財政稅收真題

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1、2016財政稅收真題 2016年中級經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試真題 一、單項(xiàng)選擇題 L解決市場失靈問題，采取的方式是（）。 A,企業(yè)采取自我約束方式 B.政府采取非市場方式 C.個人采取自我約束方式 D.政府采取市場方式 【答案】B 【解析】市場失靈問題，個人和經(jīng)濟(jì)組織是 無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用 非市場方式解決市場失靈。 2 .財政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（）。 A.實(shí)現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分配 B.實(shí)現(xiàn)社會財富在居民之間的公平分配 C.實(shí)現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配 D.實(shí)現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間 的合理分配 【答案】B 【解析1

2、財政收入職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè) 的利潤水平和居民的個人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。 3 .財政的可控制支出是（） A.債務(wù)利息支出 B.基本建設(shè)投資支出 C.社會保障支出 D.失業(yè)救濟(jì)支出 【答案】B 【解析】按照財政支出的控制能力分類，財 政支出分為可控制支出和不可控制支出。不可控 制支出一般包括兩類：一是國家法律、法規(guī)已經(jīng) 明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保 障。如失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼，另 一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支 出項(xiàng)目，如債務(wù)支出、對地方政府的補(bǔ)貼。 4 .關(guān)于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤 的是（）o A.瓦格納認(rèn)為財政支出不斷增長是由政府

3、 活動不斷擴(kuò)張導(dǎo)致的 B. 〃公共收入增長導(dǎo)致論〃認(rèn)為財政支出與 財政收入增長是同步的 C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級階段政府支出的重點(diǎn)是 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重 點(diǎn)是社會福利 【答案】B 【解析】馬斯格雷夫和羅斯托的〃經(jīng)濟(jì)發(fā)展 階段論"。將經(jīng)濟(jì)的發(fā)展劃分為早期、中期、成 熟期等幾個階段，用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支 出增長的原因。 (1)早期階段：政府投資一般在社會總投 資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為 經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施。 (2)中期階段：政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)。 (3)成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、 保健和社會福利為主的支出結(jié)

4、構(gòu)。使得公共支出 增長速度加快，甚至快于國民生產(chǎn)總值的增長速 5 .關(guān)于〃公共勞務(wù)”收費(fèi)法的說法，錯誤的是 ()o A.政府通過制定價格，以提高財政支出效益 B.政府通過制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來達(dá)到對財政支 出備選方案的篩選，以提高財政支出效益 C.高價政策可以抑制消費(fèi) D.該方法只適用于可以買賣的，采用定價收 費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門 【答案】B 【解析】“公共勞務(wù)〃收費(fèi)法的目的是有效地 節(jié)約地使用，而〃成本-效益〃分析法和"最低費(fèi)用 〃選擇法目的是對財政支出備選方案的選擇。 6 .關(guān)于政府投資的特點(diǎn)與范圍的說法，錯誤 的是（）o A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投 B.政

5、府投資可以不盈利 C.政府財力雄厚，可以投資于大型項(xiàng)目 D.政府投資只能投資于見效快的項(xiàng)目 【答案】D 【解析】 非政府部門投資 政府投資 盈利 性 追求微觀上的盈 利性 可以不盈利或微 利，但是政府投資項(xiàng)目 的建成，可以極大地提 高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益 項(xiàng)目 規(guī)模 一般無力承擔(dān)規(guī) 模較大的投資項(xiàng)目， 只能從事周轉(zhuǎn)快、見 效快的短期性投資 政府財力雄厚，而 且資金來源多半是無償 的，可以投資于大型項(xiàng) 目和長期項(xiàng)目  效益 標(biāo)準(zhǔn) 不可能顧及非經(jīng) 濟(jì)的社會效益 可以從事社會效益 好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投 7 .關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點(diǎn)的說法，錯誤的是（）。 A

6、.資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性 8 .基礎(chǔ)設(shè)施主要投入大量資本 C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長 D.基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短 【答案】D 【解析】基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大 都屬于資本密集型行業(yè)，具有初始投資大、建設(shè) 周期長、投資回收慢的特征，這些特點(diǎn)決定了大 型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個別企業(yè)的獨(dú)立投資來完 成。 8,關(guān)于社會保障的說法，錯誤的是（）。 A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入 轉(zhuǎn)移 8 .與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較 少 C.社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工 D.生育保險的對象是已婚婦女勞動者 【答案】c 【解析】通過國家財政撥款，保障生活確有 困難的

