增值稅練習題附答案[1]

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1、增值稅練習題 [ 有答案 ] 單項選擇題 1．我國目前實行增值稅采用的類型是（ ）。 A.消費型增值稅B.收入型增值稅 C.生產(chǎn)型增值稅D.積累型增值稅 [ 正確答案： C ] 2．下列混合銷售行為中 , 應當征收增值稅的是（ ）。 A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門 B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D.飯店提供餐飲服務并提供酒水 [ 正確答案： A ] 3．下列行為應征增值稅的是（ ）。 A.郵政部門銷售的集郵商品 B.銀行開辦的融資租賃業(yè)務 C.典當業(yè)的死當物品銷售 D.郵政部門發(fā)行報刊 [ 正確答案：

2、 C ] 4． 某服裝廠受托加工一批演出服裝， 衣料由某劇團提供， 某劇團支付加工費 8000 元， 增值稅由 （ ） 繳納。 A.服裝廠B.劇團C.服裝廠代扣代繳 D.劇團代扣代繳 [ 正確答案： A ] 5．下列各項收入中，應納增值稅的是（ ）。 A.某電視臺廣告播映收入 B.郵政部門郵政儲蓄收入 C.某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入 D.某商店銷售化妝品收入 [ 正確答案： D ] 6．一般納稅人銷售貨物，適用 13%稅率的是（ ）。 A.銷售圖書B.銷售鋼材C.銷售化妝品D.銷售機器設備 [ 正確答案： A ] 7．某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為 29250

3、元，該企業(yè)當月計稅銷售額為（ ）元。 A． 25000B． 25884C． 27594D． 35240 [ 正確答案： A ] 8．某商場實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價 16500 元， 5 年后還本，則增值稅的計稅銷售額是（ ）。 A． 16500B． 3300C． 1650D． 0 [ 正確答案： A ] 9．某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是（ ）。 A.扣除折扣額的銷售額 B.不扣除折扣額的銷售額 C.折扣額 D.加上折扣額的銷售額 [ 正確答案： B ] 10 ． 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定， 從 1995 年 6 月 1 日起，納稅人收取

4、的包裝物押金允許不并入銷售額征稅的是 （ ）。 A.啤酒B.白酒C.酒精D.汽水 [ 正確答案： A ] 11 ．下列行為屬于視同銷售，應征收增值稅的是（ ）。 A.將外購的貨物分配給職工 B.將自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙 C.將自產(chǎn)食油用于職工食堂 D.將外購的水泥用于基建 [ 正確答案： C ] 12 ．下列行為，應征收增值稅的是（ ）。 A 體育彩票發(fā)行收入 B 福利彩票發(fā)行收入 C 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 D 固定資產(chǎn)租賃收入 [ 正確答案： B ] 13 ．下列行為，屬于增值稅的征稅范圍的是（ ）。 A.歌舞廳銷售煙酒飲料 B.某生產(chǎn)企業(yè)銷售房屋 C.供電局銷售電力 D.

5、雇員為雇主修理汽車 [ 正確答案： C ] 14 ．下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按 6%征稅的是（ ）。 A.銷售機械設備B.銷售煤炭C.銷售服裝D.銷售自來水 [ 正確答案： D ] 15．某增值稅一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，按（ ）征稅。 A． 6%B． 4%C． 6%減半 D． 4%減半 [ 正確答案： D ] 16 ．某增值稅一般納稅人允許抵扣進項稅額的情況是（ ）。 A.外購的固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品 B.外購的貨物對外投資 C.外購的貨物生產(chǎn)免稅產(chǎn)品 D.外 購的貨物用于在建工程 [ 正確答案： A ] 17 ．下列銷貨行為中，應按銷貨差額作

6、為銷售額的是（ ）。 A.折讓銷售B.金銀以舊換新銷售 C.還本銷售D.以物易物銷售 [ 正確答案： B ] 18 ． 某增值稅一般納稅人 2002 年 5 月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批， 支付收購價格 20000 元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè) 稅 2000 元，該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（ ）元。 A． 2000B． 1800C． 2600D． 2860 [ 正確答案： D ] 19 ．某增值稅一般納稅人購進大型機器設備支付運費 5000 元，購進原材料支付運費 3000 元，購進低置易 耗品支付運費 2000 元，均取得普通發(fā)票，則可以扣除的進項稅額為（ ）元。 A． 700B． 35

7、0C． 800D． 500 [ 正確答案： B ] 多項選擇題 1．企業(yè)下列行為中，應視同銷售貨物計征增值稅的有（ ）。 A.購進材料用于在建工程 B.自產(chǎn)貨物用于對外捐贈 C.委托加工貨物收回后用于對外投資 D.生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利 [ 正確答案： BCD ] 2．我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（ ）。 A.在中國境內(nèi)銷售貨物 B.在中國境內(nèi)提供應稅勞務 C.進口貨物 D.過境貨物 [ 正確答案： ABC ] 3．下列銷售行為，不征增值稅的有（ ）。 A.銷售機器B.銷售服裝C.銷售不動產(chǎn)D.銷售房屋 [ 正確答案： CD ] 4．單位和個人提供的下列勞務，應征增

8、值稅的有（ ）。 A.汽車的修配B.房屋的修理 C.受托加工的白酒 D.房屋的裝潢 [ 正確答案： AC ] 5．下列行為中，屬于視同銷售應征增值稅的行為有（ ）。 A.委托他人彳銷貨物 B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利 D.將外購的貨物用于非應稅項目 [ 正確答案： ABC ] 6．下列銷貨行為，應征增值稅的有（ ）。 A.貴金屬期貨交易 B銀行銷售金銀業(yè)務C銀行融資租賃業(yè)務 D集郵商品的生產(chǎn) [ 正確答案： ABD ] 7．下列貨物中屬于增值稅免稅的有（ ）。 A.校辦企業(yè)銷售自產(chǎn)教學用具 B.藥廠銷售避孕藥品 C.藥廠銷售使用過的低于原值的設備 D.機

9、械廠銷售農(nóng)業(yè)機械 [ 正確答案： BC ] 8．國際上實行增值稅的國家對出口產(chǎn)品大多數(shù)采用零稅率的做法，其主要作用有（ ）。 A.避免出口產(chǎn)品和勞務雙重征稅 B.鼓勵出口商品以完全不含稅價格進入國際市場 C.限制進口商品D.促進實行增值稅的國家之間的貿(mào)易發(fā)展 [ 正確答案： ABD ] 9．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運費金額包括的有（ ）。 A.發(fā)貨票注明的運費 B.發(fā)貨票注明的建設基金 C.隨同運費支付的裝卸費 D.隨同運費支付的保險費 [ 正確答案： AB ] 10 ．某單位外購如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有（ ）。 A.外購的固定資產(chǎn)

