房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)控制及疑難問題處理專題高研班鐘必.doc

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2012年房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)控制及疑難問題處理專題高研 【時(shí)間地點(diǎn)】 2012年7月27-29日（7月27日全天報(bào)到、28日至29日兩天課程） 北京陶然大廈（北京市崇文區(qū)南二環(huán)馬家堡路1號、南二環(huán)陶然橋東南角） 【參加對象】 各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計(jì)師事務(wù)所人員。 【費(fèi) 用】 ￥2580元/人 （含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費(fèi)等）。如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理。增值服務(wù):參會學(xué)員可享受房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)一年的高級會員服務(wù)；如稅法查詢、納稅輔導(dǎo)、在線專家答疑、遠(yuǎn)程教育、網(wǎng)上信息檢索、QQ論壇交流等。 【會務(wù)組織】 森濤培訓(xùn)網(wǎng)（www.stpxw.com）．廣州三策企業(yè)管理咨詢有限公司 【咨詢電話】 020-34071250、34071978（提前報(bào)名可享受更多優(yōu)惠,歡迎來電咨詢） 【值班手機(jī)】 13378458028 【聯(lián) 系 人】 龐先生 郭小姐 【在線 QQ 】 814500721 【網(wǎng)址鏈接】 《2012年房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)控制及疑難問題處理專題高研班》(鐘必) 2012年房地產(chǎn)業(yè)雖不是國家稅務(wù)總局指令性檢查項(xiàng)目，但是，仍然是指導(dǎo)性檢查項(xiàng)目，并且國家稅務(wù)總局要求從四個(gè)行業(yè)入手查處大案要案，這四個(gè)行業(yè)里面就有房地產(chǎn)業(yè)；另外，2011年12月全國所得稅工作會議要求做好土地增值稅清算工作，積極推進(jìn)應(yīng)用房地產(chǎn)評估技術(shù)加強(qiáng)存量房交易稅收征管。面對如此嚴(yán)峻的稅務(wù)稽查形勢，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對？ 近年來稅務(wù)總局最近出臺了哪些政策來規(guī)范房地產(chǎn)業(yè)的稅務(wù)處理？對實(shí)務(wù)中遇到的一些具體問題，各地在政策理解上存在哪些差異？企業(yè)如何合理確認(rèn)收入，用好用足稅前扣除指標(biāo)、最大限度爭取稅收利益？為了幫助廣大房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)和降低納稅成本，提高財(cái)務(wù)人員的稅法運(yùn)用水平，特別舉辦本期培訓(xùn)班！ 【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。 ● 課程內(nèi)容 第一部分：房地產(chǎn)企業(yè)收入政策解析及稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)控制 一、未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入 1、房地產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)收入會計(jì)和稅法的最大差異在哪里？房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)收賬款可以計(jì)提 業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)收賬款怎么填申報(bào)表？ 2、為什么說預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率就是最低毛利率？是否允許扣除期間費(fèi)用稅金及附加（包括預(yù)征的土地增值稅）？ 3、計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額到底是什么意思？為什么說不申報(bào)預(yù)售收入就屬于偷稅? 