高中政治《第三單元 稅收及其種類》課件 新人教版必修1.ppt

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二 納稅與征稅 一 稅收及其種類 稅收的基本含義 主體 目的 憑借 依據(jù) 特點(diǎn) 地位 為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能 政治權(quán)力 法律 無(wú)償取得 財(cái)政收入的基本形式 強(qiáng)制性 無(wú)償性 固定性 稅收的基本特征 國(guó)家 關(guān)于個(gè)人所得稅的征收 有的地區(qū)對(duì)高收入單位采取包稅的辦法 有的地方擅自提高工資 薪金所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn) 提高起征點(diǎn) 有的地方政府和部門(mén)規(guī)定對(duì)個(gè)人所得稅納稅人實(shí)行先征后退 這些做法導(dǎo)致我國(guó)高收入者個(gè)人所得稅流失嚴(yán)重的原因之一 1 上述地區(qū)征收個(gè)人所得稅的做法主要違背了稅收的A 強(qiáng)制性B 固定性C 無(wú)償性D 平等性 B 2 上述地區(qū)政府和部門(mén)的這些做法A 表明地方政府和部門(mén)有權(quán)規(guī)定稅收的標(biāo)準(zhǔn)B 表明地方政府和部門(mén)擁有稅收的決定權(quán)C 是一種違反稅法的行為D 是導(dǎo)致社會(huì)不公的主要原因 C 3 稅收的種類 根據(jù)征稅對(duì)象劃分 流轉(zhuǎn)稅 所得稅 資源稅 財(cái)產(chǎn)稅 行為稅 以交易額和勞務(wù)收入為對(duì)象 營(yíng)業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅 以各種所得額為對(duì)象 企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅等 以開(kāi)發(fā)利用資源為對(duì)象 礦產(chǎn)稅土地使用稅 以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象 房產(chǎn)稅契稅 以特定行為為對(duì)象 屠宰稅耕地占用車船使用筵席稅印花稅 3 我國(guó)稅收的種類 1 增值稅 征收意義 計(jì)算方法 基本稅率 納稅人 征稅對(duì)象 所屬稅種 增值稅 流轉(zhuǎn)稅 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額 單位或個(gè)人 17 本企業(yè)商品銷售額 稅率 購(gòu)進(jìn)商品已繳稅金 100萬(wàn) 150萬(wàn) 150萬(wàn) 100萬(wàn) 17 8 5萬(wàn) 增值額 稅率 請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少 增值稅的優(yōu)點(diǎn) 避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅 防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 我國(guó)稅收的種類 個(gè)人所得稅 問(wèn)題探究 一位鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的廠長(zhǎng)帶領(lǐng)職工奮力拼搏 使工廠扭虧為贏 鄉(xiāng)政府獎(jiǎng)給他8萬(wàn)元人民幣 你認(rèn)為該廠長(zhǎng)要納稅嗎 指什么稅 為什么要交 怎么交 是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅 應(yīng)稅項(xiàng)目 個(gè)人 2 個(gè)人所得稅 征稅對(duì)象 納稅人 在我國(guó)境內(nèi) 有住所 無(wú)住所 居住滿一年 不居住或不滿一年 從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人 從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人 是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅 個(gè)人所得稅稅率 A 比例稅率 比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象 不分?jǐn)?shù)額大小 規(guī)定相同的稅率征稅 如偶然所得等 B 超額累進(jìn)稅率 按征稅對(duì)象數(shù)額的大小 規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率 超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征 如個(gè)人工資 薪金所得 適用超額累進(jìn)稅率 目前是月收入超過(guò)3500起征 2011年9月1日開(kāi)始執(zhí)行此上調(diào)標(biāo)準(zhǔn) 也就是說(shuō)低于起征點(diǎn)的 不需交納個(gè)人所得稅 注 指?jìng)€(gè)人工資 薪金所得減去3500元以后的余額 算一算 小張?jiān)率杖?000和小王月收入10000分別交納多少個(gè)稅 小王的月工資為10000元 那么他應(yīng)繳納的稅款是多少 他的應(yīng)稅所得額為 10000 3500 6500元不超過(guò)1500元部分 1500X3 45元超過(guò)1500至4500元部分 3000X10 300超過(guò)4500至9000元部分 2000X20 400累計(jì)共應(yīng)納稅45 300 400 745元 你算對(duì)了嗎 小張的月工資是4000元 他需要交納個(gè)人所得稅15元 小王的月工資是10000 他需要交納個(gè)人所得稅745 個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率具有什么樣的特點(diǎn) 所得越多 稅率越高 所得越少 稅率越低 特點(diǎn) 即高收入者多納稅 低收入者少納稅 征收個(gè)人所得稅的意義 個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源 也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配 實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段 征收意義 特點(diǎn) 基本稅率 納稅人 征稅對(duì)象 所屬稅種 個(gè)人所得稅 所得稅 個(gè)人所得額 2 個(gè)人所得稅 個(gè)人 超額累進(jìn)稅率 比例稅率 教育 醫(yī)療 交通 環(huán)境 國(guó)防 賑災(zāi) 健身 通訊 公民為什么要依法納稅 從我國(guó)稅收的性質(zhì)看 稅收取之于民 用之于民 從稅收的作用看 稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家各職能的保障 從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看 