應(yīng)收賬款管理辦法（2022年）

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1、 應(yīng)收賬款管理辦法 （2022年） 編 制：______________ 審 核 人：______________ 生效時(shí)間：2022年3月1日 目 錄 第一章 總 則 2 第二章 客戶資信管理 2 第三章 賒銷業(yè)務(wù)管理 3 第四章 應(yīng)收賬款的管理 4 第五章 壞賬管理 5 第六章 附則 5 第七章 應(yīng)收賬款管理工具 6 7.1 應(yīng)收賬款周報(bào)表 6 7.2 應(yīng)收票據(jù)備查簿 7 7.3 應(yīng)收賬款賬齡分析表 8 7.4 應(yīng)收賬款變動(dòng)表 9 7.5 應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)月報(bào)表

2、 10 7.6 問題賬款呈報(bào)表 11 7.7 呆賬核銷匯總表 12 7.8 往來款項(xiàng)對(duì)賬單 13 第一章 總 則 第1條 為確保公司權(quán)益、規(guī)范公司應(yīng)收賬款的管理工作，防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本辦法。 第2條 本辦法所稱的應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。 第二章 客戶資信管理 第4條 為防范風(fēng)險(xiǎn)，各有關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行客戶資信調(diào)查，并隨時(shí)關(guān)注客戶信用的變化，做好客戶資信管理工作。 第5條

3、客戶資信管理的信息基礎(chǔ)工作由銷售部門完成，公司銷售部門應(yīng)在收集整理客戶資料的基礎(chǔ)上，建立客戶信息檔案。 客戶信息檔案一式兩份，由銷售公司總經(jīng)理復(fù)核簽字后，一份保存于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部（或行政辦公室），一份保存于銷售公司。銷售總經(jīng)理為客戶信息檔案的最終責(zé)任人。 第6條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由相關(guān)銷售人員負(fù)責(zé)收集，凡與本公司交易次數(shù)在兩次以上或單次交易額達(dá)到30萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍。 第7條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員需妥善保管。經(jīng)管人員崗位調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。 第8條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)銷

4、售人員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯報(bào)整理后，交銷售總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部定期予以更新或補(bǔ)充。 第9條 公司實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的銷售主管、銷售經(jīng)理、子公司總經(jīng)理，在集團(tuán)公司總經(jīng)理的主持下成立“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。 第10條 “市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)客戶的資信狀況和銷售能力進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶已有的信用額度和信用期限，建立“信用額度期限表”，由銷售部門和財(cái)務(wù)部門各存一份。 第11條 初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，主要依據(jù)過去與客戶交往情況（是否通常能按期回款）及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒有對(duì)外提

5、供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素確定信用額度。 凡初次賒銷信用的新客戶，信用額度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一致意見，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)行。 第12條 客戶的信用額度和信用期限，原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。 第三章 賒銷業(yè)務(wù)管理 第13條 在市場(chǎng)開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的必須由銷售公司負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照客戶信用限額內(nèi)簽批。 第14條 財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款

6、的會(huì)計(jì)，應(yīng)每十天對(duì)照“信用額度期限表”核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限十日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總銷售部門負(fù)責(zé)人，立即聯(lián)系客戶清收。 第15條 凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。 第16條 銷售人員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，必須參考信用等級(jí)和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售公司總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。 第17條 銷售人員對(duì)客戶應(yīng)進(jìn)行定期和不定期的走訪。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)情況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等

7、級(jí)。 第18條 銷售人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照“信用額度表”中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。 第四章 應(yīng)收賬款的管理 第19條 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)核算明細(xì)賬，應(yīng)收賬款明細(xì)賬內(nèi)容和摘要應(yīng)詳細(xì)準(zhǔn)確，所記錄的事項(xiàng)應(yīng)有充分的支持資料。增值稅發(fā)票、普通發(fā)票和發(fā)貨單、客戶收貨單、運(yùn)輸單等均屬于記錄應(yīng)收賬款的重要支持文件。 第20條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制客戶對(duì)賬單，并以可靠的方式送達(dá)客戶。所有的對(duì)賬單寄出前必須與明細(xì)賬和總賬核對(duì)一致并有留底記錄。對(duì)客戶應(yīng)每季度寄一次對(duì)賬單，且至少每半年得到客戶財(cái)務(wù)部書面確認(rèn)一次，在核對(duì)應(yīng)收

8、賬款時(shí)，應(yīng)對(duì)賬戶中的貸方余額給以充分注意，并及時(shí)調(diào)查原因，及時(shí)進(jìn)行解決。 第21條 客戶的應(yīng)收款的書面確認(rèn)資料應(yīng)在財(cái)務(wù)部保存。對(duì)在一年內(nèi)得不到客戶確認(rèn)的對(duì)賬單，財(cái)務(wù)部和銷售部有關(guān)人員應(yīng)制定訪問計(jì)劃，到客戶現(xiàn)場(chǎng)去核對(duì)其應(yīng)收款。 銷售人員在與客戶處理日常業(yè)務(wù)過程中，有責(zé)任向客戶有關(guān)業(yè)務(wù)人員催促收取對(duì)賬回執(zhí)。銷售部在考核銷售人員業(yè)績(jī)時(shí)，應(yīng)將收回對(duì)賬回執(zhí)情況作為考核指標(biāo)。 第22條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月10日前提供一份當(dāng)月尚未收款的“應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表”，提交給銷售部門，由相關(guān)銷售人員核對(duì)無誤后，報(bào)經(jīng)銷售經(jīng)理及銷售公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，進(jìn)行賬款回收工作。 第23條 銷售部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照“信用額度表”和財(cái)務(wù)

