資產審計工作底稿

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1、資資 產產 類類 審審 計計 工工 作作 底底 稿稿 目目 錄錄索引號：C索引號有 或 無 工 作 底 稿 名 稱C 1貨 幣 資 金C 2短 期 投 資C 3C 4應 收 帳 款C 5壞 帳 準 備C 6預 付 貨 款C 7其 他 應 收 款C 8存貨C 9待 攤 費 用C 10待 處 理 流 動 資 產 凈 損 失C 11C 12C 13C 14C 15長 期 投 資C 16C 17C 18C 19固 定 資 產 及 累 計 折 舊C 20固 定 資 產 清 理C 21在 建 工 程C 22待 處 理 固 定 資 產 凈 損 失C 23C 24C 25無 形 資 產C 26C 27C 28

2、C 29遞 延 資 產C 30C 31C 32中天華義會計師事務所有限公司貨幣資金審定程序表 客戶：XYZ有有限限公公司司簽 名日 期 項目：貨貨幣幣資資金金編制人丙丙2002.2.1索引號C 1 1 截止日：2001年年12月月31日日復核人甲甲2002.2.6頁次1 一、審計目標 1、確定貨幣資金是否存在；2、確定貨幣資金的收支記錄是否完整；3、確定庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金的余額是否正確；4、確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。二、審計程序執(zhí)行情況說明索引號 1、核對現金日記帳、銀行存款帳與總帳的余額是否相符；C14a 2、會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制“庫存現金

3、盤點及C13 追朔表”，并與現金日記帳核對，如有差異，應查明原因作出記錄或 作適當調整；若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原 始憑證，需在盤點表中注明或作出適當調整；3、編制“銀行存款余額核對表”；C14 4、獲取資產負債表日的“銀行存款余額調節(jié)表”，經調整后的銀行存款余C14-d 額若有差異,應查明原因或作適當調整；5、向所有開戶銀行函證年末余額或獲取資產負債表日銀行存款對帳單；C14e 6、檢查”銀行存款余額調節(jié)表“中未達帳項的真實性，以及資產負債表C15 日后的進帳情況，如有存在應于資產負債表日前進帳的應作相應調整；7、銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查

4、明情C14e 況，作出記錄；8、抽查大額現金收支、銀行存款支出的原始憑證的內容是否完整，有無C15 授權批準，并核對相關帳戶的進帳情況，如有與被審單位經營業(yè)務無 關的支出事項，應查明原因，并作相應的記錄；9、抽查資產負債表日前后若干天的大額現金、銀行存款收支憑證，如有C15 跨期收支事項，應作適當調整；10、檢查外幣貨幣資金的核算是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進行會計C16 處理；11、驗明貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。_中天華義會計師事務所有限公司貨貨幣幣資資金金審審定定表表 客戶：XYZ有有限限責責任任公公司司 簽 名 日 期 審計項目：貨貨幣幣資資金金編制人丙丙2002.2.1索

5、引號 截至日：2001年12月31日復核人甲甲2002.2.6頁次索 引 號項 目未 審 數調 整 數現現金金 人人民民幣幣50,797.770.00 美美 元元 c1-3-2/2 原原幣幣:3,553.6829,495.54c1-2-1/2 -83.15小小 計計80,293.310.00銀行存款開 戶 銀 行銀 行 帳 號美美元元戶戶中中國國銀銀行行總總行行(原原幣幣945,044.4)212180940147,852,784.92c1-2-2/2-31,030.44人人民民幣幣戶戶中中國國銀銀行行總總行行401,636.910.00小小 計計8,254,421.83-31,113.59合

6、合 計計8,334,715.14-31,113.59 審計說明及調整分錄：審計結論：1、本科目經審計后無調整事項，余額可以確認。2、本科目經審計調整后，余額可以確認。3、因 原因，本科目余額不能確認。中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司C 12

7、1 /2審 定 數 c1-3-1/2 50,797.7729,412.3929,412.397,821,754.48401,636.91 8,223,391.398,252,803.78 A4T/B F/S中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司貨

8、幣資金審定表 客戶：XYZ有有限限公公司司 簽 名 日 期 項目：貨貨幣幣資資金金編制人丙丙2002.2.1索引號C 12 截止日：2001年年12月月31日日復核人甲甲2002.2.6頁次2 /2 一一 2001年年12月月31日日貨貨幣幣資資金金帳帳面面余余額額:8,334,715.34元元T B G S 二二 審審計計說說明明及及調調整整分分錄錄:按按照照中中國國人人民民銀銀行行2001年年12月月31日日基基準準匯匯率率 美美元元:人人民民幣幣 1:8.2766 調調整整外外幣幣現現金金及及 銀銀行行存存款款余余額額.1.現現金金-美美元元戶戶 原原幣幣:3,553.68 帳帳面面本本

9、位位幣幣:29,495.54 按按基基準準匯匯率率調調整整 3,553.68*8.2766=29,412.39 匯匯率率調調整整差差額額 29,412.39-29,495.54=-83.15 c1-1 調調整整分分錄錄:借借:財財務務費費用用-匯匯兌兌損損益益83.15 貸貸:現現金金-美美元元戶戶83.15 2.銀銀行行存存款款-美美元元戶戶 原原幣幣:945,044.4 帳帳面面本本位位幣幣:7,852,784.92 按按基基準準匯匯率率調調整整 945,044.4*8.2766=7,821,754.48 匯匯率率調調整整差差額額 7,821,754.48-7,852,784.92=-31

10、,030.44 c1-1調調整整分分錄錄:借借:財財務務費費用用-匯匯兌兌損損益益31,030.44 貸貸:銀銀行行存存款款-美美元元戶戶31,030.44中天華義會計師事務所有限公司現金盤點及追朔表 客戶：XYZ有有限限責責任任公公司司簽 名 審計項目：現現金金編制人甲甲 清點日：2002年年3月月11日日幣種人人民民幣幣復核人乙乙清點現金核對帳目項 目貨幣面額張數金 額年 月 日 至 年 月 日項 目金 額 1、現金盤點日調整后余額100.0060060,000.00 現金帳面數60,714.76 加：審計截至日至現金盤點日的支出50.0010500.00 減：審計截至日至現金盤點日的收入

