微經(jīng)第08章應(yīng)用：賦稅的代價(jià)--稅收效應(yīng)--無謂損失--拉弗曲線

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1、 2009 South-Western, a part of Cengage Learning, all rights reserved C H A P T E R經(jīng)濟(jì)學(xué)原理 Premium PowerPoint Slides by Ron Cronovich 8 稅收怎樣影響消費(fèi)者剩余，生產(chǎn)者剩余和總剩余？什么是稅收的無謂損失？決定無謂損失大小的因素有哪些？ 稅收規(guī)模如何影響稅收收入？ 1 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)2 復(fù)習(xí)第六章稅收在買者支付的價(jià)格和賣者得到的價(jià)格之間打入一個(gè)契子提高了買者為該物品支付的價(jià)格，降低了賣者從該物品得到的價(jià)格 減少了購買與銷售的數(shù)量無論是對買者還是賣者征稅，結(jié)果都一樣。因

2、此本章我們不做這種區(qū)分 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)3QT 稅收效應(yīng)P QDS沒有稅收時(shí)的均衡： 價(jià)格 = PE 均衡數(shù)量= QE P SPBPE QE每單位物品征稅$T時(shí)的均衡：賣者得到PS 均衡數(shù)量 = QT 買者支付 PB 稅收規(guī)模 = $T 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)4 稅收效應(yīng)P QDS稅收收入：$T x QT P SPBPE QEQT稅收的規(guī)模 = $T 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)5 稅收效應(yīng)下面我們應(yīng)用福利經(jīng)濟(jì)學(xué)來衡量從稅收中得到的收益與損失 我們計(jì)算有稅收與沒有稅收時(shí)的消費(fèi)者剩余，生產(chǎn)者剩余，稅收收入以及總剩余 稅收能為對公眾有利的服務(wù)提供資金支持（比如教育，公路，警察），因此我們把它算入總剩余 應(yīng)用：賦稅的

3、代價(jià)6 稅收效應(yīng)P QDS沒有稅收時(shí)： PE Q EQTA B CD EF CS = A + B + CPS = D + E + F稅收收入 = 0總剩余= CS + PS= A + B + C + D + E + F 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)7 稅收效應(yīng)P QDSP SPB QEQTA B CD EFCS = APS = F稅收收入 = B + D總剩余= A + B + D + F有稅收時(shí), 稅收使總剩余減少 C + E 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)8 稅收效應(yīng)P QDSP SPB QEQTA B CD EFC + E 被稱為稅收的無謂損失：市場扭曲（例如稅收）引起的總剩余減少 9 無謂損失P QDSP SP

4、B QEQT由于稅收，在QT 與 QE 單位之間的物品沒有被售出買者對于這些單位物品的評價(jià)高于生產(chǎn)它們的成本，因此稅收使一些對買者和賣者都有利的交易未能實(shí)現(xiàn) 10 A.計(jì)算沒有稅收時(shí)的CS, PS，以及總剩余B.如果每張機(jī)票征稅$100，計(jì)算： CS, PS,稅收收入，總剩余以及無謂損失 DSP Q$機(jī)票市場 11DS CS = x $200 x 100= $10,000 P Q$總剩余= $10,000 + $10,000= $20,000PS = x $200 x 100= $10,000 P =機(jī)票市場 12DS CS = x $150 x 75= $5,625 P Q$總剩余 = $1

5、8,750PS = $5,625稅收收入= $100 x 75= $7,500無謂損失 = $1,250 PS =PB =對每張機(jī)票征稅$100 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)13 決定無謂損失大小的因素？政府應(yīng)該對哪些物品或服務(wù)征稅以獲得它需要的稅收收入？ 答案：無謂損失最小的物品或服務(wù) 無謂損失什么時(shí)候大？什么時(shí)候?。?這取決于需求彈性和供給彈性 復(fù)習(xí)：需求價(jià)格彈性（或供給價(jià)格彈性）衡量需求（或供給）對價(jià)格變動的反應(yīng)程度 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)14 當(dāng)征稅減少了賣者得到的價(jià)格時(shí)，供給缺乏彈性的企業(yè)更難以離開市場。因此稅收只降低一點(diǎn)交易量，無謂損失很小無謂損失與供給彈性P QDS稅收規(guī)模 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)15

6、無謂損失與供給彈性P QDS稅收規(guī)模當(dāng)征稅減少了賣者得到的價(jià)格時(shí)，供給富有彈性的企業(yè)更容易離開市場。因此稅收減少了更多的交易量，無謂損失更大 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)16 無謂損失與需求彈性P QD S稅收規(guī)模當(dāng)征稅增加了買者支付的價(jià)格，需求缺乏彈性的消費(fèi)者更難以離開市場，因此稅收只降低一點(diǎn)交易量，無謂損失很小 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)17 無謂損失與需求彈性P QDS稅收規(guī)模當(dāng)稅收增加了買者支付的價(jià)格，需求富有彈性的消費(fèi)者更容易離開市場，因此稅收減少了更多的交易量，無謂損失更大 下面各組物品中，對哪種物品征稅的無謂損失更大？A.谷類早餐還是防曬霜？B.短期的賓館住房還是長期的賓館住房？C.普通食品還是高檔餐

