會(huì)計(jì)電算化替換手工賬及試運(yùn)行

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1、 會(huì)計(jì)電算化替換手工賬及試運(yùn)行 （作者 :___________單位 : ___________ 郵編 : ___________ ） 一、試運(yùn)行 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)正式使用之前， 必須與手工并行運(yùn)行一段時(shí)間，以檢驗(yàn)其是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，軟件是否有缺陷或錯(cuò)誤，以及系統(tǒng)的合法性、安全性、可靠性等。這一階段稱為試運(yùn)行階段。 1、試運(yùn)行的目的 會(huì)計(jì)核算軟件， 無論是自己研制或是購買的， 一般在開發(fā)時(shí)已對(duì)軟件的功能及有關(guān)性能進(jìn)行了測(cè)試和鑒定。但是，首先，這些測(cè)試一般是采用數(shù)

2、據(jù)模擬方式，與單位實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相差很遠(yuǎn)；其次，對(duì)一些通用軟件，大量的初始化定義工作如成本核算、報(bào)表編制等，都由用戶定義，也難免出現(xiàn)差錯(cuò)；此外，會(huì)計(jì)軟件是一種待殊軟件，使用時(shí)要確保萬無一失。 因此，會(huì)計(jì)核算軟件必須經(jīng)過試運(yùn)行才能投入正式作用。 （1）會(huì)計(jì)核算軟件的功能檢查。通過試運(yùn)行，檢查核算軟件所能完成的功能是否達(dá)到了原設(shè)計(jì)的要求， 每一功能模塊是否按規(guī)定的處理程序及方法完成核算業(yè)務(wù)。 （2）正確性檢查。通過試運(yùn)行，并與手工比較，檢驗(yàn)會(huì)計(jì)核算軟件在記帳、編制報(bào)表、 成本核算、工資計(jì)算等業(yè)務(wù)處理的正確與 否。 （3）合法性檢查。檢查會(huì)計(jì)核算

3、軟件是否符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)核算軟件的幾項(xiàng)規(guī)定的有關(guān)要求， 是否符合財(cái)政部門制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。 （4）可靠性、安全性檢查。檢查整個(gè)系統(tǒng)在運(yùn)行過程中是否安全可靠，能否保證會(huì)計(jì)核算工作的正常進(jìn)行， 能否防止一些意外事故等等。 （5）及時(shí)性。系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)，能否保證及時(shí)提供、上報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)信息，包括帳、表等。 （6）例外情況檢查。通過試運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些原先設(shè)計(jì)時(shí)未加考慮的例外事件，并及時(shí)采取措施，改進(jìn)完善軟件。 總之，通過試運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)中的一些錯(cuò)誤、問題，排除一些隱患，完善功能，保證會(huì)計(jì)核算軟件在投入使用后盡量不發(fā)生或少發(fā)生問題。 2、試運(yùn)行階段的主

4、要工作 財(cái)政部規(guī)定，會(huì)計(jì)核算軟件要經(jīng)過三個(gè)月以上的試運(yùn)行。 對(duì)于由財(cái)政部主持評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件， 要求在四個(gè)以上用戶跨年度運(yùn)行半年以上。 在試運(yùn)行階段， 一方面手工核算工作仍要繼續(xù)， 另一方面要花力量組織并輸入計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算所需的當(dāng)月數(shù)據(jù)， 包括記帳憑證、 成本核算數(shù)據(jù)、職工考勤等， 操作計(jì)算機(jī)完成有關(guān)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，并輸出所有總帳、明細(xì)帳、報(bào)表和有關(guān)核算中間結(jié)果。分析計(jì)算機(jī)輸出結(jié) 果與手工帳表數(shù)據(jù)比較，查找差異原因，若屬軟件設(shè)計(jì)原因，就必須 由有關(guān)人員修改程序，改正缺陷。 3、試運(yùn)行階段應(yīng)注意的問題： （1）試運(yùn)

5、行階段，手工和計(jì)算機(jī)兩套系統(tǒng)同時(shí)運(yùn)轉(zhuǎn)。這勢(shì)必增加財(cái)會(huì)人員的工作量。 一般會(huì)計(jì)人員除了需多編制憑證外， 還負(fù)責(zé)輸入或復(fù)核和結(jié)果分析比較等任務(wù)，工作量十分大，因此，一定要加強(qiáng)管理，做好思想工作，領(lǐng)導(dǎo)要大力支持，全力以赴，協(xié)調(diào)好各方面的關(guān)系，贏得有關(guān)人員特別是財(cái)會(huì)人員的理解和支持，保證試運(yùn)行工作順利進(jìn)行。 （2）試運(yùn)行要取得預(yù)期效果，除了軟件性能外，還要依靠慎密的組織、嚴(yán)格的管理和較好的人員素質(zhì)。因此在此階段，要按照有關(guān)要求，有計(jì)劃有步驟開展工作， 并嚴(yán)格遵照系統(tǒng)使用操作說明書和有關(guān)管理制度。并必須配備熟悉本單位會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)和電子計(jì)算機(jī)知識(shí)、系統(tǒng)開發(fā)知識(shí)的系統(tǒng)管理人員。目前，許多

6、單位試運(yùn)行時(shí)間拖得很長(zhǎng)，有的超過幾年，甚至最后失敗，往往不是軟件本身設(shè)計(jì)問題，而是應(yīng)用部門在這些方面跟上不， 最后不得不甩掉計(jì)算機(jī)， 回到手工核算狀態(tài)。 （3）輸入的數(shù)據(jù)尤其是憑證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確與否是保證手工與計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果一致的關(guān)鍵。 記帳憑證編制必須嚴(yán)格按照系統(tǒng)有關(guān)規(guī)定，不得省略有關(guān)項(xiàng)目、內(nèi)容，科目必須明細(xì)到規(guī)定的最低級(jí)數(shù)，保證憑證輸入的質(zhì)量，所有記帳憑證在記帳前必須復(fù)檢，杜絕憑證重輸、漏輸。 （4）電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可能在某些方面改變了原手工處理習(xí)慣和方法，因此，必須敦促會(huì)計(jì)人員按新的要求、新的方法處理，以保證核算結(jié)果的可比性。

