全面預(yù)算管理與控制

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1、全 面 預(yù) 算 管 理 創(chuàng) 新 與 控 制主 講 ： 石 斌2021-4-23 1本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 講 師 介 紹 中 國(guó) 管 理 科 學(xué) 研 究 院 特 約 研 究 員中 國(guó) 總 會(huì) 計(jì) 師 協(xié) 會(huì) 簽 約 講 師財(cái) 政 部 天 和 經(jīng) 濟(jì) 研 究 所 專(zhuān) 家 委 員 會(huì) 成 員凱 恩 斯 （ 中 國(guó) ） 微 觀 經(jīng) 濟(jì) 研 究 院 首 席 財(cái) 務(wù) 研 究 員曾 擔(dān) 任 上 市 公 司 與 央 企 財(cái) 務(wù) 總 監(jiān) ， 擁 有十 五 年 豐 富 的 財(cái) 務(wù) 管 理 和 財(cái) 務(wù) 運(yùn) 作 經(jīng) 驗(yàn) 。連 續(xù) 兩 年 榮 膺 中 華 講 師 協(xié)

2、 會(huì) 財(cái) 務(wù) 管 理 類(lèi)全 國(guó) 十 強(qiáng) 講 師 。石 斌愿 與 中 國(guó) 企 業(yè) 家 、 財(cái) 務(wù) 總 監(jiān) 共 同 提 升 中 國(guó) 企 業(yè)財(cái) 務(wù) 價(jià) 值 和 財(cái) 務(wù) 管 理 能 力 ！ ！ ！ 22021-4-23 本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 課 程 介 紹 供 給 側(cè) 改 革 財(cái) 務(wù) 管 理 創(chuàng) 新 非 財(cái) 務(wù) 人 員 的 財(cái) 務(wù) 管 理 （ 精 品 課 ） 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 解 讀 和 管 理 決 策 財(cái) 務(wù) 管 理 者 能 力 框 架 財(cái) 務(wù) 領(lǐng) 導(dǎo) 力 塑 造 與 修 煉 企 業(yè) 稅 收 策 劃 與 納 稅 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 全 面 預(yù) 算 管

3、理 與 控 制 項(xiàng) 目 管 理 中 的 財(cái) 務(wù) 控 制 突 破 中 小 企 業(yè) 融 資 的 瓶 頸 核 心 課 程 32021-4-23 本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 熱 身 游 戲 團(tuán) 隊(duì) 建 設(shè)每 個(gè) 小 組 分 別 代 表 來(lái) 自 不 同 的 財(cái) 務(wù) 部選 舉 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 財(cái) 務(wù) 部 名 稱(chēng) 理 財(cái) 理 念財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 就 職 演 說(shuō) 2021-4-23 4本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 通 過(guò) 本 課 程 學(xué) 習(xí) ， 全 面 掌 握 預(yù) 算 編 制 、執(zhí) 行 、 控 制 、 調(diào) 整 、 分

4、析 和 考 核 的 方 法 ， 提升 全 面 預(yù) 算 管 理 的 實(shí) 戰(zhàn) 技 巧 和 應(yīng) 用 能 力 ， 幫助 企 業(yè) 建 立 全 面 預(yù) 算 管 理 體 系 。培 訓(xùn) 目 的 :2021-4-23 5本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 第 一 講 全 面 預(yù) 算 管 理 的 重 要 性2021-4-23 6本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 全 面 預(yù) 算 管 理 的 現(xiàn) 狀 和 困 惑? ? 為 什 么 企 業(yè) 預(yù) 算 與 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 背 道 而 馳 ？ 為 什 么 企 業(yè) 預(yù) 算 與 實(shí) 際 成 果 相

5、差 甚 大 ？為 什 么 企 業(yè) 預(yù) 算 編 制 一 套 、 執(zhí) 行 卻 是 另 一 套 ？為 什 么 高 績(jī) 效 的 預(yù) 算 管 控 系 統(tǒng) 不 僅 沒(méi) 有 提 升 績(jī) 效反 而 增 大 企 業(yè) 運(yùn) 營(yíng) 成 本 ？為 什 么 預(yù) 算 執(zhí) 行 結(jié) 果 在 績(jī) 效 考 核 時(shí) 流 于 形 式 ？為 什 么 從 上 至 下 都 認(rèn) 為 預(yù) 算 管 理 是 財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 的 事 ？為 什 么 缺 乏 組 織 保 障 、 高 度 認(rèn) 同 和 執(zhí) 行 力2021-4-23 7本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 中 國(guó) 移 動(dòng) 預(yù) 算 管 理 存 在 的 問(wèn) 題n

6、 中 國(guó) 移 動(dòng) 的 預(yù) 算 只 是 基 于 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 預(yù) 算 ， 由 于 末 端 未 與 業(yè) 務(wù) 流 緊 密 結(jié)合 不 能 從 業(yè) 務(wù) 活 動(dòng) 為 起 始 評(píng) 估 預(yù) 算 的 合 理 性 ；n 各 地 市 公 司 預(yù) 算 一 方 面 停 留 在 編 制 的 過(guò) 程 ， 在 實(shí) 際 執(zhí) 行 中 ， 不 能 嚴(yán) 格按 預(yù) 算 控 制 開(kāi) 支 ， 也 沒(méi) 有 對(duì) 預(yù) 算 執(zhí) 行 情 況 進(jìn) 行 及 時(shí) 反 饋 ， 沒(méi) 有 發(fā) 揮 全 面預(yù) 算 管 理 的 作 用 。 n 另 一 方 面 缺 乏 相 應(yīng) 考 核 機(jī) 制 ， 對(duì) 于各 部 門(mén) 預(yù) 算 局 限 于 總 量 管 理 ， 沒(méi) 有 按照

7、 預(yù) 算 的 執(zhí) 行 情 況 分 部 門(mén) 、 分 季 度 考核 ， 從 而 將 省 公 司 對(duì) 于 預(yù) 算 考 核 的 壓力 全 部 交 給 財(cái) 務(wù) 部 門(mén) ；n 在 實(shí) 際 操 作 中 沒(méi) 有 體 現(xiàn) 戰(zhàn) 略 在 資 源 分 配 層 面 的 作 用 ， 預(yù) 算 管 理 作 為 戰(zhàn) 略實(shí) 施 的 保 障 與 支 持 體 系 未 能 實(shí) 現(xiàn) 資 源的 優(yōu) 化 配 置 。 2021-4-23 8本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 如 何 理 解 全 面 預(yù) 算 管理 對(duì) 企 業(yè) 的 重 要性 ？ ？ ？ 從 四 個(gè) 維 度 理 解 企 業(yè) 預(yù) 算 管 理 四

8、 個(gè) 維 度公 司 治 理 角 度 戰(zhàn) 略公 司 戰(zhàn) 略 角 度 公 司 資 源 配 置 角度 公 司 執(zhí) 行 力 角 度預(yù) 算 對(duì) 績(jī) 效 歸 責(zé) 性 預(yù) 算 對(duì) 目 標(biāo) 的 支 持 性 2021-4-23 10本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 從 公 司 治 理 的 角 度 理 解 全 面 預(yù) 算2021-4-23 11本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 公 司 治 理 與 內(nèi) 部 控 制 、 全 面 預(yù) 算 管 理 是 一 種 嵌 合 關(guān) 系公 司 治 理公 司 治 理 要 有 效 ，關(guān) 鍵 是 董 事 會(huì)

9、 要發(fā) 揮 作 用 ， 提 高 獨(dú) 立 董 事 的 比 重 。 內(nèi) 部 控 制公 司 治 理 的 有 機(jī)組 成 部 分 ， 同 時(shí)為 全 面 預(yù) 算 管 理的 實(shí) 行 提 供 基 礎(chǔ) 。 全 面 預(yù) 算預(yù) 算 控 制 是 內(nèi) 部控 制 的 一 個(gè) 重 要控 制 手 段 。萬(wàn) 科 地 產(chǎn) 通 過(guò) 財(cái) 權(quán) 的 集 中 統(tǒng) 一 安 排 ， 解 決 公 司 了 治 理 中 “ 配 置 和 行 使 權(quán) ” 的 問(wèn) 題 。 2021-4-23 12本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 13視 頻 案 例 一 ： 柯 達(dá) 公 司 申 請(qǐng) 破 產(chǎn) 保 護(hù) 2021-4-2

