房地產金融復習資料.doc

《房地產金融復習資料.doc》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《房地產金融復習資料.doc（12頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。

第一章 緒論 第一節(jié) 金融基礎知識 一、貨幣與貨幣制度 1、貨幣定義 在商品或勞務的支付中、或債務的償還中被普遍接受的任何東西；貨幣是價值尺度和流通手段的統(tǒng)一。 2、貨幣形態(tài) 商品貨幣---金屬貨幣—紙幣-存款貨幣—電子貨幣 3、貨幣的職能 （1）價值尺度（2）流通手段（3）支付手段（4）貯藏手段 （5）世界貨幣 4、貨幣制度： 四要素：貨幣金屬；貨幣單位；各種通貨的鑄造、發(fā)行和流通程序； 準備制度（貴金屬準備制度長期以來一直是準備制度的主要內容 ） 二、貨幣供求和貨幣政策 （一）貨幣需求 1、 定義：人們愿意以貨幣形式保有其收入和資產的一種需要或要求。 2、 貨幣需求的決定因素 （1）利率水平和融資條件 （2）市場規(guī)模及交易方式 （3）資產收益率和投資環(huán)境 （4）通貨膨脹預期和物價水平 （5）收入水平和理財技術 （6）個人取得收入的形式和時間間隔 （7）金融市場效率與市場交易成本 3、 貨幣需求量 （1） 定義：是指為保證經濟正常運轉和流通所需要的貨幣數(shù)量。 （2）執(zhí)行流通手段的貨幣必要量=商品價格總額/單位貨幣流通速度 （二）貨幣供給 1、 貨幣供給：是指一國經濟中貨幣投入、創(chuàng)造和擴張（收縮）的全過程。 2、 貨幣供應量(Monetary Aggregates)及層次的劃分 貨幣供應量又稱貨幣存量，是指在某一個時點上，一國經濟中包括現(xiàn)金、存款、商業(yè)票據、可流通轉讓的金融債券、政府債券等在內的用于各種交易的貨幣總量。 M0---現(xiàn)金——與消費變動密切相關，是最活躍的貨幣； M1---M0+活期存款——反映居民和企業(yè)資金松緊變化，是經濟周期波動的 先行指標，流動性僅次于M0 ； M2---M1+定期存款，非支票性儲蓄存款——流動性偏弱，但反映的是社會總需求的變化和未來通貨膨脹的壓力狀況，通常所說的貨幣供應量，主要指M2； M3---M2+私有機構和公司的大額定期存款 L----M3+各種有價證券 3、貨幣供給形成機制 基礎貨幣：也稱貨幣基數(shù)(MonetaryBase)、強力貨幣、始初貨幣，因其具有使貨幣供應總量成倍放大或收縮的能力，又被稱為高能貨幣(High-poweredMoney)，它是中央銀行發(fā)行的債務憑證，即中央銀行的負債，包括：商業(yè)銀行存入中央銀行存款準備金（法定準備金+超額準備金）和社會公眾持有的通貨 B（基礎貨幣）=C（流通與銀行體系外的通貨）+R（商業(yè)銀行持有的總準備金） Ms（貨幣供應量）=m（貨幣乘數(shù)）*B（基礎貨幣） --貨幣乘數(shù)表示基礎貨幣擴張（收縮）的倍數(shù)。 （三）貨幣均衡 1、含義 貨幣均衡即貨幣供求均衡，是指在一定時期經濟運行中的貨幣需求與貨幣供給在動態(tài)上保持一致的狀態(tài)。 2、實現(xiàn)條件 （1）中央銀行和貨幣當局能有效調整貨幣供給，以適應貨幣需求的變動。 調控手段：法定存款準備金率、再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務； ? 金融機構必須將存款的一部分繳存在中央銀行，這部分存款叫做存款準備金；存款準備金占金融機構存款總額的比例則叫做存款準備金率。 貼現(xiàn)是指持票人向銀行轉讓未到期票據并貼付一定利息以兌取現(xiàn)金的行為。貼現(xiàn)對持票人來說是出讓票據，提前收回墊支于商業(yè)信用的資金；對銀行來說，是與商業(yè)信用相結合的一種銀行授信業(yè)務。 