“法國興業(yè)銀行巨虧案”解析(doc8頁)優(yōu)質(zhì)版

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1、千里之堤，潰于蟻穴 —案例“法國興業(yè)銀行巨虧案”分析 一、案例介紹 時間 ： 2008年 1 月 24 日 地點 ： 巴黎，銀行總部 背景：①美國發(fā)生次貸危機，全球主要金融市場動蕩不穩(wěn)。 ②法國興業(yè)銀行，作為法國第二大銀行，世界上最大衍生交易市場的領(lǐng)導(dǎo)者，已 在次貸危機中虧損 20.5億歐元(包括 11 億歐元與美國次貸市場相關(guān)的資產(chǎn)、 5.5億 歐元與美國債券保險商相關(guān)的資產(chǎn)以及 4 億歐元的其他損失) 。 事件回放 ： 一心想成為明星交易員的法國興業(yè)銀行負責(zé)對沖歐洲股市的股指期貨交易員 ——熱羅姆?蓋維耶爾利用銀行漏洞，通過侵入數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)、濫用信用、偽造及使用 虛假

2、文書等多種欺詐手段， 擅自投資歐洲股指期貨， 造成該行稅前損失 49 億歐元 (約 560 億人民幣 )。該行股票當(dāng)天下跌 4.1%。這次案件觸發(fā)了法國乃至整個歐洲的金融震蕩， 并波及全球股市，引發(fā)暴跌。 早在 2005年6月 ,他利用自己高超的電腦技術(shù) ,繞過興業(yè)銀行的五道安全限制 ,開始了 違規(guī)的歐洲股指期貨交易， “我在安聯(lián)保險上建倉 ,賭股市會下跌。不久倫敦地鐵發(fā)生爆 炸，股市真的大跌。我就像中了頭彩 ……盈利50萬歐元?！?2007年,凱維埃爾再賭市場下 跌,因此大量做空 ,他又賭贏了 ,到 2007年 12月 31 日 ,他的賬面盈余達到了 14億歐元 ,而當(dāng) 年興行

3、銀行的總盈利不過是 55 億歐元。更致命的是，該名員工利用其在興業(yè)銀行工作 的經(jīng)驗，輕而易舉騙過了該行的安保系統(tǒng)。涉案的交易員已經(jīng)承認了自己的不當(dāng)行為， 而相關(guān)的解聘程序“已經(jīng)啟動” ，興業(yè)還對其提出了法律訴訟，相關(guān)部門的直接負責(zé)人 也將離職。欺詐事件曝光后，興業(yè)董事長兼總裁溥敦 (Daniel Bouton ) 曾提出辭職，但董 事會拒絕了他的請求。該行已就此次事件向全體股東公開致歉。此次興業(yè)銀行的欺詐案 可能也刷新了一項世界紀錄，就是單筆涉案金額最大的交易員欺詐事件 該事件發(fā)生之后，興業(yè)董事長兼總裁溥敦 (Daniel Bouton )提出辭職。該行已就此次 事件向全體股東公

4、開致歉。 法國銀行業(yè)監(jiān)察委員會對法國興業(yè)銀行在風(fēng)險管理中的失職處以 400 萬歐元罰款。 （注：法國銀行業(yè)監(jiān)察委員會對大型銀行機構(gòu)的最高處罰金額為 500 萬歐元。 ） 反映的主要問題： （ 1） 高級管理層責(zé)任不明 , 監(jiān)督不力 , 在銀行內(nèi)部未能創(chuàng)造有影響力的內(nèi)控文化 , 交 易員凱維埃爾長時間、多次違規(guī)操作 , 沒有有效監(jiān)督。 （ 2）對經(jīng)營中的風(fēng)險缺乏充分的認識和衡量 , 沒有進行持續(xù)的監(jiān)控 , 甚至對凱維埃 爾初期違規(guī)操作“帶來”的利潤表示贊賞 , 進一步助長了他鋌而走險。 （ 3）各級管理層之間沒有完善的信息交流機制、向上級報告制度 , 凱維埃爾違規(guī)操 作導(dǎo)致內(nèi)控報