7、貧困者最低限度的生活需要。 9 .關(guān)于稅收支出的具體形式的說法，錯誤的 是（）。 A.稅收豁免是對納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不 予征稅 10 納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出，從其 應(yīng)納稅額中扣除 C.優(yōu)惠誰是對合乎規(guī)定的納稅人采取較低 的稅率征稅 D.延期納稅是稅款延期繳納 【答案】A 【解析】稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納 稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予課稅，或?qū)?其某些活動不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù) 擔(dān)。 10 .屬于稅法非正式淵源的是（）o A.稅收法律 B.稅收協(xié)定 C.稅收規(guī)章 D.稅收判例 【答案】D 【解析】ABC都屬于稅收法的正式淵源，D 選項(xiàng)屬

8、于稅法非正式淵源。稅法非正式淵源主要 是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。 11 .某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬 元,營業(yè)外收入為100萬元,增值額為200萬元, 利潤總額為50萬元，繳納增值稅為34萬元，該 企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為（）o A. 3. 0% B. 3. 4% C. 17% D. 68% 【答案】B 【解析】 類型 指標(biāo) 計算公式 1.宏觀稅收的衡 量負(fù)擔(dān)的指標(biāo) （1）國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率 稅收總額/國民生產(chǎn)總值X100% 反映一個國家在一定時期內(nèi)所行產(chǎn)品和服務(wù)負(fù)擔(dān)稅收的程度，通 常代表一國的積累程度和稅收總水平 （2）國民收入負(fù)擔(dān)率 稅收總額/國

9、民收入X100% 同國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率相比，國民收入負(fù)擔(dān)率更能準(zhǔn)確地衡量一 國總體的稅收負(fù)擔(dān)水平 2.微觀稅收負(fù)擔(dān) 的衡量描標(biāo) （1）企業(yè)（個人）綜合稅 收負(fù)擔(dān)率 企業(yè)（或個人）繳納的各項(xiàng)稅收的總和/企業(yè)總產(chǎn)值（或個人毛 收入）X100% （2）直接稅負(fù)擔(dān)率 純收入直接稅負(fù)擔(dān)率=企業(yè)（或個人）一定時期繳納的所得稅（包 括財產(chǎn)稅）/企業(yè)（或個人）一定時期獲得的純收入X100% （3）企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率 企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷售（營業(yè)）收 入 X100% （4）企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率 企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)的利潤總 額 X100% 1

10、2 .關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯誤的是（）。 A.稅收的加減性納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重 B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時應(yīng)適當(dāng)提高社會總體效 率 C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素 D.累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際 稅率 【答案】D 【解析】若實(shí)行累進(jìn)稅率，則名義的邊際稅 率與納稅人實(shí)際稅負(fù)率是不同的，一般來說，稅 率累進(jìn)的程度越大，納稅人的名義稅率與實(shí)際稅 率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大。 13 .稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）o A.商品需求彈性大的商品屬于稅負(fù) B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁 C.競爭性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱 D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁 【答案】A 【解析】1.供給彈性較大、需求

11、彈性較小的 商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁；2.對壟斷性商品課征的稅 較易轉(zhuǎn)嫁；3.流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；4.征稅范圍廣的 稅種較易轉(zhuǎn)嫁。 14.甲國居民公司A在乙國100萬元，甲乙 兩國的所得稅稅率分別為20%和15%,兩國均實(shí) 行國屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外兩國實(shí)行減 免法。A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。 A.0 B. 5 C. 15 D. 20 【答案】B 【解析】由于實(shí)行抵免法，甲國抵免限額為 100 X 20%=20萬元，在國外實(shí)際納稅=100 X 15%=15萬元，小于抵免限額20萬元，所以在國 外的已納稅款可以全額得到抵免。在甲國需要繳 納的稅款為20-15=5萬元。

12、15 .某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物 分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。 A.該批貨物視同銷售計算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng) 稅額符合條件的可以抵扣 B.該批貨物不計算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣該批 貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 C.該批貨物不計算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其 進(jìn)項(xiàng)稅額 D.該批貨物視同計算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵 扣其進(jìn)項(xiàng)稅額 【答案】A 【解析】 貨物類型 用途 稅務(wù)處理 自產(chǎn)或委托加 工的貨物 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；集體福利或個人消費(fèi); 投資；分配；無償賄送 視同銷售，所涉及的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)， 符合規(guī)定可以抵扣 購買的貨物 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；集體福利或個人消費(fèi), 即坡

13、終使用 不視同銷售，所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣， 己抵扣的，作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理. 投資；分配；無償贈送；即向外部移送 視同銷售，所涉及的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額， 符合規(guī)定可以抵扣 16 .下列行為適用增值稅17%稅率的是()o A.某自來水廠銷售自來水 B.某天然氣公司銷售天然氣 C.某印刷廠受托加工印刷圖書報刊 D.某商貿(mào)公司批發(fā)銷售食用植物油 【答案】C 【解析】適用13%稅率的有: ①生活必需品類 (1)糧食、食用植物油 (2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然 氣、沼氣、居民用煤炭制品 ②文化用品類 (1)圖書、報紙、雜志 (2)音像制品、電子