再貼現(xiàn)率（Rediscount Rate):再貼現(xiàn)是相對于貼現(xiàn)而言的，商業(yè)銀行在票據未到期以前將票據賣給中央銀行，得到中央銀行的貸款，稱為再貼現(xiàn)。中央銀行在對商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)貸款中所收取的利息率，稱為再貼現(xiàn)率。 公開市場業(yè)務是指中央銀行通過買進或賣出有價證券，吞吐基礎貨幣，調節(jié)貨幣供應量的活動。 （2）財政收支保持基本平衡； （3）產業(yè)結構、產品結構合理 （4）國際收支保持平衡 3、貨幣容納量彈性 內涵：貨幣供應量和貨幣需要量在一定限度內的偏離能夠為經濟運行容納，不至于造成物價和幣值較大波動，這種現(xiàn)象成為貨幣容納量彈性，或貨幣供應量彈性。 公式：Me=經濟增長率/貨幣供應量增長率 Me=1：貨幣供應量與經濟增長同步； Me<1：貨幣供應量超過經濟增長，貨幣超前增長 Me>1：較極端，少見 （四）貨幣政策 1、貨幣政策含義及其構成要素 貨幣政策是指中央銀行為實現(xiàn)特定經濟目標，利用金融工具調控經濟變量的各項制度和措施的總和。 構成要素：貨幣政策目標、貨幣政策中介指標、貨幣政策工具 貨幣政策目標：穩(wěn)定物價、充分就業(yè)、經濟增長、國際收支平衡和金融穩(wěn)定 貨幣政策中介指標：市場利率、貨幣供應量，信貸量和匯率 貨幣政策工具：一般性和選擇性 公開市場操作、存款準備金和再貼現(xiàn) 貸款規(guī)模控制、特種存款、對金融企業(yè)窗口指導、道義勸告等 2、貨幣政策工具 （1）一般性貨幣政策工具：法定存款準備金政策、再貼現(xiàn)、公開市場業(yè)務 （2）選擇性貨幣政策工具：消費信貸控制；證券市場信用控制；房地產信貸控制；優(yōu)惠利率；道義勸告、窗口指導和金融檢查等間接工具 （3）其他補充性政策工具 信用配額、直接干預商業(yè)銀行信貸業(yè)務 三、信用與信用制度 （一）信用 1、定義：是指商品買賣中的延期付款或貨幣的借貸行為。 2、特征：一是以償還為條件，即到期歸還本金；二是在償還時還帶著一個增加額，即支付利息。 3、分類：實物借貸和貨幣借貸 4、與一般商品運動相比的特殊性： （1）信用是先讓渡商品或貸出貨幣 （2）借貸雙方價值量是不對等的 （二）信用制度 是指約束信用主體行為的一系列規(guī)范和準則。 （三）信用形式 1、商業(yè)信用2、銀行信用3、國家信用4、消費信用 四、利率、貼現(xiàn)率和現(xiàn)值 （一）利率 1、名義利率—票面利率：借貸機構所承諾的利率。 2、貼現(xiàn)率（Discount Rate）：投資者未來期望收益的現(xiàn)值同投資時市場價值的比值。 第一種指的是一金融機構向該國央行作短期融資時，該國央行向金融機構收取的利率。 第二種定義指的是將未來資產折算成現(xiàn)值(present value)的利率，一般是用當時零風險的利率來當作貼現(xiàn)率，但并不是絕對。 3、現(xiàn)值： 未來不同時期收益的貼現(xiàn)值，即時間為0（投資時點）的價值量。 4、利率集： 借貸期限、時間、利率大小 eg. 活期，定存；短期，中長期 5、實際利率： （1）定義： 名義利率經實際或預測的貨幣購買力變化校正后的利率，是借（貸）款人所付（取得）利息（潤）率減去通貨膨脹后的利息。 （2）物價指數(shù)修正 物價指數(shù)是通過膨脹的衡量標準，可說明購買力的變化情況。 放款人、存款人的要求 6、利率的期限結構 期限不同，利率不同，這種差別稱為期限結構溢價。 利率組成： （1）無風險短期實際利率 （2）通脹溢價 （3）期限溢價：期限長的風險補償 （4）差價：補償?shù)盅菏掷m(xù)費、服務費以及違約風險及其它不確定因素 五、資產收益率 （一）資產收益率: 也叫資產回報率（ROA），它是用來衡量每單位資產創(chuàng)造多少凈利潤的指標。 （二）權益收益率: 又稱凈資產收益率，是凈利潤與平均股東權益的百分比，是公司稅后利潤除以凈資產得到的百分比率，該指標反映股東權益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率。指標值越高，說明投資帶來的收益越高。 （三）有效收益率（內部收益率）： 該指標反映由利息再投資所獲得的利息。 六、信貸、擔保貸款和抵押貸款 （一）信貸（credit loan） 即信用貸款，是指以借款人的信譽發(fā)放的貸款，借款人不需要提供擔保。其特征就是債務人無需提供抵押品或第三方擔保僅憑自己的信譽就能取得貸款，并引以借款人信用程度作為還款保證的。 （二）擔保貸款（secured loan） 1、保證貸款：第三方保證 2、質押貸款：等價憑證擔保 3、抵押貸款：不動產擔保 第二節(jié) 房地產金融概述 一、房地產金融的概念、特點 （一）概念 1、定義：是房地產開發(fā)、流通和消費過程中通過貨幣流通和信用渠道所進行的籌集資金、融通資金、結算或清算資金并提供風險擔?；虮ｋU及相關金融服務的一系列金融活動的總稱。 內容：吸收房地產業(yè)存款、開辦住房儲蓄、辦理房地產貸款、從事房地產投資、信托、保險、典當和貨幣結算，房地產有價證券的發(fā)型和代理發(fā)行與交易 2、 包括政策性房地產金融和商業(yè)性房地產金融 兩者區(qū)別 （1）目的（2）資金來源（3）資金運用（4）發(fā)展方向 （5）業(yè)務范圍（6）貸款融資操作 （二）房地產金融的特點 1、具有相對安全性 有擔保的信用：人的擔保（保證）和物的擔保（抵押和質押）（房地產抵押貸款相對其他抵押貸款安全性高，債權可靠）；房地產本身位置固定使用耐久性；增值性； 2、信貸資產流動性較弱 3、具有較強政策性 4、具有較好收益性 二、房地產金融的資本流 資本供應者 中介服務機構 資本使用者 三、房地產業(yè)與金融關系分析 1、房地產金融對房地產業(yè)的支持 開發(fā)商、消費者、政府 2、房地產對金融業(yè)的支持 房地產業(yè)與金融業(yè)的關系 ? 房地產業(yè)與金融業(yè)之間，存在著一種相互依存、相互支持、相互促進、共同發(fā)展的緊密聯(lián)系，也稱之為良性互動的關系，這是由于雙方的特性所決定的。 ? 房地產業(yè)發(fā)展離不開金融業(yè)的支持 ? 金融業(yè)的發(fā)展需要房地產業(yè)與其相結合 ? 房地產業(yè)不良發(fā)展會影響金融業(yè)的正常運行 ? 金融業(yè)的波動也會影響房地產業(yè)發(fā)展 ? 金融危機對房地產的影響 經濟衰退，產品產出少，失業(yè)率提高，資金緊缺→房地產衰退 政府方面很清楚，沒有房地產金融，在中國目前的市場情況下，就不可能有較好較快的房地產行業(yè)的發(fā)展。但是一個過度的金融，就會有一個過度失控的房地產市場，關鍵要在適度發(fā)展和風險控制中取得平衡。 三、房地產金融的作用 1、是房地產業(yè)發(fā)展的保障 2、是宏觀調控房地產業(yè)的重要手段 3、是促進消費的手段 第三節(jié) 房地產金融的發(fā)展歷史 一、國外房地產金融發(fā)展歷史 建筑業(yè)協(xié)會（Building Society） 1975 英國伯明翰 土地開發(fā)銀行（Land Development Bank） 1769 德國 普魯士邦西里西亞省 三個階段 公積金制度（Provident Fund System/Accumulation Fund System） 1969年 新加坡 修改《中央公積金法》 二、國內房地產金融的發(fā)展 (一) 古代至清末（二）民國時期：洋行、中資銀行（三）解放后： 1、住房建設資金管理階段（1949-1978年）2、房改金融階段（1978-1997年） 3、房地產金融階段（1997年） 1997年4月30日 《個人住房擔保貸款管理試行辦法》 第二章 房地產金融市場及機構 第一節(jié) 房地產金融市場概述 一、房地產金融市場內涵 為房地產資金供求雙方運用金融工具進行各類房地產資金交易的場所與行為的總和。 