10、B.外購的貨物用于免稅項目 C.外購的貨物用于集體福利 D.外購的貨物用于無償贈送他人 [ 正確答案： ABC ] 11．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購進貨物允許刀口的時限有（ ）。 A.工業(yè)企業(yè)購進的貨物已驗收入庫 B.工業(yè)企業(yè)購進的貨物已到達但未驗收入庫 C.商業(yè)企業(yè)購進的貨物已支付貨款 D.商業(yè)企業(yè)購進的貨物已入庫但未支付貨款 [ 正確答案： AC ] 12．納稅人發(fā)生下列行為，主管稅務機關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有（ ）。 A.當月同類貨物的平均銷售價格 B.當月同類貨物的最高銷售價格 C.最近時期同類貨物的平均銷售價格 D.組成計稅水價格 [ 正確答案：

11、ACD ] 13 ．增值稅一般納稅人銷售下列貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。 A.銷售報送出口的貨物 B.銷售代銷貨物C.直接銷售給使用單位的汽車 D.銷售免稅貨物 [ 正確答案： ACD ] 14 ．下列各項中，應視同銷售貨物行為征稅增值稅的是（ ）。 A.將委托加工的貨物用于非應稅項目 B.動力設備的安裝 C.銷售代銷貨物 D.郵政局出售集郵商品 [ 正確答案： AC ] 15 ．購進貨物用于下列項目時，不必將其進項稅額從當期進項稅額中扣減的是（ ）。 A.用于贈送他人B.用于對外投資 C.用于分配給股東 D.用于裝修房屋 [ 正確答案： ABC ] 16

12、 ． 納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的價外費用應并入銷售額計算納稅。 但銷售額不包括 （ ） A.向購買方收取的銷項稅額 B.受托加工應征消費稅所代收代繳的消費稅 C.承運部門將運費發(fā)票開具給購買方并由納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運費 D 承運部門將運費發(fā)票開具給納稅人，由納稅人另開發(fā)票向購買方收取的代墊運費 [ 正確答案： ABC ] 17．甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方協(xié)議由乙代銷甲的產(chǎn)品，售價由甲定，乙不得擅自提價； 產(chǎn)品售出后，乙按銷售額收取手續(xù)費。此項活動中甲、乙各自承擔的納稅義務為（ ）。 A.甲為增值稅納稅人，乙為營業(yè)稅納稅人 B.甲、已均為

13、增值稅納稅人 C 甲既是增值稅納稅人又是營業(yè)稅納稅人 D 乙既是增值稅納稅人又是營業(yè)稅納稅人 [ 正確答案： BD ] 18 ．按增值稅暫行條例的規(guī)定，下列各項應計征增值稅的有（ ）。 A.高校后勤實體為社會其他人員提供快餐的外銷收入 B.郵政部門銷售集郵商品 C.農(nóng)民銷售自產(chǎn)的水果 D.電信單位銷售移動電話而不提供有關(guān)電信服務 [ 正確答案： AD ] 判斷題 1 .金銀首飾的委托加工，增值稅納稅人是受托方。V 2 .我國實行收入型增值稅。X 3 .視同銷售貨物也應征稅增值稅，這一規(guī)定的主要目的是平衡各類經(jīng)營方式的稅收負擔。V 4 .某企業(yè)將外購的床單用于職工福利應征增

14、值稅。X 5 .體育彩票發(fā)行收入應征增值稅。X 6 .某生產(chǎn)企業(yè)對外出租設備應征增值稅。X 7 .歌舞廳提供煙酒飲料服務應征增值稅。X 8 .銷售天然水可按簡易辦法征稅X 9 .銷售古舊圖書免征增值稅， 10 .銷售農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。X 11 .某單位銷售低于原值的摩托車，免征增值稅。V 12 .外購的貨物分給職工可抵扣進項稅額。X 13 .還本銷售可按銷售差額作為銷售額。X 14 .某禽蛋廠加工松花蛋銷售，適用 17%勺增值稅稅率。X 15 .銷售死當物品應征稅增值稅。V 16 ．某商店是一般納稅人，當月銷售給消費者商品一批，收取全部貨款 31200 元，其計稅銷售

15、額為 31200 元。X 17 .生產(chǎn)企業(yè)進口兩臺設備，允許抵扣進項稅額。x 18 .增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，用買價 *10%計算扣除。X 19 .增值稅一般納稅人的運費支出可以扣除 7% X 20 .購進建筑材料用于維修本單位的房屋，其進項稅額不得抵扣。X 21．增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓收回的增值稅稅額，應從發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額中 扣減。V 22 .生產(chǎn)企業(yè)出售給小規(guī)模納稅人的貨物不得開具增值稅專用發(fā)票。V 23 .購進貨物用于贈送他人，不必將其進項稅額從當期進項稅額中扣減。V 24 .工業(yè)企業(yè)購進的貨物已到達，即允許抵扣進項稅額。X 25

16、.某單位銷售自己使用過的售價低于原值的機器，不納增值稅。V 26 .某社會團體下屬企業(yè)銷售貨物，應納增值稅。V 27 .為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入應征增值稅。X 28 .供電公司銷售電力，應征增值稅。V 增值稅（實務題） 1、 某飲料廠 7 月份銷售汽水，果茶飲料，實現(xiàn)銷售 60 萬元，增值稅銷項稅額萬元，當月購入白糖原料 15 萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為 25500 元，原材料都已入庫。另外，廠領(lǐng)導考慮到職 工暑期工作辛苦，對全廠 200 名職工每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本為 5 元，售價為 8 元， 每箱果茶成本為 20 元，售價為

17、35 元。當月該廠為職工食堂購進一臺大冰柜，取得增值稅專用發(fā)票上注明 的稅額是 5440 元，還為廠里幼兒園購進一批兒童桌椅、木床，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 1360 元。 要求： （ 1 ）請判斷不可以抵扣的進行稅額，并說明理由。 （ 2 ）請列舉視同銷售的行為，說明計稅價格的確定方法。 （ 3 ）計算企業(yè)當月應納的增值稅。 當月應納的增值稅 77962 元 2、 某百貨大樓 2002 年 1 月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務，購銷貨物的稅率為 17%。 （ 1 ）購入貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額 400 萬元，增值稅 68 萬元，同時支付貨物運費 4 萬 元，建