14、出版物 ③農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類 飼料、化肥、農(nóng)機(jī)(不包括農(nóng)機(jī)零部件)、農(nóng)藥、農(nóng)膜 農(nóng)產(chǎn)品 二甲醛 國務(wù)院規(guī)定的其他貨物 17.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2016 年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取含稅價款 為62400元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā) 票注明價款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng) 繳納的增值稅（）元。 A. 2400. 00 B. 2496. 00 C. 3966. 67 D. 9066. 67 【答案】C 【解析】62400/ （1+17%） X 17%-30000 X 17%=3966. 67 元。 18 .下列貨物中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣

15、 的是（）o A,發(fā)給本企業(yè)職工的資產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購 進(jìn)貨物 B.用于集體福利的購進(jìn)貨物 C.分配給投資者的購進(jìn)貨物 D.無償贈送給某單位的購進(jìn)貨物 【答案】B 【解析】 貨物類型 用途 稅務(wù)處理 自產(chǎn)或委托加工的貨 物 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；集體福利或個 人消費(fèi)1投資；分配；無償贈送 視同銷售，所涉及的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)，符 合規(guī)定可以抵扣 購買的貨物 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；集體福利或個 人消費(fèi)，即最終使用 不視同銷售，所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已 抵扣的，作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。 投資；分配；無償贈送；即向外 部移送 視同銷售，所涉及的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，符 合規(guī)定可以

16、抵扣 19 .非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞 務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得熊銷項(xiàng)稅中抵扣，其中非正 常損失是指（）o A.自然災(zāi)害損失 B,購進(jìn)貨物滯銷過期報廢損失 C.合理損失 D.因管理不善造成被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的 損失 【答案】D 【解析】非正常損失：因管理不善造成被盜、 丟失、腐爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒 收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物, 20 .某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅 人，2016年5月取得含稅銷售收入128. 7萬元, 當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2. 34萬元，當(dāng)期逾期 未扣除的包裝貨物押金為7. 02萬元，該企業(yè)當(dāng) 月應(yīng)計提的增值說銷項(xiàng)稅額為()

17、萬元。 A. 18. 70 B. 19.04 C. 19. 72 D. 20. 66 【答案】D 【解析】(128. 7+2. 34+7. 02) / (1+17%) X 17%=20. 06 萬元。 21.納稅人銷售下列貨物免繳增值稅的是 ()o A.企業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的玉米 B.藥店銷售避孕藥品 C.生產(chǎn)銷售方便面 D.商場銷售水果罐頭 【答案】B 【解析】適用13%稅率的有： ①生活必需品類 (1)糧食、食用植物油 (2)自來水、曖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然 氣、沼氣、居民用煤炭制品 ②文化用品類 (1)圖書、報紙、雜志 (2)音像制品

18、、電子出版物 ③農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類 飼料、化肥、農(nóng)機(jī)(不包括農(nóng)機(jī)零部件)、農(nóng)藥、農(nóng)膜 ④農(nóng)產(chǎn)品 ⑤二甲醛 I⑥國務(wù)院規(guī)定的其他貨物 22.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。 A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn) 汽油 B.汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車 C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品 D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲 【答案】D 【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用 于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。 1 .用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的-不納稅 所謂〃納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于 連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的“，是指作為生產(chǎn)最終應(yīng) 稅消費(fèi)品的直接材料，并構(gòu)成最終產(chǎn)品實(shí)

19、體的應(yīng) 稅消費(fèi)品 2 .用于其他方面的-于移送使用時納稅 所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)費(fèi) 應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu), 提供勞務(wù)和用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、 職工福利、獎勵等方面。 23. 2015年6月，某勞務(wù)派遣公司購置價值 4000元的電腦一臺，作為固定資產(chǎn)處理，會計 折舊年限2年，該公司2015年可在企業(yè)所得稅 前扣除電腦折舊（）o A. 1000 B. 2000 C. 3000 D. 4000 【答案】D 【解析】自2014年1月1日起，對所有行 業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資 產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅

20、 所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 24. 2015年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有 的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙 方約定投資價款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬 元，取得的貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元，不 考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度的享受現(xiàn)行 非貨幣性資產(chǎn)對外投資的企業(yè)所得稅政策，則 2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所 得（）o A. 600 B. 4000 C. 3000 D. 5000 【答案】A 25 .企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得 稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人頁未依法 繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其 他收入項(xiàng)目的

