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1、貨貨幣幣資資金金進進一一步步審審計計程程序序表表被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引號編制人：日期：復核人：日期：重重大大錯錯報報風風險險評評估估結結果果得出評估結果的理由可索引至具體審計計劃實質(zhì)性測試程序樣本規(guī)模 選樣方法 時間安排審計目標執(zhí)行人及日期工作底稿索引余額存在完整性權利和義務計價和分攤分類和可理解性一一、現(xiàn)現(xiàn)金金 細細節(jié)節(jié)測測試試 1、核對現(xiàn)金日記賬余額與總賬數(shù)是否相符。2、復盤庫存現(xiàn)金，獲取庫存現(xiàn)金盤點表及現(xiàn)金追溯表。3、抽查大額現(xiàn)金收支：(1)原始憑證具有合法的發(fā)票或單據(jù)；(2)原始憑證的內(nèi)容和金額與記帳憑證摘要核對一致；（3）付款有關憑證批準和簽章完整；（4）收款付款
2、憑證與對應科目明細賬的記錄一致；（5）收付款憑證賬務處理正確。4、抽查資產(chǎn)負債表日前后部分現(xiàn)金收支憑證進行截止測試，如有跨期收支事項，作出記錄或作適當調(diào)整。5、檢查外幣現(xiàn)金折算是否正確，是否與上年一致。6、關注項目組討論中確定的容易錯報項目，并將現(xiàn)金審計中發(fā)現(xiàn)的錯報及時與項目組其他審計人員溝通。7、檢查現(xiàn)金的披露是否恰當。二二、銀銀行行存存款款（一一）實實質(zhì)質(zhì)性性分分析析程程序序1、根據(jù)被審單位融資政策等復核現(xiàn)金和銀行存款余額；2、根據(jù)平均銀行存款余額復核利息收入；（二二）細細節(jié)節(jié)測測試試1、獲取或編制銀行存款明細表，復核加計數(shù)是否正確；并與總賬數(shù)核對是否相符。2、取得銀行對賬單及銀行存款調(diào)節(jié)
3、表貨貨幣幣資資金金進進一一步步審審計計程程序序表表被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引號編制人：日期：復核人：日期：重重大大錯錯報報風風險險評評估估結結果果得出評估結果的理由可索引至具體審計計劃實質(zhì)性測試程序樣本規(guī)模 選樣方法 時間安排審計目標執(zhí)行人及日期工作底稿索引余額存在完整性權利和義務計價和分攤分類和可理解性（1）復核；（2）檢查大額、長期未達賬款的內(nèi)容、原因、發(fā)生時間、會計處理等，分析未達帳與截止測試相結合；(3)對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行測試；如抽取大額支票存根和銀行進賬單，并核對至銀行對賬單，關注期末大額的支票存根在當年度的入賬情況；(4)查看定期存單原件,結合銀行借款的審計,
4、了解定期存單質(zhì)押情況。3、向各開戶銀行發(fā)函詢證，重要賬戶或有疑問的賬戶應指派專人持函詢證。對未回函或回函金額不符的，應查明原因，作出記錄或作適當?shù)恼{(diào)整。4、抽查資產(chǎn)負債表日前后部分銀行存款收支憑證進行截止測試，如有跨期收支事項，作出記錄或作適當調(diào)整。5、對于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。貨貨幣幣資資金金進進一一步步審審計計程程序序表表被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引號編制人：日期：復核人：日期：重重大大錯錯報報風風險險評評估估結結果果得出評估結果的理由可索引至具體審計計劃實質(zhì)性測試程序樣本規(guī)模 選樣方法 時間安排審計目標執(zhí)行人及日期工作底稿索引余額存在完整性權
5、利和義務計價和分攤分類和可理解性6、抽查大額銀行存款收支：（1）原始憑證具有合法的發(fā)票或單據(jù)；（2）原始憑證的內(nèi)容和金額與記帳憑證摘要核對一致；（3）收付款憑證與銀行對賬單、銀行存款日記賬金額核對一致；（4）收付款有關憑證批準和簽章完整；（5）收付款憑證與對應科目明細賬的記錄一致；（6）收付款憑證賬務處理正確。7、檢查一年以上定期存款或限定用途存款(質(zhì)押、法院凍結等）；8、分析、判斷項目組討論時確定的重點審計事項是否已經(jīng)全部核實。9、檢查銀行存款的披露是否恰當三三、其其他他貨貨幣幣資資金金細細節(jié)節(jié)測測試試貨貨幣幣資資金金進進一一步步審審計計程程序序表表被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引
6、號編制人：日期：復核人：日期：重重大大錯錯報報風風險險評評估估結結果果得出評估結果的理由可索引至具體審計計劃實質(zhì)性測試程序樣本規(guī)模 選樣方法 時間安排審計目標執(zhí)行人及日期工作底稿索引余額存在完整性權利和義務計價和分攤分類和可理解性1、獲取或編制其他貨幣資金明細表，復核加計數(shù)是否正確；并與總賬數(shù)核對是否相符。2、函證外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款賬戶、信用證存款賬戶等的報表日余額。3、抽查資產(chǎn)負債表日前后部分收支憑證進行截止測試，如有跨期收支事項，作出記錄或作適當調(diào)整。4、抽查適量憑證，檢查：(1)其經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；(2)有無適當?shù)膶徟跈?；?）核對相關帳戶的進帳情況。5、對于非記賬本位幣