11、10.0020200.00 減：付出憑證未記帳 審計截至日帳面應結存金額5.00-加：跨日收入 2、審計截至日帳面余額2.00-減：跨日借條 3、審計調整：1.001414.00 調整后現金余額60,714.76 調整（1）：0.5010.50 實點現金60,714.76 調整（2）：0.2010.20 長款0.10-短款0.0510.050.02-0.0110.01合合計計60,714.76 4、審定數 企業(yè)財務負責人：張張*出納：王王*會計師事務所監(jiān)盤人員:提示：本審查表為貨幣資金審定表的附表，按不同幣種編制，用于審查資產負債表日現金余額的正確性。中天華義會計師事務所有限公司日 期2002

12、.2.1索引號C132002.2.6頁次1 /2金額60,714.760.009,917.0050,797.7750,797.770.0050,797.77 c1-2-1/2甲甲項 目 1、現金盤點日調整后余額 加：審計截至日至現金盤點日的支出 減：審計截至日至現金盤點日的收入 審計截至日帳面應結存金額 2、審計截至日帳面余額 3、審計調整：調整（1）：調整（2）：4、審定數 會計師事務所監(jiān)盤人員:中天華義會計師事務所有限公司現金盤點及追朔表 客戶：XYZ有有限限責責任任公公司司簽 名 審計項目：現現金金編制人甲甲 清點日：2002年年3月月11日日幣種美美元元復核人乙乙清點現金核對帳目項 目

13、貨幣面額張數金 額年 月 日 至 年 月 日項 目金 額 1、現金盤點日調整后余額100.00494,900.00 現金帳面數4,902.68 加：審計截至日至現金盤點日的支出50.00-減：審計截至日至現金盤點日的收入10.00-減：付出憑證未記帳 審計截至日帳面應結存金額5.00-加：跨日收入 2、審計截至日帳面余額2.00-減：跨日借條-3、審計調整：1.0022.00 調整后現金余額4,902.68 調整（1）：0.5010.50 實點現金4,902.68 調整（2）：0.20-長款0.10-短款0.0510.050.02-0.01130.13合合計計4,902.68 4、審定數 企業(yè)

14、財務負責人：張張*出納：王王*會計師事務所監(jiān)盤人員:提示：本審查表為貨幣資金審定表的附表，按不同幣種編制，用于審查資產負債表日現金余額的正確性。中天華義會計師事務所有限公司日 期2002.2.1索引號C132002.2.6頁次2 /2金額4,902.680.001,349.003,553.683,553.680.00S 3,553.68 c1-2-1/2甲甲 項 目 1、現金盤點日調整后余額 加：審計截至日至現金盤點日的支出 減：審計截至日至現金盤點日的收入 審計截至日帳面應結存金額 2、審計截至日帳面余額 3、審計調整：調整（1）：調整（2）：會計師事務所監(jiān)盤人員:中天華義會計師事務所有限公

15、司中中天天華義會會計師事事務所所有有限限公公司司客戶：XYZ有有限限公公司司簽名 日期索引號項目：銀銀行行存存款款明明細細表表編制人丙丙 2002.2.1C1-4截止日期：2001年年12月月31日日復核人甲甲 2002.2.6頁次：1開開戶戶銀銀行行賬賬 號號幣幣 種種原原 幣幣匯匯 率率折折合合人人民民幣幣a銀銀行行賬賬面面數數b（企企業(yè)業(yè)賬賬面面數數）中中國國銀銀行行總總行行21218094014人人民民幣幣401,636.91326,061C1-4-1-1/2中中國國銀銀行行總總行行21218094011美美元元945,044.401:8.27667,852,784.92原原幣幣102

16、,536C1-4-1-2/2合合 計計8,254,441.83 B G S 中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司差差 額額c是是否否調調節(jié)節(jié)相相符符d是是否否發(fā)發(fā)函函回回函函e.68是是CC1-4-2-1/2C1-4-3-1/2.96是是CC1-4-2-1/2C1-4-3-1/2C1-4頁次：1銀銀行行賬賬面面數數bC1-4-1-1/2C1-4-1-2/2中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司北北京京中中京京華會會計師事事務所所有有限限公公司司日期客戶：簽名索引號項目：編制人截止日期：復核人頁次：中天

17、華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司北北京京中中京京華會會計師事事務所所有有限限公公司司日期客戶：簽名索引號項目：編制人截止日期：復核人頁次：中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司銀銀行行往往來來詢詢證證函函 客戶：C1-5致：編號：XX 本公司委托北北京京中中京京華華會計師事務所正對本公司會計報表進行審計，按照中國注冊會計師獨立審計準則的

18、要求，應當詢證本公司與貴行的存款、貸款往來，下列數額出自本公司帳簿及有關會計資料記錄，如與貴行記錄相符，請在本函下端“數額證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“收據不符需加說明事項”處詳為指正?；睾堉苯蛹闹帘北本┚┲兄芯┚┤A華會計師事務所 地址：北北京京市市海海淀淀區(qū)區(qū)阜阜成成路路42號號中中裕裕商商務務花花園園33樓樓B座座4層層 郵編：100036 傳真：88118892 電話：88118866 1、存款戶截至 年 月 日銀 行 帳 號帳 戶 性 質原 幣 金 額備 注 2、貸款戶 截至 年 月 日貸 款 性 質擔 保 與 抵 押貸 款 起 止 日利率貸 款 金 額備 注公司印章編號：數