21、支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅 人的應(yīng)納稅額，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣 除的（）o A.法定扣繳 B.特定扣繳 C.指定扣繳 D.商定扣繳 【答案】B ［解析）特定扣繳是規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得 稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人頁未依法 繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其 他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅 人的應(yīng)納稅額。 26 .某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注 銷。2015年3月1日開始清算，6月30日完成 清算。該企業(yè)應(yīng)在（）之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn) 行企業(yè)所得稅申報。 A. 3月16日 B. 6月15日 C. 6月30日 D. 7月15日 【答

22、案】D 27 .某個體工商戶從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將 自己名下的一輛汽車用于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽 車費(fèi)用難以分清生產(chǎn)經(jīng)營與家庭用途，2015年 該輛汽車共發(fā)生相關(guān)費(fèi)用95000元，在計算個人 所得稅時，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用是（）元。 A. 38000 B. 42000 C. 47500 D.57000 【答案】A 28 .通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán) 的應(yīng)按（）計征契稅。 A. 土地成交總價款 B. 土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本 C. 土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本 D. 土地成交總價款扣除開發(fā)成本 【答案】A 29 .境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)

23、車船的車船稅應(yīng)（）o A.正常征收 B.減半征收 C.不征收 D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否 征收 【答案】A 30 .下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）o A.國有礦山開采的礦產(chǎn)品 B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品 C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品 D.個體工商戶開采的礦產(chǎn)品 【答案】C 【解析】資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人 民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn) 品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。 31 .某市一大型水電站的下列用地應(yīng)免予征 收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ )o A,生產(chǎn)用地 B.水庫庫區(qū)用地 C,生活用地 D.境內(nèi)廠房用城 【答案】B 【解析】企業(yè)內(nèi)部用

24、地都不能免征城鎮(zhèn)土地 使用稅。水庫庫區(qū)用地,屬于"其他用地”的范圍, 免征土地使用稅。 32 .關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。 A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且 增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增 值稅 B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超 過扣除項(xiàng)目金額20%,未超過部分免征土地增值 稅，就其超過部分計稅 C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原 房地產(chǎn)的，免征土地增值稅 D.居民個人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅 【答案】B 【解析】納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增 值稅超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就全部增值額 計稅。 33 .納稅人《個體工商戶

25、》不辦理稅務(wù)登記 證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限改正，逾期不改的由 （ A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下罰款 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)請?zhí)峁ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)吊銷其 營業(yè)執(zhí) D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬以下罰款 【答案】C 【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù) 機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提 請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照O 34 .關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。 A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的 印刷、采購、開具、取得、保管、繳銷的管理及 監(jiān)督 B.有固定經(jīng)營場所的納稅人申請購買發(fā)票, 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供納稅擔(dān)保人不能 提供納稅擔(dān)保

26、人的，可以視其情況，要求其提供 保證金，并限制繳銷發(fā)票 C.發(fā)票登記簿應(yīng)該保存3年 D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用 【答案】A 【解析】無固定經(jīng)營場所的納稅人申請購買 發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供納稅擔(dān)保 人，不能提供納稅擔(dān)保人的，可以視其情況，要 求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。發(fā)票登記薄 應(yīng)該保存5年。 35 .關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，正確的是 ()o A.發(fā)票應(yīng)對套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 B.發(fā)票實(shí)行定期換版制度 C.發(fā)票只能使用中文印制 D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以 在境外印制發(fā)票 【答案】A 【解析】發(fā)票實(shí)行不定期換版制度。發(fā)票應(yīng) 當(dāng)使用

27、中文印刷。民族自治地方的發(fā)票，可以加 印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。有實(shí)際需要的，業(yè) 可以同時使用中外兩種文字印刷。禁止在境外印 制發(fā)票。。 36 .關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施說法，正確的 是() A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人 B.作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅 收的強(qiáng)制執(zhí)行范圍之內(nèi) C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對工資薪金收入未按繳納 個人所得稅的個人實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，可以 對納稅人繳納的滯納金同時執(zhí)行 【答案】D 【解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施主要針對的是從 事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人為按照規(guī)定的 期限繳納或者解繳稅款的。 37 .某具有出

28、口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)(增 值稅一般納稅人)自營出口資產(chǎn)貨物，2016年5 月末為退稅前計算出的期末底稅款為19萬元， 當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，當(dāng)期免抵稅額為 ()。 A.0 B.6 C.9 D. 15 【答案】A 【解析】當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期抵免退 稅額時：當(dāng)期應(yīng)退稅額二當(dāng)期免抵稅額，當(dāng)期免 抵稅額=0 O 38 .稅務(wù)機(jī)關(guān)對某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時，發(fā) 現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為 50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為（）o A.紅字借記〃原材料"5000元 B.紅字貸記"原材料”5000元 C.紅字借記“原材料"45000元 D.紅字貸記〃原材

