證合格后，記賬會計根據(jù)其業(yè)務(wù)發(fā)生的先后，編制記賬憑證，填寫記賬日期，張數(shù)及編號。 1）根據(jù)原始憑證后原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2）根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分內(nèi)賬。 4）根據(jù)記賬憑證匯總，編制科目匯總表，5）根據(jù)科目匯總表登記總賬,3.審核憑證,5,1）審核會計根據(jù)原始憑證，審核記賬憑證是否符合會計制度，及其使用會計科目是否正確，金額是否和原始憑證相符等。 2）在月末，記賬會計要將其錄入的記賬憑證打印出來，和銀行對賬單進(jìn)行對賬，確認(rèn)無誤，按順序?qū)⒂涃~憑證和原始憑證一起裝訂成冊。,4.編制報表,5,1）會計根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況填制報表，分為月，季和半年報表。 2）報表主要有：資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益表及附注。 3）根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。,二.會計模塊的劃分,賬務(wù)處理模塊 報表處理模塊 固定資產(chǎn)核算模塊 工資核算模塊 其他模塊,,（1）賬務(wù)處理模塊,賬務(wù)處理模塊主要是以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，按會計科目，統(tǒng)計指標(biāo)體系對記賬憑證所載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，進(jìn)行記錄、分類、計算、加工、匯總，輸出總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬及其他輔助賬簿、憑證和報表。 賬務(wù)處理模塊主要包括：①賬務(wù)初始(建賬)；②憑證處理(輸入、審核、匯總)；③查詢；④對賬；⑤結(jié)賬；⑧打印輸出；⑦其他輔助功能,（2）報表處理模塊,報表處理模塊是按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，根據(jù)會計資料而編制會計報表，向公司管理者和政府部門提供財務(wù)報告。會計報表按其匯編范圍可分為個別報表，匯總報表以及合并報表。 報表處理模塊包括：①報表定義；②報表計算；③報表匯總；④報表查詢；⑤報表輸出,（3）固定資產(chǎn)核算模塊,固定資產(chǎn)核算模塊主要是用于固定資產(chǎn)明細(xì)核算及管理。 固定資產(chǎn)核算模塊包括：①建立固定資產(chǎn)卡片；②建立固定資產(chǎn)賬簿；③錄入固定資產(chǎn)變動情況；④計提固定資產(chǎn)折舊；⑤匯總計算；⑥查詢及打印輸出；⑦編制轉(zhuǎn)賬憑證。 此模塊主要是根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定，建立固定資產(chǎn)卡片，確定固定資產(chǎn)計提折舊的系數(shù)、方法，錄入固定資產(chǎn)增減變動情況，匯總計算固定資產(chǎn)原值、累計折舊及凈值。按預(yù)先設(shè)計自動編制轉(zhuǎn)賬分錄，完成轉(zhuǎn)賬的記錄，打印輸出固定資產(chǎn)明細(xì)賬和資料卡片，詳細(xì)反映固定資產(chǎn)價值狀況。,（4）工資核算模塊,工資核算模塊以計提發(fā)放職工個人工資的原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，計算職工工資，處理工資核算。 工資核算模塊包括：①設(shè)計工資項目及項目計算公式；②錄入職工工資基礎(chǔ)資料；③增減變動及修改；④計算匯總；⑤查詢；⑥打印輸出。 工資核算模塊，首先設(shè)計工資的項目及項目計算公式，按項目錄入職工應(yīng)發(fā)、扣減、實發(fā)金額，按使用者的要求計算配發(fā)不同面值的零、整錢數(shù)。 該模塊應(yīng)具備自行定義工資的項目，選擇分類方式，靈活修訂工資項目，調(diào)整職工個人基礎(chǔ)資料，定義工資計算公式(如代扣個人所得稅計算公式)進(jìn)行匯總計算。自動制作轉(zhuǎn)賬憑證填制分錄，進(jìn)行工資分配，計算工資福利費。,（5）其他模塊,其他模塊主要包括：存貨核算，成本核算系統(tǒng)，應(yīng)收應(yīng)付款核算、銷售核算和財務(wù)分析等等。,謝謝觀賞,