財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目表

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1、附件1：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目表表管管理理內(nèi)內(nèi)容容業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)可可審審項(xiàng)項(xiàng)目目審審核核工工作作相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)部部制制度度備備注注資金及預(yù)決算管理全面預(yù)算管理預(yù)算的編制審核預(yù)算編制工作是否嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行；預(yù)算編制是否合理，依據(jù)是否充分；預(yù)算方案是否經(jīng)相關(guān)審批。全面預(yù)算管理制度煤業(yè)預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算方案是否切實(shí)落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，保證預(yù)算得到嚴(yán)格執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和信息記錄是否真實(shí)準(zhǔn)確；預(yù)算執(zhí)行情況是否按時(shí)進(jìn)行報(bào)告；預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和解決方案是否及時(shí)上報(bào)預(yù)算辦公室，完成記錄并歸檔。預(yù)算的調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并得到相應(yīng)管理層的批準(zhǔn)；調(diào)整后的預(yù)算信息應(yīng)

2、及時(shí)在相關(guān)文件中更新，并應(yīng)用于預(yù)算控制程序。預(yù)算的考核檢查預(yù)算完成情況是否得到有效分析；預(yù)算執(zhí)行考核過程及結(jié)果是否有完整的記錄。資金管理現(xiàn)金管理現(xiàn)金開支范圍及庫存現(xiàn)金限額是否符合制度規(guī)定；現(xiàn)金支出是否具有真實(shí)性、合理性和單據(jù)的合法性，并具有完整的審批手續(xù)；現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中是否存在“坐支”、“白條抵庫”、賬外公款（小金庫）等情況；出納是否每天進(jìn)行庫存現(xiàn)金自盤，并按時(shí)上報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；財(cái)務(wù)人員是否按期（周/月）執(zhí)行現(xiàn)金監(jiān)盤并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納和監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。資金管理制度煤業(yè)銀行賬戶管理銀行賬戶的開設(shè)是否符合規(guī)定條件并通過審批程序；銀行賬戶銷戶是否按規(guī)定操作經(jīng)過適當(dāng)審批；是否定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理

3、。資金收付管理制度集團(tuán)銀行存款管理對(duì)外支付的各類款項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)收支預(yù)算，具有真實(shí)、合法、充分的原始憑證，并嚴(yán)格執(zhí)行付款審批流程；發(fā)生銀行存款收入業(yè)務(wù)時(shí)，所有銀行入賬單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等收款憑證是否均經(jīng)過審核會(huì)計(jì)復(fù)核；出納是否逐日逐筆登記銀行存款日記賬，定期核對(duì)銀行賬戶，做到賬證相符、賬賬相符；是否執(zhí)行有效的對(duì)賬管理：銀行存款日記賬與銀行開出的銀行對(duì)賬單每月至少核對(duì)一次，對(duì)每個(gè)銀行賬戶均編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并由編表以外的人員進(jìn)行復(fù)核，確保賬戶資金余額真實(shí)、準(zhǔn)確；如有未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理，原則上不得出現(xiàn)隔月的未達(dá)賬項(xiàng)。銀行借款管理借款決策是否經(jīng)過科學(xué)、合理的分析評(píng)估，并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審批流程；借款方案

4、是否符合公司管理層的管理意圖和要求；資金管理部門是否建立借款臺(tái)賬，正確反映借款信息；借款、還款和利息是否都正確記錄入賬。印章管理是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒（章）分管制，由出納人員分管票據(jù)和負(fù)責(zé)人的印鑒（章），由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的會(huì)計(jì)人員分管財(cái)務(wù)專用章。票據(jù)管理票據(jù)的簽發(fā)是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；出納是否及時(shí)、準(zhǔn)確登記支票使用登記簿；支票、印鑒不得與現(xiàn)金及有價(jià)證券存放于同一保險(xiǎn)柜內(nèi)；出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何類型的空白支票；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人是否定期對(duì)支票的管理、登記情況進(jìn)行核對(duì)清查，并作好記錄。費(fèi)用管理費(fèi)用預(yù)算管理各單位是否按月及時(shí)上報(bào)月度資金計(jì)劃并完成審批；月度資金計(jì)劃的編制依據(jù)是否

5、充分合理，實(shí)際支付數(shù)與計(jì)劃額度的差異是否控制在合理范圍內(nèi)；資金計(jì)劃的執(zhí)行情況是否得到有效記錄和監(jiān)督。融匯通集團(tuán)資金計(jì)劃管理制度集團(tuán)第 1 頁費(fèi)用支出管理審核有定額標(biāo)準(zhǔn)或需要資金計(jì)劃的費(fèi)用是否在定額內(nèi)、計(jì)劃內(nèi)；費(fèi)用支出是否嚴(yán)格按照款項(xiàng)的性質(zhì)和金額的大小執(zhí)行相應(yīng)的審批程序；超出月度資金計(jì)劃以外的費(fèi)用，是否按照費(fèi)用審批規(guī)定流程由集團(tuán)總裁審批。財(cái)務(wù)審批權(quán)限及資金支付規(guī)范煤業(yè)費(fèi)用的核算審核費(fèi)用支出附件是否齊全，粘貼是否符合要求；費(fèi)用支出是否具有真實(shí)性、合法性；填寫的報(bào)銷單據(jù)是否正確；財(cái)務(wù)人員是否劃分費(fèi)用項(xiàng)目，準(zhǔn)確記入費(fèi)用科目；支出被準(zhǔn)確地記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。銷售管理收入管理銷售計(jì)劃的制定銷售計(jì)劃是否經(jīng)

