如何做好財(cái)務(wù)工作的職能定位

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1、如何做好財(cái)務(wù)工作的職能定位 財(cái)務(wù)職能在企業(yè)戰(zhàn)略中的定位和管理服務(wù)工作，定位是做好財(cái)務(wù)職能在企業(yè)戰(zhàn)略中的定位。財(cái)務(wù)工作的職能定位，首先是服從和服務(wù)于企業(yè)改革發(fā)展與穩(wěn)定工作的大局，目標(biāo)是建設(shè)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和工作目標(biāo)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理體系和財(cái)務(wù)隊(duì)伍，以保障企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 定位具體來(lái)說(shuō)可以從服務(wù)和管理控制兩個(gè)角度上來(lái)看。 首先是服務(wù)職能，可以分五個(gè)方面： 一、完善會(huì)計(jì)核算體系 會(huì)計(jì)核算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的技撐，是企業(yè)財(cái)務(wù)最基礎(chǔ)最重要職能之一。會(huì)計(jì)的基本職能無(wú)論是二職能論(反映與監(jiān)督)、三職能論(反映、監(jiān)督及參與決策)還是五職能論(反映、監(jiān)督、預(yù)算、控制與決策)，其第一項(xiàng)職能都

2、是反映，反映職能通過(guò)什么來(lái)實(shí)現(xiàn)，那就是會(huì)計(jì)核算。 會(huì)計(jì)核算作為一門管理科學(xué)，而且是一門硬科學(xué)，它有一套嚴(yán)格的確認(rèn)、記量、記錄與報(bào)告程序與方法，會(huì)計(jì)是用價(jià)值的方式來(lái)記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程、反映經(jīng)營(yíng)得失、報(bào)告經(jīng)營(yíng)成果，會(huì)計(jì)的審核和計(jì)算只有在業(yè)務(wù)發(fā)生后才能進(jìn)行，因此會(huì)計(jì)核算都是事后反映，其依據(jù)國(guó)家的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)也按大家所熟知的"會(huì)計(jì)法"、"會(huì)計(jì)準(zhǔn)則"、"財(cái)務(wù)通則"等進(jìn)行分類整理。作為管理科學(xué)一個(gè)分支，他有一整套的國(guó)際通行的方法和制度，包括記賬方法、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)假設(shè)及國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度、法規(guī)、條例等，這些東西為整個(gè)會(huì)計(jì)核算提供了較多的規(guī)范，目的是要得出一本"真賬"，結(jié)論具有合法

3、性、公允性，一貫性，相對(duì)來(lái)講結(jié)論是"死的"，不同的人對(duì)相同的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，在所有重大方面不應(yīng)存在大的出入。 財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)核算，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)完整，為各利益相關(guān)者提供財(cái)務(wù)信息供決策參考。利益相關(guān)者包括企業(yè)內(nèi)、外部信息使用者，例如經(jīng)營(yíng)管理者、內(nèi)部員工、股東、銀行、外部政府機(jī)構(gòu)(如稅務(wù)局等)、潛在投資者、供應(yīng)商與客戶等。這個(gè)服務(wù)職能特別強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)經(jīng)理的溝通職能(尤其對(duì)上市公司而言)，把握好對(duì)外、對(duì)外的溝通渠道和方式。此職能最能得到大家的認(rèn)可，也是目前企業(yè)財(cái)務(wù)中運(yùn)用較好的職能之一，當(dāng)然除有意做假賬外。 二、做好財(cái)務(wù)分析 通過(guò)財(cái)務(wù)分析，結(jié)合經(jīng)營(yíng)運(yùn)作信息，對(duì)財(cái)務(wù)信息與經(jīng)營(yíng)信息進(jìn)行深

4、加工，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，分析原因，提出可行的改進(jìn)建議，為經(jīng)營(yíng)管理者提供有效的決策信息，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。財(cái)務(wù)分析主要涵蓋五個(gè)方面： 1.資金運(yùn)作分析：根據(jù)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)制度，預(yù)測(cè)并監(jiān)督公司現(xiàn)金流和各項(xiàng)資金使用情況，為公司的財(cái)務(wù)分析表資金運(yùn)作、調(diào)度與統(tǒng)籌提供信息與決策支持； 2.財(cái)務(wù)政策分析：根據(jù)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，分析并預(yù)測(cè)公司的財(cái)務(wù)收益和風(fēng)險(xiǎn)，為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展、財(cái)務(wù)管理政策制度的建立及調(diào)整提供建議； 3.經(jīng)營(yíng)管理分析：參與銷售、生產(chǎn)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、預(yù)算執(zhí)行分析、業(yè)績(jī)分析，并提出專業(yè)的分析建議，為業(yè)務(wù)決策提供專業(yè)的財(cái)務(wù)支持； 4.投融資管理分析：參與投資和融資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)測(cè)算、成本分析、

5、敏感性分析等活動(dòng)，配合上級(jí)制定投資和融資方案，防范風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)現(xiàn)公司利益的最大化；5.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：根據(jù)財(cái)務(wù)管理政策與業(yè)務(wù)發(fā)展需求，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告、投資財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告、可行性研究報(bào)告等，為公司財(cái)務(wù)決策提供分析支持。 三、做好決策參謀 管理會(huì)計(jì)主要從管理的角度，根據(jù)決策者的需要重新將企業(yè)以往發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行重新組合，分解，利用趨勢(shì)預(yù)測(cè)等方法，為決策者提供一些決策數(shù)據(jù)，雖然管理會(huì)計(jì)的重要來(lái)源是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，但不象財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)那樣有嚴(yán)格的方法、政策限制，不受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)"公認(rèn)會(huì)計(jì)原則"的限制和約束，得出的結(jié)論往往帶有一些假設(shè)成份，由于其與企業(yè)會(huì)計(jì)核算不可分割，成為財(cái)務(wù)管理重要內(nèi)容之一。 企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)在會(huì)計(jì)核

