2019-2020年高一政治下冊第五課 財政收入和納稅人.doc

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2019-2020年高一政治下冊第五課 財政收入和納稅人 【知識要點】 1、社會總產品、社會總產值和國民收入 社會總產品是指一個國家在一定時期內（通常為一年），由各部門各行業(yè)的勞動者生產出來的產品總和。用貨幣來表示的社會總產品，就是社會總產值。 國民收入是指社會總產品中，扣除一年內消耗掉的生產資料后，余下的那部分凈產品，用貨幣表示即凈產值。 社會總產值是社會各物質部門生產的產品價值總量。具體說來，包括已消耗的生產資料的轉移價值（C），勞動者在為自己勞動的時間內所創(chuàng)造的價值（V）和勞動者在為社會勞動的時間內所創(chuàng)造的價值（M），用公式表示：社會總產值 = C+V+M。國民收入是勞動者在一年內創(chuàng)造的全部新價值，亦即凈產值，用公式表示：國民收入 = 社會總產值（C+V+M）—同期消耗的生產資料價值（C）= 凈產值（V+M）。 2、國民收入、財政收入、稅收收入的關系 區(qū)別：①含義不同。在社會總產品中，扣除已經消耗的生產資料后余下的那部分凈產品，用貨幣表示就是凈產值，稱作國民收入；國家通過一定的形式和渠道集中起來的貨幣資金就是財政收入；稅收收入是國家按照稅法規(guī)定而取得的財政收入。 ②計算方式和來源不同。國民收入是統計各物質生產部門的勞動者在一定時期內新創(chuàng)造的價值總量；財政收入是國家憑借自身擁有的政治權力，強制性地征收一部分社會產品而形成；稅收收入是國家憑借政治權力，依法無償取得一部分社會產品而形成。 聯系：財政收入是國家參與國民收入分配的一種形式，在國民收入總量中，國家依靠政治權力，強制性地征收一部分形成財政收入。稅收收入占國家財政收入的絕大部分，是財政收入的最主要形式。要增加國民收入、財政收入、稅收收入，都要努力發(fā)展經濟。 3、國民收入的分配 國民收入的存在形式，在實物形態(tài)上，國民收入是扣除一年內在生產過程中已經消耗掉的生產資料后的那一部分總產品（凈產品）；在價值形態(tài)上，國民收入是社會總產值扣除一年內消耗掉的生產資料價值后余下的那部分價值（凈產值）。 國民收入是勞動者新創(chuàng)造的社會財富，標志著一個國家在一定時期內擴大再生產和提高人民生活水平的能力。增加國民收入，根本的是要實現由粗放型向集約型經濟增長方式的轉變；途徑是在生產中廣泛應用新技術，提高勞動生產率，盡可能增加產量，降低消耗。 國民收入的最終用途分為兩部分：一部分用于積累，一部分用于消費。積累部分包括用于擴大再生產、非生產性基本建設和社會物資儲備三方面內容。消費部分包括個人消費和公共消費兩方面內容。 4、正確處理積累和消費關系的原則 積累與消費之間是辯證統一的關系：二者既有一致性，同時也有不一致性。一致性或統一性，主要表現在它們可以相互促進：積累主要用于擴大再生產，而生產的發(fā)展是提高消費水平的基礎；消費是生產的目的，也是促進生產發(fā)展的重要措施。由于積累代表社會的共同利益、長遠利益，消費代表個人利益、眼前利益，二者所體現的利益關系不同，并且國民收入是個既定的量，二者所占份額必然是此消彼長。所以，積累與消費之間又存在對立或不一致的一面。 正確處理積累與消費的關系，實際上就是要恰當協調二者的矛盾，使之相互促進，既能促進生產發(fā)展、國民收入增加，又能更好地改善人民生活，滿足人民日益增長的物質文化需要，形成積累與消費的協調增長和持續(xù)發(fā)展。為此，我們必須堅持以下三個原則： 首先，在生產發(fā)展、國民收入增加的基礎上，積累和消費部分都應有所增長。積累的最低限是使生產規(guī)模有所擴大，積累的最高限是保證人民的消費水平有所提高，兩者不可偏廢其一。其次，積累基金和消費基金必須同國民收入的物質構成相一致。一方面，積累基金必須由全社會增加的生產資料相一致；另一方面，消費基金必須同全社會的消費資料數量相一致。再次，社會主義國民收入的分配還必須正確處理國家、企業(yè)、個人三者之間的關系。國家和企業(yè)都要有一定的積累，同時在分配中必須充分考慮到勞動者個人的利益。 5、財政收入和支出 國家的收入與支出就是財政。國家預算是經過法定程序批準的國家年度收支計劃。