會計(jì)手工賬務(wù)處理(中職學(xué)生組)賽題卷.doc

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會計(jì)手工賬務(wù)處理（中職學(xué)生組）賽題卷 參賽號 成績 實(shí)務(wù)操作題一 （一）企業(yè)基本資料 1．名稱：蘇州大同股份有限公司 2．開戶行：中國建設(shè)銀行蘇州分行吳中支行 賬號98723902422 3．預(yù)留銀行印鑒為：蘇州大同股份有限公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人李明私章 4．地址：蘇州越湖路938號 （二）企業(yè)2012年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： [業(yè)務(wù)1]2日，向蘇州華晨貿(mào)易公司購買材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200000元，稅額為34000元，開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。（蘇州華晨貿(mào)易公司開戶行為中國建設(shè)銀行蘇州分行城中支行，賬號為346855093，） [業(yè)務(wù)2] 7日向蘇州科密公司銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100000元，稅額為17000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張如下，并于當(dāng)日背書轉(zhuǎn)讓給蘇州南豐鋼鐵廠，用于償還前欠的貨款。 轉(zhuǎn)賬支票正本背面 附加信息： 被背書人： 被背書人： 背書人簽章： 年 月 日 背書人簽章： 年 月 日 （三）要求： 1．根據(jù)[業(yè)務(wù)1]填制轉(zhuǎn)賬支票。 2．根據(jù)[業(yè)務(wù)2]填制與辦理背書手續(xù)相關(guān)的原始憑證。 1 實(shí)務(wù)操作題二 一、企業(yè)基本情況 1、企業(yè)名稱：蘇州中南機(jī)械廠 2、企業(yè)性質(zhì)：國有工業(yè)企業(yè) 3、經(jīng)營范圍: 甲、乙機(jī)械產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售 4、注冊資本：3500000元 5、開戶銀行：中國工商銀行中新路辦事處，賬號3512888999 6、稅務(wù)登記帳號：320308768588120 7、企業(yè)地址：蘇州市中新路21號 8、企業(yè)法人代表：劉志華；總經(jīng)理：王偉；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:楊為；會計(jì)：張梅 李曉；出納：趙可；倉庫保管員：陳青 9、企業(yè)設(shè)置一個(gè)基本生產(chǎn)車間，生產(chǎn)甲、乙兩種機(jī)械產(chǎn)品，消耗A、B材料 二、主要會計(jì)政策及相關(guān)說明 1、企業(yè)執(zhí)行新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》體系，采用科目匯總表程序。 2、存貨按實(shí)際成本核算。出庫單位成本采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算，加權(quán)平均單價(jià)保留兩位小數(shù)。存貨沒有減值損失。周轉(zhuǎn)材料價(jià)值攤銷采用一次攤銷法。 3、產(chǎn)品成本計(jì)算采用品種法，設(shè)置直接材料、直接人工、制造費(fèi)用三個(gè)成本項(xiàng)目；工資及五險(xiǎn)一金分配采用工時(shí)比例法（“五險(xiǎn)一金”的承擔(dān)和計(jì)算比例如下：企業(yè)承擔(dān)部分為：醫(yī)療保險(xiǎn)金7%，養(yǎng)老保險(xiǎn)20%，失業(yè)保險(xiǎn)2%，生育保險(xiǎn)0.9%，工傷保險(xiǎn)0.6%，住房公積金10%；個(gè)人承擔(dān)部分為：醫(yī)療保險(xiǎn)2%，養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，失業(yè)保險(xiǎn)1%，住房公積金10%；制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在各種產(chǎn)品之間分配；制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在各產(chǎn)品之間分配，分配率保留4位小數(shù)。 月末產(chǎn)品全部完工，無在產(chǎn)品。 4、涉及的分配率均保留4位小數(shù)。 5、企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分別為7%，教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育費(fèi)附加征收2%，本產(chǎn)品不涉及消費(fèi)稅的計(jì)提和繳納。該企業(yè)2012年1-11月利潤總額、所得稅費(fèi)用分別為714733.33元、178683.33元。