6、過恰當(dāng)審批；銷售價(jià)格是否經(jīng)過恰當(dāng)審批；銷售折扣及折讓是否嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限履行審批手續(xù)。發(fā)票管理銷售發(fā)票內(nèi)容是否與批準(zhǔn)的銷售價(jià)格與條款一致；所有開具的銷售發(fā)票是否均已入賬；業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí)是否出示發(fā)票開具審批單；發(fā)票開具內(nèi)容是否真實(shí)，項(xiàng)目是否齊全，發(fā)票號(hào)碼是否連續(xù)使用。發(fā)票管理制度集團(tuán)收入核算審核財(cái)務(wù)人員是否按照收入確認(rèn)的原則及時(shí)確認(rèn)收入，保證收入確認(rèn)在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，并且已確認(rèn)收入必須與發(fā)票、合同及出庫單等單據(jù)相符；對(duì)于因銷售而產(chǎn)生預(yù)收款項(xiàng)，是否按照收入確認(rèn)的原則及時(shí)確認(rèn)收入；不能確認(rèn)為收入的款項(xiàng)以及收取的各種保證金、抵押金是否按照準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為其他應(yīng)付款。資金管理制度煤業(yè)銷售收款應(yīng)收賬

7、款核算應(yīng)收賬款是否根據(jù)客戶建立明細(xì)核算；應(yīng)收賬款的核算內(nèi)容是否符合會(huì)計(jì)政策要求，并切實(shí)執(zhí)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提及核銷；是否登記應(yīng)收賬款輔助臺(tái)賬，并按期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。收款管理收款管理是否做到記錄準(zhǔn)確和完整；銷售部門是否已建立客戶管理檔案，定期與客戶核對(duì)往來款項(xiàng)，并匯報(bào)財(cái)務(wù)人員；財(cái)務(wù)人員是否準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金回收信息，已收到的現(xiàn)金在收到當(dāng)期入賬；收回已計(jì)提壞賬的應(yīng)收賬款時(shí)是否先轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備再轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款；房地產(chǎn)售樓處出納現(xiàn)場(chǎng)收款是否嚴(yán)格按照管理制度執(zhí)行。房地產(chǎn)項(xiàng)目出納現(xiàn)場(chǎng)收款管理制度集團(tuán)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)收票據(jù)是否進(jìn)行專柜存放、專人保管；票據(jù)保管員是否及時(shí)登記“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，并保證所登記的要

8、素完整、充分、準(zhǔn)確；應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓是否根據(jù)公司同意審批的資金計(jì)劃執(zhí)行，并對(duì)背書的應(yīng)收票據(jù)登記輔助臺(tái)賬；應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)是否經(jīng)過審批程序，并進(jìn)行備查登記；財(cái)務(wù)人員是否定期或不定期對(duì)實(shí)物票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)管理制度煤業(yè)采購管理采購及驗(yàn)收采購計(jì)劃是否按期編制年度、季度和月份的采購計(jì)劃，并執(zhí)行審批流程；預(yù)算外或計(jì)劃外采購是否得到嚴(yán)格控制；對(duì)于計(jì)劃外采購或超過年度計(jì)劃預(yù)算的物資采購，是否采取嚴(yán)格的審批流程，并對(duì)年度計(jì)劃預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的物資采購是否嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)采購程序，并對(duì)招標(biāo)材料進(jìn)行存檔管理。低值易耗品管理辦法煤業(yè)物資驗(yàn)收單位是否建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)收制度并明確檢驗(yàn)程序；

9、采購人員與驗(yàn)收人員是否進(jìn)行職責(zé)分離；驗(yàn)收人員是否在確保收貨的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格無誤后在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資是否按規(guī)定流程進(jìn)行退貨或換貨處理。存貨管理制度煤業(yè)采購付款應(yīng)付賬款管理財(cái)務(wù)部門是否在貨物及發(fā)票已到，驗(yàn)收合格并與采購申請(qǐng)單、購貨合同、發(fā)票、入庫單及清單核對(duì)無誤后，及時(shí)確認(rèn)為應(yīng)付款項(xiàng)；貨款的支付是否根據(jù)款項(xiàng)審批權(quán)限要求經(jīng)審批后支付；銷售部門是否定期（至少每季）對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理、與供應(yīng)商進(jìn)行賬目核對(duì)，保證應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。預(yù)付款是否列入物資采購部門的資金計(jì)劃；供應(yīng)商貨物、發(fā)票到達(dá)后，財(cái)務(wù)部門是否根據(jù)驗(yàn)收手續(xù)及發(fā)票金額及時(shí)沖減預(yù)付款；財(cái)務(wù)部門是否每年對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)

10、行清理，對(duì)于五年以上的應(yīng)付款項(xiàng)，確認(rèn)無法支付的，先作為營業(yè)外收入，實(shí)行賬銷案存管理。資金管理制度煤業(yè)費(fèi)用管理管管理理內(nèi)內(nèi)容容業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)可可審審項(xiàng)項(xiàng)目目審審核核工工作作相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)部部制制度度備備注注第 2 頁應(yīng)付票據(jù)管理財(cái)務(wù)人員是否對(duì)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行輔助核算，設(shè)置備查簿、詳細(xì)登記票據(jù)各項(xiàng)要素；應(yīng)付票據(jù)到期承兌時(shí)，是否及時(shí)在備查簿中逐筆注銷；銀行承兌匯票的簽發(fā)是否根據(jù)公司同意審批的資金計(jì)劃執(zhí)行；使用銀行承兌匯票是否履行規(guī)定的授權(quán)審批手續(xù)；財(cái)務(wù)部門是否定期與銀行核對(duì)銀行承兌匯票；公司簽發(fā)的銀行承兌匯票是否及時(shí)交與收款人，有無存在壓票、賬外存票的情況。應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)管理制度煤業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營管理庫存管理存