10、3 13本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 什 么 都 可 以 出 錯(cuò) ， 戰(zhàn) 略 不 能 出 錯(cuò) ；什 么 都 可 以 失 敗 ， 戰(zhàn) 略 不 能 失 敗 。 戰(zhàn)略 的 失 敗 是 最 徹 底 的 失 敗 ！ -彼 得 德 魯 克決 定 企 業(yè) 成 敗 的 90%是 戰(zhàn) 略 2021-4-23 14本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 預(yù) 算 對(duì) 戰(zhàn) 略 實(shí) 施 的 重 要 性 主 要 表 現(xiàn) 在配 置 資 源 、 監(jiān) 督 過(guò) 程 、 落 實(shí) 責(zé) 任 、 突 出重 點(diǎn) 和 評(píng) 價(jià) 結(jié) 果 上沒(méi) 有 預(yù) 算 支 撐

11、的 公 司 戰(zhàn) 略 是 不 具 備 操作 性 的 、 空 洞 的 公 司 戰(zhàn) 略 ；沒(méi) 有 戰(zhàn) 略 引 導(dǎo) 為 基 礎(chǔ) 的 公 司 預(yù) 算 是 沒(méi)有 目 標(biāo) 的 預(yù) 算 ， 難 以 提 升 公 司 的 競(jìng) 爭(zhēng) 能力 和 價(jià) 值從 公 司 戰(zhàn) 略 實(shí) 施 的 角 度 理 解 全 面 預(yù) 算2021-4-23 15本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 案 例 ： 寶 鋼 股 份 以 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 為 導(dǎo) 向 的 預(yù) 算 管 理2021-4-23 16本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 從 企 業(yè) 內(nèi) 部 資 源 配 置

12、 的 角 度 理 解 全 面 預(yù) 算預(yù) 算 系 統(tǒng)(發(fā) 散 配 置 ） (收 斂 控 制 ） 企 業(yè) 資 源 通 過(guò) 發(fā) 散 配 置 和 收 斂 控 制 ， 保 證 投 入 的 資 源的 使 用 對(duì) 目 標(biāo) 的 趨 同 2021-4-23 17本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 企 業(yè) 資 源 的 應(yīng) 用 必 須 體 現(xiàn) 價(jià) 值 的 創(chuàng) 造 決 策 部 門(mén)職 能 部 門(mén) （ 銷(xiāo) 售 ）生 產(chǎn) 部 門(mén)企 業(yè) 內(nèi) 部 資 源 消 耗 的 執(zhí) 行 與 責(zé) 任資 源 消 耗 表 現(xiàn) 在 對(duì) 構(gòu) 成營(yíng) 業(yè) 成 本 ： 直 接 人 工 、直 接 材 料 、 燃 料

13、與 動(dòng) 力 的 管 理 與 控 制 。 消 耗 資 源 表 現(xiàn) 在 對(duì) 決 策 形成 的 投 資 、 融 資 、 商 業(yè) 模式 等 的 管 理 和 控 制 。 企 業(yè) 資 源 是 指 企 業(yè) 擁 有 和 控 制 的 有 效 因 素 的 總 和 ， 包 括 資 產(chǎn) 、 生產(chǎn) 或 其 他 作 業(yè) 程 序 技 能 和 知 識(shí) 。 分 為 有 形 資 源 、 無(wú) 形 資 源 與 組 織資 源 。 消 耗 資 源 表 現(xiàn) 在 對(duì) 營(yíng) 業(yè)費(fèi) 用 、 管 理 費(fèi) 用 、 財(cái) 務(wù)費(fèi) 用 的 管 理 和 控 制 。 2021-4-23 18本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研

14、發(fā) 討 論 與 咨 詢(xún) ： 預(yù) 算 只 是 財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 的 事 情 嗎 ？ 2021-4-23 19本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 從 企 業(yè) 執(zhí) 行 的 角 度 理 解 全 面 預(yù) 算預(yù) 算 是 企 業(yè) 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 與 日 常 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 的 鏈 接 ， 預(yù) 算 管 理 需 要 公 司 全 員 的 參 與 與 執(zhí) 行 ！預(yù) 算 內(nèi) 容 需 參 與 部 門(mén)銷(xiāo) 售 預(yù) 算 銷(xiāo) 售 部 門(mén)生 產(chǎn) 預(yù) 算 生 產(chǎn) 部 門(mén)存 貨 預(yù) 算 庫(kù) 管 部 門(mén)材 料 預(yù) 算 材 料 使 用 部 門(mén) 、 材 料 采 購(gòu) 部 門(mén)人 工 預(yù) 算 人 力 資 源

15、 部 門(mén) 費(fèi) 用 預(yù) 算 管 理 部 門(mén) 、 研 發(fā) 部 門(mén)現(xiàn) 金 預(yù) 算 、預(yù) 算 資 產(chǎn) 負(fù)債 表 、 預(yù) 算損 益 表 財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 預(yù) 算 管 理 不 僅是 財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 的事 情 ， 需 要 全員 參 與 ！ 2021-4-23 20本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 全 面 預(yù) 算 管 理 的 本 質(zhì) “預(yù) 算 是 公 司 治 理 結(jié) 構(gòu) 下 的 游 戲 規(guī)則 ， 他 是 一 種 與 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 相 配合 的 戰(zhàn) 略 保 障 體 系 ， 是 與 整 個(gè) 公 司業(yè) 務(wù) 流 、 資 金 流 、 信 息 流 以 及 人 力資 源 流

16、 的 要 求 相 一 致 的 經(jīng) 營(yíng) 指 標(biāo) 體系 ； 預(yù) 算 是 與 日 常 經(jīng) 營(yíng) 管 理 過(guò) 程 相滲 透 的 行 為 規(guī) 范 與 標(biāo) 準(zhǔn) 體 系 ； 預(yù) 算是 與 期 終 總 結(jié) 相 關(guān) 的 業(yè) 績(jī) 評(píng) 價(jià) 與 獎(jiǎng)懲 體 系 ” 。 資 源 活 動(dòng)預(yù) 算管 理外 部 環(huán) 境風(fēng) 險(xiǎn) 目 標(biāo)當(dāng) 代 會(huì) 計(jì) 學(xué) 家 湯 谷 良 先 生 2021-4-23 21本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 石 斌 老 師 對(duì) 全 面 預(yù) 算 管 理 的 定 義 全 面 預(yù) 算 管 理 是 指 企 業(yè) 在 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 的 指 導(dǎo) 下 ， 對(duì) 未 來(lái) 的 經(jīng) 營(yíng)

17、活 動(dòng) 和 相 應(yīng)財(cái) 務(wù) 結(jié) 果 進(jìn) 行 充 分 、 全 面 的 預(yù) 測(cè) 和 編 制 ， 并 通 過(guò) 對(duì) 執(zhí) 行 過(guò) 程 的 監(jiān) 控 ， 將 實(shí) 際 完成 情 況 與 預(yù) 算 目 標(biāo) 不 斷 對(duì) 照 和 分 析 ， 從 而 及 時(shí) 指 導(dǎo) 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 的 改 善 和 調(diào) 整 ， 進(jìn)行 績(jī) 效 評(píng) 價(jià) ， 幫 助 管 理 者 更 加 高 效 地 執(zhí) 行 和 最 大 程 度 地 實(shí) 現(xiàn) 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 。2021-4-23 22本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 規(guī) 劃 未 來(lái)強(qiáng) 化 控 制溝 通 和 協(xié) 調(diào)考 核 和 激 勵(lì) 全 面 預(yù) 算 管 理 的

18、作 用實(shí) 施 全 面 預(yù) 算 管 理 的 重 要 意 義2021-4-23 23本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 全 面 預(yù) 算 管 理 體 系 的 基 礎(chǔ) 框 架激勵(lì)考核預(yù)算分析預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制組織保證全 面預(yù) 算管 理2021-4-23 24本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 第 二 講 全 面 預(yù) 算 實(shí) 施 的 環(huán) 境 保 障2021-4-23 25本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 全 面 預(yù) 算 管 理 的 基 礎(chǔ) 環(huán) 境 一 ：高 層 領(lǐng) 導(dǎo) 重 視

19、及 全 員 參 與領(lǐng) 導(dǎo)支 持 部 門(mén)參 與 員 工協(xié) 作 全 面 預(yù) 算 管 理 是 典 型的 “ 一 把 手 ” 工 程 ，不 僅 要 求 高 層 領(lǐng) 導(dǎo) 直接 介 入 授 權(quán) 、 審 批 等具 體 環(huán) 節(jié) ， 而 且 在 整個(gè) 落 實(shí) 過(guò) 程 中 都 需 要領(lǐng) 導(dǎo) 階 層 的 支 持 。 全 面 預(yù) 算 管 理 離 不 開(kāi)部 門(mén) 的 參 與 ， 特 別 是業(yè) 務(wù) 部 門(mén) “ 一 把 手 ”的 參 與 。 全 面 預(yù) 算 管 理 是 一種 全 員 參 與 的 管 理方 式 ， 成 功 與 否 取決 于 預(yù) 算 過(guò) 程 個(gè) 階段 所 涉 及 人 員 的 認(rèn)同 與 協(xié) 作 。 因 此 ，一 定

