《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制流程圖》

《《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制流程圖》》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制流程圖》（26頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、 1． 邀請招標(biāo)流 2、 競爭性談判流程 3、 單一來源采購流程 4、 詢價采購流程

2、 5、 政府購買服務(wù) 6、 進口產(chǎn)品政府采購 7、 采購履約驗收與結(jié)算 8、 采購質(zhì)疑答復(fù)與投訴受理 9、 W局制度起草、審議及發(fā)布流程

3、 10、 W局預(yù)算業(yè)務(wù)控制流程 1、 預(yù)算編制 2、預(yù)算審批 11、 W局部門及崗位設(shè)置流程 （

4、1）局內(nèi)部門 （2）局內(nèi)部門設(shè)計流程 12、 W局資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制流程 1、固定資產(chǎn)購置流程圖 2、固定資產(chǎn)驗收流程圖

5、 十三、W局政府采購業(yè)務(wù)控制流程 13、 W局收支業(yè)務(wù)控制流程 開始 1、 收入 2、支出 1.W局基本支出（人員支出）管理業(yè)務(wù)控制流程 2.W局基本支出（公用支出）管理業(yè)務(wù)控制流程 4.W局公務(wù)接

6、待業(yè)務(wù)控制流程 14、 W局項目經(jīng)費管理業(yè)務(wù)控制流程 （1）經(jīng)費支出 （2）報銷子流程 十五、W局合同業(yè)務(wù)控制流程

7、 十六、W局信息公開控制流程 梳理本單位制作或保存的政府信息 本單位進行保密審查，初步確定應(yīng)當(dāng)公開或不予公開 本單位按程序擬定信息公開處理意見，報單位分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā) 如不能確定，報上級業(yè)務(wù)主管部門或同級保密部門確定 不公開，報縣政府辦公室備案 是否屬于保密范圍 是否國家規(guī)定需要批準(zhǔn) 批準(zhǔn)與否 相關(guān)部門、單位會簽 通過政府網(wǎng)站或其他形式公開 是 否 是 否 是 否 是否

8、涉及其他部門、單位 17、 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)控制流程 序號 審計程序 需要收集的證據(jù) 工作任務(wù) 1. 內(nèi)部審計機關(guān)下達審計業(yè)務(wù) 領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)、會議紀(jì)要 年度內(nèi)審計劃、一把手批準(zhǔn)。 2. 組建內(nèi)審項目組 項目組名單，審查結(jié)論 進行獨立性審查，評估組內(nèi)成員專業(yè)勝任能力 3. 項目組預(yù)備會 審計會議記錄表 審前培訓(xùn)，注意要點、紀(jì)律、保密等。 4. 了解被審計單位及其環(huán)境 被審計單位基本情況表、審計調(diào)查記錄表、資料交接清單。 業(yè)務(wù)活動概況內(nèi)部控制、風(fēng)險管理體系的設(shè)計及運行情況；財會、會計資料；重要的合同、協(xié)議及會議記錄；

9、上次審計結(jié)論、建議及后續(xù)審計情況；上次外部審計的審計意見；其他與項目審計方案有關(guān)的重要情況。對舞弊發(fā)生的可能性進行評估。運用分析程序，確定審計重點。 5. 確定項目審計計劃 項目組討論審計會議記錄表，審計機構(gòu)批復(fù)、項目審計記錄表。 確定：被審計單位、項目名稱；審計目標(biāo)和重點；審計程序和方法；審計組成員的組成與分工；審計起止時間；對專家和外部審計結(jié)果的利用；其他有關(guān)內(nèi)容。 6. 編制項目審計方案 審計方案、審計機構(gòu)審批 具體審計目標(biāo)；審計范圍；重要性和審計風(fēng)險評估；審計內(nèi)容、重點、程序與措施；審計工作要求（包括項目審計進度安排、項目審計組內(nèi)重要管理事項及其負責(zé)人的簽章和簽發(fā)日期）

10、；其他。 7. 下發(fā)審計通知書 審計通知書、送達回證、承諾書 特殊審計業(yè)務(wù)經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)可在實施審計時送達；審計通知書確定（被審計單位以及審計單位名稱，審計時間，需要被審計單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求，審計組組長以及成員的名單、內(nèi)部審計負責(zé)人的簽章和簽發(fā)日期。） 8. 審計進點會 審計會議紀(jì)律表 9. 控制的有效性測試 審計工作底稿 測試并記錄控制系統(tǒng)的運行情況，并重新考慮原先的決策是否妥當(dāng)；對重點區(qū)域進行穿行測試，完成控制測試底稿。 10. 修訂審計方案并得到批準(zhǔn) 審計方案調(diào)查表，審計工作底稿，審計機構(gòu)審批 根據(jù)測試結(jié)果修改審計計劃；如內(nèi)控不可信賴，

11、直接進入分析性測試和細節(jié)測試；如內(nèi)控可以信賴，可以減少細節(jié)測試的工作量。 11. 進行實質(zhì)性審計程序 審計工作底稿 按照審計計劃完成實質(zhì)性審計程序，完成對特別的非交易循環(huán)領(lǐng)域的審計 12. 完成審計步驟 審計工作底稿 完成審計程序，更新審計風(fēng)險的評估，確保審計工作針對錯誤和舞弊行為，確保被審計單位的行為真實合法。 13. 匯總審計調(diào)整并確定建議調(diào)整事項 審計會議記錄表、匯總審計工作底稿 召開項目組會議，匯總發(fā)現(xiàn)的審計差異，根據(jù)錯報的重要性確定建議被審計單位調(diào)整的的事項，如果管理層拒絕調(diào)整，追加審計程序。 14. 與被審計單位溝通 審計會議記錄表、補充資料交接清單、

12、會議記錄等。 獲得被審計單位同意調(diào)整書面確認；如不同意調(diào)整，應(yīng)要求說明原因并根據(jù)未更正錯報的重要性確認是否在審計報告中予以反映，以及如何反映。 15. 對報表進行總體審核 分析程序 如果識別出以前未識別的重大錯報風(fēng)險，應(yīng)重新考慮審計風(fēng)險是否合理，重新評價之前的審計程序是否充實，有無必要追加審計程序。 16. 草擬審計報告 審計機構(gòu)審批 將項目成員間分歧予以解決，評價審計結(jié)果，形成審計意見。 17. 完成各級復(fù)核工作 審計工作底稿 復(fù)核工作底稿 18. 下發(fā)報告征求意見稿 審計報告征求意見書，送達回證 19. 形成正式審計報告 被審計單位意見反饋書、審計

13、會議記錄表、審計報告復(fù)核意見書 對草擬的報告進行必要的修改 20. 下發(fā)審計報告 送達回證、審計報告 審計機構(gòu)審批 21. 客戶調(diào)查問卷 調(diào)查問卷 被審計單位滿意度調(diào)查 22. 項目組總結(jié)會 總結(jié)報告 23. 審計資料歸檔 卷內(nèi)文件目錄、相關(guān)審計文件 整理審計工作底稿，簡化不必要的審計文件，工作底稿歸檔。 18、 監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)控制流程

14、 19、 項目管理 二十、政府集中采購 — END — 26