6、算與分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合管理會(huì)計(jì)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、融資、投資方案等提供好決策數(shù)據(jù)，做好參謀 四、合理運(yùn)用資金 通過(guò)全面預(yù)算管理工具和資金計(jì)劃管理手段，協(xié)助經(jīng)營(yíng)管理者落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理配置企業(yè)資源。 資金的運(yùn)用與管理有別于會(huì)計(jì)核算，沒(méi)有一套嚴(yán)格的管理方法，企業(yè)間差別較大，資金計(jì)劃、籌融資、各項(xiàng)結(jié)算與控制，都屬于資金運(yùn)用與管理范圍，企業(yè)性質(zhì)、資金量、會(huì)計(jì)政策、信用政策、行業(yè)特點(diǎn)、主要決策者偏好、甚至資金調(diào)度人員的經(jīng)驗(yàn)都可能給企業(yè)資金運(yùn)用與管理帶來(lái)偏差，通過(guò)建立企業(yè)資金管理制度可在一定程度上防止資金的使用不當(dāng)，但要提高企業(yè)資金效用，單靠制度很難實(shí)現(xiàn)，除應(yīng)建立一套適合企業(yè)的資金審批、監(jiān)控

7、系統(tǒng)外，更需要選擇有一定經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)行此項(xiàng)工作。 五、處理好財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所涉及到的財(cái)務(wù)關(guān)系很多，既有內(nèi)部各部門之間的，也有企業(yè)與外部各供應(yīng)商、客戶、銀行、稅務(wù)、工商、政府部門等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)調(diào)好這些關(guān)系。企業(yè)都說(shuō)重視財(cái)務(wù)管理，但真正能理解什么是財(cái)務(wù)管理的企業(yè)其實(shí)不多，更多的將會(huì)計(jì)理解為財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)離不開(kāi)會(huì)計(jì)，很多財(cái)務(wù)決策都得依賴會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)核算的許多方法也直接被財(cái)務(wù)利用，然而這畢竟是兩門學(xué)科，不能混為一談，財(cái)務(wù)管理屬軟科學(xué)，更多地需要有經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)管理效用也往往高于會(huì)計(jì)核算。 再次是管理控制職能 (一)管理職能 從組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)角度看，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容包括：籌資

8、活動(dòng)管理，即確定籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資方式、籌資成本和籌資結(jié)構(gòu)等；投資活動(dòng)管理，即確定投資規(guī)模、投資方向、投資組合、投資風(fēng)險(xiǎn)和收益等、資本收益活動(dòng)管理，即對(duì)資本收入與回收、資本耗費(fèi)和資本收益進(jìn)行管理；分配活動(dòng)管理，即對(duì)分配程序、分配政策、分配方式及分配對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響等進(jìn)行管理。 通過(guò)完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合信息化系統(tǒng)的手段，使各項(xiàng)內(nèi)控制度固化于流程當(dāng)中，合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全。 通過(guò)全面預(yù)算管理工具，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前計(jì)劃，事中監(jiān)控和事后分析，合理保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 (二)控制職能 財(cái)務(wù)控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志，它是運(yùn)用特定的方法、措施和程序，通過(guò)規(guī)

9、范化的財(cái)務(wù)控制手段，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，主要包括以下幾個(gè)方面： 組織規(guī)劃控制：根據(jù)財(cái)務(wù)控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則：是指一個(gè)人不能兼任同一部門財(cái)務(wù)活動(dòng)中的不同職務(wù)。單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常劃分為五個(gè)步驟：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。如果上述每一步驟由相對(duì)獨(dú)立的人員或部門實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于財(cái)務(wù)控制作用的發(fā)揮。 授權(quán)批準(zhǔn)控制：授權(quán)批準(zhǔn)控制指對(duì)單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個(gè)部門或某個(gè)職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)才能進(jìn)行，否則就無(wú)權(quán)審批。授權(quán)批準(zhǔn)控制可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權(quán)

10、。授權(quán)批準(zhǔn)的基本要求是：首先，要明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的界限和責(zé)任；其次，要明確每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經(jīng)授權(quán)后所處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。 預(yù)算控制：預(yù)算控制是財(cái)務(wù)控制的一個(gè)重要方面。包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。其基本要求是：第一，所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，并明確責(zé)任。第二，預(yù)算在執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以便預(yù)算更加切合實(shí)際。第三，應(yīng)當(dāng)及時(shí)或定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。 成本控制：成本控制分粗放型成本控制和集約型成本控制。粗放型成本控制是從原材料采購(gòu)到產(chǎn)品的最終售出進(jìn)行控制的方法。具體包

11、括原材料采購(gòu)成本控制、材料使用成本控制和產(chǎn)品銷售成本控制三個(gè)方面；集約型成本控制一是通過(guò)改善生產(chǎn)技術(shù)來(lái)降低成本，二是通過(guò)產(chǎn)品工藝的改善來(lái)降低成本。 風(fēng)險(xiǎn)控制：風(fēng)險(xiǎn)控制就是盡可能地防止和避免出現(xiàn)不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。在這些風(fēng)險(xiǎn)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯得極為重要。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的原因給企業(yè)盈利帶來(lái)的不確定，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又稱籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指由于舉債而給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)的不確定性。由于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有很大的影響，所以企業(yè)在進(jìn)行各種決策時(shí)，必須盡力規(guī)避這兩種風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)，盡管可以緩解企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金短缺的困難，但由于借入的資金需還本付息，到期一旦企業(yè)無(wú)力償還債務(wù)，必然使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。