18、設基金 1000 元，裝卸費 200 元，運費途中保險費 2000 元，取得運費發(fā)票。 （2）銷售貨物不含增值稅價款為 800萬元；向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金萬元。 （ 3 ）贈送給客戶禮品共計 4 萬元（不含增值稅）。 （ 4 ）上年購進的貨物用于職工福利，進價 1 萬元，售價萬元（進價、售價均不含增值稅，下同）。 （5）上年購進的貨物發(fā)生損失，進價 4000元，售價 5000元。 要求： （ 1 ）判斷運費抵扣情況并說明運費抵扣的條件。 （ 2 ）說明視同銷售和進項稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別。 （ 3 ）說明銷售額是否含稅的判斷方法。 （ 4 ）請問該百貨大樓當月的增值稅應為多少元

19、。 當月應納的增值稅 771310 元 3、 某電視機廠 2002 年向外地某商場批發(fā) 100 臺彩色電視機，每臺不含稅售價 2300 元（假定該廠本期無 進項稅額），同時電視機廠用自己卡車送貨，商場支付給電視機廠運費 1170 元，則 （ 1 ）判斷銷售額的確定原理。 （ 2 ）是否混合銷售行為或兼營行為，并說明理由。 （ 3 ）計算增值稅稅額。 應納的增值稅 39270 元 4、 某工業(yè)企業(yè) 9 月份取得產(chǎn)品銷售收入 1650 萬元， 自制半成品銷售收入 20 萬元， 工業(yè)性勞務收入 30 萬 元，銷售材料收入 15 萬元，銷售殘次品收入 8 萬元，沒收包裝物押金萬元，本

20、期購進材料 1000 萬元，取 得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 170 萬元， 材料已經(jīng)驗收入庫， 支付運輸部門運費 10 萬元， 裝卸 費 2 萬元，支付保險公司保險費 2 萬元。則 （ 1 ）說明包裝物押金影響銷售額的狀況。 （ 2 ）說明增值稅進項稅額抵扣的必備條件。 （ 3 ）計算繳增值稅稅額。 應納的增值稅萬元 5、 某裝飾材料銷售公司，當月購進裝飾材料價款 200 萬元，當月銷售裝飾材料銷售額為 400 萬元，銷售 稅額為 68 萬元，另外完成一項裝修工程或裝修款 50 萬元，裝修中購進一些貨物供使用，有木材、五金等 材料 3 萬元，輔助材料 4 萬元，電焊

21、機一臺 30000 元，金屬切割機一臺 20000 元。上述各項購銷貨物稅率 均為 17%，且均取得專用發(fā)票，所購材料均以入庫。另外該公司的銷售業(yè)務與裝修業(yè)務未能單獨核算。 則該公司當月應納增值稅為多少萬元 當月應納的增值稅萬元 6、 某國有工業(yè)企業(yè) 2002 年 4 月購進原材料一批，價值 30 萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為萬元， 另有一筆購進煤炭業(yè)務， 增值稅專用發(fā)票注明的價款為 10 萬元， 增值稅為萬元。 本期該企業(yè)生產(chǎn)兩種產(chǎn)品， 經(jīng)稅務機關(guān)和有關(guān)部門鑒定，甲產(chǎn)品為應繳增值稅產(chǎn)品，稅率為 17%，乙產(chǎn)品為免征增值稅產(chǎn)品，但甲， 乙兩種產(chǎn)品所后耗的外購材料等無法劃分清

22、楚。已知本期甲產(chǎn)品的銷售收入為 100 萬元，乙產(chǎn)品的銷售收 入為 20 萬元。則 （ 1 ）說明可以抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票的要求。 （ 2 ）判斷可以抵扣的進項稅額，并說明理由。 （ 3 ）計算增值稅稅額。 應納的增值稅萬元 7、 某自行車廠 2002 年 2 月銷售自行車 2000 輛，每輛不含稅售價 300 元，本月購進原材料的進項稅額為 10 萬元。該廠 2月還辦理一項還本銷售業(yè)務，銷售自行車 500輛，每輛收取貨款 468 元， 5 年后 468 元全 部歸還消費者，則該企業(yè) 2 月份應納增值稅為多少 2 月應納的增值稅 36000 元 8、 某機械廠為增值

23、稅一般納稅人，采用直接收款結(jié)算方式銷售貨物本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： （1） 10 月開出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品 50 臺，不含稅單價 8000 元，并交于購貨方。 （ 2 ）將 20 臺乙產(chǎn)品分配給投資者，單位成本 6000 元，沒有同類產(chǎn)品銷售價格。 （3）基本建設工程領(lǐng)用材料 1000公斤，不含稅單價 50元，計 50000元。 （4）改建、擴建幼兒園領(lǐng)用材料 200公斤，不含稅單價 50 元，計 10000元；擴建幼兒園領(lǐng)用乙產(chǎn)品一臺。 （5） 本月丟失鋼材 8 噸，不含稅單價 2000 元，做待處理財產(chǎn)損失處理。 （6） 本月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為 70000 元。

24、 要求： （ 1 ）結(jié)合本題，說明自產(chǎn)產(chǎn)品與外購貨物視同銷售的區(qū)別。 （ 2 ）說明增值稅進項、銷項鏈條的關(guān)系。 （3）計算增值稅稅額（購進貨物增值稅稅率為 17%）。 應納的增值稅 34482 元 9、 某化妝品廠 2002 年 3 月銷售一批化妝品，適用消費稅稅率 30%，不含增值稅價款 100 萬元，貨款已收 到， 貨已發(fā)出， 增值稅稅率為 17%， 同時兩個月前收取包裝物租金 2340 元，押金 23400 元， 購銷雙方約定， 兩個月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，化妝品廠沒收押金。根據(jù)以上資料問化 妝品廠 2002 年 3 月應納增值稅及消費稅

25、為多少元 當月應納的增值稅是 173400 元；消費稅是 306000 元 10、 某化妝品廠為增值稅一般納稅人， 2002 年 5 月份經(jīng)濟業(yè)務如下： （ 1 ）銷售成套化妝品取得不含增值稅價款 30 萬元，增值稅銷項稅額萬元。 （2）當月收回委托加工的化妝品，直接出售，不含增值稅售價為 10 萬元，收回時受托方按其同類產(chǎn)品售 價代收代繳消費稅萬元。 （ 3 ）為生產(chǎn)化妝品，本月購進護膚品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為 20 萬元，增值稅進項稅額 34000 元，全部投入生產(chǎn)。 （ 4 ） %26quot; 端午節(jié) %26quot; 為職工搞福利發(fā)放化妝品價值 5000