5、警系統(tǒng)報警 75 次之多 , 竟然沒有向上成功反映。 （ 4）問題整改機制無效 , 凱維埃爾用 6 封郵件就把問題整改搪塞過去了。 （ 5）銀行交易員的薪酬問題。在歐洲銀行，交易員是收入最高的群體，為豐厚的 獎金所驅(qū)動，凱維埃爾以身犯險。 二、案例要解決的首要問題 縱觀整個案例 , 我認為法興目前迫切需要解決的問題是銀行內(nèi)部監(jiān)控管理問題。 內(nèi)部監(jiān)控管理問題是本案例中法興巨虧的癥結(jié)所在， 只有找到主要問題所在才能有 的放矢、對癥下藥，實現(xiàn)在次貸危機、銀行巨虧的雙重打擊之下的扭虧和復(fù)蘇。 三、案例分析 1 、行業(yè)分析 法國銀行業(yè)全部采取混業(yè)經(jīng)營的模式，允許經(jīng)營包括投資銀行在內(nèi)的

6、所有金融業(yè) 務(wù)。在經(jīng)濟中扮演促進消費，幫助企業(yè)發(fā)展，提供相關(guān)指數(shù)，配合本國央行和歐洲央行 制定的利率政策的重要角色。 截至 2008年，法國共有銀行類金融機構(gòu) 632 家， 39700家分支機構(gòu)， 40萬名雇員， ATM5170飴，共管理7200萬個賬戶，銀行業(yè)總資產(chǎn)7.7萬億歐元，其中農(nóng)業(yè)信貸銀行、 巴黎銀行、興業(yè)銀行、里昂信貸等八大銀行占全國銀行總資產(chǎn)的 93%。 這一年，美國次貸危機導(dǎo)致法國銀行股成為股市重災(zāi)區(qū)，各大銀行股票市值大幅縮 水。 2 、事件成因分析 2.1 概念明確 1）金融衍生產(chǎn)品：指以貨幣、債券、股票等傳統(tǒng)金融產(chǎn)品為基礎(chǔ)，以杠桿性的信 用交易為特征的

7、金融產(chǎn)品。 2）金融衍生交易是一種保證金交易。它是通過預(yù)測金融市場未來的走向，付出少 量保證金而從事的一種投機性活動。這種交易風(fēng)險極大，但是利潤豐厚。這種交易成功 的秘訣就在于：準確把握市場走向，快速完成交易。 3）股指期貨（ Stock Index Futures ） ：全稱是股票價格指數(shù)期貨，也可稱為股價 指數(shù)期貨、期指，是指以股價指數(shù)為標的物的標準化期貨合約，雙方約定在未來的某個 特定日期，可以按照事先確定的股價指數(shù)的大小，進行標的指數(shù)的買賣。 2.2 原因探究 從內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的角度來看，這是一起典型的銀行業(yè)操作風(fēng)險失控事件，其 漏洞與成因包括： （一）風(fēng)險控制

8、不力 國內(nèi)外眾多銀行巨額虧損事件表明操作風(fēng)險仍是導(dǎo)致衍生工具損失的重要原因。 法 興事件中， 法興銀行在限額控制、 職責(zé)分離等方面的漏洞， 無疑成為違規(guī)行為滋生的“溫 床”。 首先，限額控制上的缺陷。法興銀行將風(fēng)險監(jiān)控重點置于交易員的凈額頭寸上，忽 視全部交易的規(guī)模與單邊交易數(shù)額。為此科維爾利用虛構(gòu)的賣出交易數(shù)據(jù)，造成凈頭寸 得以對沖的假象，逃過了這一監(jiān)控措施。此外，歐洲交易所向法興銀行提供的是匯總后 的數(shù)據(jù)，并未具體細分至每位交易員。由于法興銀行在衍生商品交易上素來額度巨大， 所以科維爾的巨額交易數(shù)量并未引起過多懷疑。 其次，職責(zé)分離上的失策。西方國家的金融機構(gòu)實行一種類似

9、于暗箱操作的授權(quán)機 制，表現(xiàn)為不同的金融衍生產(chǎn)品交易行為，授予交易員不同的權(quán)利?？凭S爾在進入法興 銀行工作后，曾供職于中后臺監(jiān)控部門，對于法興銀行的監(jiān)控流程了如指掌。這為其日 后作為交易員的違規(guī)行為提供了職責(zé)上的便利。因此，企業(yè)在面臨內(nèi)部職位調(diào)動時，應(yīng) 妥善考慮職責(zé)兼容問題。 再次，對內(nèi)外部警示信息的忽視。調(diào)查資料表明，法興銀行對于來自內(nèi)外部的警示 信息并未仔細核查， 如 2007 年 11 月歐洲期貨交易所曾質(zhì)疑科維爾交易倉位， 以及 2006 年 6 月到 2008 年 1 月間風(fēng)險控制系統(tǒng)發(fā)出了 74 次警報，直到第 75 次警報的拉響，才 使科維爾的違規(guī)行為得以曝光。