19、據證明無誤簽章：日期：數據不符及需加說明事項 1、存款戶截至 年 月 日銀 行 帳 號企業(yè)提供金額銀行帳面金額備 注中中國國銀銀行行總總行行(美美元元戶戶)原原幣幣945,044.4原原幣幣945,044.4 2、貸款戶 截至 年 月 日貸 款 性 質貸 款 起 止 日企業(yè)提供金額銀行帳面金額利率備 注簽章：日期：中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司外幣資金審定表 客戶：簽 名日 期 審計項目：編制人索引號C 1 4 截至日：復核人頁次1索引號項 目期 末帳 面 記 帳期末外匯折合人民幣差 額外幣余額本位幣金額基準匯價金 額 提示：本表是貨幣資金審定表的附表，檢查外幣貨幣資

20、金核算是否合規(guī)。中天華義會計師事務所有限公司短期投資審計程序表 客戶：簽名日期 項目：編制人索引號C 2 1 截止日：復核人頁次1 一、審計目標 1、確定有價證券是否存在；2、確定有價證券是否歸被審計單位所有；3、確定短期投資的增減變動及其收益（或損失）的記錄是否完整；4、確定短期投資年末余額是否正確；5、確定短期投資的計價是否正確；6、確定短期投資在會計報表上的披露是否恰當。二、審計程序執(zhí)行情況說明索引號 1、核對短期投資明細帳與總帳余額是否相符；2、會同被審計單位人員盤點有價證券，編制有價證券盤點表；3、在外保管的有價證券，應取得有關保管的證明文件，必要時可 向保管人函證；4、檢查有價證券

21、購入、售出或兌現的原始憑證是否完整，會計處 理是否正確；5、復核與短期投資有關的損益計算是否準確，并與投資損益有關 項目核對；6、了解有價證券的可變現情況；7、檢查有無長期投資性質的短期投資項目，并作適當說明和調整；8、有價證券在資產負債表日的市價與其成本存在明顯差異時，應 作出詳細記錄，并提請被審計單位作適當調整；9、驗明短期投資是否已在資產負債表適當披露。中天華義會計師事務所有限公司短期投資審定表 客戶：簽名日期 項目：編制人索引號C 2 2 盤點日：復核人頁次1索 引 號項 目未 審 數調 整 數審 定 數合 計 審計說明及調整分錄：審計結論：1、本科目經審計后無調整事項，余額可以確認。

22、2、本科目經審計調整后，審定數可以確認。3、因 原因，本科目余額不能確認。中天華義會計師事務所有限公司庫存有價證券盤點表 客戶：簽 名 審計項目：編制人 盤點日：復核人有 價 證 券 名 稱投資日投資期限到期日數 量票 面 值金 額合 計 客戶財務負責人：有價證券保管人：盤點人員：提示：本盤點表為短期投資審定表的附表，與相關帳戶余額核對，檢查購入時的原始憑證，在外保管的有價證券，應查閱保管證明文件。中天華義會計師事務所有限公司日 期 索引號C 2 3 頁次1購 入 價期末市價已宣告發(fā)放股利事務所監(jiān)盤人員：提示：本盤點表為短期投資審定表的附表，與相關帳戶余額核對，檢查購入時的原始憑證，在外保管的

23、有價證券，應查閱保管證明文件。中天華義會計師事務所有限公司應收帳款審定程序表 客戶：XYZ有有限限責責任任公公司司簽 字日 期 項目：應應收收賬賬款款編制人乙乙2002.2.1索引號C 4 1 截至日：2001年年12月月31日日復核人甲甲2002.2.6頁次1 一、審計目標 1、確定應收帳款是否存在；2、確定應收帳款是否歸被審計單位所有；3、確定應收帳款增減變動的記錄是否完整；4、確定應收帳款是否可收回，壞帳準備的計提是否恰當；5、確定應收帳款年末余額是否正確；6、確定應收帳款在會計報表上的披露是否恰當。二、審計程序執(zhí)行情況說明索引號 1、核對應收帳款明細帳與總帳余額是否相符；C4-3 a

24、2、獲取或編制應收帳款明細表或帳齡分析表；C4-3 c 3、選取帳齡長、金額大的應收帳款向債務人進行函證，并根據情況C4-3 d 編制函證結果匯總表；回函金額不符的，查明原因或作適當調整；4、未回函的或未發(fā)詢證函的應收帳款，采用替代程序進行檢查，判C4-3 e 斷其債權的真實性和可收回性；5、檢查應收帳款中是否有無法收回的款項；C4-4 6、抽查有無不屬于結算業(yè)務的債權；C4-4 7、對于用非記帳本位幣結算的應收帳款，檢查其采用的匯率是否正 確；8、出現貸方余額的應收帳款，必要時作重分類調整；C4-3 b 9、驗明應收帳款是否已在資產負債表恰當披露。中天華義會計師事務所有限公司應收帳款審定表

25、客戶：XYZ有有限限責責任任公公司司簽 字日 期 項目：應應收收賬賬款款編制人乙乙2002.2.1索引號 截至日：2001年年12月月31日日復核人甲甲2002.2.6頁次索 引 號項 目未 審 數調 整 數重分類調整數C4-3應應收收醫(yī)醫(yī)療療費費C4-3 a-39030.42C4-3 d 375003.9合合 計計C4-3 a-39030.42C4-3 d 375003.9 審 計 說 明 及 調 整 分 錄：將將應應收收賬賬款款貸貸方方余余額額進進行行重重分分類類調調整整，計計入入預預收收賬賬款款。借借：應應收收賬賬款款375,003.39 貸貸：預預收收賬賬款款375,003.39 審計

26、結論：1、本科目經審計后無調整事項，余額可以確認。2、本科目經審計調整后，審定數可以確認。3、因 原因，本科目余額不能確認。中天華義會計師事務所有限公司C 4 21審 定 數335,973.48A4T/B F/S335,973.48中天華義會計師事務所有限公司中中天天華義會會計師事事務所所有有限限公公司司客戶：xyz有有限限責責任任公公司司簽名 日期索引號項目：應應收收賬賬款款編制人乙乙 2002.2.1.C4-3截止日期：2002年年12月月31日日復核人甲甲 2002.2.6.頁次：1/2應應收收賬賬款款明明細細表表 a賬賬齡齡分分析析表表 c債債務務人人金金 額額重重分分類類調調整整數數

27、 b調調整整后后數數 f一一年年以以內內一一年年至至二二年年二二年年至至三三年年1-15,348.3615,348.3602-167,987.52167,987.5203-43,944.9143,944.910418,139.6518,139.6552,739.002,739.00618,802.8218,802.827-239.84239.8408836.64836.649-6,207.006,207.00010-3,913.453,913.450 11-8,300.008,300.00012-72,719.2272,719.2201332,091.6132,091.6114113,939.