二、房地產金融市場的功能 （一）融通資金的功能 （二）轉移和分散風險的功能 （三）調節(jié)和反映經濟的功能 三、房地產金融市場的特點 1、資金需求量大，融資數(shù)額高； 2、房地產信貸資金流動過程中期限結構不對稱 3、證券化的需求迫切 4、業(yè)務專業(yè)性強、成本高、收益好 5、受政府宏觀調控政策影響大 6、擔保方式多元化 （抵押，質押，階段性擔保，第三方擔保） 四、房地產金融市場的構成要素 基本構成要素： 融資主體 融資客體：貨幣資金 融資中介---實質主體 金融工具 融資主體 房地產金融市場的融資主體包括資金融通的供給者和需求者，他們作為資金這一特殊商品的買賣雙方是構成房地產金融市場最基本的要素 。 主要包括：1、企業(yè) 2、居民個人 3、政府部門 融資中介 融資中介是處于融資者之間的中間機構。大體上可以劃分為專營機構和兼營機構兩類。 （1）房地產金融專營機構： 如住房儲蓄銀行、公積金管理中心、住房信用合作社、房地產開發(fā)財團等。 （2）房地產金融兼營機構： 如商業(yè)銀行的房地產信貸部、保險公司、信托投資公司、證券公司等。 金融工具 是指在房地產金融市場上同貨幣相交易的各種金融契約等。 主要包括商業(yè)票據、房地產抵押債券、房地產金融債券、房地產企業(yè)和房地產金融機構發(fā)行的股票、債券以及各種未到期的住房存款單和住房抵押貸款契約等。 五、房地產金融市場的分類 1、不同市場層次 ：一級和二級 2、融資過程的中介參與： 直接和間接 3、金融交易期限的劃分：貨幣市場和資本市場 4、不同服務對象： 房產和地產 5、主要資金來源渠道：政府主導基金型、合同儲蓄型、抵押型、混合型 6、融資工具的類別：房地產抵押貸款、證券、保險、信托、租賃市場 按金融市場層次劃分 可分為一級市場和二級市場。 一級市場：又叫初級市場，是房地產融資活動的初始市場，包括首發(fā)房地產信貸、新房地產證券上市交易（IPO）等。 二級市場： 指房地產融資工具的再交易和再流通市場。Eg.抵押貸款證券化市場（CLO） 按金融交易工具的期限分 貨幣市場和資本市場兩大類。 貨幣市場：融通短期資金的市場，包括金融同業(yè)拆借市場、回購協(xié)議市場、商業(yè)票據市場、銀行承兌匯票市場、短期政府債券市場、大面額可轉讓存單市場等。 資本市場：融通長期資金的市場，包括中長期信貸市場和證券市場。 資本市場 中長期信貸市場：是金融機構與房地產企業(yè)之間的貸款市場。 證券市場：是通過證券的發(fā)行與交易進行融資的市場，包括債券市場、股票市場、基金市場、保險市場、融資租賃市場等。 資本市場是房地產金融的主要市場，其金融產品有住房儲蓄存款、住房按揭貸款、房地產抵押貸款、房地產信托、資產證券化、房地產保險等。 按房地產金融服務對象 房產金融市場和地產金融市場。 房產金融市場是指銀行及其他非銀行金融機構為房屋再生產所進行資金融通的市場。 地產金融市場是指以土地為媒介向金融機構融通資金的活動的總稱。農地金融和市地金融 按融資中介的參與 間接融資、直接融資 – 房地產金融市場的間接融資是指銀行等房地產金融機構不直接參與房地產開發(fā)經營與各種投資，而是根據自身資本金運轉狀態(tài)與實際力量，為房地產開發(fā)、經營的公司（企業(yè)）組織存款并發(fā)放開發(fā)經營及消費所需的貸款。 – 房地產金融市場的直接融資是指銀行或者房地產金融機構直接向房地產產業(yè)投資，參與公司（企業(yè)）的開發(fā)、經營活動，以獲取利潤?；蛘叻康禺a開發(fā)公司在資本市場發(fā)行股票、債券、以籌措資金。 兩者應用上區(qū)別： 間接融資具有無限擴展的可能性，不受融資雙方在資金數(shù)量、時間地點與范圍等方面的限制。 