26、0 元（不含稅售價），成本 30000 元。 （ 5 ）企業(yè)將護膚品、護發(fā)品、化妝品裝入一個盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，不含稅售價為 20000 元 。 （已知適用消費稅稅率為 30%） 要求： （ 1 ）委托加工的認定標準。 （ 2 ）本題中受托方的身份是什么，說明理由。 （ 3 ）結(jié)合本題，列舉消費稅計稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定。 （ 4 ）計算應納增值稅稅額。 45900 元 （5）計算應納消費稅稅額。 95000元 應納增值稅稅額 45900 元；應納消費稅稅額 95000 元 11、 某工業(yè)企業(yè)當月銷售一批貨物，價款為 200 萬元，另外以折扣方式銷售貨物 80 萬元（開紅字

27、專用發(fā) 票折扣 4 萬元），銷售的貨物均已經(jīng)發(fā)出。當月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 200 萬元，增值稅進項稅額為 34 萬元，貨款及稅款已經(jīng)支付，銷貨方保證在下月 10 日前將貨物發(fā)出。則當月應 納增值稅為多少萬元 當月應納的增值稅萬元 12、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，不含增值稅價款為 100 萬元，向小規(guī)模納稅人銷售 產(chǎn)品一批，金額為萬元，向消費者個人銷售產(chǎn)品一批，金額為萬元，向災區(qū)捐贈一批貨物，不含稅金額為 5 萬元，以自制產(chǎn)品換取原材料一批，生產(chǎn)成本為 30 萬元，該企業(yè)月初進項稅額為 2 萬元，本月進項稅額 發(fā)生額為 10 萬元，當

28、月用庫存材料修繕本廠車間房屋，價款 2 萬元（不含增值稅），則 （ 1 ）完成本題自制產(chǎn)品換取原材料的涉稅會計處理。 （ 2 ）增值稅一般納稅人的不同銷售對象與其銷售額的關(guān)聯(lián)關(guān)系。 （3）計算本月應納增值稅稅額。（適用成本利潤率為 10%） 當月應納的增值稅 169000 元 13、 某機械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的機械產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 17%， 2001 年 12 月份發(fā)生有關(guān) 經(jīng)濟業(yè)務如下： （ 1 ）購進鋼材 100 噸，不含稅單價 3000 元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 300000 元，增值稅稅額 51000 元，材料已經(jīng)驗收入庫。 （2）購進車床一

29、臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為 10000元，增值稅稅額為 1700 元，交付安裝。 （3）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，價款 800000 元，增值稅銷項稅額 136000 元。 （ 4 ）向某單位銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，取得含稅收入 46800 元。 （5）本企業(yè)基本建設工程領(lǐng)用生產(chǎn)用鋼材 2 噸。 問本企業(yè)本期應納增值稅額為多少元 本期應納的增值稅 92820 元 14、 某食品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品均適用 17%的增值稅稅率， 2001 年 12 月份發(fā)生如下 經(jīng)濟業(yè)務： （ 1 ）銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票，價款為 700000 元，稅款為 1

30、19000 元，款項已存入銀行。 （2）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品為職工搞福利， 該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為 80000元， 同類貨物當期不含稅售價為 100000 元。 （ 3 ）購進面粉一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 260000 元，稅款為 33800 元，面粉已經(jīng)驗收入 庫。 （ 4 ）購入其他輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為 80000 元，增值稅為 13600 元，材料尚未到達 企業(yè)。 （5）因保管不善造成原材料面粉霉變，損失 60000元，轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損益。 要求： （ 1 ）列舉增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的可能原因。 （ 2 ）計算本期應納增值稅稅額。 當月應納

31、的增值稅 110000 元 2002 年 2--4 月份經(jīng)濟業(yè)務如下： 10 萬元，增值稅為萬元，尚未付款，向小 11700 元。 20 萬元，增值稅為萬元，連同 2 月份一并 15、 某商場為增值稅一般納稅人，從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務， （ 1 ） 2 月份購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為 規(guī)模納稅人銷售貨物金額為 23400 元，柜臺零售貨物金額為 （ 2 ） 3 月份購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為 付款，向一般納稅人銷售一批貨物，不含稅價款 120 萬元。 （3） %26quot; 三八 %26quot; 節(jié)，以庫存商品不含稅價值 20000

32、元為女職工搞福利。 （ 4 ） 4 月份購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為 5 萬元，增值稅為 8500 元，柜臺零售貨物 的銷售額為 234000 元，另外賣出一臺空調(diào)機給消費者個人，含稅價款 5850 元，并上門為顧客安裝，另外 收取安裝費 117 元。 要求：分別計算 2 、 3、 4 月份的應納增值稅稅額。 2 月應納的增值稅 5100 元； 3 月應納的增值稅 156400 元； 4 月應納的增值稅 26367 元。 消費稅練習題 單項選擇題 1．消費稅主要采取在（ ）環(huán)節(jié)計征。 A.流通B.消費C.生產(chǎn)或進口 D.出口 [ 正確答案： C ] 2．納

33、稅人自產(chǎn)自用應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的（ ）。 A.視同銷售納稅 B.于移送使用時納稅 C.按組成計稅價格納稅.D.不納稅 [ 正確答案： D ] 3．應稅消費品的全國平均成本利潤率由（ ）確定。 A.國家稅務總局B.國務院C.財政部D.省、自治區(qū)、直轄市稅務局 [ 正確答案： A ] 4． 某外貿(mào)進出口公司當月從日本進口 140 輛小轎車， 每輛海關(guān)的關(guān)稅完稅價格為 8 萬元，已知轎車關(guān)稅稅 率為 110%，消費稅稅率為 5%。進口這些轎車應繳納（ ）萬元消費稅。 A．．． 56D． 80 [ 正確答案： B ] 5．按照國家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅

34、消費品，一律（ ）消費稅。 A.由受托人彳收代繳 B.由委托方收回后在委托方所在地繳納 C.由委托方收回后在受托方所在地繳納 D.不繳納 [ 正確答案： B ] 6．下列應稅消費品應繳納消費稅的有（ ）。 A.委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于直接銷售的 B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的 C.委托非個體經(jīng)營者加工的應稅消費品（受托方已經(jīng)代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn) 應稅消費品D.自產(chǎn)自用消費品，用于在建工程的 [ 正確答案： D ] 7． 納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時， 其