11、貨出入庫管理物資出庫是否采用先進(jìn)先出的原則進(jìn)行發(fā)放；庫管人員是否對(duì)出、入庫存貨及時(shí)進(jìn)行帳、卡登記，并定期對(duì)帳、卡、物進(jìn)行核對(duì)；采購物資入庫時(shí)是否均已完成驗(yàn)收手續(xù)并填制多聯(lián)式入庫單；生產(chǎn)完工存貨（原煤）是否均由生產(chǎn)部門填制單據(jù)，并經(jīng)庫管人員核對(duì)單據(jù)與實(shí)物無誤后入庫；倉儲(chǔ)各類出庫單據(jù)是否及時(shí)記入保管賬；銷售出庫是否均有銷售合同為依據(jù)并簽發(fā)提貨單；物資管理人員是否按月編制物資收發(fā)存報(bào)表，并定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。存貨管理制度煤業(yè)存貨計(jì)價(jià)存貨入賬時(shí)是否按規(guī)定的實(shí)際成本入賬；領(lǐng)用或發(fā)出及結(jié)存存貨的計(jì)價(jià)方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；按照計(jì)劃成本核算的存貨，對(duì)存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異是否進(jìn)行單獨(dú)核算

12、。當(dāng)存貨出現(xiàn)損毀、變質(zhì)及其他明顯減值跡象時(shí)，是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定合理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，以公允的反應(yīng)存貨價(jià)值。存貨盤點(diǎn)每月月底保管員是否對(duì)物資進(jìn)行清點(diǎn)并做好盤點(diǎn)記錄；每季度末是否由物資供應(yīng)部組織人員對(duì)庫存進(jìn)行抽查；半年末、年末是否按期由財(cái)務(wù)部牽頭，組織物資供應(yīng)部等有關(guān)單位對(duì)所有庫存物資進(jìn)行清點(diǎn)，并填寫盤點(diǎn)清冊(cè)，送公司總經(jīng)理審閱；對(duì)于盤盈盤虧事項(xiàng)是否編寫書面報(bào)告報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行相關(guān)處理。生產(chǎn)成本管理成本預(yù)算是否按規(guī)定將成本費(fèi)用納入全面預(yù)算管理；各單位是否按年度預(yù)算制訂年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，并量化經(jīng)濟(jì)指標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行考核管理；成本預(yù)算的執(zhí)行是否得到定期監(jiān)督與分析。是否按期編制生產(chǎn)成本分析與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情

13、況分析報(bào)告，并組織經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì)，檢查成本計(jì)劃及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、成本指標(biāo)的執(zhí)行情況，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。生產(chǎn)成本煤業(yè)成本核算成本核算是否存在跨期情況；成本確認(rèn)依據(jù)是否充分，各項(xiàng)計(jì)提費(fèi)用是否附有詳細(xì)的計(jì)算表和審批單；成本項(xiàng)目是否得到正確劃分并進(jìn)行明細(xì)核算；各月末是否嚴(yán)格按照加權(quán)平均法編制成本計(jì)算表，報(bào)管理層審核后再作為入賬依據(jù)并予以存檔；是否按期編制人工成本明細(xì)表，報(bào)管理層審批后再確認(rèn)相關(guān)成本；制造費(fèi)用的核算是否完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；維簡費(fèi)、生產(chǎn)安全費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用的的提取和使用是否符合相關(guān)規(guī)定。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的取得固定資產(chǎn)的購置是否執(zhí)行預(yù)算管理，并按照規(guī)定流程報(bào)管理層批準(zhǔn)；取得固定資產(chǎn)后是否及

14、時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)和實(shí)施驗(yàn)收控制。固定資產(chǎn)管理制度煤業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理資產(chǎn)管理部門是否建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)做好固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、報(bào)廢等記錄；財(cái)務(wù)部是否設(shè)立固定資產(chǎn)的明細(xì)賬，并根據(jù)原始憑證和記賬憑證簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，登記每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、資產(chǎn)類別、入賬日期、憑證號(hào)、原值、折舊率等；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用是否均簽發(fā)“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”；是否定期及不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并撰寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告；對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧事項(xiàng)是否填寫固定資產(chǎn)盤盈（虧）單，上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置是否提出申請(qǐng)報(bào)告并經(jīng)審批；固定資產(chǎn)報(bào)廢是否符合規(guī)定條件，并

15、按審批流程辦理報(bào)廢手續(xù)；固定資產(chǎn)處置或報(bào)廢后是否及時(shí)更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并注銷固定資產(chǎn)卡片。管管理理內(nèi)內(nèi)容容業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)可可審審項(xiàng)項(xiàng)目目審審核核工工作作相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)部部制制度度備備注注第 3 頁固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)的核算外購固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否合理，單據(jù)是否齊全；自行建造的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)是否及時(shí)轉(zhuǎn)固，并按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的全部支出作為固定資產(chǎn)的原始價(jià)值；固定資產(chǎn)的折舊政策是否符合準(zhǔn)則規(guī)定，折舊的計(jì)提是否完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；固定資產(chǎn)盤盈盤虧的賬務(wù)處理是否恰當(dāng)；固定資產(chǎn)出現(xiàn)明顯減值跡象時(shí)，是否按準(zhǔn)則規(guī)定合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定處置或報(bào)廢時(shí)是否合理確認(rèn)相關(guān)損