20、 要 重 視 人 的 因素 ， 充 分 調(diào) 動(dòng) 員 工的 積 極 性 。 2021-4-23 26本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 預(yù) 算 決 策 機(jī) 構(gòu) 董 事 會(huì)預(yù) 算 日 常 牽 頭 機(jī) 構(gòu) 預(yù) 算 執(zhí) 行 機(jī) 構(gòu) 預(yù) 算 監(jiān) 控 機(jī) 構(gòu) 預(yù) 算 考 評(píng) 機(jī) 構(gòu) 財(cái) 務(wù) 部各 責(zé) 任 中 心財(cái) 務(wù) 部審 計(jì) 部人 力 資 源 部財(cái) 務(wù) 部 預(yù) 算 管 理 委 員 會(huì)全 面 預(yù) 算 管 理 的 基 礎(chǔ) 環(huán) 境 二 ：健 全 的 預(yù) 算 組 織 體 系2021-4-23 27本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā)

21、董 事 會(huì)CEOCFO 預(yù) 算 會(huì) 議預(yù) 算 批 準(zhǔn) （ 決策 機(jī) 構(gòu) ）簽 發(fā)預(yù) 算 目 標(biāo) 及 預(yù)算 討 論利 潤(rùn) 中 心 （ 事 業(yè) 部 、 子 公 司 ）預(yù)算執(zhí)行與控制 預(yù)算編制及批準(zhǔn) 預(yù) 算 委 員 會(huì)財(cái)務(wù)管 理 會(huì)計(jì)信息 預(yù)算控制 成本管理 預(yù) 算 實(shí) 施 的 組 織 結(jié) 構(gòu) 成 本 中 心（ 生 產(chǎn) 廠 ）費(fèi) 用 中 心（ 職 能 部 門(mén) ） 預(yù) 算牽 頭機(jī) 構(gòu)預(yù) 算 編 制執(zhí) 行 機(jī) 構(gòu) 子公司財(cái)務(wù)部 2021-4-23 28本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 預(yù) 算 決 策 機(jī) 構(gòu) 的 主 要 職 責(zé) ： 董 事 會(huì)預(yù) 算 決策 機(jī) 構(gòu)

22、名 稱(chēng) 性 質(zhì) 構(gòu) 成 主 要 職 責(zé)董 事 會(huì) 預(yù) 算 管 理 的最 高 決 策 機(jī)構(gòu) 董 事 1、 提 出 年 度 預(yù) 算 管 理 的 總 目 標(biāo) 和 總 方 針 ；2、 審 議 審 批 公 司 的 年 度 預(yù) 算 和 決 算 ；3、 審 議 審 批 預(yù) 算 調(diào) 整 方 案 ；4、 其 他 預(yù) 算 管 理 重 大 事 宜 的 決 策 ；2021-4-23 29本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 預(yù) 算 決 策 機(jī) 構(gòu) 的 主 要 職 責(zé) ： 預(yù) 算 管 理 委 員 會(huì)預(yù) 算 決策 機(jī) 構(gòu)名 稱(chēng) 性 質(zhì) 構(gòu) 成 主 要 職 責(zé)預(yù) 算 管理 委 員會(huì) 在

23、 董 事 會(huì) 授權(quán) 下 ， 處 理全 面 預(yù) 算 管理 中 的 相 關(guān)事 宜 ， 是 預(yù)算 管 理 的 決策 機(jī) 構(gòu) ， 為非 常 設(shè) 結(jié) 構(gòu) 。 由 公 司 總經(jīng) 理 、 總會(huì) 計(jì) 師 、副 總 經(jīng) 理 ，財(cái) 務(wù) 部 、戰(zhàn) 略 發(fā) 展部 、 人 力資 源 部 等部 門(mén) 負(fù) 責(zé)人 組 成 ，其 中 總 經(jīng)理 任 主 任 、總 會(huì) 計(jì) 師任 副 主 任 。 1、 制 定 和 完 善 公 司 預(yù) 算 管 理 制 度 ；2、 根 據(jù) 董 事 會(huì) 提 出 的 年 度 經(jīng) 營(yíng) 總 目 標(biāo) ， 審 批確 定 目 標(biāo) 分 解 方 案 ；3、 負(fù) 責(zé) 預(yù) 算 編 制 的 綜 合 平 衡 ；4、 根 據(jù) 公 司

24、 預(yù) 算 授 權(quán) 審 批 制 度 ， 對(duì) 預(yù) 算 執(zhí) 行過(guò) 程 中 預(yù) 算 內(nèi) 、 超 預(yù) 算 、 預(yù) 算 外 行 為 進(jìn) 行 審 批控 制 ；5、 組 織 召 開(kāi) 預(yù) 算 執(zhí) 行 分 析 會(huì) 議 ， 協(xié) 調(diào) 部 門(mén) 制定 下 一 步 行 動(dòng) 計(jì) 劃 ；6、 預(yù) 算 調(diào) 整 決 策 和 審 核 ；7、 預(yù) 算 考 評(píng) 意 見(jiàn) 的 審 核 ；8、 預(yù) 算 沖 突 的 綜 合 協(xié) 調(diào) ；9、 其 他 相 關(guān) 事 宜 的 決 策 。 2021-4-23 30本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 預(yù) 算 決策 機(jī) 構(gòu)名 稱(chēng) 性 質(zhì) 構(gòu) 成 主 要 職 責(zé)各 級(jí) 財(cái)

25、務(wù) 部 門(mén)或 獨(dú) 立的 預(yù) 算部 門(mén) 預(yù) 算 管 理 的日 常 組 織 、協(xié) 調(diào) 、 牽 頭機(jī) 構(gòu) 公 司 各 級(jí)財(cái) 務(wù) 負(fù) 責(zé)人 及 預(yù) 算管 理 崗 位 1、 制 定 公 司 年 度 預(yù) 算 目 標(biāo) 分 解 方 案 ， 報(bào) 預(yù) 算管 理 委 員 會(huì) 審 核 ；2、 組 織 和 指 導(dǎo) 各 級(jí) 預(yù) 算 單 位 開(kāi) 展 預(yù) 算 編 制 工作 ；3、 公 司 預(yù) 算 的 匯 總 和 平 衡 ；4、 根 據(jù) 公 司 預(yù) 算 審 批 制 度 ， 制 定 預(yù) 算 調(diào) 整 方案 ， 報(bào) 預(yù) 算 管 理 委 員 會(huì) 審 批 ；5、 匯 總 各 責(zé) 任 單 位 的 預(yù) 算 執(zhí) 行 情 況 ， 形 成 公司

26、預(yù) 算 執(zhí) 行 分 析 報(bào) 告 ， 報(bào) 預(yù) 算 管 理 委 員 會(huì) 審 批 ；6、 監(jiān) 控 公 司 預(yù) 算 執(zhí) 行 情 況 7、 配 合 預(yù) 算 考 核 機(jī) 構(gòu) 對(duì) 各 預(yù) 算 單 位 進(jìn) 行 預(yù) 算考 核 ；8、 其 他 預(yù) 算 委 員 會(huì) 安 排 的 工 作 預(yù) 算 日 常 組 織 機(jī) 構(gòu) 的 主 要 職 責(zé) ： 各 級(jí) 財(cái) 務(wù) 部 門(mén)2021-4-23 31本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 預(yù) 算 執(zhí) 行 機(jī) 構(gòu) 的 主 要 職 責(zé) ： 各 責(zé) 任 中 心預(yù) 算 決策 機(jī) 構(gòu)名 稱(chēng) 性 質(zhì) 構(gòu) 成 主 要 職 責(zé)各 責(zé) 任中 心 預(yù) 算 編 制

27、和執(zhí) 行 機(jī) 構(gòu) 各 責(zé) 任中 心（ 投 資中 心 、利 潤(rùn) 中心 、 成本 中 心 、費(fèi) 用 中心 、 收入 中 心 ） 1、 根 據(jù) 公 司 下 達(dá) 的 年 度 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 編 制 業(yè) 務(wù) 計(jì)劃 和 年 度 預(yù) 算 報(bào) 相 關(guān) 部 門(mén) 審 核 ；2、 執(zhí) 行 控 制 公 司 預(yù) 算 委 員 會(huì) 下 達(dá) 的 預(yù) 算 ；3、 定 期 分 析 、 報(bào) 告 預(yù) 算 執(zhí) 行 情 況 ；4、 定 期 編 制 滾 動(dòng) 預(yù) 測(cè) （ 月 度 或 季 度 ） ；5、 根 據(jù) 公 司 預(yù) 算 制 度 ， 向 公 司 預(yù) 算 委 員 會(huì) 進(jìn)心 預(yù) 算 調(diào) 整 申 請(qǐng) ；6、 預(yù) 算 沖 突 時(shí) 上 報(bào) 公 司