28、90113,939.901551,358.7051,358.7016001753,955.2453,955.2418-23,080.4323,080.43019-1,433.381,433.3802024,202.8024,202.802116,130.6216,130.6222-1,699.421,699.420中天華義會計師事務所有限公司232,854.792,854.79中天華義會計師事務所有限公司對對末末回回函函的的應應收收賬賬款款執(zhí)執(zhí)行行替替代代程程序序 e三三年年以以上上是是否否發(fā)發(fā)函函/回回函函 d憑憑證證號號銷銷售售合合同同發(fā)發(fā)票票號號碼碼發(fā)發(fā)票票金金額額其其他他CC5-1CC

29、5-2CC5-3CC5-4CC5-5CC5-6C2000.9.15 32#會會員員證證號號035102463588153,955.24C6-1C4-3二二年年至至三三年年中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司其其他他中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中中天天華義會會計師事事務所所有有限限公公司司客戶：xyz有有限限責責任任公公司司簽名 日期索引號項目：應應收收賬賬款款編制人乙乙 2002.2.1.C4-3截止日期：2002年年12月月31日日復核人甲甲 2002.2.6.頁次：2/2應應收收賬賬款款明明細細表表 a賬賬齡齡分分析析表表 c債債務務人人金金

30、 額額重重分分類類調調整整數數 b調調整整后后數數 f一一年年以以內內一一年年至至二二年年二二年年至至三三年年24-27,207.1227,207.12025921.71921.7126-2,923.252,923.25072,425.03130,632.26132,079.55-373,064.64-1699.42合合 計計-39,030.42375,003.90335,973.48-300,639.61128,932.84132,079.55B G S c4-2c4-2c4-2審審計計說說明明：1企企業(yè)業(yè)本本科科目目核核算算內內容容為為應應收收的的診診療療費費和和預預收收的的診診療療儲儲備

31、備金金。2前前來來就就診診的的病病人人分分為為兩兩種種,一一種種是是各各公公司司員員工工,另另一一種種為為保保險險代代理理的的被被保保險險人人.由由于于被被保保險險患患者者就就診診簽簽單單后后1-3個個月月寄寄出出簽簽單單和和票票據據,經經支支付付單單位位核核對對后后轉轉入入收收入入,被被審審計計單單位位賬賬面面余余額額與與支支付付單單位位賬賬面面余余額額有有時時間間差差,無無法法實實施施函函證證。3對對可可以以實實施施函函證證程程序序的的債債務務人人抽抽樣樣發(fā)發(fā)函函共共6份份,占占應應收收賬賬款款總總額額的的60%?；鼗睾?份份，占占應應收收賬賬款款總總額額的的56%。4對對末末回回函函的

32、的部部分分實實施施了了替替代代程程序序。5對對應應收收賬賬款款項項下下貸貸方方列列示示的的金金額額，調調整整計計入入預預收收賬賬款款。中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司對對末末回回函函的的應應收收賬賬款款執(zhí)執(zhí)行行替替代代程程序序 e三三年年以以上上是是否否發(fā)發(fā)函函/回回函函 d憑憑證證號號銷銷售售合合同同發(fā)發(fā)票票號號碼碼及及金金額額其其他他836.64-239.84596.80前前來來就就診診的的病病人人分分為為兩兩種種,一一種種是是各各公公司司員員工工,另另一一種種為為保保險險代代理理的的被被保保險險人人.由由于于被被保保險險患患者者就就診診簽簽單單后后1-3個個月月寄

33、寄出出簽簽單單中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中中天天華義會會計師事事務所所有有限限公公司司客戶：XYZ有有限限公公司司簽名 日期索引號項目：應應收收賬賬款款編制人乙乙 2002.2.1.C4-4截止日期：2001年年12月月31日日復核人甲甲 2002.2.6.頁次：1抽抽查查憑憑證證檢檢查查是是否否有有無無法法收收回回的的應應收收賬賬款款，檢檢查查有有無無不不屬屬于于結結算算業(yè)業(yè)務務的的債債權權債債務務人人名名稱稱日日期期憑憑證證號號內內容容金金額額其其他他123456 78910中天華義會計師事務所有限公司中

34、天華義會計師事務所有限公司審審計計說說明明：中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司C4-5詢詢 證證 函函 客客戶戶：XXX公公司司 編號：XX 號致致：本 公 司 聘 請 的 北北 京京 中中 京京 華華 會會 計計 師師 事事 務務 所所 正 在 對 本 公 司 會 計 報 表 進 行 審 計，按 照 中 國 注冊 會 計 師 獨 立 審 計 準 則 要 求，應 當 詢 證 本 公 司 與 貴 公 司 的 往 來 款 項，下 列 數 額 出自 本 公司 帳 簿 記 錄，如 與 貴 公 司 記 錄 相 符，請 在 本

35、函 下 端“數 據 證 明 無誤”處 簽 章 證 明；如 有 不 符，請 在“數 據 不 符 及 需 加 說 明 事 項”處 詳 為 指 正?；?函 請 直 接 寄 至 北 京 中 京 華 會 計 師 事 務 所 會 計 師 事 務 所。地 址：中中國國北北京京海海淀淀區(qū)區(qū)阜阜成成路路費費2號號中中裕裕商商務務花花園園33號號樓樓B座座4層層 郵 編：100036 傳真：88118892 電 話：88118866 （本 函 僅 為 復 核 帳 目 之 用，并 非 催 款 結 算）截止日期貴公司欠欠貴公司備注2001年年12月月31日日113,939.90 若 款 項 在 上 述 日 期 之 后