16、益。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明是否被有效保管；資產(chǎn)管理人員是否建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)做好無形資產(chǎn)的增加、處置等記錄；是否定期及不定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并撰寫無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告。無形資產(chǎn)核算無形資產(chǎn)的入賬是否及時(shí)、準(zhǔn)確并與原始單據(jù)信息一致；無形資產(chǎn)是否正確進(jìn)行攤銷并及時(shí)入賬；無形資產(chǎn)入賬憑證和攤銷憑證是否經(jīng)過審核。工程管理在建工程的核算工程資金的支付管理工程項(xiàng)目資金支付是否與資金計(jì)劃及工程合同付款條款規(guī)定一致；合同金額是否均控制在預(yù)算金額之內(nèi)；對(duì)于借款支付工程款項(xiàng)的，審查其借款手續(xù)是否完備，借款單填寫是否齊全，借款金額是否與合同有關(guān)的付款條款相符。在建工程的會(huì)計(jì)核算是否

17、按工程項(xiàng)目設(shè)置在建工程明細(xì)賬、歸集、核算成本費(fèi)用；工程設(shè)備、物資領(lǐng)用的原始憑證是否完整,手續(xù)是否齊全；財(cái)務(wù)人員是否根據(jù)事實(shí)可靠的原始憑證記錄，準(zhǔn)確核算工程成本；財(cái)務(wù)人員是否經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解工程進(jìn)展情況，掌握工程資金的使用情況，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出；是否定期對(duì)在建工程及工程物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核對(duì)賬面金額與實(shí)物，編制在建工程清查盤點(diǎn)報(bào)告，及時(shí)處理長期掛賬的在建工程。在建工程管理制度煤業(yè)在建工程的結(jié)轉(zhuǎn)工程竣工決算審核相關(guān)部門是否根據(jù)工程完工情況及時(shí)辦理工程結(jié)算，完成竣工驗(yàn)收流程及審批流程，出具工程竣工決算報(bào)告。在建工程轉(zhuǎn)固財(cái)務(wù)部是否按照準(zhǔn)則規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)：在建工程自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，

18、無論是否辦理竣工決算，都要按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資本估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。待辦理竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。財(cái)務(wù)報(bào)告和賬務(wù)管理日常賬務(wù)管理會(huì)計(jì)政策及人員職能會(huì)計(jì)部門崗位設(shè)置是否合理；是否嚴(yán)格做到不相容職責(zé)相分離；檢查會(huì)計(jì)政策是否符合國家最新相關(guān)規(guī)定；公司會(huì)計(jì)政策是否得到一致的執(zhí)行；會(huì)計(jì)科目的使用是否規(guī)范?；A(chǔ)管理財(cái)務(wù)制度煤業(yè)會(huì)計(jì)記錄檢查財(cái)務(wù)憑證是否經(jīng)過制單人、記賬人和審核人簽字確認(rèn)；檢查財(cái)務(wù)憑證原始單據(jù)的真實(shí)性、清晰性、完整性；檢查憑證信息是否與報(bào)告信息一致；相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否符合公司會(huì)計(jì)政策的規(guī)定；會(huì)計(jì)賬簿記錄是否完整、及時(shí)

19、，財(cái)務(wù)人員是否定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來公司或者個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符；所有關(guān)聯(lián)方往來和關(guān)聯(lián)交易是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，并在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間內(nèi)記錄。結(jié)賬管理財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額；是否按月編制負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表；每月報(bào)表生成后，是否及時(shí)打印并由相關(guān)人員簽字蓋章。資產(chǎn)管理管管理理內(nèi)內(nèi)容容業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)可可審審項(xiàng)項(xiàng)目目審審核核工工作作相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)部部制制度度備備注注第 4 頁財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告的編制編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，是否按規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)；會(huì)計(jì)報(bào)

20、表各項(xiàng)目的上年數(shù)，是否與上期會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的核算口徑一致，需要調(diào)整的是否已進(jìn)行了調(diào)整；對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等事項(xiàng)，是否按照準(zhǔn)則規(guī)定調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目；對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否采取了追溯調(diào)整；會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，是否嚴(yán)格勾稽、相互一致；合并報(bào)表合并范圍的確定是否符合準(zhǔn)則規(guī)定；合并報(bào)表的編制方法是否正確；合并抵消事項(xiàng)是否完整、真實(shí)；內(nèi)部各企業(yè)之間的往來款項(xiàng)是否核對(duì)一致并取得對(duì)賬函證；關(guān)聯(lián)往來及關(guān)聯(lián)交易是否在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間內(nèi)予以抵消；報(bào)表附注的內(nèi)容是否完整、真實(shí)；對(duì)提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)，是否在附注中予以專項(xiàng)說明；是否按要求編制財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與分析各單位是