10、 第四，沒用以正確客觀的姿態(tài)看待金融衍生品，特別是股指期貨，只看到它帶來的 巨額利潤，而忽視了它存在的巨大風(fēng)險。法國興銀行股指期貨投機失敗表明，股指期貨 既有積極一面，也蘊含著巨大的風(fēng)險，由此可見，衍生期貨市場風(fēng)險控制至關(guān)重要。 第五，銀行監(jiān)控部門的失職。法興銀行的內(nèi)部報告坦陳“交易部門職員沒有系統(tǒng)地 執(zhí)行更為詳盡的稽核”， 另外該部門也缺乏“確定不良交易存在的手段以及能迅速予以 控制的機制。” 銀行發(fā)言人也在事后承認，銀行早已發(fā)現(xiàn)科維爾在交易中存在的問題， 但并未做深入調(diào)查。此外，法興銀行因沒有投入足夠資源防范交易丑聞已經(jīng)受到法國央 行的警告。 就此看來，法興銀行備受贊譽的風(fēng)

11、控系統(tǒng)也僅是徒有盛名。而對風(fēng)險的控制不力， 究竟是緣于巨大金融利益帶來的疏于監(jiān)管還是控制系統(tǒng)本身的錯漏，則值得我們深思。 （二）人性控制失敗 可以說，人的因素是導(dǎo)致法興銀行巨虧的直接原因?？凭S爾利用其對內(nèi)部控制流程 的熟悉，精心設(shè)計虛假交易，從而逃避內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)控。但個人認為，事件的深層 原因應(yīng)歸咎于法興銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)對人性的控制失效。 案發(fā)之后，科維爾的辯詞耐人尋味：“我沒有犯錯，我只是為了給銀行多賺錢”。 顯然，他將違規(guī)行為定位成追求自身與企業(yè)利益的最大化，只是這種對利益最大化的追 求已遠遠超出正當(dāng)范圍。 此外，科維爾的工作經(jīng)歷使他對內(nèi)部控制流程極為熟悉，從而成功逃

12、避監(jiān)控體系進 行違規(guī)操作。然而，在法興銀行內(nèi)部，熟悉整個內(nèi)部控制流程的遠不止科維爾一人，如 何保證他們的行為守規(guī)、防止第二個科維爾出現(xiàn)？除了在職責(zé)分離上的控制措施外，如 何完善內(nèi)部控制環(huán)境、培養(yǎng)組織的風(fēng)險控制文化、加強人性控制也至關(guān)重要。據(jù)科維爾 的辯護律師稱，在法興銀行內(nèi)部，不止一個人在從事違規(guī)交易。管理人員的利欲熏心、 風(fēng)險管理意識淡化。有分析人士也指出，如果沒有銀行高層的默許，任何一個交易員都 不會有那么大的能量，釀成如此巨大的案件。 因此，筆者認為，只有加強對人性控制、消除道德風(fēng)險的負面影響，才是防止違規(guī) 再次發(fā)生的治本之舉。 （三） IT 控制薄弱 事件發(fā)生后，科

13、維爾被戲稱為“計算機天才”，法國央行行長稱其至少突破了銀行 五個級別的監(jiān)控才獲得巨額投資權(quán)限。在“計算機天才”與 IT 監(jiān)控系統(tǒng)的較量中，后 者敗下陣來，原因何在？據(jù)法興銀行披露，其內(nèi)控系統(tǒng)要在交易三天后才會對交易進行 核查，法興銀行系統(tǒng)的開發(fā)人員、驗收人員與 IT 管理人員在一段較長時間內(nèi)對內(nèi)控和 技術(shù)漏洞未能采取有效措施，這些漏洞則被科維爾利用了。同時，為了規(guī)避后臺監(jiān)控， 他還盜用多個系統(tǒng)密碼進行數(shù)據(jù)篡改。 眾所周知，信息化時代，電子信息技術(shù)開始與企業(yè)的各項流程廣泛結(jié)合。所以，防 范計算機技術(shù)風(fēng)險、保障信息安全問題，成為控制的關(guān)鍵。事實上，法興銀行的風(fēng)險管 理團隊中擁有 IT