36、 已 經 付 清，仍 請 及 時 函 復 為 盼。公司章2002年年2月月1日日復 函北 京 中 京 華 會 計 師 事 務 所 有 限 公 司：編號：XX 號 數 據 證 明 無 誤簽章：日期：2002年年2月月15日日 數 據 不 符 需 加 說 明 事 項截止日期貴公司欠欠貴公司備注簽章：日期：中天華義會計師事務所有限公司壞帳準備審定程序表 客戶：簽名日期 項目：編制人索引號C 5 1 截至日：復核人頁次1一、審計目標 1、計提壞帳準備比率是否恰當；2、確定壞帳準備增減變動的記錄是否完整；3、確定壞帳準備年末余額是否正確；4、確定壞帳準備在會計報表上的披露是否恰當。二、審計程序執(zhí)行情況說

37、明索引號 1、核對壞帳準備總帳與報表余額是否相符；2、按計提壞帳準備的范圍、標準測算已提壞帳準備是否充分；3、檢查年度內壞帳損失的原因，有無授權批準，有無已作壞帳處理后 又收回的帳款；4、驗明壞帳準備是否已在作資產負債表恰當披露。中天華義會計師事務所有限公司壞帳準備審定表 客戶：簽 名日 期 審計項目：編制人索引號C 5 2 截止日：復核人頁次1 一、壞帳準備選用的核算方法：直接轉銷法備抵法 二、采用備抵法核算：期初余額本 期 增 加本 期 減 少期末余額計 提壞帳收回壞帳沖銷期末應收款項審定數計提比率應提壞帳準備金額差 額 三、列支壞帳損失或壞帳沖銷記錄：日 期項 目帳 齡金 額審 批 人備

38、 注 審計說明及調整分錄：審計結論：1、本科目經審計后無調整事項，余額可以確認。2、本科目經審計調整后，審定數可以確認。3、因 原因，本科目余額不能確認。中天華義會計師事務所有限公司預付帳款審定程序表 客戶：XYZ有有限限公公司司簽名日期 項目：預預付付賬賬款款編制人乙乙2002.2.1.索引號C6 1 截至日：2001年年12月月31日日復核人甲甲2002.2.6.頁次1一、審計目標 1、確定預付帳款是否存在；2、確定預付帳款是否歸被審計單位所有；3、確定預付帳款增減變動的記錄是否完整；4、確定預付帳款是否可收回，壞帳準備的計提是否恰當；5、確定預付帳款年末余額是否正確；6、確定預付帳款在會

39、計報表上的披露是否恰當。二、審計程序執(zhí)行情況說明索引號 1、核對預付帳款明細帳與總帳余額是否相符；C6-3-a 2、獲取或編制預付帳款明細表，核實截至日已收到貨物和沖銷預付帳C6-3 款的項目；3、選擇預付帳款的重要項目，函證年末余額的正確性；C6-3-c 4、對回函不符、未回函及未發(fā)函證的預付帳款，采用替代程序核實年C6-3-d 末余額的正確性；5、檢查有無重復付款或將同一筆已付清的帳款在預付帳款和應付帳款C6-3-d 兩個科目同時掛帳的情況；6、查明出現貸方余 額的項目，必要時作重分類調整；C6-3-d 7、驗明預付帳款是否已在資產負債表上恰當披露。中天華義會計師事務所有限公司預付帳款審定

40、表 客戶：XYZ有有限限公公司司簽名日期 項目：預預付付賬賬款款編制人乙乙2002.2.1.索引號C6 2 截至日：2001年年12月月31日日復核人甲甲2002.2.6.頁次1索 引 號項 目未 審 數調 整 數重分類調整數審 定 數158,762.400.000.00158,762.40-aT/B F/S合 計 審 計 說 明 及 調 整 分 錄：審計結論：1、本科目經審計后無調整事項，余額可以確認。2、本科目經審計調整后，審定數可以確認。3、因 原因，本科目余額不能確認。中天華義會計師事務所有限公司A4中天華義會計師事務所有限公司北北京京中中京京華會會計師事事務所所有有限限公公司司客戶：

41、xyz有有限限責責任任公公司司簽名 日期索引號項目：應應收收賬賬款款編制人乙乙 2002.2.1.C-3截止日期：2002年年12月月31日日復核人甲甲 2002.2.6.頁次：預預付付賬賬款款明明細細表表 a賬賬齡齡分分析析表表 b抽抽查查憑憑證證 d重重分分類類調調整整數數是是否否發(fā)發(fā)函函/回回函函 c收收款款人人金金 額額一一年年以以內內日日 期期1衛(wèi)衛(wèi)生生部部交交流流中中心心培培訓訓費費02日日本本人人雜雜志志儲儲備備金金3,600.002001年年06月月11日日3阜阜外外醫(yī)醫(yī)院院押押金金63,496.21C C6-4-1/2 4付付保保健健儀儀器器款款8 76.195計計算算機機軟

42、軟件件款款990.006預預付付X光光機機款款20%70,000.00C C6-4-2/2 7牙牙科科購購空空壓壓機機19,800.002001年年09月月25日日合合 計計158,762.40158,762.40 審審計計說說明明：中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司訂訂貨貨合合同同 e憑憑證證號號內內 容容金金 額額合合同同金金額額合合同同號號028#3,600.003,600.00W-006 C6-5-1/2 C6-6-1/2C6-6-1/2053#19,800.0019,800.00W-009 C6-5-2/2C6-6-2/2C6-6-1/2C-3抽抽查查憑憑證證