9、部門報(bào)來的“賬齡明細(xì)表”，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給公司總經(jīng)理。 第24條 相關(guān)人員在收賬時(shí)，若收取銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理；若收匯票時(shí)須客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否與發(fā)票印章名稱一致。 第25條 收賬人員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷售總經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。 第26條 財(cái)務(wù)部和銷售部有責(zé)任聯(lián)合控制客戶賬齡的不斷

10、增長(zhǎng)。對(duì)賬齡超過一年且在一年內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的應(yīng)收賬款，應(yīng)停止向其繼續(xù)發(fā)貨或只有在貨款回收大于發(fā)貨款時(shí)并經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)貨，同時(shí)企業(yè)應(yīng)降低客戶信用等級(jí)和授信額度。 第五章 壞賬管理 第27條 財(cái)務(wù)部門對(duì)于壞賬的確認(rèn)、核銷，應(yīng)建立嚴(yán)密的書面審核和批準(zhǔn)程序，并明確規(guī)定審核權(quán)限。 第28條 壞賬核銷后，立即將相應(yīng)的客戶列入到企業(yè)黑名單中，若以后又收到該客戶發(fā)來的新訂單時(shí)，銷售部門必須待其還清舊賬后，方可與其恢復(fù)正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)。 第29條 對(duì)已核銷的壞賬，銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)建立跟蹤回收記錄；財(cái)務(wù)部應(yīng)建立壞賬備查賬。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)與客戶保持聯(lián)系，繼續(xù)催討欠款。必要時(shí)應(yīng)采取相應(yīng)的法律手段

11、。 第六章 附則 第30條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部擬定，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 第31條 本辦法解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 第32條 本制度自正式頒布之日起開始執(zhí)行。 第七章 應(yīng)收賬款管理工具 7.1 應(yīng)收賬款周報(bào)表 年 月 單位：元 序號(hào) 客戶名稱 期初余額 本月增加 本月減少 期末余額 賬款類別 1 2 3 4 5 6 7

12、 8 9 合 計(jì) 7.2 應(yīng)收票據(jù)備查簿 序號(hào) 日期 票據(jù)號(hào)數(shù) 出票日期 票面金額 付款人 承兌人 收款日期 被背 書人 背書日期 貼現(xiàn)日期 備注 1 2 3 4 5 6

13、 7 8 9 10 11 12 13 14 合 計(jì) 7.3 應(yīng)收賬款賬齡分析表 年 月 日 單位：元 **公司 **公司 **公司 *

14、*公司 合計(jì) 金額 比重% 金額 比重% 金額 比重% 金額 比重% 金額 比重% 折扣期內(nèi) 過折扣期但未到期 過期1-30天 過期31-60天 過期61-90天 過期91-180天 過期180天以上 合 計(jì) 7.4 應(yīng)收賬款變動(dòng)表

15、年 月 日 客戶名稱 上期余額(A) 本期增加 本期減少 本期 余額 銷貨 金額 銷貨 稅額 合計(jì)(B) 收款 折讓 退貨 合計(jì) (C) A+B-C

16、 注：1.表達(dá)每一位客戶當(dāng)月應(yīng)收賬款的增減變化情形； 2.第二聯(lián)送銷售部門檢討催款。 7.5 應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)月報(bào)表 年 月 客戶名稱 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 合計(jì) 本月 累計(jì) 本月 累計(jì) 本月 累計(jì)

17、 合計(jì) 7.6 問題賬款呈報(bào)表 年 月 日 基本資料 欠款單位名稱 電話 地址 傳真 負(fù)責(zé)人 接洽人 開始往來日期 交易項(xiàng)目 欠款金額（元） 授信程度 情況說明 處理意見 批準(zhǔn)意見 附件明細(xì) 7.7 呆賬核銷匯總表 年 月 日 單位：元 序號(hào) 欠款單位名稱 呆賬時(shí)間 呆賬金額 呆賬原因 處理意見 批準(zhǔn)人

18、 7.8 往來款項(xiàng)對(duì)賬單 單位： 貴公司 年 月 日到我公司購買 產(chǎn)品 件 ，款項(xiàng) 元尚未支付。請(qǐng)核對(duì)后將回聯(lián)單寄回。 謝謝合作。 清查單位： 年 月 日 沿此虛線截開，將以下回聯(lián)單寄回。 往來款項(xiàng)對(duì)賬單（回聯(lián)） 清查單位： 你公司寄來的“往來款項(xiàng)對(duì)賬單：已經(jīng)收到，經(jīng)核對(duì)后無誤。 單位： 年 月 日 — END — 13