14、專家與相關(guān)技術(shù)人員， 面對科維爾的違規(guī)及篡改行為卻遲遲未能察覺， 除了風(fēng)險管理流程存在缺陷外，法興事件也表明，再嚴密的電子監(jiān)控程序，也難免存在 漏洞。計算機控制只是一種手段，其應(yīng)用無法替代業(yè)務(wù)流程的整體控制。過多依賴高科 技手段，忽視基本的流程控制，可能帶來無法估量的嚴重后果。因此，只有實現(xiàn) IT 控 制與業(yè)務(wù)流程控制的整合，才能真正應(yīng)對新環(huán)境下出現(xiàn)的各類風(fēng)險。 （四）內(nèi)部審計失效 法興事件還證明設(shè)計良好的內(nèi)部控制體系，只能為實現(xiàn)企業(yè)目標、控制企業(yè)風(fēng)險提 供合理而非絕對保證。它存在局限，例外事項、人為操縱或系統(tǒng)故障等因素時刻威脅著 內(nèi)控系統(tǒng)的運行。所以，對內(nèi)控系統(tǒng)的反饋與再監(jiān)控

15、至關(guān)重要。 傳統(tǒng)意義上， 從事衍生品交易的銀行往往利用內(nèi)部審計系統(tǒng)來評估與監(jiān)控風(fēng)險管理 系統(tǒng)的運行，防范可能出現(xiàn)的違規(guī)情況。然而，由于衍生品交易部門給法興銀行創(chuàng)造的 利潤大約占到整個銀行利潤的三分之一， 這種高高在上的地位可能使內(nèi)部審計系統(tǒng)在審 查合約時難以提出質(zhì)疑。一些銀行業(yè)人士曾表示，在法興銀行，衍生品交易部門面對審 計部門監(jiān)管時享有的自由度，遠遠大于英美等國的同類銀行。法興銀行的這種監(jiān)管制度 暴露出其風(fēng)險控制系統(tǒng)與內(nèi)部審計系統(tǒng)之間在協(xié)調(diào)方面還存在漏洞， 使得內(nèi)部審計對內(nèi) 部控制的再監(jiān)控作用大打折扣，這也為科維爾的違規(guī)提供了可乘之機。就此，如何發(fā)揮 內(nèi)部審計對內(nèi)控系統(tǒng)的再監(jiān)

16、控效用，再次被提上議事日程。 （五）外部監(jiān)管缺陷 法興事件曝光后，法國銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)受到了質(zhì)疑。公眾指責(zé)銀行監(jiān)管機構(gòu)未能有 效防范該案的發(fā)生。政府官員也紛紛表示法國銀行業(yè)監(jiān)管不充分，要求對銀行業(yè)進行 “額外”監(jiān)控。法國金融監(jiān)督委員會更是呼吁，應(yīng)加強銀行業(yè)的抗風(fēng)險能力。 法興事件暴露出了長期以來歐洲銀行業(yè)自律監(jiān)管模式的缺陷。與美國以交易所、美 國期貨業(yè)協(xié)會以及美國商品期貨交易委員會（CFTC為主體的三層嚴密監(jiān)管架構(gòu)不同， 歐洲衍生品市場監(jiān)管相對比較寬松，基本上以自律為主。自律監(jiān)管模式無形中將監(jiān)管責(zé) 任推向企業(yè)本身，而在追逐利益最大化或是控制體系出現(xiàn)重大缺陷之時，企業(yè)難以對違 規(guī)

17、事件產(chǎn)生有效制約。 此外，信用制度的濫用也是造成法興事件的潛在原因。信用制度雖是西方自由市場 制度的基石，但歐洲的一些交易所基于傳統(tǒng)的理念及競爭需要，將信用制度過度地濫用 于高杠桿效應(yīng)的金融衍生品市場，甚至未要求交易員交足交易保證金。法興事件中，科 維爾刻意選擇未有保證金追繳要求的衍生工具，無疑是利用了外部監(jiān)管體系的缺陷。 四、對法國銀行業(yè)的啟示 4.1 整改措施 1）通過有力的確認措施強化 IT 安全管理，加快制定現(xiàn)有的進入安全和安全審核的 結(jié)構(gòu)性方案； 2）重新構(gòu)筑控制和預(yù)警程序，這些措施將主要確保相關(guān)信息在不同部門和不同管 理級別之間合理循環(huán)確認； 3）強化機構(gòu)組成

