風險導向?qū)徲嬘媱澲饕襟E.docx

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風險導向?qū)徲嬘媱澲饕襟E： 1． 確定審計工作范圍 a) 適用的財務報告準則 b) 審計準則 c) 法律法規(guī) d) 行業(yè)慣例 e) 業(yè)務約定書 2． 制定總體審計策略 a) 設定重要性水平 i. 通常以資產(chǎn)或收入作為基數(shù)，乘以一定比率（5%或0.5%等），作為重大錯報審計調(diào)整的界限 b) 確定時間安排 i. 計劃階段 ii. 期中審計 iii. 期末審計 c) 人員安排 d) 專家工作 3． 風險評估程序 a) 一般風險評估程序 i. 向項目組成員詢問可能存在的重大錯報風險 ii. 向管理層詢問有關被審計單位業(yè)務、運營環(huán)境（包括內(nèi)控環(huán)境）的變化情況 iii. 對近期財務報表的財務信息進行分析程序 iv. 分析中期審閱的結(jié)果 b) 特定項目風險評估程序 i. 就舞弊、持續(xù)經(jīng)營、對法律法規(guī)的考慮、訴訟及索賠、以及關聯(lián)方等事項向被審計單位管理層、治理層詢問 4． 了解被審計單位 a) 被審計單位業(yè)務情況、行業(yè)狀況、運營環(huán)境 b) 給審計單位會計政策和實務處理 c) 被審計單位的財務業(yè)績 d) 與財務報告相關的不正當或不誠信行為 5． 對風險評估及審計計劃的討論 6． 風險識別 a) 在接受與保持客戶關系和具體業(yè)務過程中識別的風險 b) 識別的財務報表層次的風險 c) 識別的重要賬戶及列報認定層次的固有風險 7． 計劃進一步審計程序的總體方案 a) 重要賬戶及列報的計劃進一步審計程序的總體方案 i. 計劃矩陣 賬戶及列報 余額 識別的固有風險 近一步審計程序的總體方案 上期 本期 相關認定 　 固有風險評估 控制運行有效性測試 實質(zhì)性程序 審計總體方案 完整性 存在與發(fā)生 準確性 計價 權利與義務 列報與披露 舞弊風險 分析程序 細節(jié)測試 資產(chǎn)負債表項目 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 現(xiàn)金與銀行存款 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 存放同業(yè) 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 應收利息 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 發(fā)放貸款和墊款 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 固定資產(chǎn) 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 無形資產(chǎn) 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其他資產(chǎn) 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 同業(yè)存款 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 吸收存款 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 應付利息 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其他負債 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 利潤表項目 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 利息收入 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 利息支出 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 手續(xù)費收入 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 手續(xù)費支出 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 投資收益 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 業(yè)務及管理費用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 列報披露 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 或有負債 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 資本承擔 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 b) 必做的使用審計程序或假定收入確認存在認定層次舞弊風險的例外情況 c) 使用計算機輔助設計技術 d) 有關會計分錄的計劃進一步審計程序總體方案