35、委托加工應稅消費品的已 納消費稅稅款應按下列辦法處理（ ）。 A.該已納稅款不得扣除 B.該已納稅款當期可全部扣除 C.該已納稅款當期可扣除 50%D可對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅款予以扣除 [ 正確答案： D ] 8．某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護膚護發(fā)品，作為福利發(fā)該本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費品銷售價格，生 產(chǎn)成本為 10000 元，成本利潤率為 5%，護膚護發(fā)品適用消費稅稅率為 17%，則確定的組成計稅價格為（ ） 元。 A． 13068B． 14096C． 11700D． [ 正確答案： D ] 9．某酒廠 2002 年 10 月生產(chǎn)銷售啤酒 400

36、 噸，每噸售價為 3800 元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒， 廣告樣品使用噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸 35000 元，成本利潤率為 10%，該廠當 月應納的消費稅為（ ）元。 A．．．． [ 正確答案： D ] 10．一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款（含稅） 250800 元，另 付設計，改裝費 30000 元。該輛汽車征消費稅的銷售額為（ ）元。 A． 214359 B ． 240000 C ． 250800 D ． 280800 [ 正確答案： B ] 11 ．金銀首飾的納稅環(huán)節(jié)是（ ）。 A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口

37、環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.批發(fā)環(huán)節(jié) [ 正確答案： C ] 12．某商業(yè)大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷售，計征消費稅的適用稅率是（ ）。 A． 5%B． 10%C． 17%D． 30% [ 正確答案： A ] 13 ．納稅人進口應稅消費品，應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起（ ）日內(nèi)繳納稅款。 A． 1B． 3C． 5D． 7 [ 正確答案： D ] 14 ．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對香皂暫按（）征收消費稅。 A. 17%B 5%C 15%D 停止 [ 正確答案： D ] 15 ．下列項目屬于消費稅征稅范圍的是（ ）。 A.八百伴銷售化妝品 B.某單位銷售已使用過的摩托車 C.酒廠非獨立核算

38、門市部銷售白酒 D.進口金銀首飾 [ 正確答案： C ] 16 ．下列應納消費稅的是（ ）。 A.自產(chǎn)化妝品贈送給客戶 B.用委托加工收回的煙絲生產(chǎn)卷煙 C.用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)勾兌種白酒 D.外購小轎車供領(lǐng)導使用 [ 正確答案： A ] 17．我國消費稅中適用復合稅的產(chǎn)品是（ ）。 A.卷煙和黃酒B.卷煙和啤酒 C.卷煙和糧食白酒、薯類白酒 D.甲類卷煙和糧食白酒、薯類白酒 [ 正確答案： C ] 18．將應稅消費品以物易物時，計征消費稅的計稅依據(jù)是（ ）。 A.組成計稅價格B.算術(shù)平均價格 C.加權(quán)平均價格D.最高銷售價格 [ 正確答案： D ] 19 ．按規(guī)定，應繳消費稅的貨物是

39、（ ）。 A.化妝品廠免費發(fā)放的小包裝試用品 B.某單位外購藥酒發(fā)給職工 C.輪胎廠生產(chǎn)收割機專用輪胎 D.無 錫商業(yè)大廈銷售金銀 [ 正確答案： A ] 20 ．銀行銷售金銀應征（ ）。 A.增彳！稅B.增值稅和消費稅 C.營業(yè)稅D.增值稅和營業(yè)稅 [ 正確答案： A ] 多項選擇題 1．消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應稅消費品的單位和個人，就其（ ）在特定環(huán)節(jié)征收的一種 稅。 A.銷售額B.所彳|額C.生產(chǎn)額D.銷售數(shù)量 [ 正確答案： AD ] 2．下列貨物征收消費稅的有（ ）。 A.金銀首飾B.汽車輪胎C.保健食品D.啤酒[正確答案：ABD ] 3．消費稅具

40、有（ ）特點。 A 征收環(huán)節(jié)具有單一性 B 征收項目具有選擇性 C 轉(zhuǎn)嫁性 D 征收方法具有多樣性 [ 正確答案： ABCD ] 4．我國消費稅分別采用（ ）的計征方法。 A.從價定率B.從量定額C.從價定額D.復合稅率 [ 正確答案： AB ] 5．消費稅的納稅環(huán)節(jié)分為（ ）。 A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié) [ 正確答案： ACD ] 6．納稅人銷售應稅消費品向買方收取的（ ），需要計入銷售額計稅。 A.手續(xù)費B.運輸裝卸費C.儲備費D.增值稅銷項稅金 [ 正確答案： ABC ] 7．下列政策中，不符合消費稅政策規(guī)定的有（ ）。 A.生產(chǎn)企業(yè)出口

41、的應稅消費品應免（退）增值稅、消費稅 B.酒精應征消費稅 C.珠寶、玉石消費稅率為 5%D.煙及白酒適用復合計稅方法 [ 正確答案： ACD ] 8．下列項目不符合消費稅計稅依據(jù)的有（ ）。 A.應稅消費品的價稅合計銷售額 B.各種酒類產(chǎn)品的包裝物押金 C.各種酒類產(chǎn)品不含增值稅的銷售額 D.各種生產(chǎn)單位用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品的平均價格 [ 正確答案： ABCD ] 9．納稅人銷售應稅消費品用外幣結(jié)算時，其計稅銷售額可按（ ）外匯牌價折合成人民幣。 A.本月1日B.本年1月1日C.結(jié)算當天D.經(jīng)稅務機關(guān)核準的日期 [ 正確答案： AC ] 10 ．下列屬于應征消費稅的

42、項目有（ ）。 A.工廠生產(chǎn)銷售的高檔音響 B.免稅店銷售的各類酒 C.外貿(mào)公司進口的化妝品 D.煙廠受托加工的煙絲 [ 正確答案： CD ] 11 ．下列環(huán)節(jié)應交納消費稅的有（ ）。 A.化妝品出廠批發(fā)環(huán)節(jié) B.玉器出廠批發(fā)環(huán)節(jié) C.寶石鑲嵌金銀首飾出廠環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)企業(yè)出口環(huán)節(jié) [ 正確答案： AB ] 12 ．委托加工的應稅消費品（受托方未代扣代繳消費稅）收回后直接出售，應交的稅種有（ ）。 A.消費稅B.增彳！稅C.城建稅D.什么稅都不用交 [ 正確答案： ABC ] 13 ．進出口公司發(fā)生下列經(jīng)營行為時，應辦理繳納消費稅的手續(xù)（ ）。 A.自營進口小轎車 B.