18、和操作風(fēng)險預(yù)防系統(tǒng)，以發(fā)展出交互對應(yīng)的管理結(jié)構(gòu)，來更好管 理包括人力資源方面在內(nèi)的欺詐風(fēng)險。 4.2 反思與啟示 1）加強信用機構(gòu)的內(nèi)部控制程序。在反映機構(gòu)金融承諾內(nèi)容的總名義數(shù)額上給予 更多注意力。 2）全面的介入風(fēng)險管理。信用機構(gòu)的管理層應(yīng)該設(shè)立一些包括獨立成員在內(nèi)的委 員會，以管理風(fēng)險和內(nèi)部監(jiān)控事務(wù)。 3）調(diào)整對于銀行和金融機構(gòu)適用的懲罰方式。為加強銀行管理， 2008 年 8 月《經(jīng) 濟現(xiàn)代化法》做出了新規(guī)定，銀行委員會對違規(guī)銀行的罰款上限已升至 5000萬歐元。 4） 呼吁在國際層面提出即在歐洲以及國際范圍內(nèi)盡快開展加強金融系統(tǒng)內(nèi)部控制、 防止內(nèi)部欺詐。在世界范圍

19、內(nèi)建立風(fēng)險規(guī)避制度。 五、 對我國銀行金融業(yè)的啟示 5.1 行業(yè)現(xiàn)狀 截至 2010 年 6 月末，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)總額 87.2 萬億元，負債總額 82.3 萬億元，分別是 2003 年銀監(jiān)會剛成立之時資產(chǎn)和負債總額的 3.2 倍和 3.1 倍，全部商 業(yè)銀行加權(quán)平均資本充足率從 2003年的 -2.98%上升到今年二季度末的 11.1%，撥備覆蓋 率也大幅增長至 186%。 2010年英國《銀行家》雜志全球前 1000家銀行排名中，來自中 國的銀行從 1989 年的只有 8 家上榜增加至 84 家。 5.2 存在問題 中國金融業(yè)的發(fā)展剛剛起步，我國金融市場還不發(fā)達，

20、金融創(chuàng)新不多，風(fēng)險相對而 言不大，因而從客觀角度上講，我國還不存在能夠造成類似法興銀行案件發(fā)生的條件， 但是，仍然不能輕視金融監(jiān)管，怎樣進一步加強銀行業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管仍是中國銀行業(yè)需要 長期關(guān)注的問題。在我國金融業(yè)呈現(xiàn)雙向開放的市場環(huán)境里，如何在內(nèi)部風(fēng)險管控和外 部市場監(jiān)管方面 , 將相關(guān)的風(fēng)險通過制度設(shè)計降低到最小程度 , 是面臨的嚴峻命題。 縱觀國內(nèi)相關(guān)案件 , 最突出的問題在于制度沒有得到切實執(zhí)行。 ①國內(nèi)商業(yè)銀行在制度建設(shè)上也存在一些問題。 例如 : 有些制度不夠精細化 , 對某些 關(guān)鍵控制點的規(guī)定存在遺漏 , 部分制度更新遲緩 , 未能與業(yè)務(wù)發(fā)展、 技術(shù)進步和產(chǎn)品創(chuàng)新 保

21、持同步。 ②制度之間不能形成有效的體系 , 不能很好地銜接 , 甚至有的規(guī)定相互矛盾 ; 許多制 度沒有進行應(yīng)有的整合。 ③一些銀行的經(jīng)營指導(dǎo)思想有誤區(qū) , 重營銷、輕內(nèi)部管理。例如 : 我們許多營業(yè)機構(gòu) 的目光局限于完成考核任務(wù) , 以業(yè)績論英雄 , 甚至不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險以實現(xiàn)短期 業(yè)績 , 沒有真正做到一只眼看發(fā)展 , 一只眼看風(fēng)險。 5.3 啟示 （一）必須高度重視內(nèi)控文化。 交易員之所以有機會超出權(quán)限進行交易， 是因為這些企業(yè)對金融市場的風(fēng)險熟視無 睹，只看到它的高收益，卻忽視了高風(fēng)險，忽視了對風(fēng)險的認識與管理。我國商業(yè)銀行 一貫以來都是重發(fā)展文化、輕控制文化