公民在享受國(guó)家提供各項(xiàng)服務(wù)時(shí) 必須承擔(dān)義務(wù) 自覺(jué)誠(chéng)信納稅 二 依法納稅是公民的基本義務(wù) 1 公民依法納稅的必要性 為什么 結(jié)論 公民自覺(jué)誠(chéng)信納稅 既是履行應(yīng)盡的義務(wù) 也是對(duì)國(guó)家 社會(huì)的一種貢獻(xiàn) 偷稅 納稅人有意違反稅法規(guī)定 用欺騙 隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為 四種違反稅法行為 欠稅 騙稅 抗稅 納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限 沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為 納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為 納稅人以暴力 威脅等手段拒不繳納稅款的行為 偷稅 逃稅 欠稅 騙稅 抗稅 有意 欺騙 隱瞞 不繳 少繳 偽造 變?cè)?隱匿 擅自銷毀帳簿等 進(jìn)行虛假的納稅申報(bào) 超過(guò)納稅期限拖欠稅款 拖欠 用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠 出口退稅 虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量 價(jià)格 自然災(zāi)害 拒不繳稅 威脅 圍攻 毆打 違反稅法的行為 1 北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司1996年以來(lái)采取不列 少列收入多列支出 虛假申報(bào)等手段少繳稅款1458 3萬(wàn)元 其行為是 行為 2 張某開(kāi)了一家服裝店 生意紅火 但拒不繳納稅款 稅務(wù)人員來(lái)收稅時(shí) 他還說(shuō) 誰(shuí)來(lái)我這里收稅 我就讓他站著進(jìn)來(lái) 橫著出去 其行為是 行為 3 某服裝廠廠長(zhǎng)以貸款被騙為由 故意拖欠國(guó)家稅款24 8萬(wàn)元 其行為是 行為 4 某企業(yè)通過(guò)虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手段獲得國(guó)家出口退稅3000萬(wàn)元 其行為是 行為 偷稅 欠稅 騙稅 抗稅 甲說(shuō) 我們安排會(huì)計(jì) 做兩套帳 一本是內(nèi)部帳 一本外部帳 多隱瞞收入 發(fā)票盡量少開(kāi) 能不開(kāi)就不開(kāi) 乙說(shuō) 拖 拖死他 來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢(qián) 丙說(shuō) 把出口單據(jù)改一下 來(lái)點(diǎn)稅收優(yōu)惠 丁說(shuō) 下次 稅務(wù)的人來(lái)時(shí)候 由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走 2 違反稅法的行為 小明用爸媽給的零用錢(qián)去肯德基買(mǎi)漢堡包 在進(jìn)行付款的時(shí)候 售貨員對(duì)小明說(shuō) 如果你不要發(fā)票 我可以給你打八折 小明陷入了兩難 1 售貨員的行為對(duì)嗎 2 如果你是小明 你會(huì)索要發(fā)票嗎 為什么 為什么我們的稅收流失會(huì)如此厲害 28 據(jù)有關(guān)人士透露 麥當(dāng)勞 肯德基每年在中國(guó)因?yàn)槲覀儾涣?xí)慣要發(fā)票的原因而掠走將近20億元的稅收 20億 這個(gè)數(shù)字足以讓我們震驚 20億 能救助多少失學(xué)兒童 能創(chuàng)辦多少企業(yè) 這不能不引起我們的思考 公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí) 以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用 對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉 以維護(hù)人民和國(guó)家的利益 征稅和納稅 稅收及其種類 依法納稅是公民的基本義務(wù) 稅收的含義 我國(guó)稅收的種類 依法納稅的必要性 違反稅法的行為 公民應(yīng)增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí) 課堂小結(jié) 基本特征 1 稅收與財(cái)政的關(guān)系是 A 組織稅收是財(cái)政的基本作用B 稅收是組織財(cái)政收入的基本形式C 財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D 稅收是依靠政治權(quán)力獲得的 而財(cái)政不是 2 增值稅的最大特點(diǎn)是 A 稅源廣 以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象B 對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入 增加財(cái)政收入具有重要作用C 比納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 即純收益為征稅對(duì)象D 避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅 有利于促進(jìn)社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展 D 3 在現(xiàn)實(shí)生活中 一些地方時(shí)常出現(xiàn) 亂收費(fèi) 現(xiàn)象 卻很少出現(xiàn) 亂收稅 現(xiàn)象 這主要是因?yàn)槎愂站哂蠥 強(qiáng)制性B 固定性C 無(wú)償性D 自覺(jué)性4 在我國(guó)現(xiàn)有的稅種中 實(shí)行超額累進(jìn)稅率 納稅人所得越高 稅率越高 所得越低 稅率越低 的稅種是 A 印花稅B 增值稅C 個(gè)人所得稅D 營(yíng)業(yè)稅 B C 5 在我國(guó) 偷稅 欠稅 騙稅 抗稅等違反稅法的行為會(huì)導(dǎo)致 國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序的混亂 國(guó)家和人民的利益受到損害 國(guó)家的財(cái)政收入減少 國(guó)家和公民的和諧統(tǒng)一關(guān)系被破壞A B C D 6 地稅部門(mén)為加強(qiáng)稅收的征管 利用媒體公開(kāi)發(fā)布納稅人欠稅公告 特別是要曝光一些欠稅大戶 這些欠稅戶被曝光是因?yàn)樗麄傾 超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限 沒(méi)有按時(shí)繳納稅款B 偽造 變?cè)?擅自銷毀賬簿和記賬憑證C 拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查 威脅 圍攻 毆打稅務(wù)人員D 虛報(bào)自然災(zāi)害 騙取稅收減免 D A