43、d2001年年06月月11日日2001年年09月月25日日中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司其他應收款審定程序表 客戶：XYZ有有限限公公司司簽名日期 項目：預預付付賬賬款款編制人乙乙2002.2.1.索引號C7 1 截至日：2001年年12月月31日日復核人甲甲2002.2.6.頁次1一、審計目標 1、確定其他應收款是否存在；2、確定其他應收款是否歸被審計單位所有；3、確定其他應收款增減變動的記錄是否完整；4、確定其他應收款是否可收回；5、確定其他應收款年末余額是否正確；6、確定其他應收款在會計報表上的披露是否恰當

44、。二、審計程序執(zhí)行情況說明索引號 1、核對其他應收款明細帳與總帳余額是否相符；C7-3-a 2、編制或獲取其他應收款明細帳，核查截至審計日已收回或轉銷的C7-3 項目；3、選擇獎金較大或異常的項目，函證年末余額的正確性；C7-3-c 4、對回函不符，未回函和未發(fā)函證的其他應收款，采用替代程序驗C7-3-d 證年末余額的正確性；5、對于長期未能收回的項目，查明是否可能形成壞帳損失；C7-3-d 6、查明出現貸方余額的項目，必要時作重分類調整；C7-3-a 7，驗明其他應收款是否已在資產負債表上恰當披露。中天華義會計師事務所有限公司其他應收款審定表 客戶：XYZ有有限限公公司司簽名日期 項目：其其

45、他他應應收收款款編制人乙乙2002.2.1.索引號C7 2 截至日：2001年年12月月31日日復核人甲甲2002.2.6.頁次1索 引 號項 目未 審 數調 整 數重分類調整數審 定 數其其他他應應收收款款626,935.74-23,240.002,000.00605,695.74A10C7-3-a C7-3-aC7-3-a T/B F/S合 計626,935.74-23,240.002,000.00605,695.74A10C7-3-a C7-3-aC7-3-a T/B F/S 審 計 說 明 及 調 整 分 錄：調調整整分分錄錄：1 借借：管管理理費費用用23,240.00貸貸：其其他他

46、應應收收款款23,240.002 借借：其其他他應應收收款款2,000.00貸貸：其其他他應應付付款款2,000.00 審計結論：1、本科目經審計后無調整事項，余額可以確認。2、本科目經審計調整后，審定數可以確認。3、因 原因，本科目余額不能確認。中天華義會計師事務所有限公司A6A6中天華義會計師事務所有限公司北北京京中中京京華會會計師事事務所所有有限限公公司司 租簽名 日期索引號項目：其其他他應應收收款款編制人乙乙 2002.2.1.C7-3截止日期：2002年年12月月31日日復核人甲甲 2002.2.6.頁次：其其他他應應收收款款明明細細表表 a賬賬齡齡分分析析表表 b債債務務人人名名稱

47、稱金金 額額調調整整數數重重分分類類調調整整數數調調整整后后數數一一年年以以內內1房房租租押押金金444,676.00444,676.002手手機機押押金金3,000.003,000.003,000.003個個人人借借款款41,500.0041,500.004總總經經理理機機票票1,960.00-1,960.000.005非非全全日日制制醫(yī)醫(yī)生生工工資資-2,000.002,000.000.006X單單位位借借款款6,000.006,000.0077月月份份餐餐票票3,680.00-3,680.000.008燈燈箱箱押押金金5,000.005,000.009復復印印機機押押金金4,000.00

48、4,000.0010外外籍籍醫(yī)醫(yī)生生房房租租17,600.00-17,600.000.0011外外籍籍醫(yī)醫(yī)生生行行醫(yī)醫(yī)證證審審核核費費40,000.0040,000.0040,000.0012調調整整17號號憑憑證證少少計計應應收收39,340.0139,340.0139,340.0113其其他他22,179.7322,179.7322,179.73合合 計計626,935.74-23,240.002,000.00605,695.7468,519.74審審計計說說明明:1調調整整項項目目為為應應計計入入費費用用的的支支出出，調調整整計計入入管管理理費費用用項項目目2對對應應付付非非全全日日制制

49、外外籍籍醫(yī)醫(yī)生生的的工工資資，應應進進行行重重分分類類調調整整計計入入其其他他應應付付款款項項目目3個個人人借借款款均均為為差差旅旅費費4其其他他項項目目，愛愛心心卡卡網網絡絡服服務務項項目目的的墊墊付付款款中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司抽抽查查憑憑證證對對末末回回函函的的應應收收賬賬款款執(zhí)執(zhí)行行替替代代程程序序 d是是否否發(fā)發(fā)函函/回回函函 c一一年年至至二二年年二二年年至至三三年年日日期期憑憑證證號號合合同同協協議議發(fā)發(fā)票票號號碼碼444,676.00CC7-5-1/5C7-4 41,500.002001.4.5056#C7-5-2/536,000.005,000

50、.00C7-5-3/54,000.00C7-5-4/5C2001.10.9032#C7-5-5/5495,176.006,000.00賬賬齡齡分分析析表表 b中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司發(fā)發(fā)票票金金額額20,000.0040,000.00抽抽查查憑憑證證對對末末回回函函的的應應收收賬賬款款執(zhí)執(zhí)行行替替代代程程序序 d發(fā)發(fā)票票號號碼碼中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司北北京京中中京京華會會計師事事務所所有有限限公公司司日期客戶：簽名索引號項目：編制人截止日期：復核人頁次：中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所

51、有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司存貨審定程序表 客戶：XYZ有有限限公公司司簽名日期 項目：預預付付賬賬款款編制人乙乙2002.2.1.索引號C8 1 截至日：2001年年12月月31日日復核人甲甲2002.2.6.頁次1 一、審計目標 1、確定存貨是否存在；2、確定存貨是否歸被審計單位所有；3、確定存貨增減變動的記錄是否完整；4、確定存貨的品質狀況，存貨跌價的計提是否合理；5、確定存貨的計價方法是否恰當；6、確定存貨年末余額是否正確；7、確定存貨在會計報表上的披露是否恰當。二、審計程序執(zhí)行情況說明索引號 1、核對各存貨項目明細帳與總