直接融資一般要受到資金數(shù)量、時間、地點和收益預期判斷的影響 。 我國房地產金融市場現(xiàn)狀及存在的問題 （一）房地產開發(fā)資金過多地依賴銀行貸款，使得風險集中于商業(yè)銀行 除農行的不良貸款率相對偏高以外，其他三大行的不良貸款率均在3%-5%之間，四大行匯總的不良貸款率低于5%。 （二）房地產證券化、信托投資等發(fā)展遲，比例低； （三）土地儲備貸款存在隱性風險 （四）個人住房消費貸款的發(fā)展存在違約風險 （三）土地儲備貸款存在隱性風險 1、土地儲備中心資產負債率較高 2、銀行難以對土地儲備中心進行有效監(jiān)管 3、銀行向土地整理儲備中心發(fā)放的貸款沒有有效的擔保措施 4、土地儲備中心的運營風險 （四）個人住房消費貸款的發(fā)展存在違約風險 目前，我國商業(yè)性個人住房貸款不良貸款率不到0.5%，住房公積金個人住房貸款的不良貸款率僅為0.24%，這對改善銀行資產質量起到了十分重要的作用。 利率變動，房價增長，按揭變化，投機增多 完善房地產金融市場的措施 （一）發(fā)展多元化房地產金融市場 （二）加強房地產開發(fā)貸款管理，加快土地管理模式的轉變 （三）促進房地產業(yè)和房地產金融市場的健康發(fā)展 （四）防范“假按揭”風險 （五）規(guī)避房地產與金融雙風險 作業(yè)（思考討論題）： 1、房地產金融機構如何控制風險？ 2、房地產信貸的分類及重點 3、房地產貸款風險計量及控制； 4、個人住房貸款分類及各自特點 5、個人住房貸款的還款方式及優(yōu)缺點分析（數(shù)據論證） 、每種融資方式特點及經典案例介紹 7、項目融資分析 第二節(jié) 房地產金融機構 一、房地產金融機構 （一）定義：凡專門從事各種金融活動的組織機構，均可稱為金融機構。 （二）性質： 1、金融性 2、企業(yè)性 3、政策性 （三）金融機構的分類 1、根據主營業(yè)務劃分：銀行、非銀行 2、根據金融市場級別劃分：一級、二級 3、根據資金籌集和運用方式劃分：吸收存款型、契約型、投資型 4、根據從事金融活動的目的劃分：商業(yè)性、政策性、監(jiān)管性 5、根據經營性質劃分：公營、私營、合作房地產金融機構 6、按專營與否劃分：專業(yè)性房地產金融機構、非專業(yè)性房地產金融機構和向房地產融資提供擔保和保險的機構組成。 我國房地產金融機構 專業(yè)性房地產金融機構 住房儲蓄銀行 80年代中期，我國分別在煙臺和蚌埠成立了住房儲蓄銀行，專門辦理與房改配套的住房基金籌集、信貸、結算等政策性金融。90年代，公積金制度的建立，住房儲蓄銀行的職能逐漸被住房公積金管理中心所取代。住房儲蓄銀行曾一度消失。2004年2月15日，中國建設銀行與德國施威比豪爾住房儲蓄銀行在天津合資成立了中德住房儲蓄銀行，成為目前我國唯一的一家住房儲蓄銀行。 住房公積金管理中心 1991年上海首推住房公積金制度，20年的歷程，住房公積金為居民住房條件的改善發(fā)揮了舉足輕重的作用。 1、編制、執(zhí)行住房公積金的歸集、使用計劃； 2、負責記載職工住房公積金的繳存、提取、使用等情況； 3、負責住房公積金的核算； 4、審批住房公積金的提取、使用； 5、負責住房公積金的保值和歸還； 6、編制住房公積金歸集、使用計劃執(zhí)行情況的報告； 7、行使國務院《住房公積金管理條例》 我國房地產金融機構發(fā)展 非專業(yè)性房地產金融機構 我國房地產金融機構主要由非專業(yè)性房地產金融機構構成，包括銀行型房地產金融機構和非銀行型房地產金融機構（信托投資公司、信用合作社、住宅合作社、基金組織等）組成。 其中主要以商業(yè)銀行和信托公司為主。 四大國有商業(yè)銀行 房地產信托公司 房地產保險公司 住房置業(yè)擔保有限公司 ? 最早從事房地產金融業(yè)務的銀行是中國建設銀行。 ? 