29、料"45000元 【答案】B 【解析】采用紅字沖銷法。 39 .對于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時 可計入的會計科目為（）o A.營業(yè)利潤 B.本年利潤 C.利潤分配 D.以前年度損益調(diào)整 【答案】D 【解析】對于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào) 整時可計入的會計科目為以前年度損益調(diào)整。 40、企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)計入的會計 科目為（）o A.主營業(yè)務(wù)收入 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.其他應(yīng)收款 D.其他應(yīng)付款 【答案】D 【解析】通過〃其他應(yīng)付款-包裝物押金”科 目的貸方發(fā)生額計算。 41、企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的 賬務(wù)處理為（）o A.折扣發(fā)生時借記

30、〃財務(wù)費(fèi)用〃科目 B.折扣發(fā)生時借記”銷售費(fèi)用〃科目 C.貨物發(fā)出時借記“財務(wù)費(fèi)用”科目 D.簽訂合同是借記"財務(wù)費(fèi)用"科目 【答案】A 【解析】企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正 確的賬務(wù)處理為折扣發(fā)生時借記“財務(wù)費(fèi)用〃科 目。 42、企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)計 入的會計科目為（）o A.管理費(fèi)用 B.銷售費(fèi)用 C.委托加工物資 D.材料成本差異 【答案】C 【解析】企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi), 應(yīng)計入的會計科目為〃委托加工物資〃 O 43、根據(jù)預(yù)算法，我國對地方政府發(fā)行公債 管理權(quán)限的規(guī)定是（）o A.地方政府可自行發(fā)行公債 B.地方政府發(fā)型公債的規(guī)

31、模經(jīng)國務(wù)院確定 C.地方政府所屬部門可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)行 公債 D.地方公債用于解決本地區(qū)財政經(jīng)費(fèi)的不 足 【答案】B ［解析］地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國務(wù)院 確定。 44.社會保障資金的缺口所形成的政府債務(wù) 屬于（）o A.直接顯性債務(wù) B.直接隱形債務(wù) C,或有顯性債務(wù) D.或有隱形債務(wù) 【答案】B 【解析】社會保障資金的缺口所形成的政 府債務(wù)屬于直接隱形債務(wù)。 45、當(dāng)社會總攻擊小于總需求時，政府預(yù)算 的調(diào)控手段是（）。 A,緊縮支出，增加稅收的盈余 B.減少稅收，增加支出的赤字 C.增加收費(fèi)，減少稅收的收入 D.收入與支出的平衡的中性政策 【答案】A

32、 【解析】當(dāng)社會總供給小于總需求時，可以 實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào) 節(jié)。 46、預(yù)算資金的監(jiān)督制衡力最基本的行為特 征是（）。 A.代表人民的利益 B.具有委員會決策機(jī)制特點(diǎn) C.面臨不同偏好加總的困難 D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本 【答案】A 【解析】預(yù)算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行 為特征是代表人民的利益。 47、關(guān)于部門預(yù)算編制范圍的說法，正確的 是（）o A.部門預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金 B.部門預(yù)算只包括財政性資金 C.部門預(yù)算按財政資金性質(zhì)歸口管理 D.不同性質(zhì)來源的資金同意編入部門預(yù)算 【答案】D 48、政府預(yù)算決策的對象是（）o A

33、.程序合理 B.依據(jù)合理 C.公共偏好 D.政府需要 【答案】C 49、就預(yù)算年度來說，屬于歷年制的是（）。 A.1月1日至12月31日 B.4月1日至次年3月31日 C.7月1日次年6月30日 D. 10月1日至次年9月30日 【答案】A 50、下列原則中，不屬于財政支出的原則是 （）。 A.與事權(quán)相對應(yīng)原則 B.公平性原則 C.總額分成原則 D.權(quán)責(zé)結(jié)合原則 【答案】C 【解析】ABD屬于財政支出劃分原則。 51、下列權(quán)力中，不屬于各級人民代表大會 常務(wù)委員會權(quán)力的是（）o A,預(yù)算審批權(quán) B.預(yù)算調(diào)整權(quán) C.預(yù)算編制權(quán) D.預(yù)算撤銷權(quán) 【答案

34、】C 52、下列支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付支出的是 （）o A.補(bǔ)償支出 B.捐贈支出 C.工資支出 D.債務(wù)利息支出 【解析】C 53、精髓在于使地方政府擁有合適與合意的 財政決策自主權(quán)的理論是（）。 A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論 B.重商主義理論 C.財政聯(lián)邦主義 D.俱樂部理論 【答案】C 54、在我國，代表國家對國有資產(chǎn)履行出資 人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是各級（）。 A.統(tǒng)計局 B.稅務(wù)局 C.發(fā)改委 D.國資委 【答案】D 55、關(guān)于深化國有企業(yè)改革的說法，錯誤的 是（）。 A.改革要到2020年，我國將在國有企業(yè)改 革的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵緩解取得決定性成果 B.