7、館的用餐？ 18 A.谷類早餐還是防曬霜我們在第五章已經(jīng)知道：谷類早餐相對于防曬霜有更多相近的替代品，谷類早餐的需求價(jià)格彈性要大于防曬霜的需求價(jià)格彈性 因此，對谷類早餐征稅造成的無謂損失要大于對防曬霜征稅造成的無謂損失 19 B.短期的賓館住房還是長期的賓館住房我們在第五章已經(jīng)知道：長期賓館住房的需求彈性和供給彈性都要大于短期賓館住房因此，對長期的賓館住房征稅所造成的無謂損失要大于對短期的賓館住房征稅造成的無謂損失 20 C.普通食品還是高檔餐館的用餐我們在第五章已經(jīng)知道：普通食品是必需品，其需求的價(jià)格彈性要低于高檔餐館用餐的需求彈性因此，對高檔餐館用餐征稅造成的無謂損失要大于對普通食品征稅造

8、成的無謂損失 21 政府需要增加稅收收入來支付對學(xué)校，警察等的支出。為達(dá)到這個(gè)目的，政府既可以對普通食品征稅也可以對高檔餐館的用餐征稅應(yīng)該對哪個(gè)征稅？ 22 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)23 政府應(yīng)該多大？一個(gè)更大的政府能提供更多的服務(wù)，但這需要更高的稅收，而稅收會帶來無謂損失 稅收帶來的無謂損失越大，對小政府的呼聲就越大 對勞動收入征收尤其重要：它是政府收入的最大來源 對一個(gè)典型的工作者而言，邊際稅率（對最后一美元收入的征稅）高達(dá)40%. 這種稅收的無謂損失有多大？它取決于彈性 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)24 政府應(yīng)該多大？如果勞動的供給是缺乏彈性的，那無謂損失比較小 一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為勞動供給是缺乏彈性的，以至于

9、大部分工人在無論工資高低情況下都會選擇全職工作 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)25 政府應(yīng)該多大？另外一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為勞動稅高度扭曲了勞動市場，因?yàn)橐徊糠止と说膭趧庸┙o富有彈性，對激勵(lì)做出反應(yīng)較大：許多工人可以調(diào)整他們的工作時(shí)間比如：加班工作許多家庭有第二個(gè)賺錢人，他們根據(jù)情況決定是否要工作以及工作多少時(shí)間 許多老年人根據(jù)他們的工作來選擇何時(shí)退休一些人從事“地下經(jīng)濟(jì)”來逃避高稅收 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)26 稅收規(guī)模變動的影響政策制定者經(jīng)常提高或降低稅收 當(dāng)稅收變動時(shí)，無謂損失的變動情況如何？我們接下來考慮這個(gè)問題 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)27Q2 Q1 無謂損失與稅收規(guī)模P QDS使無謂損失的增加超過一倍雙倍征稅2T

10、T最初，每單位物品征稅T 最初的無謂損失新的無謂損失 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)28Q3 無謂損失與稅收規(guī)模P QDSQ 13T T使無謂損失超過原來的三倍三倍征稅 最初，每單位物品征稅T最初的無謂損失新的無謂損失 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)29 無謂損失與稅收規(guī)模無謂損失 稅收規(guī)模總結(jié)：稅收規(guī)模增加時(shí)，無謂損失增加的更快含義：當(dāng)稅率低時(shí)，提高或降低稅率既不會帶來太大的損失，也不會帶來太多的好處 當(dāng)稅率高時(shí)，提高稅率的損失非常大，而降低稅率的好處也非常明顯 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)30Q2 稅收收入與稅收規(guī)模P QDSQ 1PBPSPBPS 2T T稅收小時(shí)，增稅使稅收收入增加 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)31Q3 稅收收入與稅收規(guī)

11、模P QDSQ 2PBPS PBPS 3T 2T稅收大時(shí)，增稅使稅收收入減少 應(yīng)用：賦稅的代價(jià)32 拉弗曲線：揭示了稅收規(guī)模與稅收收入之間的關(guān)系稅收收入與稅收規(guī)模稅收規(guī)模稅收收入拉弗曲線 一種物品的稅收使該物品買者與賣者的福利減少了，而且，消費(fèi)者剩余和生產(chǎn)者剩余的減少常常超過了政府籌集到的收入。 總剩余-消費(fèi)者剩余，生產(chǎn)者剩余和稅收收入之和-的減少被稱為稅收的無謂損失 稅收帶來無謂損失是因?yàn)樗官I者少消費(fèi)，使賣者少生產(chǎn)，而且這種行為變動使市場規(guī)?？s小到使總剩余最大化的水平之下 33 由于需求價(jià)格彈性和供給價(jià)格彈性衡量買者與賣者對價(jià)格變動的反應(yīng)程度，因此，彈性越大意味著無謂損失越大稅收規(guī)模的增大可能使稅收的無謂損失增加的更多 稅收收入起初隨著稅收規(guī)模的擴(kuò)大而增加，但如果稅收規(guī)模達(dá)到足夠大時(shí)，稅收收入就會開始下降 34