28、 預(yù) 算 委 員 會(huì) 仲 裁 ；7、 執(zhí) 行 預(yù) 算 委 員 會(huì) 下 達(dá) 的 其 他 與 預(yù) 算 相 關(guān) 的任 務(wù) ； 2021-4-23 32本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 預(yù) 算 監(jiān) 控 機(jī) 構(gòu) 和 預(yù) 算 考 評(píng) 機(jī) 構(gòu) 的 主 要 職 責(zé)預(yù) 算 決策 機(jī) 構(gòu)名 稱(chēng) 性 質(zhì) 構(gòu) 成 主 要 職 責(zé)各 級(jí) 財(cái)務(wù) 部 門(mén)或 獨(dú) 立的 預(yù) 算部 門(mén) 、審 計(jì) 部門(mén) 預(yù) 算 監(jiān) 控機(jī) 構(gòu) 公 司 各 級(jí)財(cái) 務(wù) 負(fù) 責(zé)人 及 預(yù) 算管 理 崗 位 、審 計(jì) 部 門(mén) 1、 對(duì) 公 司 預(yù) 算 執(zhí) 行 情 況 進(jìn) 行 監(jiān) 控 和 預(yù)警 ；2、 定 期 或 不

29、 定 期 進(jìn) 行 預(yù) 算 執(zhí) 行 情 況 分析 ， 形 成 報(bào) 告 、 報(bào) 預(yù) 算 委 員 會(huì) 審 核 ；3、 對(duì) 公 司 預(yù) 算 管 理 制 度 的 執(zhí) 行 情 況 進(jìn)行 檢 查 和 監(jiān) 督 。人 力 資源 部 為 主 ， 預(yù)算 管 理部 門(mén) 配合 預(yù) 算 考 評(píng)機(jī) 構(gòu) 人 力 資 源部 根 據(jù) 預(yù) 算 管 理 部 門(mén) 提 供 的 預(yù) 算 執(zhí) 行 情 況數(shù) 據(jù) ， 組 織 實(shí) 施 考 評(píng) 工 作 。 2021-4-23 33本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 預(yù) 算 責(zé) 任 單 位 的 分 類(lèi) 與 含 義預(yù) 算 責(zé) 任 單 位 按 投 入 與 產(chǎn) 出

30、之 間 的 關(guān) 系 分 為 五 種 類(lèi) 型 ：利 潤(rùn) 中 心 、 收 入 中 心 、 成 本 中 心 、 費(fèi) 用 中 心 和 投 資 中 心各 類(lèi) 型 責(zé) 任 中 心 之 間 的 區(qū) 別 為 ： 投 資 中 心 和 利 潤(rùn) 中 心 的 差 別 ， 在 于 前 者 擁 有 完 全 的 資 本 權(quán) ； 收 入 中 心 和 利 潤(rùn) 中 心 同 樣 獲 得 收 入 ， 但 前 者 不 應(yīng) 當(dāng) 有 完 全 的 定 價(jià) 權(quán) ； 成 本 中 心 和 利 潤(rùn) 中 心 同 樣 考 核 效 率 和 效 益 ， 但 后 者 是 被 鼓 勵(lì) 形 成 一定 外 部 業(yè) 務(wù) 的 發(fā) 展 能 力對(duì) 各 責(zé) 任 中 心 考

31、核 的 內(nèi) 容 ： 1、 利 潤(rùn) 中 心 考 核 ： 利 潤(rùn) 2、 收 入 中 心 考 核 ： 收 入 與 費(fèi) 用 分 開(kāi) 考 核 3、 成 本 中 心 考 核 ： 成 本 和 相 關(guān) 活 動(dòng) 耗 費(fèi) 4、 費(fèi) 用 中 心 考 核 ： 費(fèi) 用 和 相 關(guān) 活 動(dòng) 耗 費(fèi) 5、 投 資 中 心 考 核 ： 投 資 回 報(bào) 2021-4-23 34本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 中 國(guó) 移 動(dòng) 責(zé) 任 中 心 劃 分 以 及 權(quán) 限 規(guī) 定層 次 責(zé) 任 中 心 權(quán) 限集 團(tuán) 公 司 投 資 中 心 重 大 經(jīng) 營(yíng) 決 策 權(quán)投 資 收 益 權(quán)經(jīng) 營(yíng) 監(jiān)

32、 督 權(quán)資 本 融 通 權(quán)省 公 司（ 子 公 司 ) 利 潤(rùn) 中 心 執(zhí) 行 集 團(tuán) 公 司 重 大 規(guī) 定業(yè) 務(wù) 經(jīng) 營(yíng) 權(quán)收 益 獲 取 權(quán)地 市 公 司 成 本 中 心 執(zhí) 行 集 團(tuán) 和 省 公 司 重 大規(guī) 定成 本 費(fèi) 用 控 制 權(quán) 日 常 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 管 理 權(quán) 2021-4-23 35本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 完 善 的 基 礎(chǔ) 管 理 是 保 證 定額 和 成 本 核 算 等 基 礎(chǔ) 數(shù) 據(jù)的 真 實(shí) 性 和 準(zhǔn) 確 性 的 前 提。 因 此 ， 企 業(yè) 實(shí) 施 全 面 預(yù)算 管 理 一 定 要 從 源 頭 抓 起，

33、加 強(qiáng) 數(shù) 據(jù) 統(tǒng) 計(jì) 和 成 本 核算 等 基 礎(chǔ) 管 理 工 作 。 建 立 完 善 的 預(yù) 算 管 理 制度 、 預(yù) 算 管 理 實(shí) 施 細(xì) 則（ 操 作 手 冊(cè) ） 以 及 各 項(xiàng)配 套 的 管 理 制 度 是 保 障預(yù) 算 能 夠 順 利 推 進(jìn) 的 前提 。全 面 預(yù) 算 管 理 的 基 礎(chǔ) 環(huán) 境 三 ：完 善 的 內(nèi) 部 管 理 制 度 和 管 理 信 息 統(tǒng) 計(jì) 體 系2021-4-23 36本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 全 面 預(yù) 算 管 理 的 基 礎(chǔ) 環(huán) 境 四 ：建 立 配 套 的 績(jī) 效 考 核 體 系 體 系 建 立

34、科 學(xué) 的 績(jī) 效 管 理 體 系 是 落 實(shí) 全 面 預(yù) 算 管 理目 標(biāo) 的 保 證 ； 全 面 預(yù) 算 管 理 要 與 企 業(yè) 績(jī) 效 體 系 相 結(jié) 合 ， 形 成一 個(gè) 完 整 的 企 業(yè) 績(jī) 效 控 制 系 統(tǒng) ， 這 樣 才 能 夠 承 擔(dān)起 戰(zhàn) 略 監(jiān) 控 的 任 務(wù) ； 建 立 集 團(tuán) 的 業(yè) 績(jī) 管 理 體 系 ， 有 效 的 將 企 業(yè) 的 發(fā)展 目 標(biāo) 進(jìn) 行 分 解 ， 通 過(guò) 對(duì) 這 些 指 標(biāo) 的 控 制 實(shí) 現(xiàn) 企業(yè) 的 預(yù) 算 目 標(biāo) 。2021-4-23 37本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 討 論 與 咨 詢(xún) ：

35、如 何 組 建 公 司 預(yù) 算 管 理 組 織 ？ 2021-4-23 38本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 第 三 講 全 面 預(yù) 算 編 制 的 啟 動(dòng) 、 實(shí) 施2021-4-23 39本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 四 步 法 制 定 與 實(shí) 施 全 面 預(yù) 算 的 編 制 與 批 準(zhǔn)年 度 戰(zhàn) 略 制 定 與 研 討1 年 度 目 標(biāo) 與 計(jì) 劃 的 確 定2 年 度 預(yù) 算 的 編 制3 公 司 年 度 預(yù) 算 的 批 準(zhǔn)4 年 度 戰(zhàn) 略 研 討2021-4-23 41本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石

36、 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 差 異化 型成 本領(lǐng) 先型整 合型 進(jìn) 攻型穩(wěn) 健性 性 增 長(zhǎng) 型企 業(yè) 總 體 戰(zhàn) 略 密 集性 增長(zhǎng) 一 體化 多 元化 企 業(yè) 在 制 定 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 應(yīng) 注 意 的 問(wèn) 題123 第 一 ， 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 應(yīng) 當(dāng) 突 出 主 業(yè) 。 將 其 做 精 做 強(qiáng) ， 做 成行 業(yè) “ 獨(dú) 一 份 ” ， 不 斷 增 強(qiáng) 核 心 競(jìng) 爭(zhēng) 力 ， 是 許 多 成 功的 跨 國(guó) 公 司 的 經(jīng) 驗(yàn) 之 談 。 第 二 ， 發(fā) 展 目 標(biāo) 不 能 過(guò) 于 激 進(jìn) ， 不 能 盲 目 追 逐 市 場(chǎng) 熱點(diǎn) ， 不 能 脫 離 企 業(yè) 實(shí) 際 ，