不要求確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 6、應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備按年計(jì)提，采用余額百分比法，計(jì)提比例為5%；其他應(yīng)收款項(xiàng)不提。 7、固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，凈殘值率4%，折舊年限分別為：房屋建筑物20年，機(jī)器設(shè)備10年，運(yùn)輸工具4年，電子設(shè)備3年。折舊率保留四位小數(shù)。 8、企業(yè)每月按實(shí)際占用天數(shù)計(jì)算提取貸款的利息支出；銀行于每月20日收取其發(fā)放貸款的利息，于每季20日支付其收存存款的利息。企業(yè)此前取得三年期長期借款，年利率為8%。 9、銀行存款日記賬需每日結(jié)出余額，但不需結(jié)出每日的發(fā)生額合計(jì)數(shù)。 10、企業(yè)采用賬結(jié)法核算損益。年末，按稅后凈利的10%計(jì)提法定盈余公積。 11、預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)要求做2筆分錄。 三、2012年11月末企業(yè)有關(guān)總賬及明細(xì)賬余額如下： 2012年11月末該企業(yè)總分類賬和明細(xì)分類賬余額表 總賬科目 明細(xì)賬科目 借方余額 貸方余額 庫存現(xiàn)金 5190.67 銀行存款 基本戶—工行（3512888999） 954,200 其他貨幣資金 銀行承兌保證金戶—工行（3512654679） 9，848 應(yīng)收票據(jù) 257,000 應(yīng)收賬款 144,000 龍豐機(jī)械廠? 100,000 新南公司? 44,000 應(yīng)收股利 40210 其他應(yīng)收款 張凱 5,000 壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 7,200 在途物資 212,000 A材料 68,000 B材料 144，000 庫存商品 374,800 甲產(chǎn)品（40件） 270,800 乙產(chǎn)品（30件） 104,000 原材料 125,000 A材料（55噸） 77,000 B材料（16噸） 48,000 周轉(zhuǎn)材料 37,800 工作服（252套） 37,800 生產(chǎn)成本 90,900 甲產(chǎn)品（12件） 45,580 乙產(chǎn)品（25件） 45,320 長期股權(quán)投資 300,000 固定資產(chǎn) 3,580,000 累計(jì)折舊 52,240 短期借款 210,000 工商銀行（2012年6/20借入6個(gè)月期周轉(zhuǎn)借款） 60000 工商銀行（2012年10/25借入6個(gè)月期周轉(zhuǎn)借款） 150000 應(yīng)付票據(jù) 132,634 應(yīng)付賬款 180,000 預(yù)收賬款 青島大宇公司 80,000 應(yīng)付職工薪酬 232,848 工資 153,468 社會保險(xiǎn)費(fèi)——養(yǎng)老保險(xiǎn) 39,200 社會保險(xiǎn)費(fèi)——醫(yī)療保險(xiǎn) 13,720 社會保險(xiǎn)費(fèi)——失業(yè)保險(xiǎn) 3,920 社會保險(xiǎn)費(fèi)——工傷保險(xiǎn) 1,176 社會保險(xiǎn)費(fèi)——生育保險(xiǎn) 1,764 住房公積金 19,600 應(yīng)交稅費(fèi) 150,800 未交增值稅 80,000 應(yīng)交營業(yè)稅 20,000 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 7,000 應(yīng)交教育費(fèi)附加 3,000 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 2，000 應(yīng)交企業(yè)所得稅 37，428 應(yīng)交個(gè)人所得稅 1，372 應(yīng)付利息 2，016.67 短期借款（工商銀行）人民幣本金60000 100 短期借款（工商銀行）人民幣本金150000 250 長期借款（工商銀行）人民幣本金750000 1666.67 其他應(yīng)付款 41,160 社會保險(xiǎn)費(fèi)——養(yǎng)老保險(xiǎn) 15,680 社會保險(xiǎn)費(fèi)——醫(yī)療保險(xiǎn) 3,920 社會保險(xiǎn)費(fèi)——失業(yè)保險(xiǎn) 1,960 住房公積金 19,600 長期借款 750,000 實(shí)收資本 3,500,000 資本公積 120,000 盈余公積 81,000 本年利潤 536,050 利潤分配 未分配利潤 60,000 合計(jì) 6,135,948.67 6,135,948.67 四、假定2012年12月份共發(fā)生38筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)資料見后面所附的原始憑證 五、要求 1、根據(jù)中南機(jī)械廠2012年12月份發(fā)生的業(yè)務(wù)資料填制原始憑證：22-1、23-1、24-1、25-1、26-2、27-1、28-1、29-1、31-1、32-1、33-1、34-1、34-2、35-1、35-2、36-1、37-1、38-1、39-1、40-1、41-1 2、根據(jù)中南機(jī)械廠2012年12月份發(fā)生的業(yè)務(wù)資料編制記賬憑證。