35、改革要堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度 C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實(shí)行分?jǐn)?shù)監(jiān)督 D.國有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行分類分層管理 【答案】C 56.事業(yè)單位可不進(jìn)行資產(chǎn)評估的情況有 ()o A.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資 B.單位分立或合并 C.經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分無償劃轉(zhuǎn) D.整體或部門改制為企業(yè) 【答案】C 57、下列彌補(bǔ)財政赤字的方式中，屬于憑空 創(chuàng)造購買力的方式是（）。 A.發(fā)行公債 B.向中央銀行借款或透支 C.動用結(jié)余 D.增收節(jié)支 【答案】B 58、當(dāng)政府過多發(fā)行債券時，有可能對市場 產(chǎn)生的影響是（）o A.馬太效應(yīng) B.木桶效應(yīng) C,破窗效應(yīng) D.排擠效應(yīng) 【答案】

36、D 59、政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè) 進(jìn)行設(shè)備投資，發(fā)揮財政政策（）。 A.協(xié)調(diào)功能 B.控制功能 C.穩(wěn)定功能 D.導(dǎo)向功能 【答案】D 60、在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣 政策工具是（）。 A.法定存款準(zhǔn)備金率 B.公開市場業(yè)務(wù) C.再貼現(xiàn)政策 D.消費(fèi)者信用控制 【答案】B 二、多項(xiàng)選擇題 61、財政的積累性支出有（）o A.國防費(fèi)支出 B.基本建設(shè)支出 C.國家物資儲備指出 D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出 E.企業(yè)挖潛改造支出 答案：BCD 62、財政投融資的基本特征包括（）o A,財政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)算管理程序 B,財政投融資是一種政

37、策性融資 C.財政投融資的范圍有嚴(yán)格的限制 D.財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī) 構(gòu)負(fù)責(zé) E.財政投融資的資本金是政策投入的 答案：BCDE 63、稅收支出的形式有（）。 A.盈虧相抵 B.加速折舊 C.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D.稅收抵免 E.優(yōu)惠稅率 答案：ABDE 64、現(xiàn)代稅收的財政原則包括（）o A.充裕原則 B,配置原則 C.公平原則 D.中興原則 E.彈性原則 答案：AE 65、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅 地點(diǎn)的說法，正確的有（）o A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義 務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天 B.委托其他納稅人代銷貨物，未收

38、到代銷清 單不發(fā)生納稅義務(wù) C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持 有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù) 發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)再不同一 地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報納稅 E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 答案：ADE 66、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法, 正確的有（）o A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款 4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天 B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義 務(wù)發(fā)生時間為小汽車轉(zhuǎn)移使用的當(dāng)天 C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售 煙火，其納稅

39、義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出煙火并辦妥托 收手續(xù)的當(dāng)天 D.某化妝品廠采用購銷方式銷售化妝品，合 同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨 款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份 E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高 檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的 收款日期的當(dāng)天 答案：ABCD 67、根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條 例》，下列說法正確的有（）o A.出口貨物的關(guān)稅完稅價格不包含出口關(guān) B.進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定時，海關(guān)應(yīng)按 照售價的5%計算保險費(fèi) C.進(jìn)口貨物成交價格"FOB”的含義是〃船上 交貨”的價格術(shù)語簡稱。又稱"離岸價格” D.進(jìn)口貨物成交價格〃CFR”的含

40、義是“到岸 價格”的價格術(shù)語簡稱 E.進(jìn)口貨物成交價格〃CIF”的含義是〃成本 加運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)”的價格屬于簡稱，又稱〃到岸價 答案：ACE 68、根據(jù)企業(yè)所得稅法，股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)適 用特殊性稅務(wù)處理的條件，包括（）o A.100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)股權(quán) 或資產(chǎn) B.按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn) C.具有合理的商業(yè)目的 D.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)6個月內(nèi)不改變 原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動 E.劃出放企業(yè)在會計上已確認(rèn)損失 答案：BC 69、根據(jù)個人所得稅法，下列情形中，主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（）o A.轉(zhuǎn)讓方拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資 料 B.申報

41、的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等于股權(quán)對應(yīng)的凈 資產(chǎn)份額 C.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的 D.將股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓給自己的妹妹 E.轉(zhuǎn)讓方無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資 料 答案：AE 70、納稅人在購買房屋時，下列與房屋有關(guān) 的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契約征收范圍的是（）o A.自行車庫 B.儲藏室 C.停車位 D.頂層閣樓 E.制冷設(shè)備 答案：ABCD 71、企業(yè)因法人資格被依法終止，在辦理 注銷稅務(wù)登記之前，應(yīng)履行的手續(xù)有（）o A.繳銷發(fā)票 B.結(jié)清應(yīng)納稅額 C.納稅額收罰款 E.繳銷企業(yè)所得稅納稅申請表 答案：ABCD 72、下列措施中，屬于稅款征收措施的有 ()o A.