37、 為 追 求 “ 超 常 規(guī) ” 、 “ 跨 越式 ” 發(fā) 展 ， 可 能 導(dǎo) 致 企 業(yè) 過(guò) 度 擴(kuò) 張 或 經(jīng) 營(yíng) 失 敗 。 第 三 ， 在 過(guò) 于 保 守 的 戰(zhàn) 略 引 導(dǎo) 下 ， 企 業(yè) 由 于 發(fā) 展 目 標(biāo) 易實(shí) 現(xiàn) 而 沾 沾 自 喜 ， 久 而 久 之 ， 在 激 烈 的 市 場(chǎng) 競(jìng) 爭(zhēng) 中 往 往不 能 及 時(shí) 抓 住 市 場(chǎng) 機(jī) 會(huì) ， 導(dǎo) 致 發(fā) 展 滯 后 ， 最 終 難 以 逃 脫被 淘 汰 的 命 運(yùn) 。 戰(zhàn) 略 分 析 的 內(nèi) 容 戰(zhàn) 略 分 析宏 觀 環(huán) 境分 析 外 部 環(huán) 境 分 析 內(nèi) 部 環(huán) 境 分 析產(chǎn) 業(yè) 環(huán) 境分 析 競(jìng) 爭(zhēng) 環(huán) 境分 析 市

38、場(chǎng) 需 求分 析 企 業(yè) 資 源分 析 企 業(yè) 核 心能 力 分 析 宏 觀 環(huán) 境 PEST分 析 企 業(yè) - 人 口 因 素-社 會(huì) 流 動(dòng) 性 和 各 階 層 對(duì)企 業(yè) 期 望-消 費(fèi) 者 心 理-文 化 傳 統(tǒng) 和 價(jià) 值 觀 - 技 術(shù) 水 平-技 術(shù) 力 量-新 技 術(shù) 的 發(fā) 展- 社 會(huì) 經(jīng) 濟(jì) 結(jié) 構(gòu)-社 會(huì) 發(fā) 展 水 平-經(jīng) 濟(jì) 體 制 和 經(jīng) 濟(jì) 政 策-金 融 市 場(chǎng) 環(huán) 境- 政 府 行 為-法 律 法 規(guī)-政 局 穩(wěn) 定 狀 態(tài)-國(guó) 際 政 治 法 律 環(huán) 境 宏 觀 經(jīng) 濟(jì) 環(huán) 境 面 臨 的 機(jī) 遇 與 挑 戰(zhàn) 十 九 大 召 開(kāi) 的 意 義 與 價(jià) 值 新

39、常 態(tài) 經(jīng) 濟(jì) 增 速 放 緩 供 給 側(cè) 改 革 一 帶 一 路 遠(yuǎn) 景 移 動(dòng) 互 聯(lián) 網(wǎng) 和 互 聯(lián) 網(wǎng) + 低 成 本 優(yōu) 勢(shì) 削 弱 人 口 紅 利 消 失 拐 點(diǎn) 出 現(xiàn) 通 脹 與 滯 脹 壓 力 46本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 產(chǎn) 業(yè) 環(huán) 境 分 析 ： 波 特 五 力 模 型產(chǎn) 品 和 服 務(wù) 的 替 代 品 的威 脅 新 來(lái) 者 的 威 脅現(xiàn) 有 競(jìng) 爭(zhēng) 者之 間 的 競(jìng) 爭(zhēng)供 應(yīng) 商 的 價(jià) 格 談 判 能 力 買(mǎi) 方 價(jià) 格 談 判 能 力公 司 必 須 塑 造 行 業(yè) 結(jié) 構(gòu) ， 而 不 僅 僅 是 對(duì) 它 作 出 響

40、應(yīng) 競(jìng) 爭(zhēng) 方 式 （ 價(jià) 格 、 質(zhì) 量 、 服 務(wù) 、 品 牌 等方 面 展 開(kāi) ） 共 享 單 車(chē) 產(chǎn) 業(yè) 環(huán) 境 分 析 ： 波 特 五 力 模 型現(xiàn) 在 的 共 享 汽 車(chē) 也 是 代 步 工 具 ，如 果 發(fā) 展 的 好 的 話 很 有 可 能 給 共享 單 車(chē) 帶 來(lái) 很 大 的 壓 力 。 具 有 資 本 與 創(chuàng) 新實(shí) 力 創(chuàng) 業(yè) 人ofo和 膜 拜 后 出 現(xiàn) 了小 鳴 單 車(chē) ,悟 空 單 車(chē)產(chǎn) 品 處 于 有 利 的 競(jìng) 爭(zhēng) 地 位 ，就 有 能 力 在 產(chǎn) 品 上 議 價(jià) 。共 享 單 車(chē) 后 續(xù) 需 要 的 是 技術(shù) 的 創(chuàng) 新 。 客 戶(hù) 規(guī) 模 與 用 戶(hù) 量公

41、司 必 須 塑 造 行 業(yè) 結(jié) 構(gòu) ， 而 不 僅 僅 是 對(duì) 它 作 出 響 應(yīng) 環(huán) 境 威 脅 “增 長(zhǎng) ” 區(qū) 域 （ 明 星 類(lèi) ） 環(huán) 境 機(jī) 會(huì) 內(nèi) 部?jī)?yōu) 勢(shì)內(nèi) 部 劣 勢(shì) “防 御 ” 區(qū) 域 （ 現(xiàn) 金 牛 ） “轉(zhuǎn) 移 ” 區(qū) 域（ 問(wèn) 題 類(lèi) ）“ 退 縮 ” 區(qū) 域 （ 瘦 狗 類(lèi) ）內(nèi) 部 資 源 和 核 心 競(jìng) 爭(zhēng) 力 SWOT分 析 步 驟 五步 驟 四步 驟 三步 驟 一 對(duì) 市 場(chǎng) 競(jìng) 爭(zhēng) 者 的 界 定針 對(duì) 最 有 價(jià) 值 的 優(yōu) 勢(shì) 和 機(jī) 會(huì) ， 制 定 出 有 效 的 競(jìng) 爭(zhēng) 策略 ； 針 對(duì) 必 須 改 善 的 劣 勢(shì) 和 最 值 得 注 意 的 外

42、 部 威 脅 ，制 定 出 強(qiáng) 有 力 的 改 善 和 防 備 措 施 。步 驟 六步 驟 二 通 過(guò) 與 競(jìng) 爭(zhēng) 者 的 比 較 找 出 企 業(yè) 的 優(yōu) 勢(shì)SWOT分 析 步 驟 通 過(guò) 與 競(jìng) 爭(zhēng) 者 的 比 較 找 出 企 業(yè) 的 劣 勢(shì)通 過(guò) 企 業(yè) 內(nèi) 外 部 環(huán) 境 的 分 析 ， 尋 找 企 業(yè)的 機(jī) 會(huì) 。通 過(guò) 企 業(yè) 內(nèi) 外 部 環(huán) 境 的 分 析 ， 尋 找 企 業(yè)的 威 脅 。 中 國(guó) 移 動(dòng) SWOT分 析優(yōu) 勢(shì) n 資 金 實(shí) 力 雄 厚 、 高 額 盈 利 能 力 和 成 本 優(yōu) 勢(shì) ；n 強(qiáng) 大 的 用 戶(hù) 規(guī) 模 及 高 ARPU值 ；n 品 牌 優(yōu) 勢(shì) ：

43、企 業(yè) 品 牌 、 全 球 通 、 動(dòng) 感 地 帶 、 神州 行 、 移 動(dòng) 夢(mèng) 等 業(yè) 務(wù) 品 牌 ；n 渠 道 優(yōu) 勢(shì) 劣 勢(shì) n 固 網(wǎng) 資 源 相 對(duì) 匱 乏n 3G、 4G網(wǎng) 絡(luò) 尚 不 成 熟 中 國(guó) 移 動(dòng) SWOT分 析機(jī) 會(huì) n 政 府 對(duì) 自 主 創(chuàng) 新 的 3G和 4G網(wǎng) 絡(luò) 產(chǎn) 業(yè) 的 扶 持 政 策 ；n 信 息 消 費(fèi) 規(guī) 模 的 快 速 成 長(zhǎng) ；n 移 動(dòng) 互 聯(lián) 網(wǎng) 革 命 ；n 4G網(wǎng) 絡(luò) 的 推 廣 和 應(yīng) 用 劣 勢(shì) n 兩 大 運(yùn) 營(yíng) 商 對(duì) 中 國(guó) 移 動(dòng) 現(xiàn) 有 業(yè) 務(wù) 的 沖 擊 ；n 互 聯(lián) 網(wǎng) 和 移 動(dòng) 環(huán) 境 趨 于 融 合 的 特 點(diǎn)