52、帳余額是否相符；C8-2、檢查資產負債表日存貨的實際存在：參與被審計單位存貨盤點的事前規(guī)劃，或向委托人索取存貨盤點C8-8 計劃；審計人員親臨現場觀察存貨盤點，監(jiān)督盤點計劃的執(zhí)行，并 作適C8-4 當抽查；盤點結束后，索取盤點明細表，匯總表副本進行復核，并選擇數C8-9 額較大、收發(fā)頻繁的存貨項目與永續(xù)盤存記錄核對；3、如未參與年末盤點，應在審計外勤工作時對存貨進行抽查；N/A 獲取并檢查被審計單位期末存貨盤點計劃及存貨盤點明細表、匯 總表，評價委托人盤點的可信程度；根據被審計單位存貨盤點的可信程度，選擇重點的存貨項目進行 抽查盤點或全額盤點，并倒推計算出資產負債表日的存貨數量；4、在監(jiān)盤或抽

53、查被審計單位存貨時，要檢查有無代他人保存和來料C8-6 加工的存貨，有無未作帳務處理而置于（或寄存）他處的存貨，這些 存貨是否正確列示于存貨盤點表中；5、在監(jiān)盤或抽查被審計單位存貨時，要注意觀察存貨的品質狀況，C8-6 要征詢技術人員、財務人員、倉庫管理人員的意見，了解或確定存貨 屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨及其對當年損益的影響；6、獲取存貨盤點盈虧調整和損失處理記錄，檢查重大存貨盤虧和損C8-10存貨審定程序表中天華義會計師事務所有限公司 客戶：XYZ有有限限公公司司簽名日期 項目：預預付付賬賬款款編制人乙乙2002.2.1.索引號C8 1 截至日：2001年年12月月31日日復核人甲甲2

54、002.2.6.頁次1 失的原因有無充分的解釋，重大存貨盤虧和損失的會計處理是否經授 權審批；7、檢查被審計單位存貨跌價損失準備計提和結轉的依據、方法和會N/A 計處理是否正確，是否已授權審批，前后期是否一致；8、查閱資產負債表日前后若干天的存貨增減變動的有關帳簿記錄和C8-6 原始憑證，檢查有無存貨跨期現象；9、抽查年末結存量較大的存貨計價是否正確；C8-5 10、抽查存貨發(fā)出的原始憑證是否齊全，內容是否完整，計價是否正C8-4 確；11、抽查大額的采購業(yè)務，核實采購成本是否正確；C8-4 12、抽查委托加工材料發(fā)出和收回的合同、憑證，核對其計費、計價N/A 是否正確，有無長期未收回的委托加

55、工材料，必要時對委托加工材料 的實際存在進行函證；13、抽查大額分期收款發(fā)出商品的原始憑證及相關協議、合同，確定N/A 其是否按約定時間收回貨款，如有逾期或其他異常事項，由被審計單 位作出合理解釋，必要時進行函證；14、低值易耗品與固定資產的劃分是否合理，其攤銷方法和攤銷金額 是否正確；15、抽查產成品帳，核對入庫品種、數量和實際成本與生產成本的結N/A 轉數額是否相符，核對發(fā)出品種，數量和實際成本與產品銷售結轉成 本是否相符；16、了解存貨的保險情況和存貨防護措施的完善程度；C8-6 17、驗明存貨是否已在資產負債表上恰當披露。中天華義會計師事務所有限公司存貨審定表 客戶：XYZ有有限限公公

56、司司簽名日期 項目：存存貨貨編制人丙丙2002.02.02索引號C 8 2 截至日：2001年年12月月31日日復核人甲甲2002.02.06頁次1索 引 號項 目未 審 數調 整 數審 定 數C8-7-1 藥藥品品499,739.95499,739.95C8-7-2 醫(yī)醫(yī)療療器器械械122,895.8814,019.54C8-7-3 低低什什值值易易耗耗品品（一一次次性性注注射射器器、輸輸液液管管等等）382,303.7746,190.92合 計C8-9559950.41559,950.41 審計說明及調整分錄：調調整整分分錄錄：借借：待待處處理理流流動動資資產產損損益益*.*貸貸：庫庫存存

57、商商品品*.*審計結論：1、本科目經審計后無調整事項，余額可以確認。2、本科目經審計調整后，審定數可以確認。3、因 原因，本科目余額不能確認。中天華義會計師事務所有限公司A6中天華義會計師事務所有限公司存貨盤點匯總表 客戶：XYZ有有限限公公司司簽名日期 項目：存存貨貨編制人丙丙2002.02.02索引號C83 截至日：2001年年12月月31日日復核人甲甲2002.02.06頁次1索引號存 貨 類 別帳面金額實盤金額盤 盈盤 虧備 注C8-7-1藥藥品品499,739.95502,951.365,647.312,435.90C8-7-2醫(yī)醫(yī)療療器器械械122,895.88122,808.38

58、87.50C8-7-3低低什什值值易易耗耗品品382,303.77383,660.581,356.81合 計1,004,939.601,009,420.327,004.122,523.40 提示：本表是存貨審定表的附表，應向客戶索取，并索取盤點計劃和存貨盤點明細表。中天華義會計師事務所有限公司存 貨 抽 查 表 客戶：XYZ有有限限公公司司 審計項目：存存貨貨監(jiān)監(jiān)盤盤或或抽抽查查表表 截至日：2001年年12月月31日日 監(jiān)盤或抽查日：2002年年2月月6日日序存 貨 名 稱 及存放計量單 價盤點前帳面記錄尚 未 辦 理號 型 號 規(guī) 格地點單位數 量金 額入庫數量 出庫數量123456457