7、的其他貨幣資金，檢查其采用的折算匯率是否正確。6、分析、判斷項目組討論時確定的重點審計事項是否已經(jīng)全部核實。7、檢查其他貨幣資金披露是否恰當。貨貨幣幣資資金金進進一一步步審審計計程程序序表表被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引號編制人：日期：復核人：日期：重重大大錯錯報報風風險險評評估估結結果果得出評估結果的理由可索引至具體審計計劃實質(zhì)性測試程序樣本規(guī)模 選樣方法 時間安排審計目標執(zhí)行人及日期工作底稿索引余額存在完整性權利和義務計價和分攤分類和可理解性貨幣資金審定表被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引號編制人：日期：復核人：日期：項目期初數(shù)索引期末數(shù)索引未未審審數(shù)數(shù)-現(xiàn)金銀行存款其
8、他貨幣資金其他調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)-現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金其他審審定定數(shù)數(shù)-現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金其他審計結論：現(xiàn)金盤點核對表被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引號編制人：日期：復核人：日期：清點實有現(xiàn)金核對及追溯紀錄貨幣面值張數(shù)原幣金額本位幣金額項 目金 額1、報表日現(xiàn)金賬面余額加：報表日至盤點日的上一日累計收入數(shù)100.00-減：報表日至盤點日的上一日累計支出數(shù)50.00-2、盤點日的上一日現(xiàn)金賬面余額-20.00-加：收入憑證未記賬數(shù)10.00-減：支出憑證未記賬數(shù)5.00-加：未做記賬憑證的收入數(shù)2.00-減：未做記賬憑證的支出數(shù)1.00-3、盤點日現(xiàn)金應實有數(shù)額-0.50-4、盤點
9、日現(xiàn)金實有數(shù)額0.20-5、差額：-0.10-長款0.05-短款0.02-0.01-合 計-企業(yè)財務負責人：出 納：審計說明：現(xiàn)金（銀行存款）大額收支抽查表被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引號編制人：日期：復核人：日期：憑 證 內(nèi) 容測 試 內(nèi) 容附件描述月日 憑證號摘 要對方科目收入金額1234測試內(nèi)容：審計說明：1、原始憑證具有合法的發(fā)票或單據(jù)；2、有授權批準；3、帳務處理恰當；4、與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關?，F(xiàn)金（銀行存款）收支截止日測試表被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引號編制人：日期：復核人：日期：測 試 憑 證 內(nèi) 容收 支 歸 屬 期 間年月日憑證號摘 要借 方 金 額
10、貸 方 金 額 審 計 年 度 以 后 年 度12121212121212121212合 計1111111111合 計測試說明：銀行存款余額明細核對表被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引號編制人：日期：復核人：日期：開戶銀行帳號幣種日記賬金額對帳單余額是否有調(diào)節(jié)表是否調(diào)節(jié)相符對帳單銀行是否蓋章或函證-審計說明及調(diào)整分錄：銀 行 未 達 帳 檢 查 表被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引號編制人：日期：復核人：日期：索引號開戶銀行銀行帳號企業(yè)銀行存款帳面余額銀行對帳單未達銀行存款帳未達對帳單余額是否核對一致詳細原因收入支出收入支出索引-審計說明:銀 行 未 達 帳 檢 查 表被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引號編制人：日期：復核人：日期：索引號開戶銀行銀行帳號銀行對帳單未達銀行存款帳未達審 查 內(nèi) 容收入支出收入支出款項歸屬當期款項歸屬下期其他截止日后進帳截止日后未進帳未達原因?qū)徲嬚f明:本表用于檢查銀行未達帳項中款項的歸屬期間。銀行存款余額明細核對表被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引號編制人：日期：復核人：日期：項目金額檢查說明索引號
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