42、限額征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收 E.查賬征收 答案：BCDE 73、納稅檢查的范圍包括（）o A.納稅人應(yīng)納稅的商品 B.扣繳義務(wù)人的財產(chǎn) C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款賬簿 D.經(jīng)稅務(wù)所長批準(zhǔn)，查詢納稅人的銀行存款 賬戶 E.經(jīng)縣級以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，查詢案件涉 嫌人員的儲蓄存款 答案：AC 74、生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容主要包括（）o A.直接材料 B.直接人工 C.制造費(fèi)用 D.管理費(fèi)用 E.銷售費(fèi)用 答案：ABC 75、政府直接顯性債務(wù)包括（）o A.政府性金融債券 B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù) C.欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資 D.金融機(jī)構(gòu)不

43、良資產(chǎn) E.國有企業(yè)為彌補(bǔ)虧損 答案：BC 76、政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性主要表 現(xiàn)在（）o A.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性 B.偏好表達(dá)的強(qiáng)制性 C.投票規(guī)則的強(qiáng)制性 D.政策意志的強(qiáng)制性 E.決策結(jié)果的強(qiáng)制性 答案：BCDE 77、下列原則中，屬于基本支出預(yù)算的編制 原則的是（）o A.綜合預(yù)算的原則 B,成本效益的原則 C.優(yōu)先保障的原則 D.追蹤問效的原則 E.定員定額管理的原則 答案：ACE 78、下列原則中，屬于政府間事權(quán)劃分的原 則有（） A.外部性原則 B.公平性原則 C.激勵相容原則 D.經(jīng)濟(jì)利益原則 E.信息復(fù)雜性原則 答案：ACE 79

44、、國有企業(yè)取得的下列收入中，屬于國有 資產(chǎn)收益的有（）o A.各項(xiàng)稅收 B.企業(yè)利潤 C.資產(chǎn)租金 D.投資分紅 E.資產(chǎn)占有費(fèi) 答案：BCDE 80、屬于財政政策工具的有（） A.稅收 B.利率 C.預(yù)算 D.公債 E.信貸 答案：ACD 三、案例分析題 （一） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售 機(jī)床，適用17%的增值稅稅率，2016年2月發(fā)生 下列業(yè)務(wù): （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā) 票注明的價款為40萬元，增值稅為6?8萬元， 材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付; （2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專 用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值

45、稅0. 85萬元, 款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫； （3）銷售機(jī)床給甲公司。開出增值稅專用 發(fā)票，價款90萬元，稅收15.3萬元：同事收取 包裝物押金3. 51萬元； （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價）, 該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為 10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取 得全部銷售收入2. 34萬元; （6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部, 取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1. 17萬元。 81、本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計提增值稅 銷項(xiàng)稅額（）元。 A. 5100 B.153000 C. 158100 D. 158967 答案：

46、B 82、本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。 A. 64000 B. 68000 C. 76500 D. 85000 答案：C 83、視同銷售的投資入股產(chǎn)品的政治稅計稅 價格為（ )o A. 20000 B.220000 C. 240000 D.260000 答案：B 84、銷售設(shè)備應(yīng)計提增值稅銷項(xiàng)金額（）。 A. 450 B. 681 C. 900 D. 3400 答案：D 85、本月應(yīng)繳納增值稅（）元。 A. 113900. 00 B. 114354. 37 C. 117300. 00 D. 119000. 00 答案：D （二

47、） 中國公民章先生2016年7月從中國境內(nèi)取 得收入的情況如下: (1)公司取得工資收入8500元； (2)出版學(xué)術(shù)著作一部，出版社支付稿酬 80000 元； (3) 一次性取得會計咨詢收入40000元； (4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取 得中獎所得8000元； (5)取得保險賠償30000元； (6)取得國債利息收入5000元； (7)轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票取得所得 15000元；通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票 取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表 級 數(shù) 全月應(yīng)納稅所得 額 1 不超過1500元 2 超過1500

48、元 ~4500元的部分 3 超過4500元 ~9000元的部分 4 超過9000元 ~35000元的部分 5 超過35000元 稅率(%) 速算扣除 數(shù)(元) 3 0 10 105 20 555 25 1005 30 2755  "55000元的部分 6 超過55000元 "80000元的部分 7 超過80000元的 部分 35 5505 45 13505 86.章先生取得工資收入應(yīng)繳納個人所得稅 ()元。 A. 395 B. 445 C. 545 D. 745 答案：B 87 .章先生