21、否在規(guī)定期限完成財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作并進(jìn)行上報(bào)；上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告是否經(jīng)過適當(dāng)管理層審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；是否定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并將分析結(jié)果及時(shí)傳遞給企業(yè)內(nèi)部有關(guān)管理層，作為生產(chǎn)經(jīng)營決策的依據(jù)。檔案管理會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)檔案是否按照規(guī)定期限進(jìn)行保管；財(cái)務(wù)檔案的調(diào)閱是否經(jīng)審批并按要求進(jìn)行登記；財(cái)務(wù)檔案的轉(zhuǎn)交是否辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)告和賬務(wù)管理基礎(chǔ)管理財(cái)務(wù)制度煤業(yè)管管理理內(nèi)內(nèi)容容業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)可可審審項(xiàng)項(xiàng)目目審審核核工工作作相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)部部制制度度備備注注第 5 頁附件2：財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目表表管管理理內(nèi)內(nèi)容容業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)可可審審項(xiàng)項(xiàng)目目審審核核工工作

22、作相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)部部制制度度資金及預(yù)決算管理全面預(yù)算管理預(yù)算的編制審核預(yù)算編制工作是否嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行；預(yù)算編制是否合理，依據(jù)是否充分；預(yù)算方案是否經(jīng)相關(guān)審批。按公司實(shí)際內(nèi)部制度填列預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算方案是否切實(shí)落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，保證預(yù)算得到嚴(yán)格執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和信息記錄是否真實(shí)準(zhǔn)確；預(yù)算執(zhí)行情況是否按時(shí)進(jìn)行報(bào)告；預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和解決方案是否及時(shí)上報(bào)預(yù)算辦公室，完成記錄并歸檔。預(yù)算的調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并得到相應(yīng)管理層的批準(zhǔn)；調(diào)整后的預(yù)算信息應(yīng)及時(shí)在相關(guān)文件中更新，并應(yīng)用于預(yù)算控制程序。預(yù)算的考核檢查預(yù)算完成情況是否得到有效分析；預(yù)算執(zhí)行考核過程

23、及結(jié)果是否有完整的記錄。資金管理現(xiàn)金管理現(xiàn)金開支范圍及庫存現(xiàn)金限額是否符合制度規(guī)定；現(xiàn)金支出是否具有真實(shí)性、合理性和單據(jù)的合法性，并具有完整的審批手續(xù)；現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中是否存在“坐支”、“白條抵庫”、賬外公款（小金庫）等情況；出納是否每天進(jìn)行庫存現(xiàn)金自盤，并按時(shí)上報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；財(cái)務(wù)人員是否按期（周/月）執(zhí)行現(xiàn)金監(jiān)盤并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納和監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。銀行賬戶管理銀行賬戶的開設(shè)是否符合規(guī)定條件并通過審批程序；銀行賬戶銷戶是否按規(guī)定操作經(jīng)過適當(dāng)審批；是否定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理。銀行存款管理對(duì)外支付的各類款項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)收支預(yù)算，具有真實(shí)、合法、充分的原始憑證，并嚴(yán)格執(zhí)行付款審批流程；發(fā)生銀行存

24、款收入業(yè)務(wù)時(shí)，所有銀行入賬單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等收款憑證是否均經(jīng)過審核會(huì)計(jì)復(fù)核；出納是否逐日逐筆登記銀行存款日記賬，定期核對(duì)銀行賬戶，做到賬證相符、賬賬相符；是否執(zhí)行有效的對(duì)賬管理：銀行存款日記賬與銀行開出的銀行對(duì)賬單每月至少核對(duì)一次，對(duì)每個(gè)銀行賬戶均編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并由編表以外的人員進(jìn)行復(fù)核，確保賬戶資金余額真實(shí)、準(zhǔn)確；如有未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理，原則上不得出現(xiàn)隔月的未達(dá)賬項(xiàng)。銀行借款管理借款決策是否經(jīng)過科學(xué)、合理的分析評(píng)估，并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審批流程；借款方案是否符合公司管理層的管理意圖和要求；資金管理部門是否建立借款臺(tái)賬，正確反映借款信息；借款、還款和利息是否都正確記錄入賬。印章管理是否嚴(yán)格執(zhí)行

25、銀行預(yù)留印鑒（章）分管制，由出納人員分管票據(jù)和負(fù)責(zé)人的印鑒（章），由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的會(huì)計(jì)人員分管財(cái)務(wù)專用章。票據(jù)管理票據(jù)的簽發(fā)是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；出納是否及時(shí)、準(zhǔn)確登記支票使用登記簿；支票、印鑒不得與現(xiàn)金及有價(jià)證券存放于同一保險(xiǎn)柜內(nèi)；出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何類型的空白支票；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人是否定期對(duì)支票的管理、登記情況進(jìn)行核對(duì)清查，并作好記錄。第 6 頁資金及預(yù)決算管理費(fèi)用管理費(fèi)用預(yù)算管理各單位是否按月及時(shí)上報(bào)月度資金計(jì)劃并完成審批；月度資金計(jì)劃的編制依據(jù)是否充分合理，實(shí)際支付數(shù)與計(jì)劃額度的差異是否控制在合理范圍內(nèi)；資金計(jì)劃的執(zhí)行情況是否得到有效記錄和監(jiān)督。費(fèi)用支出管理審