22、，在貸款方面重貸輕管的現(xiàn)象還層出不窮。 （二）時刻防范操作風(fēng)險。 第一，建立完備的資金交易風(fēng)險評估和控制系統(tǒng)，就交易品種、交易金額和止損點 等對資金交易員進行授權(quán)，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆、累計最 大交易限額以及相應(yīng)承擔(dān)的單筆、累計最大交易損失限額和交易止損點。 第二，根據(jù)權(quán)限等級和職責(zé)分離原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與 代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離，建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的 反映和監(jiān)督機制。 第三，建立完善的衍生產(chǎn)品交易前、中、后臺自動聯(lián)接的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和實時的風(fēng) 險管理系統(tǒng)，定期更新衍生產(chǎn)品交易的風(fēng)險敞口限額、止損限

23、額和應(yīng)急計劃，嚴格審查 交易對手的法律地位和交易資格， 對衍生產(chǎn)品交易主管和交易員制定明確的資格認定標 準和實行嚴格的分級授權(quán)制度。 第四，要樹立防范操作風(fēng)險的意識。銀監(jiān)會一直把加強制度建設(shè)作為一項重點工作 來抓 , 商業(yè)銀行應(yīng)該充分認識到加強制度建設(shè)的極端重要性 , 通過進行操作風(fēng)險的專項 檢查、嚴厲查處和整改違規(guī)問題、完善制度建設(shè)、加強員工教育培訓(xùn)等措施。深入推進 基礎(chǔ)管理工程。做好規(guī)章制度的清理、修訂工作。加強對各類問題的查處和整改。金融 從業(yè)人員的自身素質(zhì)亟待提高。 （三）不斷完善監(jiān)控系統(tǒng)。 從目前的情況看，我國商業(yè)銀行數(shù)據(jù)信息管理不到位，計算機網(wǎng)絡(luò)管理及開發(fā)風(fēng)險

24、隱患大，難以保證信息數(shù)據(jù)的安全性。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)電子化程度的大幅度 提高，必須建立科學(xué)的計算機信息系統(tǒng)風(fēng)險防范制度，包括嚴格進行業(yè)務(wù)主管、軟件設(shè) 計、業(yè)務(wù)操作及技術(shù)維修人員的權(quán)限劃分，嚴禁系統(tǒng)設(shè)計、軟件開發(fā)人員介入實際業(yè)務(wù) 操作，實施有效的用戶管理和密碼 （口令）管理，對網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、 操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、 應(yīng)用程序設(shè)置必要的日志，以確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的 安全。 建立有效可控的內(nèi)控系統(tǒng)，包括組織機構(gòu)控制制度，不相容職務(wù)分離制度，授權(quán)批 準制度，會計監(jiān)督制度，會計信息控制制度。 參考文獻： 《金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》 2004

25、 年 02 月 04 日 《基于企業(yè)內(nèi)部控制反思“法興事件” 》 福州大學(xué)管理學(xué)院 《法國興業(yè)銀行事件敲響警鐘》 新華網(wǎng) 2008 年 2 月 《千里之堤毀于蟻穴》 東北財經(jīng)大學(xué) 戴曉斌 2008 年 10 月 生活不是等待風(fēng)暴過去，而是學(xué)會在雨中翩翩起舞 ,不要去考慮自己能夠走多快，只要知道自己在不斷努力向前就行，路對了，成功就不遠了。放棄了，就不該后悔。失去了，就不該回憶。放下該放下，退出 那沒結(jié)局的劇。我們需要一點點的眼淚去洗掉眼中的迷霧，一點點的擁抱去療愈受傷的心，一點點的休息去繼續(xù)前行 ,少壯不努力，老大徒傷悲 ,每個人的人生都是不一樣的，處同樣的位置，也是有人哭，有人

26、笑，有人沉默。窮人缺什么：表面缺資金，本質(zhì)缺野心，腦子缺觀念，機會缺了解，骨子缺勇氣，改變?nèi)毙袆?，事業(yè)缺毅力世界上最聰明的人是借用別人撞的頭破血流的經(jīng)驗作為自己的經(jīng)驗，世界上最愚蠢的 人是非用自己撞得頭破血流的經(jīng)驗才叫經(jīng)驗 ,不要抱著過去不放，拒絕新的觀念和挑戰(zhàn) ,每個人都有退休的一天，但并不是每個人都能擁有退休后的保障。覺得為時已晚的時候，恰恰是最早的時候 ,勿將今日之事 拖到明日 , 學(xué)習(xí)時的苦痛是暫時的，未學(xué)到的痛苦是終生的 ,學(xué)習(xí)這件事，不是缺乏時間，而是缺乏努力 , 幸?；蛟S不排名次，學(xué)習(xí)并不是人生的全部。但既然連人生的一部分——學(xué)習(xí)也無法征服，還能做什么呢