43、代理進口小轎車 C.進口后自己使用的小轎車再出售時 D.進口后在國內(nèi)市場出售的小轎車 [ 正確答案： AB ] 14 ．下列項目中，不符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。 A.分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期 B.預收貨款方式下，貨物發(fā)出的當天 C.賒銷方式下，貨物發(fā)生的當天 D.報關(guān)進口的貨物為報關(guān)進口后的七天 [ 正確答案： CD ] 判斷題 1 .我國消費稅是一次課征制。V 2 .我國消費稅有11個稅目。， 3 .甲類卷煙和糧食白酒的組成計稅價格由國務院核定。X 4 .應稅消費品的全國平均成本利潤率由國家稅務總局確定。V 5 .進口的應稅消費品按完稅價格計

44、稅。X 6 .金銀首飾的消費稅稅率為 10% X 7 .從1994年1月1日起，涉外企業(yè)由交納工商統(tǒng)一稅改為增值稅、消費稅、營業(yè)稅。V 8 .委托加工收回的珠寶玉石直接銷售不征消費稅X 9 .自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于在建工程應征消費稅。V 10 .進口金銀首飾不征消費稅。V 11 .商業(yè)企業(yè)零售化妝品應征消費稅。X 12 .將外購的啤酒用于集體福利應征消費稅。X 13 .消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性。V 14 .納稅人用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成甲類卷煙，可以扣除外購已稅煙絲耗用部分已納消費稅稅額。V 15 .酒廠非獨立核算門市部銷售白酒應征消費稅。V 16 .納稅人委托個體戶加工應征

45、消費稅產(chǎn)品，由受托方代扣代繳消費稅。X 17 .除黃酒、啤酒以外的酒類產(chǎn)品，收取包裝物押金時，即并入銷售額征收消費稅。V 18 .現(xiàn)行稅法規(guī)定，香皂暫時不征消費稅。V 19 .我國消費稅是復合稅。X 20 .納稅人自產(chǎn)小客車用作本企業(yè)的班車應征消費稅。V 21 .某汽車貿(mào)易中心銷售小汽車，應按收取的全部價款和價目外費用計算應納消費品。X 22 .消費稅實行價內(nèi)稅，只在應稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納。X 23．納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以此納稅人同類 應稅消費品的當月平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。X 實務題 1、

46、某化妝品公司長期委托某日用品化工廠加工某種護膚護發(fā)品，收回后以其為原料繼續(xù)生產(chǎn)護膚護發(fā)品 銷售。一年來，受托方一直按同類護發(fā)品每千克 60 元的銷售價格代收代繳消費稅， 2002 年 10 月公司收回 加工好的護發(fā)品 4000 千克， 全部用于連續(xù)生產(chǎn)， 當月銷售連續(xù)生產(chǎn)的護發(fā)品 800 箱， 每箱銷售價格 600 元， 護膚護發(fā)品適用消費稅稅率為 8%； 則當月該公司銷售護發(fā)品應納的消費稅額為（ ）元。 A. 81600 B. 87500 C. 19200 D. 40800 本題答案為 C。 2、 某化妝品有限公司委托某化工廠加工化妝品 1000 套。 化工廠沒有該種化妝品同類

47、產(chǎn)品的銷售價格，該 批化妝品原材料成本為 4550 元， 支付加工費 1400 元， 增值稅 238 元， 則某化工廠應代扣代繳消費稅為 （ ） 元。 （已知消費稅稅率為 30%） A. 1950 B. 2652 C. 1785 D. 2550 本題答案為 D。 3、 某進出口公司 2002 年 3 月進口小轎車 120輛，每輛到岸價格 7萬元人民幣，該公司當月銷出其中的 110輛 ，每輛價稅合并定價為萬元，已知小轎車進口關(guān)稅稅率為 110%，消費稅稅率為 5%。回答下列問題： （ 1 ）本月增值稅的進項稅額為（ ）元。 A. 3132760 B. . D. （ 2 ）本月增值

48、稅的銷項稅額為（ ）元。 A. B. . 3740000 D. （ 3 ）本月應納增值稅為（ ）元。 A. B. C. D. （ 4 ）本月應納消費稅為（ ）元。 A. B. C. D. 本題答案為（ 1） D （ 2 ） C （ 3） B （ 4） A 4、 某化妝品廠 2001 年 3 月銷售一批化妝品，適用消費稅稅率 30%，不含增值稅價款 100 萬元，貨款已收 到， 貨已發(fā)出， 增值稅稅率為 17%， 同時兩個月前收取包裝物足金 2340 元，押金 23400 元， 購銷雙方約定， 兩個月歸還包裝物并退還押金。根據(jù)以上資料回答下列問題（本月無進項稅額）： （ 1 ）收取

49、包裝物租金應納的增值稅額為（ A. B. 600 C. 340 D. 702 （ 2 ）收取包裝物租金應納的消費稅為（ A. B. 600 C. 340 D. 702 （ 3 ）沒收包裝物押金應納的增值稅為（ A. 6000 B. 3978 C. 7020 D. 3400 （ 4 ）沒收包裝物押金應納的消費稅為（ A. 6000 B. 3978 C. 7020 D. 3400 （ 5 ）化妝品廠 2001 年 3 月應納增值稅為（ A. B. 173740 C. 173400 D. 3740 （ 6 ）化妝品廠 2001 年 3 月應納消費稅為（ A. 306600 B.

50、 6600 C. 307722 本題答案為（ 1） C （ 2 ） B （ 3） D ）元。 ）元。 ）元。 ）元。 ）元。 ）元。 （ 4） A （ 5） C （ 6） D 5、 某化妝品廠為增值稅一般納稅人， 2002 年 5 月份經(jīng)濟業(yè)務如下： （1） 銷售成套化妝品取得不含增值稅價款 30 萬元，增值稅銷項稅額為萬元。 （2） 當月收回委托加工的化妝品，直接出售，不含增值稅價為 10 萬元，收回時委托方按其同類產(chǎn)品售價代 收代繳消費稅萬元。 （3） 為生產(chǎn)化妝品， 本月購入護膚品一批， 取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為 20 萬元， 增值稅進項稅額 3400