26、核有定額標(biāo)準(zhǔn)或需要資金計(jì)劃的費(fèi)用是否在定額內(nèi)、計(jì)劃內(nèi)；費(fèi)用支出是否嚴(yán)格按照款項(xiàng)的性質(zhì)和金額的大小執(zhí)行相應(yīng)的審批程序；超出月度資金計(jì)劃以外的費(fèi)用，是否按照費(fèi)用審批規(guī)定流程由集團(tuán)總裁審批。費(fèi)用的核算審核費(fèi)用支出附件是否齊全，粘貼是否符合要求；費(fèi)用支出是否具有真實(shí)性、合法性；填寫的報(bào)銷單據(jù)是否正確；財(cái)務(wù)人員是否劃分費(fèi)用項(xiàng)目，準(zhǔn)確記入費(fèi)用科目；支出被準(zhǔn)確地記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。銷售管理收入管理銷售計(jì)劃的制定銷售計(jì)劃是否經(jīng)過恰當(dāng)審批；銷售價(jià)格是否經(jīng)過恰當(dāng)審批；銷售折扣及折讓是否嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限履行審批手續(xù)。發(fā)票管理銷售發(fā)票內(nèi)容是否與批準(zhǔn)的銷售價(jià)格與條款一致；所有開具的銷售發(fā)票是否均已入賬；業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)開

27、具發(fā)票時(shí)是否出示發(fā)票開具審批單；發(fā)票開具內(nèi)容是否真實(shí)，項(xiàng)目是否齊全，發(fā)票號(hào)碼是否連續(xù)使用。收入核算審核財(cái)務(wù)人員是否按照收入確認(rèn)的原則及時(shí)確認(rèn)收入，保證收入確認(rèn)在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，并且已確認(rèn)收入必須與發(fā)票、合同及出庫單等單據(jù)相符；對(duì)于因銷售而產(chǎn)生預(yù)收款項(xiàng)，是否按照收入確認(rèn)的原則及時(shí)確認(rèn)收入；不能確認(rèn)為收入的款項(xiàng)以及收取的各種保證金、抵押金是否按照準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為其他應(yīng)付款。銷售收款應(yīng)收賬款核算應(yīng)收賬款是否根據(jù)客戶建立明細(xì)核算；應(yīng)收賬款的核算內(nèi)容是否符合會(huì)計(jì)政策要求，并切實(shí)執(zhí)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提及核銷；是否登記應(yīng)收賬款輔助臺(tái)賬，并按期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。收款管理收款管理是否做到記錄準(zhǔn)確和完整；銷售部門

28、是否已建立客戶管理檔案，定期與客戶核對(duì)往來款項(xiàng)，并匯報(bào)財(cái)務(wù)人員；財(cái)務(wù)人員是否準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金回收信息，已收到的現(xiàn)金在收到當(dāng)期入賬；收回已計(jì)提壞賬的應(yīng)收賬款時(shí)是否先轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備再轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款。應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)收票據(jù)是否進(jìn)行專柜存放、專人保管；票據(jù)保管員是否及時(shí)登記“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，并保證所登記的要素完整、充分、準(zhǔn)確；應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓是否根據(jù)公司同意審批的資金計(jì)劃執(zhí)行，并對(duì)背書的應(yīng)收票據(jù)登記輔助臺(tái)賬；應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)是否經(jīng)過審批程序，并進(jìn)行備查登記；財(cái)務(wù)人員是否定期或不定期對(duì)實(shí)物票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。采購管理采購及驗(yàn)收采購計(jì)劃是否按期編制年度、季度和月份的采購計(jì)劃，并執(zhí)行審批流程；預(yù)算外或

29、計(jì)劃外采購是否得到嚴(yán)格控制；對(duì)于計(jì)劃外采購或超過年度計(jì)劃預(yù)算的物資采購，是否采取嚴(yán)格的審批流程，并對(duì)年度計(jì)劃預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的物資采購是否嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)采購程序，并對(duì)招標(biāo)材料進(jìn)行存檔管理。物資驗(yàn)收單位是否建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)收制度并明確檢驗(yàn)程序；采購人員與驗(yàn)收人員是否進(jìn)行職責(zé)分離；驗(yàn)收人員是否在確保收貨的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格無誤后在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資是否按規(guī)定流程進(jìn)行退貨或換貨處理。管管理理內(nèi)內(nèi)容容業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)可可審審項(xiàng)項(xiàng)目目審審核核工工作作相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)部部制制度度第 7 頁采購管理采購付款應(yīng)付賬款管理財(cái)務(wù)部門是否在貨物及發(fā)票已到，驗(yàn)收合格并與采購申請(qǐng)單、購貨合

30、同、發(fā)票、入庫單及清單核對(duì)無誤后，及時(shí)確認(rèn)為應(yīng)付款項(xiàng)；貨款的支付是否根據(jù)款項(xiàng)審批權(quán)限要求經(jīng)審批后支付；銷售部門是否定期（至少每季）對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理、與供應(yīng)商進(jìn)行賬目核對(duì)，保證應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。預(yù)付款是否列入物資采購部門的資金計(jì)劃；供應(yīng)商貨物、發(fā)票到達(dá)后，財(cái)務(wù)部門是否根據(jù)驗(yàn)收手續(xù)及發(fā)票金額及時(shí)沖減預(yù)付款；財(cái)務(wù)部門是否每年對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，對(duì)于五年以上的應(yīng)付款項(xiàng)，確認(rèn)無法支付的，先作為營業(yè)外收入，實(shí)行賬銷案存管理。應(yīng)付票據(jù)管理財(cái)務(wù)人員是否對(duì)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行輔助核算，設(shè)置備查簿、詳細(xì)登記票據(jù)各項(xiàng)要素；應(yīng)付票據(jù)到期承兌時(shí)，是否及時(shí)在備查簿中逐筆注銷；銀行承兌匯票的簽發(fā)是否根據(jù)公司同意審批的資

