2018-2019學(xué)年高中政治 第3單元 第8課 第2框 征稅和納稅教案 新人教版必修1.doc

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8.2 征稅與納稅 【教學(xué)目標(biāo)】 （一）知識(shí)與技能目標(biāo) 了解我國稅收的基本特征、五大稅種、我國稅收的本質(zhì)；理解增值稅和個(gè)人所得稅的征收對(duì)象及其作用；明確依法納稅是公民的基本義務(wù)，會(huì)區(qū)分四種違反稅法的行為，樹立納稅人意識(shí)；提高學(xué)生的辨別比較能力、觀察分析實(shí)際問題的能力 （二）過程與方法目標(biāo) 通過自主學(xué)習(xí)、情境探究、講練結(jié)合的方式學(xué)習(xí)稅收的相關(guān)知識(shí)，提高學(xué)生的辨別比較能力、觀察分析實(shí)際問題的能力。 （三）情感、態(tài)度、價(jià)值觀 牢固樹立納稅光榮的信念，并自覺遵守稅法，依法誠信納稅；(3)以主人翁的態(tài)度監(jiān)督國家對(duì)稅收的征管和使用，同偷稅、欠稅、騙稅和抗稅等違反稅法的行為作斗爭(zhēng)。 【教學(xué)重難點(diǎn)】 重點(diǎn)：稅收的基本特征、我國稅收的種類、稅收的本質(zhì) 難點(diǎn)：個(gè)人所得稅和增值稅的算法、違反稅法的行為、依法納稅的必要性 【教學(xué)方法】 探究法、討論法、案例法、講授法 【教學(xué)課時(shí)】 1課時(shí) 【教學(xué)過程】 導(dǎo)入新課： 師：在前一節(jié)課里我們講解了國家財(cái)政的收入與支出，那么請(qǐng)同學(xué)們回憶一下我國的財(cái)政收入可以分為哪幾類？ 生：稅、利、債、費(fèi) 師：嗯，大家回答得非常好。那么在這若干種收入中，哪一種收入是我國財(cái)政收入的最重要來源呢？ 生：稅 師：非常對(duì)，我們知道稅收收入作為國家財(cái)政收入的最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。我國的稅收收入占了財(cái)政總收入的近9成，那么在這里稅收收入的重要性就不言而喻了。所以今天我們就來講解一下稅收的相關(guān)知識(shí)，并一起來探究征稅和納稅的現(xiàn)實(shí)意義及其必要性。 講授新課： 【一． 稅收及其特征】 師：首先我先請(qǐng)大家?guī)臀艺J(rèn)一個(gè)字。 生：禾+兌=稅 師：正如剛才大家所說的那樣，在漢語中這個(gè)“稅”字由“禾”和“兌”兩字組成，“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有兌現(xiàn)，送達(dá)之意。所以說把農(nóng)產(chǎn)品送給國家就是“稅”。 師：剛剛從我們中國文化的角度對(duì)“稅”字作了較生動(dòng)形象的描述，那么西方對(duì)賦稅又有怎樣的描述呢？ A:賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶——馬克思 （由此可見稅收的重要性，因?yàn)槎愂仗峁┝藝覍?shí)現(xiàn)其職能的基本保證） B：所謂稅收就是國家向居民無償?shù)乃魅　袑? 所以通過剛才的文字講解，我們可以總結(jié)出什么是稅收。稅收就是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。 1.稅收的含義： 稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。 (1)稅收的必然性:有國就有稅。國家通過稅收組織財(cái)政收入,為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。 (2)有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。 【知識(shí)拓展：征稅對(duì)象和納稅人是不同的。征稅對(duì)象指征稅的客體，即對(duì)什么征稅；納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人不單指?jìng)€(gè)人，也包括單位?！? 2.稅收的基本特征及其關(guān)系 稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。 學(xué)生活動(dòng)：請(qǐng)你解釋一下三個(gè)特征的內(nèi)涵及其相互關(guān)系。 【知識(shí)拓展：稅收具有固定性，但并不是稅收的征稅對(duì)象、范圍、比例等都是永遠(yuǎn)不變的。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的不同需要，稅收的征收對(duì)象、范圍、比例也會(huì)發(fā)生變化，但這種改變必須以稅法的改變?yōu)榍疤帷！? 關(guān)系：無償性要求必須有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障；強(qiáng)制性、無償性決定了必須具有固定性。 二.稅收的種類 1.根據(jù)征稅對(duì)象劃分,目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類,共二十多種。 2.增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。 (1)增值稅。 ①含義:是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。 ②納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的基本稅率為17%。 ③納稅對(duì)象：增值額 ④作用：不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 （2）個(gè)人所得稅。 含義:是國家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。 分類:我國個(gè)人所得稅,按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。 特點(diǎn):實(shí)行超額累進(jìn)稅率,納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低。(高收入者多納稅,低收入者少納稅) 作用:個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 【知識(shí)拓展：并不是所有的個(gè)人所得稅都是實(shí)行超額累進(jìn)稅率。