簡單地說，預算是國家的基本財政計劃，是國家財政的主要環(huán)節(jié)。預算執(zhí)行的結果就是國家決算。國家預算一般由中央和地方預算組成。 財政收入從形式上看，可以分為稅收收入、國有企業(yè)上繳的利潤收入、債務收入和其他收入。其中，稅收收入是財政收入的最主要形式。財政支出按具體的用途，可以分為經濟建設支出，科教文衛(wèi)事業(yè)支出，行政管理和國防支出，債務支出和其他支出。財政支出規(guī)定了政府活動的范圍和方向，也可以反映政府的決策。 在預算和決算中，收支相等是最理想的狀態(tài)。財政收支平衡是指當年國家財政收入等于支出或收入大于支出，略有節(jié)余。財政赤字是指當年財政收入小于支出，出現差額的經濟現象。在經濟的實際運行中，收支完全相等難以做到。無論是出現節(jié)余還是赤字，都是客觀的經濟現象，都應根據當時的宏觀經濟背景做具體分析，不能簡單而論何者優(yōu)越。 6、財政的巨大作用 財政在經濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。第一，調節(jié)資源配置；第二，促進經濟發(fā)展；第三，促進科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展；第四，促進人民生活水平的提高；第五，鞏固國家政權。 財政作用得到充分發(fā)揮的關鍵是大力增加財政收入。影響財政收入的因素很多，主要的是受經濟發(fā)展水平和分配政策的制約。 增加財政收入，必須努力發(fā)展經濟，增強國家的綜合經濟實力；從經濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，在保證國家財政收入穩(wěn)步增長的基礎上，實現企業(yè)生產的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 7、稅收及其基本特征 稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的基本形式。稅收的內容是國家征收的貨幣和實物。稅法是稅收的法律依據和法律保障。 稅收具有強制性、無償性、固定性三個基本特征。這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。稅收的三個基本特征緊密相連；無償性要求具有強制性；強制性和無償性決定了必須具有固定性。稅收的三個基本特征統一于稅法，集中體現了稅收的權威性。 國家對各種違反稅法的行為依法懲處。四種主要的違法行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。騙稅集中表現在用欺騙手段獲得國家出口退稅。 8、稅收與利潤（國有企業(yè)上繳的利潤）、債務、罰沒（罰款、沒收品）、收費的關系 稅收與利潤、債務、罰沒、收費都形成國家的財政收入，但稅收是國家憑借政治權力，強制地、無償地取得財政收入的基本形式，具有強制性、無償性、固定性三個基本特征。而其他收入形式不完全具有這些基本特征。 ①稅收與利潤的區(qū)別：稅收是國家憑借政治權力、依靠法律取得的收入。企業(yè)依法上繳稅收，不能打折扣，不得討價還價。國有企業(yè)既要向國家納稅，又要向國家上繳利潤。但在國家和國有企業(yè)之間涉及以怎樣的比例分配利潤時，情況會多種多樣，雙方的討價還價不可避免。另外，必須有一個前提就是國有企業(yè)有利潤。國有企業(yè)上繳的利潤具有無償性和一定程度的強制性，但不具有固定性。 ②稅收與債務的區(qū)別：稅收具有強制性、無償性和固定性。債務則不具有這三個特征，因為借債是要還本付息，則自愿的，借到多少、何時還債等都不是固定不變的。 ③稅收與罰沒的區(qū)別：稅收與罰沒都具有強制性、無償性，但罰沒對繳納人來說不具有固定性。稅收是由國家稅務機關依據稅法進行征收。而罰沒除國家稅務機關執(zhí)行外，還可以由其他國家行政執(zhí)法機關、司法機關依法執(zhí)行。 ④稅收與收費的區(qū)別：稅收與收費都具有強制性，但收費不具有完全的固定性和無償性。因為，收費往往具有隨意性；收費以向付費者提供服務為前提。