31、金計(jì)劃執(zhí)行；使用銀行承兌匯票是否履行規(guī)定的授權(quán)審批手續(xù)；財(cái)務(wù)部門是否定期與銀行核對(duì)銀行承兌匯票；公司簽發(fā)的銀行承兌匯票是否及時(shí)交與收款人，有無存在壓票、賬外存票的情況。生產(chǎn)運(yùn)營管理庫存管理存貨出入庫管理物資出庫是否采用先進(jìn)先出的原則進(jìn)行發(fā)放；庫管人員是否對(duì)出、入庫存貨及時(shí)進(jìn)行帳、卡登記，并定期對(duì)帳、卡、物進(jìn)行核對(duì)；采購物資入庫時(shí)是否均已完成驗(yàn)收手續(xù)并填制多聯(lián)式入庫單；生產(chǎn)完工存貨（原煤）是否均由生產(chǎn)部門填制單據(jù)，并經(jīng)庫管人員核對(duì)單據(jù)與實(shí)物無誤后入庫；倉儲(chǔ)各類出庫單據(jù)是否及時(shí)記入保管賬；銷售出庫是否均有銷售合同為依據(jù)并簽發(fā)提貨單；物資管理人員是否按月編制物資收發(fā)存報(bào)表，并定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。

32、存貨計(jì)價(jià)存貨入賬時(shí)是否按規(guī)定的實(shí)際成本入賬；領(lǐng)用或發(fā)出及結(jié)存存貨的計(jì)價(jià)方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；按照計(jì)劃成本核算的存貨，對(duì)存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異是否進(jìn)行單獨(dú)核算。當(dāng)存貨出現(xiàn)損毀、變質(zhì)及其他明顯減值跡象時(shí)，是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定合理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，以公允的反應(yīng)存貨價(jià)值。存貨盤點(diǎn)每月月底保管員是否對(duì)物資進(jìn)行清點(diǎn)并做好盤點(diǎn)記錄；每季度末是否由物資供應(yīng)部組織人員對(duì)庫存進(jìn)行抽查；半年末、年末是否按期由財(cái)務(wù)部牽頭，組織物資供應(yīng)部等有關(guān)單位對(duì)所有庫存物資進(jìn)行清點(diǎn)，并填寫盤點(diǎn)清冊(cè)，送公司總經(jīng)理審閱；對(duì)于盤盈盤虧事項(xiàng)是否編寫書面報(bào)告報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行相關(guān)處理。生產(chǎn)成本管理成本預(yù)算是否按規(guī)定將成本

33、費(fèi)用納入全面預(yù)算管理；各單位是否按年度預(yù)算制訂年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，并量化經(jīng)濟(jì)指標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行考核管理；成本預(yù)算的執(zhí)行是否得到定期監(jiān)督與分析。是否按期編制生產(chǎn)成本分析與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析報(bào)告，并組織經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì)，檢查成本計(jì)劃及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、成本指標(biāo)的執(zhí)行情況，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。成本核算成本核算是否存在跨期情況；成本確認(rèn)依據(jù)是否充分，各項(xiàng)計(jì)提費(fèi)用是否附有詳細(xì)的計(jì)算表和審批單；成本項(xiàng)目是否得到正確劃分并進(jìn)行明細(xì)核算；各月末是否嚴(yán)格按照加權(quán)平均法編制成本計(jì)算表，報(bào)管理層審核后再作為入賬依據(jù)并予以存檔；是否按期編制人工成本明細(xì)表，報(bào)管理層審批后再確認(rèn)相關(guān)成本；制造費(fèi)用的核算是否完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；維簡費(fèi)、生產(chǎn)安

34、全費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用的的提取和使用是否符合相關(guān)規(guī)定。管管理理內(nèi)內(nèi)容容業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)可可審審項(xiàng)項(xiàng)目目審審核核工工作作相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)部部制制度度第 8 頁資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的取得固定資產(chǎn)的購置是否執(zhí)行預(yù)算管理，并按照規(guī)定流程報(bào)管理層批準(zhǔn)；取得固定資產(chǎn)后是否及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)和實(shí)施驗(yàn)收控制。固定資產(chǎn)的日常管理資產(chǎn)管理部門是否建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)做好固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、報(bào)廢等記錄；財(cái)務(wù)部是否設(shè)立固定資產(chǎn)的明細(xì)賬，并根據(jù)原始憑證和記賬憑證簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，登記每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、資產(chǎn)類別、入賬日期、憑證號(hào)、原值、折舊率等；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用是否均簽發(fā)“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”；是否定期及不定期對(duì)固

35、定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并撰寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告；對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧事項(xiàng)是否填寫固定資產(chǎn)盤盈（虧）單，上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置是否提出申請(qǐng)報(bào)告并經(jīng)審批；固定資產(chǎn)報(bào)廢是否符合規(guī)定條件，并按審批流程辦理報(bào)廢手續(xù)；固定資產(chǎn)處置或報(bào)廢后是否及時(shí)更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并注銷固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)的核算外購固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否合理，單據(jù)是否齊全；自行建造的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)是否及時(shí)轉(zhuǎn)固，并按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的全部支出作為固定資產(chǎn)的原始價(jià)值；固定資產(chǎn)的折舊政策是否符合準(zhǔn)則規(guī)定，折舊的計(jì)提是否完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；固定