1998年我國住房制度改革后，更多的銀行介入房地產金融領域，房地產金融機構迅速增加，初步形成了以四大國有商業(yè)銀行為主體，12家全國性股份制商業(yè)銀行和112家城市商業(yè)銀行為補充的組織機構體系。 二、金融機構的監(jiān)管 房地產金融監(jiān)管是指中央銀行或其他金融監(jiān)管當局依據金融法規(guī)對房地產金融業(yè)（包括金融機構和金融業(yè)務）實施的監(jiān)督管理。 （一）金融監(jiān)管的目的 維持金融業(yè)健康、穩(wěn)定的運行秩序，確保金融機構安全有效地發(fā)放貸款，保障存款人和投資者的利益，最大限度地減少金融業(yè)的風險。 （二）金融監(jiān)管內容 1、監(jiān)管內容劃分 金融監(jiān)督和金融管理 金融監(jiān)督是指金融主管當局對房地產金融機構實施的全面性、經常性的檢查和督促，并以此促進房地產金融機構依法穩(wěn)健地經營和發(fā)展。 金融管理是指金融主管當局依法對房地產金融機構及其經營活動實施的領導、組織、協(xié)調和控制等一系列的活動。 2、監(jiān)管范圍 對房地產金融機構的監(jiān)管包括外部監(jiān)控、內部控制及稽核等方面 外部監(jiān)控：是通過法律、制度、機構等手段適時地監(jiān)控。 內部控制：是金融機構為實現(xiàn)經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。 稽查：是指對經濟活動的監(jiān)督檢查 （1）外部監(jiān)管 銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會 中央銀行、銀行業(yè)、證券、保險和外匯管理部門的監(jiān)管主要包括中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會和國家外匯管理局等機構。 具體行為：日常管理和設立管理 銀監(jiān)會：對銀行的監(jiān)管 銀監(jiān)會：對房地產信托公司 保監(jiān)會--對房地產保險業(yè)務 證監(jiān)會--對房地產證券公司 （2）內部控制 《控制指引》目的： 是促進商業(yè)銀行建立和健全內部控制，防范金融風險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行?！犊刂浦敢穼⑸虡I(yè)銀行內部控制細分為6個方面，包括 授信的內部控制；資金業(yè)務的內部控制； 存款和柜臺業(yè)務的內部控制； 中間業(yè)務的內部控制； 會計的內部控制； 計算機信息系統(tǒng)的內部控制等。 （一）內部控制指導原則 1．有效性原則 2. 審慎性原則 ——最重要的原則 3．全面性原則 4. 及時性原則 5．獨立性原則 加強金融機構內部控制的指導原則 1、有效性原則。各種內部控制制度包括最高決策層所制訂的業(yè)務規(guī)章和發(fā)布的指令，必須符合國家和監(jiān)管部門的規(guī)章，必須具有高度的權威性，必須真正落到實處，成為所有員工嚴格遵守的行動指南；執(zhí)行內控制度不能存在任何例外，任何人（包括董事長、總經理）不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權力。 2、審慎性原則。內部控制的核心是有效防范各種風險，任何制度的建立都要以防范風險、審慎經營為出發(fā)點。 3、全面性原則。內部控制必須滲透到金融機構的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)境，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角。 4、及時性原則。新設立的金融機構或開辦新的業(yè)務種類，必須樹立“內控優(yōu)先”的思想，首先建章立制，采取有效的控制措施。 