44、帶 來(lái) 的 挑 戰(zhàn) 產(chǎn) 品 組 合 的 競(jìng) 爭(zhēng) 地 位 分 析產(chǎn) 品 （ 線 ） 優(yōu) 勢(shì) 劣 勢(shì) 機(jī) 會(huì) 威 脅液 晶 電 視 系 列競(jìng) 爭(zhēng) 對(duì) 手 競(jìng) 爭(zhēng) 對(duì) 手 空 調(diào) 系 列競(jìng) 爭(zhēng) 對(duì) 手 競(jìng) 爭(zhēng) 對(duì) 手 制 定 競(jìng) 爭(zhēng) 策 略 與 防 備 措 施 的 模 板優(yōu) 勢(shì) 和 機(jī) 會(huì)（ 1）（ 2）（ 3） 競(jìng) 爭(zhēng) 策 略（ 1）（ 2）（ 3）劣 勢(shì) ：改 善 措 施 ：（ 1）（ 2）（ 1） （ 2）（ 3） 威 脅 ：（ 1）（ 2）改 善 措 施 ：（ 1）（ 2）（ 3） 討 論 與 咨 詢(xún) ： 根 據(jù) 競(jìng) 爭(zhēng) 策 略 與 防 備 措 施 模 板 ， 對(duì) 您 所 在的 企 業(yè) 進(jìn)

45、行 競(jìng) 爭(zhēng) 地 位 的 分 析 。 企 業(yè) 資 源 分 析 組 織 資 源 03無(wú) 形 資 源 02有 形 資 源 01 企 業(yè) 資 源 的 主 要 類(lèi) 型是 指 可 見(jiàn) 的 ， 能 用 貨 幣計(jì) 量 的 資 源 ， 包 括 物 資資 源 和 財(cái) 務(wù) 資 源 。 企 業(yè) 協(xié) 調(diào) 、 配 置 各 種 資 源的 技 能 ， 它 涵 蓋 在 企 業(yè) 規(guī) 章 制 度 、 組 織 結(jié) 構(gòu) 、 業(yè) 務(wù)流 程 和 控 制 體 系 中 。 企 業(yè) 資 源 是 指 企 業(yè) 擁 有 和 控 制 的 有 效 因 素 的 總 和 ， 包 括 資 產(chǎn) 、 生產(chǎn) 或 其 他 作 業(yè) 程 序 技 能 和 知 識(shí) 。 企 業(yè)

46、 資 源 分 析 的 目 的 在 與 識(shí) 別 企 業(yè) 資 源 狀 況 、 企 業(yè) 資 源 方 面 所 表現(xiàn) 出 來(lái) 的 優(yōu) 勢(shì) 、 劣 勢(shì) 以 及 未 來(lái) 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 制 定 和 實(shí) 施 影 響 如 何 。 企 業(yè) 長(zhǎng) 期 積 累 的 ， 沒(méi) 有實(shí) 物 形 態(tài) ， 甚 至 無(wú) 法 用貨 幣 精 確 度 量 的 資 源 。包 括 品 牌 、 商 譽(yù) 、 技 術(shù)、 專(zhuān) 利 、 商 標(biāo) 和 企 業(yè) 文化 。 戰(zhàn) 略 與 公 司 資 源 配 置 與 改 善轉(zhuǎn) 化 與 決 定公 司 資 源 核 心 競(jìng) 爭(zhēng)力 公 司 戰(zhàn) 略 持 久 的 資 源對(duì) 客 戶(hù) 具 有 價(jià) 值稀 缺 的 資 源不 可 被 模

47、 仿 的 資 源不 可 替 代 的 資 源判 斷 企 業(yè) 的 核 心 競(jìng) 爭(zhēng) 能 力u 核 心 競(jìng) 爭(zhēng) 能 力 是 指 為 企 業(yè) 帶 來(lái) 相 對(duì) 于 競(jìng) 爭(zhēng) 對(duì) 手 的 競(jìng) 爭(zhēng)優(yōu) 勢(shì) 的 資 源 和 能 力 。 核 心二 企 業(yè) 文 化 ： 中 國(guó) 手 機(jī) 行 業(yè) 的演 變 ， 伴 隨 著 太 多 企 業(yè) 的 沉 浮 -文 化 是 關(guān) 鍵 問(wèn) 題 ， 本 分 是OPPO的 核 心 文 化 。品 牌 溢 價(jià) ： 比 蘋(píng) 果 更 低價(jià) 格 與 美 譽(yù) 度 。實(shí) 力 ： 資 源 投 入 集 中 ， OPPO是 事 業(yè)， 而 非 生 意 ， 具 體 系 現(xiàn) 在 ： 研 發(fā) 實(shí) 力 、資 金 實(shí) 力

48、、 運(yùn) 營(yíng) 實(shí) 力 的 聚 焦 。產(chǎn) 品 ： 差 異 化 賣(mài) 點(diǎn) 拍 照 、 音 樂(lè) 、 舒 適 度 、 待機(jī) 核 心 一核 心三核 心四OPPO核 心 競(jìng) 爭(zhēng) 力 的 構(gòu) 建 戰(zhàn) 略 選 擇總 體 戰(zhàn) 略范 圍 、 性 質(zhì) 、 目 標(biāo)選 擇 主 業(yè)每 種 業(yè) 務(wù) 一 個(gè)產(chǎn) 品市 場(chǎng)競(jìng) 爭(zhēng) 優(yōu) 勢(shì) 的 來(lái) 源業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 財(cái) 務(wù) 計(jì) 劃 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 、 資 本 預(yù) 算 、 財(cái) 務(wù) 預(yù) 算全 面 預(yù) 算 職 能 戰(zhàn) 略每 種 職 能 的 戰(zhàn) 略財(cái) 務(wù)銷(xiāo) 售人 力 資 源考 核 控 制 體 系業(yè) 務(wù) 戰(zhàn) 略制 定 明 確 的 未 來(lái) 戰(zhàn) 略明 確 公 司 的 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 及 行 動(dòng) 計(jì)

49、劃 、 部 門(mén) 業(yè) 務(wù) 及 計(jì) 劃 ， 能 夠 幫 助 公 司 縮 小 戰(zhàn) 略 選 擇 范 圍 ， 有 助 于 預(yù) 算 制 定 過(guò) 程 中 對(duì) 資 源 分 配 做 出 更 好 的 決 策 。 2021-4-23 61本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) Add Your Text Add Your Text Add Your Text戰(zhàn) 略 預(yù) 算 績(jī) 效 中 國(guó) 移 動(dòng) 戰(zhàn) 略 驅(qū) 動(dòng) 的 績(jī) 效 管 理 模 式SBP閉 環(huán) 良 性 循 環(huán) 系 統(tǒng)中 國(guó) 移 動(dòng) 2011年 2015年 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) ： 鑄 就 國(guó) 際 領(lǐng) 先 實(shí) 現(xiàn) 可 持 續(xù) 發(fā)

50、展 中 國(guó) 移 動(dòng) 戰(zhàn) 略 預(yù) 算 管 理 模 型戰(zhàn) 略 管 理 目 標(biāo) 戰(zhàn) 略 管 理重 點(diǎn) 預(yù) 算 指 標(biāo) 體 系 預(yù) 算 編 制 體 系公 司 價(jià) 值 最 大 化 增 長(zhǎng) 管 理盈 余 管 理 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 EVAROEEBITDA通 信 業(yè) 務(wù) 收 入新 業(yè) 務(wù) 收 入資 產(chǎn) 負(fù) 債 率壞 賬 比 率速 動(dòng) 比 率 各類(lèi)單項(xiàng)預(yù)算 預(yù) 計(jì) 損 益 表預(yù) 計(jì) 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表預(yù) 計(jì) 現(xiàn) 金 流 量 表 討 論 與 咨 詢(xún) ： 請(qǐng) 根 據(jù) 企 業(yè) 戰(zhàn) 略 分 析 工 具 ， 定 位 貴 公 司 2018年 公 司 戰(zhàn) 略 。 年 度 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo)2021-4-23 65本 知 識(shí) 產(chǎn)