36、資產(chǎn)盤盈盤虧的賬務(wù)處理是否恰當(dāng)；固定資產(chǎn)出現(xiàn)明顯減值跡象時(shí)，是否按準(zhǔn)則規(guī)定合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定處置或報(bào)廢時(shí)是否合理確認(rèn)相關(guān)損益。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明是否被有效保管；資產(chǎn)管理人員是否建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)做好無形資產(chǎn)的增加、處置等記錄；是否定期及不定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并撰寫無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告。無形資產(chǎn)核算無形資產(chǎn)的入賬是否及時(shí)、準(zhǔn)確并與原始單據(jù)信息一致；無形資產(chǎn)是否正確進(jìn)行攤銷并及時(shí)入賬；無形資產(chǎn)入賬憑證和攤銷憑證是否經(jīng)過審核。工程管理在建工程的核算工程資金的支付管理工程項(xiàng)目資金支付是否與資金計(jì)劃及工程合同付款條款規(guī)定一致；合同金額是否均控制在預(yù)算金額

37、之內(nèi)；對(duì)于借款支付工程款項(xiàng)的，審查其借款手續(xù)是否完備，借款單填寫是否齊全，借款金額是否與合同有關(guān)的付款條款相符。在建工程的會(huì)計(jì)核算是否按工程項(xiàng)目設(shè)置在建工程明細(xì)賬、歸集、核算成本費(fèi)用；工程設(shè)備、物資領(lǐng)用的原始憑證是否完整,手續(xù)是否齊全；財(cái)務(wù)人員是否根據(jù)事實(shí)可靠的原始憑證記錄，準(zhǔn)確核算工程成本；財(cái)務(wù)人員是否經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解工程進(jìn)展情況，掌握工程資金的使用情況，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出；是否定期對(duì)在建工程及工程物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核對(duì)賬面金額與實(shí)物，編制在建工程清查盤點(diǎn)報(bào)告，及時(shí)處理長期掛賬的在建工程。在建工程的結(jié)轉(zhuǎn)工程竣工決算審核相關(guān)部門是否根據(jù)工程完工情況及時(shí)辦理工程結(jié)算，完成竣工驗(yàn)收流程及審批流

38、程，出具工程竣工決算報(bào)告。在建工程轉(zhuǎn)固財(cái)務(wù)部是否按照準(zhǔn)則規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)：在建工程自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，無論是否辦理竣工決算，都要按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資本估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。待辦理竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。管管理理內(nèi)內(nèi)容容業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)可可審審項(xiàng)項(xiàng)目目審審核核工工作作相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)部部制制度度第 9 頁財(cái)務(wù)報(bào)告和賬務(wù)管理日常賬務(wù)管理會(huì)計(jì)政策及人員職能會(huì)計(jì)部門崗位設(shè)置是否合理；是否嚴(yán)格做到不相容職責(zé)相分離；檢查會(huì)計(jì)政策是否符合國家最新相關(guān)規(guī)定；公司會(huì)計(jì)政策是否得到一致的執(zhí)行；會(huì)計(jì)科目的使用是否規(guī)范。會(huì)計(jì)記錄檢查財(cái)

39、務(wù)憑證是否經(jīng)過制單人、記賬人和審核人簽字確認(rèn)；檢查財(cái)務(wù)憑證原始單據(jù)的真實(shí)性、清晰性、完整性；檢查憑證信息是否與報(bào)告信息一致；相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否符合公司會(huì)計(jì)政策的規(guī)定；會(huì)計(jì)賬簿記錄是否完整、及時(shí)，財(cái)務(wù)人員是否定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來公司或者個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符；所有關(guān)聯(lián)方往來和關(guān)聯(lián)交易是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，并在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間內(nèi)記錄。結(jié)賬管理財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額；是否按月編制負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表；每月報(bào)表生成后，是否及時(shí)打印并由相關(guān)人員簽字蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)

40、報(bào)告的編制編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，是否按規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)；會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的上年數(shù)，是否與上期會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的核算口徑一致，需要調(diào)整的是否已進(jìn)行了調(diào)整；對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等事項(xiàng)，是否按照準(zhǔn)則規(guī)定調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目；對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否采取了追溯調(diào)整；會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，是否嚴(yán)格勾稽、相互一致；合并報(bào)表合并范圍的確定是否符合準(zhǔn)則規(guī)定；合并報(bào)表的編制方法是否正確；合并抵消事項(xiàng)是否完整、真實(shí)；內(nèi)部各企業(yè)之間的往來款項(xiàng)是否核對(duì)一致并取得對(duì)賬函證；關(guān)聯(lián)往來及關(guān)聯(lián)交易是否在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間內(nèi)予以抵消；報(bào)表附注的內(nèi)容是否完整、真實(shí)；對(duì)提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)，是否在附注中予以專項(xiàng)說明；是否按要求編制財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與分析各單位是否在規(guī)定期限完成財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作并進(jìn)行上報(bào)；上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告是否經(jīng)過適當(dāng)管理層審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；是否定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并將分析結(jié)果及時(shí)傳遞給企業(yè)內(nèi)部有關(guān)管理層，作為生產(chǎn)經(jīng)營決策的依據(jù)。檔案管理會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)檔案是否按照規(guī)定期限進(jìn)行保管；財(cái)務(wù)檔案的調(diào)閱是否經(jīng)審批并按要求進(jìn)行登記；財(cái)務(wù)檔案的轉(zhuǎn)交是否辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。管管理理內(nèi)內(nèi)容容業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)可可審審項(xiàng)項(xiàng)目目審審核核工工作作相相關(guān)關(guān)內(nèi)內(nèi)部部制制度度第 10 頁