5、獨立性原則。內部控制的檢查、評價部門必須獨立于內部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開，并向不同的管理人員報告工作；在存在管理人員職責交叉的情況下，要為負責控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道。 審慎性原則（prudence） 定性、定量標準 （1）資本充足率 （2）銀行信貸資產分類 我國自2002年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程度，將銀行信貸資產分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失。 不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。 a．正常類貸款 這類貸款的借款人能夠及時履行義務，利息和本金能夠全額償付。 b．關注類貸款 關注類貸款是指存在潛在問題并需要管理者密切注意的貸款。如果處理不當，這些問題將來可能會導致影響還款安排或影響借款機構信用狀況的結果。 a．正常類貸款 這類貸款的借款人能夠及時履行義務，利息和本金能夠全額償付。 b．關注類貸款 關注類貸款是指存在潛在問題并需要管理者密切注意的貸款。如果處理不當，這些問題將來可能會導致影響還款安排或影響借款機構信用狀況的結果。 c．次級類貸款 次級類貸款的借款人和抵押擔保人已不能按現(xiàn)有價值足額還款，分類為次級的貸款必定出現(xiàn)了危及債務流動性的問題。如果未予糾正，這類貸款將很可能會給銀行帶來損失。潛在損失在次級貸款總數(shù)中存在，但不一定存在于歸為次級貸款的單個信貸的展期。 d．可疑類貸款 可疑類貸款除了具有與次級類貸款一樣的問題外，還有出現(xiàn)流動性問題的特征，目前存在的情況、經營條件和價值方面均出現(xiàn)了不正常。 e．損失類貸款（loss loan） 損失類貸款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 不良貸款(Non-Performing Loan) 中國人民銀行1995年7月27日發(fā)布的《貸款通則》 逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款 逾期貸款是指逾期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆帳貸款）。 呆滯貸款是指逾期（含展期后到期）2年（含2年）以上仍不能歸還的貸款和貸款雖然未到期或逾期不到2年但生產經營已停止、項目已停建的貸款（不含呆帳貸款）。 短期貸款展期不得超過原貸款期限；中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期最長不得超過3年?？蛻粑瓷暾堈蛊诨蛏暾堈蛊谖吹玫脚鷾?，其貸款從到期日次日起，轉入逾期貸款帳戶。 呆帳貸款：是指借款人和擔保人依法宣告破產，進行情償后，未能還清的貸款；借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法則通》的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財產或遺產清償后，未能還清的貸款；借款人遭到重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后，未能還清的貸款；貸款人依法處置貸款抵押物、質物所得價款不足以補償?shù)盅?、質押貸款的部分；經國務院專案批準核銷的貸款。 （二）內部控制的要素 內部控制應當包括以下要素：　 （一）內部控制環(huán)境。　 （二）風險識別與評估。　 （三）內部控制措施。　 （四）信息交流與反饋?！? （五）監(jiān)督評價與糾正。