稅收由國家稅務機關征收，收費則由行政或事業(yè)單位征收；另外，稅款由國家統一支配，用于社會公共需要，而各項收費一般采取專款專用原則，少數作為財政收入，大多數用于本行業(yè)、本部門業(yè)務支出的需要。 9、我國稅收的性質和作用 稅收作為一種分配關系，在不同社會制度下的共同點：①稅收都是取得財政收入的基本形式；②都是為國家實現職能服務的；③都具有共同的基本特征；④都是以國家政治權力為前提的分配關系；⑤分配的主體都是國家；⑥稅款都是取之于民。 稅收的性質卻各不相同。社會主義國家的稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。 我國稅收的作用：第一，稅收是組織財政收入的基本形式；第二，稅收是調節(jié)經濟的重要杠桿；第三，稅收是國家實現經濟監(jiān)督的重要手段。 10、依法納稅是公民的基本義務 納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人可以是法人，也可以是自然人。在社會經濟生活中，一個經濟單位或個人是否成為納稅人，是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經濟地位決定的。不同的稅種有不同的納稅人。 我國的主要稅種：增值稅是將納稅人在生產經營中的增值額作為征稅對象的一個稅種；營業(yè)稅是以經營活動的營業(yè)額（銷售額）為征稅對象的稅種；消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅；企業(yè)所得稅是對企業(yè)或組織在一定期間內的經營收益征收的一種稅；個人所得稅是指國家對個人所得額征收的一種稅。 公民應該具有納稅人意識。依法納稅是公民的基本義務。作為納稅人，應把為國家納稅引以為自豪，將自覺納稅看成是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現；在依法納稅的同時，還應懂得依法維護自己的合法權益，行使納稅人的權利。 11、避免幾個誤區(qū) （1）積累越多越好 積累主要是用于擴大再生產。積累多，意味著擴大再生產的能力就強。但是，在一定時期內，國民收入的總量是既定的，積累和消費兩部分是此消彼長的關系。如果用于積累的部分過多，會造成消費萎縮，或消費的增長鹽趕不上生產的增長，不僅會挫傷人們的勞動積極性，而且會使生產的擴大和積累的實現受阻。因此，并非積累越多越好。積累的最低限是使生產規(guī)模有所擴大，積累的最高限是保證人民的消費水平有所提高。 （2）國家財政收入越多越好 財政在國家經濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，國家通過財政可以促進經濟的發(fā)展，財政收入太少，會降低國家對經濟的宏觀調控能力，最終不利于經濟的快速健康發(fā)展。但國家的財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，對企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增加產生不利影響，最終將阻礙經濟的發(fā)展。 財政對經濟發(fā)展是否有利，還要看財政資金是否得到最充分的利用。財政收入過少，支大于收，需要靠借債來維持財政平衡，容易引發(fā)通貨膨脹，對社會穩(wěn)定和經濟發(fā)展不利。相反，財政節(jié)余過多，意味著財政資金沒有得到有效的利用，對經濟建設和社會發(fā)展也是不利的。 （3）財政赤字有害經濟發(fā)展 不能籠統地說財政赤字有害還是無害。財政赤字是一種客觀存在的經濟現象。它對經濟發(fā)展的影響，很大程度上取決于財政如何彌補。用發(fā)行國債的方法彌補財政赤字，不會影響流通中的貨幣量，就不會發(fā)生通貨膨脹。而用向銀行透支、增加貨幣的方法來彌補赤字，就會由于流通中的貨幣量的增多，這部分形成的購買力沒有相應地社會成員產品作保證，而導致發(fā)生通貨膨脹。所以，財政赤字對經濟發(fā)展有害還是無害，關鍵要看財政、信貸能否實現綜合平衡。另外，在當前我國總需求不足的宏觀經濟背景下，控制適度的赤字對平衡社會總供給和總需求、實現經濟增長、增加就業(yè)、保持社會穩(wěn)定等有積極的作用?？傊?，財政赤字有害與否，應具體分析、全面認識。