59、81A公公司司庫庫房房合合24.1217410.04202B公公司司庫庫房房合合32.97321,055.043C公公司司庫庫房房包包56.73402,269.2054D公公司司庫庫房房瓶瓶96.9917016,488.305E公公司司庫庫房房瓶瓶176.08183,169.4438456F公公司司庫庫房房合合24.691744,296.067G公公司司庫庫房房瓶瓶176.00152,640.00308H公公司司庫庫房房包包24.00731,752.009I公公司司庫庫房房包包80.425402.1010J公公司司庫庫房房合合72.01735,256.732011K公公司司庫庫房房合合8.40

60、325.2012M公公司司庫庫房房包包160.481160.4813N公公司司庫庫房房包包168.27672113,077.4414O公公司司庫庫房房合合16.4441674.0415P公公司司庫庫房房瓶瓶77.31211,623.5116Q公公司司庫庫房房合合66.7473148,786.94合合 計計202,086.52 提示：本表是存貨審定表的附表，主要用于對存貨監(jiān)盤或抽查記錄。中天華義會計師事務所有限公司簽 名日 期編制人丙丙2002.02.02索引號C 84復核人甲甲2002.02.06頁次1盤 點 日差 異品質狀況應存數量實存數量數 量金 額(正常、殘次95781011910124

61、11毀損、滯銷)3736124.12正正常常323200.00正正常常3540-5-283.65正正常常17017000.00正正常常111100.00正正常常174171374.07正正常常454500.00正正常常737300.00正正常常5500.00正正常常53503216.03正正常常3300.00正正常常1100.00正正常常67267200.00正正常常4139232.88正正常常212100.00正正常常731740-9-600.66正正常常-537.21中天華義會計師事務所有限公司存貨計價測試（實際成本）客戶：XYZ有有限限公公司司簽 名日 期 項目：存存貨貨編制人丙丙200

62、2.02.02索引號C85 截至日：2001年年12月月31日日復核人甲甲2002.02.06頁次1存貨存 貨 名 稱 及帳 面 存 貨 記 錄進 貨 發(fā) 票 內 容編號型 號 、規(guī) 格數 量單 價日 期發(fā) 票 號數 量單 價1A9025.005月月8日日1111199025.002B17032.975月月26253677817032.973C5556.737月月26日日21234785556.734D40100.008月月10日日315677240100.005E28176.088月月23日日674329228176.086F8324.699月月6日日78653348324.697G1217

63、6.0010月月11日日345623412176.008H23023.5010月月21日日763299023023.509I10080.4211月月9日日257886010080.42 提示：本表是存貨審定表的附表，主要用于按實際成本計價核算存貨的計價是否正確。中天華義會計師事務所有限公司存貨計價測試表（計劃成本）客戶：簽 名日 期 項目：編制人 索引號C 8 6 截至日：復核人 頁次1序存 貨 類 別月期初結存期初結存本期收入存本期收入存存貨成本差異率號份成本差異計劃成本貨成本差異貨計劃成本實際帳面差異 提示：本表是存貨審定表的附表，主要用于按計劃價格計價核算的各類存貨的差異率計算是否正確。

64、中天華義會計師事務所有限公司北北京京中中京京華會會計師事事務所所有有限限公公司司客戶：XYZ有有限限公公司司簽名 日期索引號項目：存存貨貨-采采購購業(yè)業(yè)務務檢檢查查情情況況表表編制人丙丙 2002.02.02C8-6截止日期：2001年年12月月31日日復核人甲甲 2002.02.06頁次：1購購 貨貨 合合 同同 樣樣 本本檢檢 查查 核核 對對憑憑證證號號供供 貨貨 發(fā)發(fā) 票票供供貨貨商商貨貨名名及及規(guī)規(guī)格格數數量量金金額額日日期期發(fā)發(fā)票票號號12#A合合10032,620.182月月9日日6#B合合8915,889.784月月1日日98#C瓶瓶230123,032.484月月20日日9#

65、D合合3614,703.116月月2日日149#E包包6719,967.446月月26日日195#F包包5025,616.706月月29日日69#G合合3425,332.128月月10日日30#H瓶瓶7870,331.579月月5日日73#I瓶瓶15022,342.529月月11日日10#J合合3010,222.8010月月8日日66#K合合7021,000.0011月月7日日審審計計說說明明:1采采購購業(yè)業(yè)務務抽抽查查,供供貨貨發(fā)發(fā)票票的的貨貨名名、型型號號、規(guī)規(guī)格格、金金額額、數數量量與與合合相相符符。2入入庫庫單單數數量量、金金額額與與發(fā)發(fā)票票一一致致。3會會計計記記錄錄正正確確。4銀銀

66、行行付付款款手手續(xù)續(xù)完完備備。5抽抽查查盤盤點點存存貨貨金金額額的的10%，絕絕對對差差異異率率為為1%，可可不不做做賬賬務務調調整整。中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司入入 庫庫 單單與與合合同同核核對對與與發(fā)發(fā)票票核核對對倉倉庫庫驗驗收收會會計計記記錄錄銀銀行行付付款款付付款款審審批批T ST ST ST ST ST ST ST ST ST ST S檢檢 查查 核核 對對供供 貨貨 發(fā)發(fā) 票票中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司中天華義會計師事務所有限公司存貨監(jiān)盤記錄 客戶：簽 名日 期 項目：編制人索引號C 8 7 截至日：復核人頁次1項 目是否簡 要 說 明 1、客戶是否制定盤點計劃并組織盤點人員按計劃執(zhí)行？2、存貨盤點前，各項存貨是否作了整理？3、存貨盤點時是否暫停營業(yè)？4、參加盤點的人員是否熟悉如何盤點？5、客戶的監(jiān)盤人員是否在場？6、是否采用以貨對帳的方法，按存貨堆放依次盤點？7、是否采用以帳對貨的方法，按帳面記錄逐筆對貨？8、采用以帳對貨是否使用標簽，如未使用如何保證不漏盤？采 取了哪些措施？9、所有