實(shí)行超額累進(jìn)稅率的只是個(gè)人所得中的工資、獎(jiǎng)金所得，而其他所得，如稿酬等都實(shí)行比例稅率?！? 計(jì)算增值稅額和個(gè)人所得稅 練習(xí)一：（1）某服裝廠B向紡織廠A購買一批布料，布料的銷售價(jià)為10000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為多少？ 答：1000017%=1700元（紡織廠A的當(dāng)期銷項(xiàng)稅額） （2） 這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠B應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)11700元，服裝廠B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為20000元。請(qǐng)問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？ 答：2000017%－1700＝1700（元）[即相當(dāng)于（20000－10000）17%＝1700] 1.增值稅： 增值稅=銷售收入基本稅率（增值稅基本稅率17%） 應(yīng)納稅額＝銷售收入適用稅率—購進(jìn)商品已納稅金 、 2：個(gè)人所得稅： 個(gè)人所得稅=（工資—起征點(diǎn)）對(duì)應(yīng)稅率—速算扣除數(shù) 練習(xí)二：老李工資為6000元，問他應(yīng)納稅額為多少？ 答：（6000—3500）10%—105=145元 【個(gè)人所得稅速率表】 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級(jí)距） 稅率(%) 速算扣除數(shù) 1 不超過1,500元 不超過1455元的 3 0 2 超過1,500元至4,500元的部分 超過1455元至4155元的部分 10 105 3 超過4,500元至9,000元的部分 超過4155元至7755元的部分 20 555 4 超過9,000元至35,000元的部分 超過7755元至27255元的部分 25 1,005 5 超過35,000元至55, 000元的部分 超過27255元至41255元的部分 30 2,755 6 超過55,000元至80,000元的部分 超過41255元至57505元的部分 35 5,505 7 超過80,000元的部分 超過57505元的部分 45 13,505 【三． 依法納稅是公民的基本義務(wù)】 1、為什么要依法納稅 ①是由我國稅收的性質(zhì)決定的:在我國,稅收取之于民、用之于民,國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。 ②是實(shí)現(xiàn)國家職能的需要:國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 ③是公民履行義務(wù)的需要:公民權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一性要求公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)自覺依法誠信納稅的義務(wù)。 練習(xí)三：請(qǐng)同學(xué)們認(rèn)真閱讀，并回答以下行為是屬于那種違反稅法的行為？ ①王某承包了一家服裝廠，他采取銷售收入不記帳，把銷售收入當(dāng)作集資款入賬，不納稅，用這部分資金作為企業(yè)的流動(dòng)資金。 ②某電子元件廠廠長劉某以貨貸被騙為由，應(yīng)繳稅款遲遲不交，稅務(wù)工作人員多次催繳，劉某卻從銀行轉(zhuǎn)走大筆資金，仍以無錢為由拒不繳納稅款。 ③某市五金電線廠等5家外貿(mào)企業(yè)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門相互勾結(jié)，在短短的4個(gè)月內(nèi)，開出227份，總金額1.92億元的空頭發(fā)票和45份假已稅證明，獲得返還退稅款1218萬多元。 ④陳某是一家國有企業(yè)的經(jīng)理。2016年，該廠應(yīng)繳稅715萬元，但他拖拖拉拉地只交了16萬元。2017年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在催繳未果之后，依法將該廠庫存款扣押。陳某不僅不配合稅務(wù)工作，反而帶人阻攔，煽動(dòng)不明真相的職工圍攻、辱罵，非法拘禁稅務(wù)人員。事例一、事例二、事例三、事例四（分別對(duì)應(yīng)偷、欠、騙、抗稅 1. 違反稅法的表現(xiàn) 表現(xiàn)(含義) 手段 偷 稅 納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為 欺騙、隱瞞等方式 欠 稅 納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為 沒有按時(shí)繳納而拖欠 騙 稅 納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為 騙取稅收優(yōu)惠 抗 稅 納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 暴力、威脅等手段 師：我們?nèi)ワ埖瓿燥?，去商店買東西時(shí)經(jīng)常有售貨員說如果你不索取發(fā)票就給你一定的優(yōu)惠。那么，請(qǐng)問如果是你，你要不要發(fā)票，為什么？那么商家為什么不愿意開發(fā)票？ 師：及時(shí)索要發(fā)票一方面保證稅款收入國庫，防止商家偷稅漏稅；另一方面對(duì)你的消費(fèi)也是有保障，如出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題，就會(huì)以這發(fā)票為依據(jù)獲得相應(yīng)的服務(wù)或賠償；此外，服務(wù)、娛樂、餐飲、體育行業(yè)的發(fā)票屬于有獎(jiǎng)發(fā)票，積極索要發(fā)票還有機(jī)會(huì)獲得獎(jiǎng)金。 4、樹立正確的納稅人意識(shí) 義務(wù)意識(shí)：依法自覺納稅；權(quán)利意識(shí)：主人翁，關(guān)注、監(jiān)督：、、、、 課堂小結(jié)：我國公民意識(shí)和納稅人意識(shí)，積極監(jiān)督國家公職人員和機(jī)關(guān)對(duì)稅收的征管和使用，真正做到把權(quán)力關(guān)進(jìn)籠子里，正如李克強(qiáng)總理所言：使政府對(duì)納稅人常懷敬畏之心。