注：如果同一編號的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要編制一張以上記賬憑證，一律采用分?jǐn)?shù)編號法 3、編制12月份科目匯總表。 4、編制2012年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和2012年12月份的利潤表。 六、2012年12月份蘇州中南機(jī)械廠發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 業(yè)務(wù)1 （共1張，于12月2日收到） 1-1 業(yè)務(wù)2 （共2張，于12月3日收到） 2-1 2-2 業(yè)務(wù)3 （共4張，于12月6日收到） 3-1 3-2 3-3 3-4 業(yè)務(wù)4 （共4張，于12月6日收到） 4-1 4-2 3201111111 4-3 4-4 復(fù)印件 業(yè)務(wù)5 （共3張，于12月7日收到） 5-1 5-2 5-3 業(yè)務(wù)6 （共5張，于12月8日收到） 6-1 6-2 6-3 6-4 6-5 業(yè)務(wù)7 （共3張，于12月9日收到） 7-1 7-2 7-3 業(yè)務(wù)8 （共3張，于12月10日收到） 8-1 8-2 8-3 業(yè)務(wù)9 （共2張，于12月11日收到） 9-1 工資總額及應(yīng)扣款項(xiàng)計(jì)算表 2012年11月30日 項(xiàng)目 類別 應(yīng)付工資 醫(yī)療保險(xiǎn) （2%） 養(yǎng)老保險(xiǎn) 8% 失業(yè)保險(xiǎn) 1% 住房公積金10% 個(gè)人所得稅 扣款 合計(jì) 實(shí)發(fā)工資 車間 生產(chǎn)工人 140000 2800 11200 1400 14000 29400 110600 管理人員 10 000 200 800 100 1000 2100 7900 管理部門 46000 920 3680 460 4600 1372 11032 34968 合計(jì) 196000 3920 15680 1960 19600 1372 42532 153468 9-2 業(yè)務(wù)10（共3張，于12月13日收到） 10-1 10-2 10-3 業(yè)務(wù)11（共6張，于12月15日收到） 11-1 3201111111 11-2 3201111111 11-3 11-4 11-5 11-6 業(yè)務(wù)12 （共1張，于12月16日收到） 12-1 業(yè)務(wù)13 （共2張，于12月18日收到） 13-1 13-2 業(yè)務(wù)14（共2張，于12月20日收到） 14-1 14-2 業(yè)務(wù)15 （共2張，于12月21日收到） 15-1 15-2 業(yè)務(wù)16（共2張，于12月21日收到） 16-2 業(yè)務(wù)17（共1張，于12月21日收到） 17-1 業(yè)務(wù)18（共1張，于12月22日收到） 18-1 業(yè)務(wù)19 （共2張，于12月24日收到） 19-1 19-2 業(yè)務(wù)20（共1張，于12月26日收到） 20-1 業(yè)務(wù)21（共4張，于12月30日收到） 21-1 水費(fèi)分配表 2012年12月30日 部門 耗用數(shù)量（立方米） 單位成本 金額（元） 生產(chǎn)車間 1750 2.40 廠部管理部門 150 2.40 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu) 100 2.40 合計(jì) 2 000 —— 21-2 21-3 21-4 業(yè)務(wù)22 （共4張，于12月30日收到） 22-1 電費(fèi)分配表 2012年12月30日 部門 耗用數(shù)量 單位成本 金額（元） 生產(chǎn)車間 21600 0.52 廠部管理部門 850 0.52 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu) 650 0.52 23 100 — 22-2 22-3 22-4 業(yè)務(wù)23 （共1張，于12月31日收到） 23-1 壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表 2012年12月31日 項(xiàng)目 應(yīng)收款項(xiàng)期末余額 計(jì)提比例 應(yīng)收款項(xiàng)期末余額X計(jì)提比例 應(yīng)補(bǔ)提或沖減額 應(yīng)收賬款 5% 業(yè)務(wù)24 （共1張） 24-1 原材料發(fā)出匯總表 2012年12月31日 項(xiàng) 目 A材料 （單位成本： ） B材料 （單位成本： ） 金 額 合 計(jì) 數(shù)量（噸） 金額（元） 數(shù)量（噸） 金額（元） 生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用 8 10 生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用 10 5 合計(jì) 18 15 業(yè)務(wù)25 （共1張，于12月31日收到） 25-1 周轉(zhuǎn)材料發(fā)出匯總表 