51、0 元，全部投入生產(chǎn)。 （4）%26quot; 端午節(jié) %26quot; 為職工搞福利發(fā)放化妝品價值 50000 元（不含稅售價），成本價為 30000 元。 （5） 企業(yè)將護膚品、護發(fā)品、化妝品制作禮盒送給關(guān)系單位，不含稅售價為 20000 元。 （已知適用消費稅稅率為 30%）根據(jù)以上資料回答下列問題： （ 1 ）該化妝品廠當月應納增值稅為（ ）元。 A 48700 B 43800 C 46300 D 45900 （ 2 ）該化妝品廠當月應納消費稅為（ ）元。 A 113000 B 95000 C 120000 D 87600 本題答案為（ 1） D （ 2 ） B 6

52、、 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒兩種產(chǎn)品。 2002 年 7 月銷售糧食白酒 500 噸， 售價 200 萬元（不含增值稅），收取包裝物押金 117000 元，單獨計帳；當月銷售啤酒 250 噸，每噸售價為 2000 元（不含增值稅），收取包裝物押金 5850 元。根據(jù)以上資料回答下列問題：（糧食白酒消費稅稅率 為 25%，啤酒消費稅為每噸 220 元） （ 1 ） 2002 年 7 月銷售白酒和啤酒應繳增值稅（ ）萬元。 A 40 B C D （ 2 ） 2002 年 7 月銷售白酒和啤酒應繳消費稅（ ）萬元 。 A 50 B C D （ 3 ） 2002

53、年 7 月白酒包裝物押金應納的增值稅（ ）元。 A 0 B 19890 C 17000 D 15210 （ 4 ） 2002 年 7 月白酒包裝物押金應納的消費稅為（ ）元。 A 25000 B 29250 C 0 D 24300 本題答案為（ 1） B （ 2 ） B （ 3） C （ 4） A 7、 某汽車廠本月購入原材料 400 萬元，取得專用發(fā)票上注明的稅金 68 萬元，用本廠生產(chǎn)的 10 輛 A 型小 汽車 （ 每輛含稅價 10 萬元 ） ， 5 輛 B 型小汽車 （ 每輛含稅價 12 萬元 ） 換取鋼材。銷售大轎車開出專用發(fā)票上 注明的價款 120 萬元。 向某高校售

54、出大轎車 2 輛，取得收入 82 萬元， 達到低污染排放值的小轎車 2 輛取得 含稅收入 180 萬元 ( 小汽車消費稅率 8％ ) 。 根據(jù)以上資料計算汽車廠應繳納的消費稅。 本題答案為萬元 8、 某日化廠期初庫存外購化妝品普通發(fā)票上注明的價款 16 萬元， 期末庫存余額 2 萬元。本月銷售化妝品 取得銷售額 83 萬元，稅金 14 ． 11 萬元。按出廠價 20 萬元給非獨立核算門市部一批化妝品，門市部本月售 出一部分， 零售收入 40 ． 95 萬元。 日化廠用專門特制的成本為 3 萬元的 ( 不含稅價 ) 化妝品半成品發(fā)給本廠 女工。將化妝品和護膚用品組成套裝盒出售，取得

55、含稅價 126 ． 36 萬元。 根據(jù)以上資料計算日化廠應繳納的消費稅 ( 化妝品適用 30 ％稅率，成本利潤率為 5 ％，護膚用品消費稅率 8％ ) 。 本題答案為萬元 9、 某金店 ( 中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位 ) 為增值稅一般納稅人 ,2001 年 12 月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè) 務： (1) 賒購 24K 純金項鏈 10 條 , 取得增值稅專用發(fā)票 , 發(fā)票注明的銷售額為 40000 元 , 稅額 6800 元；直接用現(xiàn) 金采購24K純金戒指兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為10000元，稅額1700元。 ⑵采?。?6quot;以舊換新％26quot;方式銷售2

56、4K純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格 5000元，舊項鏈作價 3000 元 , 從消費者手中收取新舊差價款 2000 元；并以同一方式銷售某名牌金表 20 塊 , 此表對外銷售價每塊 350 元 , 舊表作價 50 元。 (3)贈送業(yè)務關(guān)系戶24K純金戒指一枚(該戒指從未銷售過，賬面購進原價為3000元；銷售包金項鏈10條, 向消費者開出的普通發(fā)票金額為 50000 元； 銷售鍍金項鏈 10 條 , 向消費者開出的普通發(fā)票金額為 80000 元。 (4) 購進鍍金澳門回歸紀念幣一批 , 取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 2000 元, 支付運費 50 元 , 取得運輸部門定 額發(fā)票。 (

57、5) 支付電業(yè)部門電費 , 取得增值稅專用發(fā)票注明稅款 100 元。 請根據(jù)上述材料分析、計算下列問題： (1) . 該金店 12 月份可抵扣增值稅進項稅額為 ( ) 。 A. 3800 元 B. 10603 元 C. 10600 元 D. 8900 元 (2) .該金店12月份采?。?6quot;以舊換新％26quot;方式銷售貨物，其增值稅銷項稅額為( ) 。 A. 1743. 59 元 B. 1598. 30 元 C. 1162. 40 元 D. 1307. 69 元 (3) .該金店12月份采?。?6quot;以舊換新％26quot;方式銷售貨物應征消費稅為 ( ) 。

58、 A. 元 B. 元 C. 元 D. 元 (4) . 該金店 12 月份增值稅計稅銷售額為 ( ) 。 A. 元 B. 元 C. 元 D. 元 (5) . 該金店 12 月份應納增值稅為 ( ) 。 A. 元 B. 元 C. 16396. 58 元 D. 11587. 18 元 (6) . 該金店 12 月份應納消費稅為 ( ) 。 A. 元 B. 元 C. 元 D. 686 元 本題答案為( 1) A ( 2 ) D ( 3) C ( 4) B ( 5) A ( 6) C 一、單項選擇 l ．（）年進行的稅制改革，根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟要求，以建立規(guī)范的稅制為基本目 標，

59、將商品生 產(chǎn)、流通全過程都改征增值稅。 A． 1958 B． 1993 C1973 D． 1984 2．下列有關(guān)營業(yè)稅的征稅范圍，正確的是（）。 A.提供的應稅勞務、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn) B.在中華人民共和國境內(nèi)提供的應稅勞務、銷售的不動產(chǎn) C.在中華人民共和國境內(nèi)提供的應稅勞務、轉(zhuǎn)讓的有形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn) D.在中華人民共和國境內(nèi)提供的應稅勞務、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn) 3．以下有關(guān)營業(yè)稅應稅行為，正確的是（）。 A.指無償提供應稅勞務的行為 B.指無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為 C.指有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的行為 D.單位或個體經(jīng)營者聘用的員工也屬

