財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要

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1 附件 5 財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要 財(cái)務(wù)情況說明書是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分 各企業(yè)應(yīng)依據(jù) 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例 國(guó)務(wù)院令第 287 號(hào) 等有關(guān)規(guī)定 以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相 關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù) 對(duì)本年度資產(chǎn)質(zhì)量 財(cái)務(wù)狀況 經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行 分析說明 客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì) 財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下 內(nèi)容 一 企業(yè)基本情況 企業(yè)資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益總額 結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析 企 業(yè)戶數(shù)變化情況 包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù) 金融子企業(yè) 境外子企業(yè)與所屬 上市公司戶數(shù) 未納入合并范圍戶數(shù)及原因 企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況 企業(yè)職工人數(shù)及人工成本 薪酬水平等基本情況 二 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析 一 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模 行業(yè)分布等情況分析 二 按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況 包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量 業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量 銷售量 出口額 進(jìn)口額 的增減變化和原因分析 各主要業(yè)務(wù) 板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重 所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì) 宏 觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響 三 其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析 四 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn) 三 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析 一 企業(yè)盈利情況分析 包括盈利結(jié)構(gòu) 各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn) 效益增 減變化的主要原因 二 成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素 包括原材料費(fèi)用 能源費(fèi)用 工資性支 2 出 借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響 三 稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響 包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整 享受稅收優(yōu)惠 政策退稅返還等 四 會(huì)計(jì)政策 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響 五 本年度房地產(chǎn)開發(fā) 高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況 包括 委托理財(cái) 股票投資 基金投資 金融衍生業(yè)務(wù) 分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度 六 虧損企業(yè)戶數(shù) 虧損面 虧損額及原因 七 企業(yè)凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì) 比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo) 四 現(xiàn)金流情況分析 一 經(jīng)營(yíng) 投資 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況 二 與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析 包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu) 流 入的主要來源 經(jīng)營(yíng) 投資或籌資 流出的主要用途 投資 籌資 分析盈 余現(xiàn)金保障倍數(shù) 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo) 三 對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明 五 所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析 一 會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益 或股東權(quán)益 的變動(dòng)情況 及原因 二 所有者權(quán)益 或股東權(quán)益 本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及 原因 三 所有者權(quán)益 或股東權(quán)益 本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因 六 重大事項(xiàng)說明 對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配 資產(chǎn)重組 債務(wù)重組 兼并收購 改制上市 重大投融 資 重大資產(chǎn)處置 股權(quán) 產(chǎn)權(quán) 轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說 明和分析 七 風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況 3 一 風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況 二 風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況 八 問題整改情況 企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查 審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬 采取的主要措施 9 有關(guān)工作建議 對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議