2012年12月31日 類別 部門 工作服 合計(jì) 金額 數(shù)量 金額 生產(chǎn)車間 6 合計(jì) 業(yè)務(wù)26 （共2張，于12月31日收到） 26-1 工資總額及應(yīng)扣款項(xiàng)計(jì)算表 2012年12月31日 項(xiàng)目 類別 應(yīng)付工資 醫(yī)療保險(xiǎn) （2%） 養(yǎng)老保險(xiǎn) 8% 失業(yè)保險(xiǎn) 1% 住房公積金10% 個(gè)人所得稅 扣款 合計(jì) 實(shí)發(fā)工資 車間 生產(chǎn)工人 140000 2800 11200 1400 14000 29400 110600 管理人員 10000 200 800 100 1000 2100 7900 管理部門 46000 920 3680 460 4600 1372 11032 34968 合計(jì) 196000 3920 15680 1960 19600 1372 42532 153468 26-2 工資費(fèi)用分配表 2012年12月31日 應(yīng)借賬戶 直接計(jì)入 分配計(jì)入 合計(jì) 生產(chǎn)工時(shí) 分配率 分配金額 生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 6000 —乙產(chǎn)品 4000 小計(jì) 10000 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 合計(jì) 編制： 審核： 業(yè)務(wù)27 （共1張，于12月31日收到） 27-1 五險(xiǎn)一金計(jì)算表 2012年12月31日 應(yīng)借賬戶 工資 總額 養(yǎng)老保險(xiǎn) 20% 醫(yī)療保險(xiǎn) 7% 失業(yè)保險(xiǎn) 2% 工傷保險(xiǎn) 0.6% 生育保險(xiǎn) 0.9% 住房公積金 10% 合計(jì) 生產(chǎn)成本 甲 84000 16,800 5,880 1,680 504 756 8,400 乙 56000 11,200 3,920 1,120 336 504 5,600 小計(jì) 140000 28,000 9,800 2,800 840 1,260 14,000 制造費(fèi)用 10000 2,000 700 200 60 90 1,000 管理費(fèi)用 46000 9,200 3,220 920 276 414 4,600 合 計(jì) 196000 編制： 審核： 業(yè)務(wù)28 （共1張，于12月31日收到） 28-1 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表 2012年12月31日 固定資產(chǎn)類別 使用部門 品名 單位 數(shù)量 原價(jià) 月折舊率 月折舊額 房屋建筑物 管理部門 辦公樓 幢 1 850000 車間 廠房 幢 1 1700000 機(jī)器設(shè)備 車間 機(jī)器設(shè)備D 臺 10 250000 機(jī)器設(shè)備E 臺 5 160000 機(jī)器設(shè)備F 臺 10 260000 運(yùn)輸工具 管理部門 轎車G 輛 1 250000 電子設(shè)備 車間 空調(diào)H 臺 5 30000 電腦I 臺 5 20000 管理部門 空調(diào)J 臺 5 30000 電腦K 臺 5 30000 合計(jì) 3580000 編制： 審核： 業(yè)務(wù)29 （共1張，于12月31日收到） 29-1 銀行借款利息計(jì)算表 借款種類 借款金額 年貸款利率 月利息額 備注 6個(gè)月周轉(zhuǎn)借款 150000 6% 10/25借入 3年期借款 750000 8% 2010年3月15日借入 合計(jì) 編制： 審核： 業(yè)務(wù)30（共1張） 30-1 期末福利費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)表 2012年12月31日 項(xiàng)目 金額 備注 合計(jì) 編制： 審核： 業(yè)務(wù)31（共1張，于12月31日收到） 31-1 制造費(fèi)用分配表 2012年12月31日 產(chǎn)品名稱 生產(chǎn)工時(shí) 分配率 分配金額（元） 甲產(chǎn)品 6000 乙產(chǎn)品 4000 合 計(jì) 10000 編制： 審核： 業(yè)務(wù)32 （共3張） 32-1 產(chǎn)品成本計(jì)算單 產(chǎn)品：甲 期初在產(chǎn)品： 12件 完工產(chǎn)品：30件 期末在產(chǎn)品：0件 摘要 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 合計(jì) 期初在產(chǎn)品成本 35,400 7,825 2,355 45,580 本月發(fā)生費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì) 完工產(chǎn)品成本 月末在產(chǎn)品成本 編制： 審核： 32-2 產(chǎn)品成本計(jì)算單 產(chǎn)品：乙 期初在產(chǎn)品：25件 完工產(chǎn)品： 50件 期末在產(chǎn)品： 0 件 摘要 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 合計(jì) 