二、未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入和實(shí)際銷售收入的結(jié)轉(zhuǎn) ◇：企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品完工結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入的時(shí)點(diǎn)是什么？完工標(biāo)準(zhǔn)到底看哪個(gè)？ 三、分解收入和截留收入 1、為什么說代收費(fèi)用的分解是有效的籌劃？ 2、為什么說銷售時(shí)裝修合同和銷售合同分開簽是無效的籌劃？ 3、房地產(chǎn)企業(yè)是怎樣截留收入10%的？稅務(wù)人員又是怎么檢查截留收入的？ 四、銷售收入的幾種形式涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 五、預(yù)租及租金收入 1、出租人租金提前一次性收取的，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期 均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。這里的“可”字如何理解？ 2、出租人租金一半收租金，一半收管理費(fèi)的想規(guī)避房產(chǎn)稅的做法稅務(wù)局同意嗎？ 六、視同銷售收入 1、企業(yè)所得稅視同銷售的原則是什么？ 2、無償贈送企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、土地增值稅的處理，買房送電視屬于混合銷售嗎？ 為什么交了營業(yè)稅國稅局還說要交增值稅？ 3、回遷房如何視同銷售？回遷房到底有沒有視同銷售所得? 第二部分：成本費(fèi)用的扣除政策解析及稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)控制 一、稅前扣除的六大原則是什么？ ◇：國家稅務(wù)總局2011年34號公告說在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。這句話的意思是不是說企業(yè)平時(shí)可以隨便預(yù)提費(fèi)用，這樣企業(yè)季度就不用怎么預(yù)繳稅了，企業(yè)大部分的稅就可以滯后到匯算清繳才交，這樣的做法有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？ 二、計(jì)稅成本的計(jì)算與扣除 1、11種方式取得土地成本的確定 ⑴、以招、拍、掛方式取得土地成本的確定 ⑵、以分立方式取得土地成本的確定 ⑶、以購買股權(quán)方式取得土地成本的確定 ⑷、以合并方式取得土地成本的確定 ⑸、以拆遷安置方式取得土地成本的確定 ⑹、以劃撥方式取得土地成本的確定 ⑺、以接受投資方式取得土地成本的確定 ⑻、以置換方式取得土地成本的確定 ⑼、以合作建房方式取得土地成本的確定 ⑽、以路換地方式取得土地成本的確定 ⑾、以購買轉(zhuǎn)讓土地方式取得土地成本的確定 2、建造成本的確定 ⑴、前期工程費(fèi)的稅務(wù)處理 ⑵、建筑成本的稅務(wù)處理，甲供材有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎樣檢查虛開建筑 發(fā)票的？ ⑶、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)的稅務(wù)處理 ⑷、公共配套設(shè)施費(fèi)的稅務(wù)處理 ⑸、開發(fā)間接費(fèi)用的稅務(wù)處理 3、計(jì)稅成本核算的7個(gè)步驟是什么？ 三、房地產(chǎn)企業(yè)期間費(fèi)用稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)控制 1、工資薪金 ⑴、為什么必須要實(shí)際發(fā)放的的工資才可以稅前扣除？ ⑵、職工必須同時(shí)符合哪兩個(gè)條件？臨時(shí)工的工資到底可不可以計(jì)入工資總額？ ⑶、用權(quán)益結(jié)算的股份支付可以稅前扣除嗎？ ⑷、雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款雖然可以稅前扣除了，但是，必須要做 對會計(jì)分錄才行，這個(gè)會計(jì)分錄你會做嗎？ ⑸、真正有效的工資方案是怎樣的？ 2、借款費(fèi)用 ⑴、浮動(dòng)利率在什么情況下才可以稅前扣除？ ⑵、集團(tuán)公司統(tǒng)一貸款，所屬企業(yè)申請使用屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款嗎？ ⑶、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不需要?dú)w還利息的借款營業(yè)稅和企業(yè)所得稅都需要納稅調(diào)整嗎？ ⑷、向銀行借款時(shí)作為利息外費(fèi)用的顧問費(fèi)是否能夠稅前列支？土地增值可以加計(jì) 扣除嗎？ ⑸、個(gè)人股東以資產(chǎn)抵押形式由個(gè)人向銀行貸款，所貸款項(xiàng)交由企業(yè)使用，應(yīng)支付的 利息由企業(yè)全額付給銀行，企業(yè)這樣的利息可以稅前扣除嗎？ 3、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) ⑴、稅總2010年1月28日在線訪談?wù)f企業(yè)發(fā)給職工的過節(jié)費(fèi)既屬于工資總額，又作 為福利費(fèi)是什么意思？ ⑵、職工旅游費(fèi)的入帳憑證用什么比較好？會議費(fèi)可以用旅游發(fā)票嗎？ ⑶、為什么工會經(jīng)費(fèi)的使用與企業(yè)所得稅沒有關(guān)系，但是，與個(gè)人所得稅有關(guān)系？ ⑷、老總的EMBA學(xué)費(fèi)可以稅前扣除嗎？ 4、廣告宣傳費(fèi) ⑴、企業(yè)取得“大頭小尾”廣告網(wǎng)絡(luò)發(fā)票可以稅前扣除嗎？企業(yè)應(yīng)如何防范？ ⑵、為什么說虛開廣告發(fā)票是死路一條？稅務(wù)局是怎么檢查企業(yè)虛開廣告發(fā)票的？ 5、資產(chǎn)損失不用去稅務(wù)局報(bào)批了，企業(yè)是不是就可以隨便弄點(diǎn)損失稅前扣除呢？ 6、虧損彌補(bǔ)是向前彌補(bǔ)還是向后彌補(bǔ)？為什么房地產(chǎn)企業(yè)可以向前彌補(bǔ)？ 7、境外費(fèi)用的扣除 ⑴、為什么所有的企業(yè)都必須學(xué)習(xí)《中新協(xié)定條文解釋》？ ⑵、勞務(wù)派遣與常設(shè)機(jī)構(gòu)如何區(qū)別？稅負(fù)差異大嗎？ ⑶、為什么完全發(fā)生在境外的設(shè)計(jì)費(fèi)不但要交營業(yè)稅，還不可以稅前扣除？ ● 主講專家 鐘 必：資深稅務(wù)稽查官員，具有豐富的稽查經(jīng)驗(yàn)與熟練的業(yè)務(wù)技能，精通稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查模式與方法?！?中國稅務(wù)信息網(wǎng) 》、《中國會計(jì)視野》、《房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)》著名稅收實(shí)務(wù)專家，《中國稅網(wǎng)》涉稅風(fēng)險(xiǎn)研究室特邀稅務(wù)專家。在網(wǎng)上具有廣泛的影響力。廣東稅務(wù)干部學(xué)院兼職教師，某市注冊會計(jì)師協(xié)會教育培訓(xùn)委員會委員，2011年廣州地稅局《房地產(chǎn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班》特約培訓(xùn)講師，2011年揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)稽查培訓(xùn)班》特約培訓(xùn)講師。參與了國家稅務(wù)總局教育中心標(biāo)準(zhǔn)化課程《企業(yè)所得稅政策法規(guī)》的編寫和《廣東省地稅局稽查案例選編》的編寫，參加過全國稅務(wù)系統(tǒng)2010年教學(xué)科研(稅務(wù)稽查)論壇并進(jìn)行示范演講。長期為各地稅務(wù)稽查系統(tǒng)做查前培訓(xùn)，經(jīng)常為廣大企事業(yè)單位授課，授課內(nèi)容精彩，實(shí)操性強(qiáng)，信息量大，受到普遍歡迎。 ★ 本課程可根據(jù)客戶需求提供內(nèi)訓(xùn)服務(wù)，咨詢電話：（O2O）34O7125O 課程網(wǎng)址：森濤培訓(xùn)網(wǎng). http://www.stpxw.com/Article/7448.html 《報(bào)名回執(zhí)表》如下： 報(bào)名回執(zhí)表 回執(zhí)請發(fā)到：kcbm@163.com 或傳真至:020-34071978 我單位共 ___ 人確定報(bào)名參加2012年___ 月____ 日在 _____ 舉辦的《2012年房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)控制及疑難問題處理專題高研》培訓(xùn)班。 單位名稱 （開票抬頭） 聯(lián)系人 電 話 傳 真 部門/職務(wù) 手 機(jī) QQ/msn E-mail 序號 參會人員 性 別 部門/職務(wù) 聯(lián)絡(luò)手機(jī) 金 額 合 計(jì) 1 2 3 繳費(fèi)方式 □ 轉(zhuǎn)帳 □ 現(xiàn)金 （請選擇 在□打√） VIP會員ID 住宿要求 預(yù)定：雙人房___間；單人房___間，住宿時(shí)間：__ 月 __ 至 __ 日 (不用預(yù)定請留空) 此表所填信息僅用于招生工作，如需參加請?zhí)顚懟貍鹘o我們，以便及時(shí)為您安排會務(wù)并發(fā)確認(rèn)函，謝謝支持！ 客服熱線：400—033—4033