7、（5）手工核算與計(jì)算機(jī)核算結(jié)果的一致性問題。一般情況下，這兩者結(jié)果應(yīng)該一致。 但由于計(jì)算機(jī)精度高， 通過計(jì)算機(jī)計(jì)算出來的一些數(shù)據(jù)， 與手 工有一定誤差。如成本核算中的水電汽暖費(fèi)、材料差異、工資、車間 經(jīng)費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用分配，可能會(huì)出現(xiàn)幾分、幾角的誤差，導(dǎo)致 手工與計(jì)算機(jī)核算對(duì)不起來，也影響到有關(guān)總帳、明細(xì)帳，最后影響 有關(guān)報(bào)表。這種誤差屬正常的，不應(yīng)是問題。因此對(duì)于手工與計(jì)算機(jī) 核算結(jié)果不一致問題， 首先應(yīng)分析差異原因， 是正常的還是不正常的， 對(duì)不正常的，還要看是人工原因還是軟件問題，然后糾正。 二、替代手工

8、核算程序 1、替代手工核算的基本條件 當(dāng)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)經(jīng)過一定時(shí)期的試運(yùn)行， 達(dá)到有關(guān)要求 規(guī)定，就應(yīng)甩掉手工，由計(jì)算機(jī)完成會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)電算化的首 要目的，就是要使財(cái)會(huì)人員擺脫繁瑣的記帳、算帳、報(bào)帳工作。但是 對(duì)通過試運(yùn)行沒有發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)得到改進(jìn)的會(huì)計(jì)軟件， 不 能保證在正式運(yùn)行中不出問題。 要保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)， 還需要具備相應(yīng)的 條件，因此，財(cái)政部在”會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定中規(guī)定，替代 手工記帳必須具備以下條件： （1）單位獲得“會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)單位”證書。 （

9、2）采用的會(huì)計(jì)核算軟件已通過評(píng)審。 （3）與手工并行運(yùn)行三個(gè)月以上，保存有完整的與手工核算 相一致的數(shù)據(jù)。 （4）配有專門或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)可計(jì)算機(jī)終 端，并配有指定的專職或兼職的上機(jī)操作人員。 （5）有嚴(yán)格的操作管理制度，包括操作人員工作職責(zé)和工作 權(quán)限；預(yù)防記帳憑證等數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計(jì)算機(jī)的措施； 預(yù)防已輸 入計(jì)算機(jī)的記帳憑證未經(jīng)復(fù)核而登帳的措施； 必要的上機(jī)操作記錄制 度。 （6）有嚴(yán)格的硬件、軟件管理制度，包括保證機(jī)房設(shè)備安全 和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施； 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件安

10、全保密的措施； 修 改會(huì)計(jì)核算軟件的審批、監(jiān)督制度。 （7）有嚴(yán)格的電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度。 2、替代手工核算的審批程序和要求 各單位替代手工記帳的審批，分別由以下單位辦理： （1）地方各單位由同級(jí)財(cái)政部門或其授權(quán)單位審批。 （2）國務(wù)院直屬單位由國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)，年末一 次匯總，報(bào)財(cái)政部備案。 （3）軍隊(duì)各單位的審批權(quán)限由總后勤部財(cái)務(wù)部規(guī)定。 申請(qǐng)單位應(yīng)提交以下資料：有關(guān)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部管理資料； 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)科目代碼和其它有關(guān)代碼及編制說明； 試運(yùn)行簡(jiǎn)況及輸出 的帳、證、表樣

11、本。 3、替代手工核算的二種方式 從試運(yùn)行向計(jì)算機(jī)系統(tǒng)轉(zhuǎn)換， 替代手工核算，一般有兩種方式：一種方式是全部核算業(yè)務(wù)一次性完成轉(zhuǎn)換； 另一種方式是分階段逐步轉(zhuǎn)換，以保證系統(tǒng)可靠，平衡過度。對(duì)于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量大，處理復(fù)雜的系統(tǒng)，宜采用分階段轉(zhuǎn)換方式，先易后難。對(duì)于那些業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單或單項(xiàng)應(yīng)用的核算業(yè)務(wù)，可用一次性轉(zhuǎn)換方式。 三、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的使用 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)替代手工核算后， 大部分會(huì)計(jì)核算工作就由計(jì)算機(jī)完成。在這一階段，會(huì)計(jì)人員的主要工作有： （1）安軟件要求在計(jì)算機(jī)上完成各種帳、表的月、季、年初始化工作； （2）記帳憑證編制及審核工作； （3）輸入日常核算數(shù)據(jù)，包括記帳憑證、成本核算數(shù)據(jù)、職工考勤、新增固定資產(chǎn)卡片等，并復(fù)核； （4）操作計(jì)算機(jī)完成各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)； （5）查詢和打印輸出有關(guān)會(huì)計(jì)帳目、憑證、報(bào)表及其他有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)； （6）保管好會(huì)計(jì)檔案資料； （7）做好軟件、硬件日常維護(hù)工作。 系統(tǒng)運(yùn)行過程中，必須嚴(yán)格按照操作管理制度、 維護(hù)管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度和操作規(guī)程的規(guī)定要求，不得有半點(diǎn)馬虎。