期初在產(chǎn)品成本 37,900 5,320 2,100 45,320 本月發(fā)生費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì) 完工產(chǎn)品成本 月末在產(chǎn)品成本 編制： 審核： 32-3 產(chǎn)成品入庫單 2012年12月31日 編號： 32001 名稱 規(guī)格 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 備注 A 略 件 30 B 略 件 50 編制： 審核： 業(yè)務(wù)33（共2張，于12月31日收到） 33-1 單位產(chǎn)品成本計(jì)算表 2012年12月31日 項(xiàng)目 期初產(chǎn)成品 本月完工產(chǎn)品 加權(quán)平均單價(jià) 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 甲產(chǎn)品 40 270800 乙產(chǎn)品 30 104000 33-2 產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)表 2012年12月31日 項(xiàng)目 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 數(shù)量 單位成本 總成本 數(shù)量 單位成本 總成本 銷售 合計(jì) 業(yè)務(wù)34 （共1張，于12月31日收到） 34-1 流轉(zhuǎn)稅計(jì)算表 2012 年 12 月 31 日 一、增值稅 金額 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)納稅額 期末留抵稅額 簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 應(yīng)納稅額減征額 應(yīng)納稅額合計(jì) 二、城市維護(hù)建設(shè)稅 　 計(jì)稅依據(jù) 稅率 稅額 7% 三、教育費(fèi)附加 　 計(jì)稅依據(jù) 稅率 稅額 3% 四、地方教育費(fèi)附加 　 計(jì)稅依據(jù) 稅率 稅額 2% 編制： 審核： 業(yè)務(wù)35 （共1張，于12月31日收到） 35-1 月度預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算表 2012 年 12 月 31日 項(xiàng)目 金額 營業(yè)收入 營業(yè)成本 利潤總額 減：不征稅收入 免稅收入 彌補(bǔ)以前年度虧損 實(shí)際利潤額 稅率(25%) 25% 應(yīng)納所得稅額 減：減免所得稅額 減：實(shí)際已預(yù)繳所得稅額 應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額 本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 編制： 審核： 業(yè)務(wù)36 （共1張，于12月31日收到） 36-1 損益類賬戶發(fā)生額表 2012年12月31日 賬戶名稱 借方發(fā)生額合計(jì) 貸方發(fā)生額合計(jì) 編制： 審核： 業(yè)務(wù)37 （共1張，于12月31日收到） 37-1 年度凈利潤計(jì)算及結(jié)轉(zhuǎn)表 2012年12月31日 項(xiàng)目 金額 利潤總額 所得稅費(fèi)用 凈利潤 編制： 審核： 業(yè)務(wù)38 （共1張，于12月31日收到） 38-1 提取法定盈余公積計(jì)算表 2012年12月31日 項(xiàng)目 金額 提取法定盈余公積 編制： 審核： 業(yè)務(wù)39 （共1張，于12月31日收到） 39-1 利潤分配明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)表 2012年12月31日 項(xiàng)目 金額 法定盈余公積 編制： 審核： 科目匯總表 年 月 日—— 年 月 日 賬戶名稱 本期發(fā)生額 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 在途物資 原材料 生產(chǎn)成本 庫存商品 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 無形資產(chǎn) 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 長期借款 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 利潤分配 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)成本 投資收益 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 制造費(fèi)用 合計(jì) 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會企01表 編制單位: 年 月 日 單位:元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末余額 年初余額 流動資產(chǎn)： （本欄略） 流動負(fù)債： （本欄略） 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 