51、權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 年 度 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 的 概 念年 度 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 是 從 企 業(yè) 的 長(zhǎng) 期 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 出 發(fā) ， 在 分 析 企 業(yè) 外 部環(huán) 境 和 內(nèi) 部 資 源 條 件 的 基 礎(chǔ) 上 所 制 定 的 公 司 下 一 年 度 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng)所 要 達(dá) 到 的 境 界 或 所 取 得 的 結(jié) 果 。2021-4-23 66本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 具 體 性 年 度 預(yù) 算 目 標(biāo) 體 系 要 考 慮 預(yù) 算 管 理 全 員 、 全 過(guò) 程 、 全 方 位 的 特點(diǎn) ， 要 充 分

52、 體 現(xiàn) 階 段 性 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 的 要 求 ；可 衡 量 可 達(dá) 到 相 關(guān) 性 時(shí) 間 節(jié) 點(diǎn)靠 數(shù) 據(jù) 說(shuō) 話 ： 靠 數(shù) 據(jù) 明 確 目 標(biāo) 、 靠 數(shù) 據(jù) 控 制 風(fēng) 險(xiǎn) 、 靠 數(shù) 據(jù) 檢 查 經(jīng) 營(yíng) 結(jié) 果 、靠 數(shù) 據(jù) 考 核 公 司 各 級(jí) 人 員 。年 度 預(yù) 算 目 標(biāo) 必 須 具 有 激 勵(lì) 性 、 切 實(shí) 可 行 性 、 可 操 作 。年 度 預(yù) 算 目 標(biāo) 實(shí) 施 一 定 分 解 到 具 體 時(shí) 間 節(jié) 點(diǎn) ， 體 現(xiàn) 財(cái)務(wù) 管 理 的 時(shí) 間 價(jià) 值 。 年 度 預(yù) 算 目 標(biāo) 的 設(shè) 定 與 預(yù) 算 責(zé) 任 單 位 的 職 責(zé) 緊 密 相 關(guān) 不 要 跑 題

53、。 年 度 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 的 制 定 要 符 合 SMART原 則2021-4-23 67本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 年 度 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 的 確 定 必 須 符 合 市 場(chǎng) 的 客 觀 需 求 ，以 市 場(chǎng) 預(yù) 測(cè) 為 基 礎(chǔ) （ 產(chǎn) 品 市 場(chǎng) 、 勞 務(wù) 市 場(chǎng) 和 資本 市 場(chǎng) ） 。1、 市 場(chǎng) 原 則2、 股 東 期 望3、 充 分 挖 潛 公 司 生 存 和 發(fā) 展 的 最 終 目 標(biāo) 是 實(shí) 現(xiàn) 股 東 價(jià) 值 最大 化 ， 股 東 價(jià) 值 的 增 長(zhǎng) 核 心 是 凈 資 產(chǎn) 收 益 率 的增 長(zhǎng) 。 因 此 ， 年 度 經(jīng)

54、營(yíng) 目 標(biāo) 必 須 考 慮 行 業(yè) 凈 資產(chǎn) 收 益 率 的 平 均 水 平 。 以 市 場(chǎng) 為 基 礎(chǔ) ， 考 慮 行 業(yè) 平 均 利 潤(rùn) 率 水 平 ， 在 充分 挖 潛 的 前 提 下 確 定 預(yù) 算 目 標(biāo) 。年 度 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 的 確 定 ：一 方 面 可 以 引 導(dǎo) 企 業(yè) 各 項(xiàng) 活 動(dòng) 按 預(yù) 定 的 計(jì) 劃 進(jìn) 行 ； 另 一 方 面 以 終 為 始 定 義 企 業(yè) 年 度 要 達(dá) 到 的經(jīng) 營(yíng) 結(jié) 果 。年 度 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 制 定 的 原 則2021-4-23 68本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 財(cái)務(wù)觀點(diǎn)：提高股東收益的動(dòng)

55、力顧 客 觀 點(diǎn) ： 加以 區(qū) 分 的 價(jià) 值方 案內(nèi) 部 化 觀 點(diǎn) ： 如何 創(chuàng) 造 和 保 持 價(jià)值 學(xué) 習(xí) 成 長(zhǎng) 觀 點(diǎn) 無(wú) 形資 產(chǎn) 的 重 要 性 ： 員工 ， 系 統(tǒng) ， 環(huán) 境 和文 化 提 高 股 東 收 益生 產(chǎn) 率 戰(zhàn) 略 利 潤(rùn) 增 長(zhǎng) 戰(zhàn) 略?xún)?yōu) 化 成 本 結(jié) 構(gòu) 贈(zèng) 強(qiáng) 資 本 利 用 提 高 顧 客 價(jià) 值 拓 展 盈 利 空 間股 東 收 益 運(yùn)用 資 本 利 潤(rùn)p 單 位 成 本 p 資 本 周 轉(zhuǎn) p 顧 客 盈 利 性 p 新 產(chǎn) 品 和 服 務(wù) 的 利 潤(rùn)產(chǎn) 品 領(lǐng) 袖顧 客 解 決 方 案顧 客 價(jià) 值 方 案 低 成 本價(jià) 格 質(zhì) 量 時(shí) 間 功

56、能 服 務(wù) 關(guān) 系 品 牌產(chǎn) 品 /服 務(wù) 關(guān) 系 形 象p 顧 客 認(rèn) 可 率 p 顧 客 留 存 率 p 顧 客 滿(mǎn) 意 度市 場(chǎng) 份 額 操 作 主 導(dǎo)（ 生 產(chǎn) 和 遞 送 產(chǎn)品 與 服 務(wù) 的 過(guò) 程 ） 客 戶(hù) 管 理 主 導(dǎo)（ 提 高 顧 客 價(jià)值 的 過(guò) 程 ） 創(chuàng) 新 主 導(dǎo)（ 創(chuàng) 新 產(chǎn) 品 和 服務(wù) 的 過(guò) 程 ） 監(jiān) 督 和 社 會(huì)化 主 導(dǎo)（ 改 善 環(huán) 境 和 社 區(qū)的 過(guò) 程 ）一 個(gè) 一 體 化 的 機(jī) 構(gòu)競(jìng) 爭(zhēng) 力 戰(zhàn) 略 技 術(shù) 戰(zhàn) 略 行 事 氛 圍 年 度 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 確 定 的 方 法 一 、 應(yīng) 用 平 衡 計(jì) 分 卡 確 定 年 度預(yù) 算 目

57、標(biāo) 目 標(biāo)2021-4-23 69本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 中 國(guó) 移 動(dòng) 平 衡 計(jì) 分 卡 模 型 EVA WACCROIC財(cái) 務(wù) 績(jī) 效 客 戶(hù) 價(jià) 值 內(nèi) 部 流 程 學(xué) 習(xí) 與 成 長(zhǎng)凈資產(chǎn)回報(bào) 率 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 利潤(rùn)總額 成本費(fèi)用占收比 逾期用戶(hù)欠費(fèi)率 新增用戶(hù)數(shù) 用戶(hù)離網(wǎng)率 市場(chǎng)占有率 人均利潤(rùn)總額 網(wǎng)絡(luò)資源利用率 資本性支出占收比 員工滿(mǎn)意度 客戶(hù)信息準(zhǔn)確率 企業(yè)文化度 2021-4-23 70本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) Level 1 Level 2 Level 3 Level

58、4 Level 5 設(shè) 定 標(biāo) 桿 目 標(biāo)尋 找 標(biāo) 桿 收 集 數(shù) 據(jù) 構(gòu) 建 系 統(tǒng) 學(xué) 習(xí) 機(jī) 制 確 定 預(yù) 算 指 標(biāo) 目 標(biāo) 值 年 度 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 確 定 的 方 法二 、 應(yīng) 用 標(biāo) 桿 管 理 法 確 定 年 度 預(yù) 算 目 標(biāo) 標(biāo) 桿 管 理 是 20世 紀(jì) 80年 代 美 國(guó) 企 業(yè) 向 日 本施 樂(lè) 公 司 學(xué) 習(xí) 過(guò) 程 中首 創(chuàng) 的 一 種 管 理 方 法 。 2021-4-23 71本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 年 度 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 確 定 的 方 法三 、 聯(lián) 合 基 數(shù) 法 確 定 目 標(biāo) 利 潤(rùn) 提出者 2