49、取得稿酬收入應(yīng)繳納個人所得稅 ()元。 A. 8960 B.11200 C. 12800 D. 16000 答案：A 88 .章先生取得會計咨詢收入應(yīng)繳納個人所 得稅()元。 A. 6400 B. 7600 C. 8000 D. 9600 答案：B 89 .章先生參加有獎競猜活動取得中獎所得 應(yīng)繳納個人所得稅()元。 A.0 B. 1280 C. 1600 D. 2000 答案：C 90.關(guān)于章先生涉稅實(shí)務(wù)的說法，正確的有 ()o A.章先生取得的國債利息收入應(yīng)繳納1000 元的個人所得稅 B.章先生取得的保險賠款屬于偶然所得，適 用20%的個人

50、所得稅率 C.章先生通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市 股票取得轉(zhuǎn)讓所得，免納個人所得稅 D.章先生是自行申報納稅的納稅義務(wù)人 答案：CD (三) 某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)有未出售房產(chǎn)A、B、 C三套，A房建于2016年初，原值4000萬元, （含地價400萬），閑置待售；B房產(chǎn)已完工三 年，原值600萬元，1月初出借給乙公司，乙公 司將其作為辦公樓使用，合同預(yù)定出租期為一 年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100 萬元；c房產(chǎn)用于開辦幼兒園，原值800萬元， 市場價年租金10萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值扣 繳30%后的余值計稅。 91.該企業(yè)就A房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 （）萬元。

51、 A. 48. 00 B. 33. 60 C. 28. 56 D.0 答案：D 92.該企業(yè)就B房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ()萬元。 A. 12. 84 B. 12. 00 C. 0. 84 D.O 答案：A 93.該企業(yè)就C房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ()萬元。 A. 6. 72 B. 4.5 C. 1.2 D. 0 答案：D （四） 某鎮(zhèn)企業(yè)2014年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊耕 地，占地面積5000平方米，五等地段，用于廠 區(qū)內(nèi)綠化,2015年12月經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊非耕地, 占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中一 員，托兒所各占1000平方米，其

52、余為工作區(qū), 三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元/平方米, 五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元/平方米。 94.該企業(yè)綠化用地2016年全年應(yīng)繳納城 鎮(zhèn)土地使用稅()元。 A. 15000 B. 12500 C. 10000 D. 0 答案：C 95.該企業(yè)征用的非耕地2016年全年應(yīng)繳 納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。 A. 6000 B. 3000 C. 1000 D. 0 答案：B （五） 甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，使用的增值 稅稅率為17%, 2016年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1 .銷售一批零部件，取得含稅收入234000 元，同時收取包裝物租金20000元，包

53、裝物押金 50000 元。 2 .將自產(chǎn)的一臺設(shè)備用于職工福利，已知其 生產(chǎn)成本為100000元，無同類產(chǎn)品對外售價， 成本利潤率為10% 3 . 2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，全 年銷售收入1000萬元。 4 . 2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。 96 .企業(yè)收取的包裝物租金，其正確的賬務(wù) 處理為（）o A.貸記"其他業(yè)務(wù)收入"17094. 02元 B.貸記"其他業(yè)務(wù)收入“20000元 C.貸記〃其他應(yīng)付款"20000元 D.借記“其他業(yè)務(wù)收入“17094. 02元 答案：C 97 .企業(yè)收取的包裝物押金，其正確的賬務(wù) 處理為（）o A.貸記"其他應(yīng)付

54、款"42735. 04元 B.貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"7264. 96元 C.貸記〃其他應(yīng)付款"50000元 D.貸記〃其他業(yè)務(wù)收入“42735. 04元 答案:C 98 .將自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，其正確的賬 務(wù)處理為（）o A.借記〃應(yīng)付職工酬薪"100000元 B.借記〃應(yīng)付職工酬薪〃 117000元 C.計提增值稅銷項(xiàng)稅額17000元 D.計提增值稅銷項(xiàng)稅額18700元 答案：D 99.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，其正確的賬務(wù) 處理為（）。 A.全額記入“銷售費(fèi)用”科目 B.全額稅收扣除 C.不得稅前扣除 D.稅前扣除金額為15萬元 答案：AB 100.關(guān)于合同違約金的賬務(wù)處理，正確的是 ()o A.記入“主營業(yè)務(wù)成本“科目 B.記入“營業(yè)外支出“科目 C.記入〃利潤分配”科目 D.記入〃管理費(fèi)用"科目 答案：B