存貨 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 其他流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 流動資產(chǎn)合計(jì) 其他流動負(fù)債 非流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債合計(jì) 可供出售金融資產(chǎn) 非流動負(fù)債： 持有至到期投資 長期借款 長期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長期股權(quán)投資 長期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 工程物資 其他非流動負(fù)債 固定資產(chǎn)清理 非流動負(fù)債合計(jì) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 油氣資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 無形資產(chǎn) 實(shí)收資本（或股本） 開發(fā)支出 資本公積 商譽(yù) 減：庫存股 長期待攤費(fèi)用 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤 其他非流動資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 非流動資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì) 公司法定代表人： 主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 利 潤 表 會企02表 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng) 目 本期金額 累計(jì)金額 一、營業(yè)收入 （本欄略） 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動收益（損失以“-”號填列） 投資收益（損失以“-”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失 三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 公司法定代表人： 主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 實(shí)務(wù)操作題三 （一） 企業(yè)基本資料 1. 名稱：蘇州大新股份有限公司 2. 地址：蘇州相城區(qū)華元路8# 3. 開戶銀行：工行蘇州分行 賬號35123641292 4. 稅務(wù)登記證號：216328440496547 （二） 假定企業(yè)2012年3月發(fā)生5筆與生產(chǎn)成本相關(guān)的業(yè)務(wù)，相關(guān)記賬憑證見后。 （三） 要求： 1. 根據(jù)實(shí)務(wù)操作題三的資料登賬。 （1）開設(shè)并登記“生產(chǎn)成本”總賬。總賬采用記賬憑證賬務(wù)處理程序。假設(shè)所給定賬頁第一行“年月日”欄為“2012年1月1日”，“摘要”欄為“上年結(jié)轉(zhuǎn)”， “借或貸”欄為“借”，“余額”欄為“234321.66”；第二行至第十一行內(nèi)容略；第十二行“年月日”欄為“2012年2月28日”，“摘要”欄為“本月合計(jì)”，“借方金額”為“858863.84”，“貸方金額”欄為“1035250”，“借或貸”欄為“借，“余額”欄為“57935.5”。請先將上述數(shù)據(jù)過入賬頁的相應(yīng)行次，并接著登記2012年3月份生產(chǎn)成本總賬并結(jié)賬。 （2）開設(shè)并登記生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品明細(xì)賬。假定所給定賬頁第一行“年月日”欄為“2012年2月28日”，“摘要”欄為“承前頁”，“借方”欄為“133875”，“貸方”欄為“0”，“余額”欄為“442720.81”，借方明細(xì)各欄分別為“直接材料”欄為“0”，“直接人工”欄為“133875”，“制造費(fèi)用”欄為“0”。第二行至倒數(shù)第八行內(nèi)容略，倒數(shù)第七行“年月日”欄為“2012年2月28日”，“摘要”欄為“本月合計(jì)”，“借方”欄為“351226”，“貸方”欄為“650000”，“余額”欄為“10071.81”，借方明細(xì)各欄分別為“直接材料”欄為“4112.11”，“直接人工”欄為“1516.85”，“制造費(fèi)用”欄為“4442.85”。請先將上述數(shù)據(jù)過入賬頁的相應(yīng)行次，并接著登記2012年3月份生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品明細(xì)賬并結(jié)賬。 2.根據(jù)實(shí)務(wù)操作題二的資料開設(shè)并登記銀行存款—工蘇州支行賬號為3512888999的人民幣戶日記賬，并結(jié)賬。 實(shí)務(wù)操作題三資料 【業(yè)務(wù)1】 【業(yè)務(wù)2】 【業(yè)務(wù)3】 【業(yè)務(wù)4】 【業(yè)務(wù)5】 42