59、000年國(guó)家級(jí)有突出貢獻(xiàn)的中青年專(zhuān)家、杭州商學(xué)院院長(zhǎng)胡祖光教授在國(guó)家自然科學(xué)基金課題“不對(duì)稱(chēng)信息下的委托代理理論研究”中，提出了確定預(yù)算基數(shù)的“聯(lián)合基數(shù)法理論”，將“聯(lián)合基數(shù)法理論”引入預(yù)算管理工作。 “聯(lián)合基數(shù)法理論”的內(nèi)涵所謂“聯(lián)合基數(shù)法理論”，即讓下級(jí)自己定一個(gè)能完成的利潤(rùn)基數(shù)，在這個(gè)基數(shù)的基礎(chǔ)上按這個(gè)基數(shù)的90確認(rèn)為正式的預(yù)算基數(shù)。超過(guò)預(yù)算基數(shù)的利潤(rùn)，全部歸下級(jí)作為獎(jiǎng)勵(lì)。在年終對(duì)年度預(yù)算數(shù)和年終實(shí)際完成數(shù)進(jìn)行比較, 如果年度預(yù)算數(shù)小于年終實(shí)際完成數(shù)，按差距的95對(duì)下級(jí)進(jìn)行罰款。 “聯(lián)合基數(shù)法理論”的優(yōu)點(diǎn) 企業(yè)采用“聯(lián)合基數(shù)法理論”，參與編制預(yù)算的單位就不得不將真實(shí)的數(shù)據(jù)提供出來(lái)，這樣最

60、符合他們的利益。換句話說(shuō)，通過(guò)“聯(lián)合基數(shù)法理論”，可以將企業(yè)和個(gè)人利益最大限度地結(jié)合起來(lái)，同時(shí)也會(huì)大大提高各部門(mén)員工的工作積極性。 2021-4-23 72本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 年 度 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 確 定 的 方 法三 、 聯(lián) 合 基 數(shù) 法 確 定 目 標(biāo) 利 潤(rùn)案例：某公司營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理在編制預(yù)算時(shí)，自報(bào)完成利潤(rùn)300萬(wàn)，而實(shí)際完成利潤(rùn)700萬(wàn)。如果按自報(bào)完成利潤(rùn)300萬(wàn)，具體計(jì)算如下：預(yù)算基數(shù)300萬(wàn)X90%=270萬(wàn)超基數(shù)應(yīng)獲獎(jiǎng)700萬(wàn)270萬(wàn)430萬(wàn)少報(bào)預(yù)算罰款（700300）X95%380萬(wàn)實(shí)際獲得獎(jiǎng)金430萬(wàn)380萬(wàn)5

61、0萬(wàn)如果按實(shí)際完成的700萬(wàn)利潤(rùn)自報(bào)，則具體計(jì)算如下：預(yù)算基數(shù)700萬(wàn)X90%630萬(wàn)超基數(shù)應(yīng)獲獎(jiǎng)700萬(wàn)630萬(wàn)70萬(wàn)少報(bào)預(yù)算罰款（700700）X95%0萬(wàn) 實(shí)際獲得獎(jiǎng)金70萬(wàn)0萬(wàn)70萬(wàn)結(jié)論： 由上可知，由于這個(gè)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理的實(shí)際完成利潤(rùn)能力700萬(wàn)，他如果不如實(shí)上報(bào)，雖然可以超基數(shù)而獲得獎(jiǎng)金430萬(wàn)；但同時(shí)他也將面臨380萬(wàn)的“少報(bào)預(yù)算罰款”，因此, 他實(shí)際只能拿到的獎(jiǎng)金只有50萬(wàn)。 而當(dāng)他如實(shí)上報(bào)700萬(wàn)利潤(rùn)時(shí)，盡管超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)只有70萬(wàn)，但由于沒(méi)有了“少報(bào)預(yù)算罰款”，可獲得的凈獎(jiǎng)勵(lì)比不如實(shí)上報(bào)要大的多。因此這個(gè)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理決定如實(shí)上報(bào)利潤(rùn)700萬(wàn)，這是符合他利益的選擇，同時(shí)也符合了企業(yè)的利益。

62、 2021-4-23 73本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 年 度 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 的 分 解公司目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃年度預(yù)算季度預(yù)算經(jīng)營(yíng)進(jìn)度長(zhǎng) 期3-5年每 年每 季每 天 目標(biāo)的分解：階段性、項(xiàng)目細(xì)分 執(zhí) 行 細(xì) 分 目 標(biāo) 匯 總 達(dá) 到 公 司 長(zhǎng) 期 目 標(biāo)目標(biāo)管理目 標(biāo) 分 解 包 括 四 個(gè) 層 次 ：（ 一 ） 、 高 層 的 目 標(biāo) 代 表 一 個(gè) 組 織 的 整 體 目 標(biāo) ；（ 二 ） 、 中 層 各 部 門(mén) 的 目 標(biāo) 必 須 代 表 為 貫 徹 各 部門(mén) 所 期 望 的 各 項(xiàng) 成 果 ；（ 三 ） 、 基 層 工 作 單 位 目 標(biāo)

63、 必 須 代 表 完 成 基 層 工作 目 標(biāo) 的 各 項(xiàng) 基 本 要 素 ；（ 四 ） 、 個(gè) 人 目 標(biāo) 代 表 為 完 成 崗 位 目 標(biāo) 的 要 求 。2021-4-23 74本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 中 石 油 確 定 目 標(biāo) 利 潤(rùn) 的 方 法 n 根 據(jù) 集 團(tuán) 公 司 戰(zhàn) 略 確 定 “ 年 度目 標(biāo) 利 潤(rùn) ” ；n 分 析 股 東 或 國(guó) 資 委 期 望 的 凈資 產(chǎn) 收 益 率 、 石 油 行 業(yè) 凈 資 產(chǎn) 收益 率 、 投 資 增 效 、 石 油 價(jià) 格 及 其他 因 素 對(duì) 年 度 目 標(biāo) 利 潤(rùn) 的 影 響 ；n

64、分 別 測(cè) 算 股 份 公 司 、 國(guó) 內(nèi) 技術(shù) 服 務(wù) 公 司 、 海 外 石 油 勘 探 開(kāi) 發(fā)公 司 、 國(guó) 際 工 程 技 術(shù) 公 司 和 參 股公 司 的 以 前 年 度 利 潤(rùn) ； n 確 定 利 潤(rùn) 總 額 預(yù) 算 、 凈 資 產(chǎn) 收 益 率 指 標(biāo) 并 為 資 金 預(yù) 算 提 供 依 據(jù) 。 2021-4-23 75本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 預(yù) 算 編 制 的 啟 動(dòng)2021-4-23 76本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 孫 子 曰 ： 夫 未 戰(zhàn) 而 廟 算 ， 得 算 多 也 ；

65、未 戰(zhàn) 而 廟 算 不 勝 者 ， 得 算 少 也 。 多 算 勝 ， 少 算 不 勝 ， 而 況 于 無(wú) 算 乎 ！ 吾 以 此 觀 之 ， 勝 負(fù) 見(jiàn) 矣 。2021-4-23 77本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 預(yù) 算 編 制 的 會(huì) 議 形 式 預(yù) 算 啟 動(dòng) 會(huì) 部 門(mén) 內(nèi) 部 溝 通 會(huì) 議 跨 部 門(mén) 溝 通 會(huì) 議 2021-4-23 78本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 預(yù) 算 啟 動(dòng) 會(huì) 議 議 題項(xiàng) 目 會(huì) 議 議 題預(yù) 算啟 動(dòng)議 程 通 報(bào) 上 年 預(yù) 算 執(zhí) 行 情 況 和 問(wèn) 題

66、分 析 明 年 宏 觀 環(huán) 境 形 勢(shì) 、 預(yù) 測(cè) 市 場(chǎng) 變 化 情 況 ， 對(duì) 銷(xiāo) 售 、 供 應(yīng) 、生 產(chǎn) 、 投 融 資 等 的 影 響確 定 公 司 明 年 總 體 經(jīng) 營(yíng) 計(jì) 劃 與 目 標(biāo)部 署 各 子 公 司 、 分 公 司 、 部 門(mén) 明 年 分 解 計(jì) 劃 與 目 標(biāo) 明 確 明 年 預(yù) 算 編 制 方 法 、 工 具 與 時(shí) 間 節(jié) 點(diǎn) 要 求 等 2021-4-23 79本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 討 論 與 咨 詢(xún) ： 作 為 財(cái) 務(wù) 總 監(jiān) 您 如 何 召 開(kāi) 您 的 公 司 預(yù) 算 啟 動(dòng) 會(huì) 議 ？ （會(huì) 議 內(nèi) 容 或 議 題 ）2021-4-23 80本 知 識(shí) 產(chǎn) 權(quán) 由 石 斌 財(cái) 務(wù) 管 理 工 作 室 獨(dú) 立 研 發(fā) 1.預(yù) 算 編 制 并 非 孤 立 活 動(dòng) ， 企 業(yè) 實(shí)施 預(yù) 算 管 理 的 目 的 歸 根 結(jié) 底 還 是服 務(wù) 與 企 業(yè) 戰(zhàn) 略 ；2.企 業(yè) 應(yīng) 將 預(yù) 算 的 編 制 過(guò) 程 視 作 為實(shí) 現(xiàn) 年 度 預(yù) 算 目 標(biāo) 而 制 定 行 動(dòng) 計(jì)劃 的 過(guò) 程 。1、 經(jīng)