60、于營業(yè)稅的征收范圍 4．按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，與征稅范圍有關(guān)的正確說法是（）。 A.對提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)行為一律征收增值稅 B.對所有貨物銷售及加工、修理修配行為一律征收營業(yè)稅 C.對于納稅人經(jīng)營行為既涉及貨物銷售，又涉及提供營業(yè)稅勞務的經(jīng)營行為、稅法稱 之為“兼營行 為” D． 納稅人除了主營屆營業(yè)稅征稅范圍的項目外， 也還兼營屬于增值稅征稅范圍的項目， 稅法稱之為“兼營行為” 5．對金融機構(gòu)從事以下業(yè)務不征收營業(yè)稅的有（）。 A辦理貼現(xiàn)已押匯 C.銷售支票D.轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 6．以下有關(guān)兼營行為的劃分不正確的是（）。 A． 納稅人的經(jīng)營行為， 必須在不同稅種征稅

61、范圍的經(jīng)營項目總體核算、 總體申報納稅 B.納稅人兼營行為不分別核算或不能準確核算的，其應稅勞務與貨物或非應稅勞務一 并征收增值稅，不征收營業(yè)稅 C.納稅人兼營的應稅勞務是否一并征收增值稅，由國家稅務總局所屬征收機關(guān)確定 D.納稅人兼營的銷售貨物或提供非應稅勞務，與屬于營業(yè)稅征收范圍的應稅勞務，分 別核算，分別就不同項目的營業(yè)額（或銷售額）按營業(yè)稅或增值稅的有關(guān)規(guī)定申報納稅 7．有關(guān)營業(yè)稅的納稅人中銷售不動產(chǎn)的單位，（）項不屬于其“單位”之列。 A國有企業(yè)B.集體企業(yè) C.中外合資企業(yè) D,私有企業(yè) 8．下列（）不屬于營業(yè)稅納稅人的特殊規(guī)定。 A.除鐵路運輸外，對于其他陸路運輸業(yè)

62、務以及水路運輸、航空運輸、管道運輸業(yè)務， 納稅人為從事運輸業(yè)務并計算盈虧的單位 B.企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人 C.單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務時，就構(gòu)成了納稅人 D.在中華人民共和國境內(nèi)提供公路、內(nèi)河貨物運輸勞務的單位和個人，屬于“交通運 輸業(yè)”營業(yè)稅納稅義務人 9．中央鐵路運營業(yè)務的納稅人是（）。 A鐵道部已鐵道部直屬各鐵路局 C.鐵道部直屬鐵路分局 D.各車務段 10 下列有關(guān)營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法中，不正確的是（）。 A.營業(yè)稅的計稅依據(jù)又稱營業(yè)稅的計稅營業(yè)額 B.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不

63、動產(chǎn)向?qū)Ψ绞?取的全部價款 和價外費用 C.價款之外取得的一切費用與納稅人財務會計核算中的銷售收入是相同的 D.價款之外取得的一切費用，如手續(xù)費、服務費、基金等 11 ． 為了便于對工程價款組成內(nèi)容的理解， 要知道有關(guān)預算定額和工作量的含義的不正 確說法是（）。 A預算定額和工作量的概念 B.計劃利潤和稅金的概念 C.工程價款的組成內(nèi)容 D.在確定對建筑業(yè)計稅依據(jù)時應注意的問題 12．對于金融業(yè)計征營業(yè)稅的營業(yè)額的方法，（）不屬于其列。 A.對特殊貸款典當，以取得的利息收入全額或手續(xù)費收入全額確認為營業(yè)額 B． 對轉(zhuǎn)貸外匯， 按貨款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余

64、額確認為營業(yè)額 C.對外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓， 按賣出價減去買入價后的差額確認為營業(yè)額 D.以上說法不全正確 13 有關(guān)文化體育業(yè)的計稅依據(jù)說法中，不正確的是（）。 A.文化體育業(yè)的營業(yè)額就是指納稅人經(jīng)營文化業(yè)、體育業(yè)取得的全部收入 B.全部收入中包括演出收入，播映收入，其他文化收入 C.單位或個人進行演出時，以全部收人加上付給提供演出場所的單位的費用后的余額 為營業(yè)額 D.全部收入中包括經(jīng)營游覽場所收入和體育收入 14．下列（）不屬于營業(yè)稅減免項目及免稅范圍。 A.殘疾協(xié)會提供的全體勞務 B.學校及其他教育機構(gòu)提供的教育勞務、學生勤工儉學所提供的勞務服務 C.殘

65、疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務 D.婚姻介紹，殯葬服務 15．下列不屬于營業(yè)稅納稅地點的具體內(nèi)容的是（）。 A.在發(fā)生地納稅 B.在應稅勞務發(fā)生地申報納稅 C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅 D.納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地申報納稅 16．下列（）屬于文化業(yè)的征收范圍。 A歌廳以音樂茶座C.高爾夫球D.時裝表演 17．下列（）不屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收范圍。 A轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓商標權(quán) C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán) 18．營業(yè)稅暫行條例第（）條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資 產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務人。 A

66、. — B.二 C.四 D.十 19． 電影發(fā)行單位以出租電影拷貝形式， 將電影拷貝播映權(quán)在一定限期內(nèi)轉(zhuǎn)讓給電影放 映單位的行為按（）稅目征收營業(yè)稅。 A.銷售不動產(chǎn) B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C.娛樂業(yè)D.文化體育業(yè) 20． 對公路、 內(nèi)河貨物運輸?shù)淖蚤_票納稅人， 其聯(lián)運業(yè)務以其向貨主收取的運費及其他 價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。 以上所稱聯(lián)運必 須同時符合的條件不包 括（）。 A.自開票納稅人必須參與該項貨物運輸業(yè)務 B.聯(lián)運合作方向自開票納稅人開具貨物運輸業(yè)發(fā)票 C.自開票納稅人必須將其接受的貨物運輸業(yè)發(fā)票作為原始計賬憑證，妥善保管，以備 稅務機關(guān)檢查 D.自開票納稅人將發(fā)票送稅務機關(guān)接受檢查 22． 按營業(yè)稅暫行條例實施細則確定的起征幅度， 按期納稅的起征點為月營業(yè)額 （） 元。 A. 300 ?600 B. 400 ?800 C. 500 ?800 D. 200 — 800 23．下列（）說法正確。 A.對個人購買并居住不足 1年的普通住宅，銷售收入免征營業(yè)稅 B.對個人購買并居住超過 1年的普通住宅，銷售時按銷售