《法律盡職調查常見問題》

《《法律盡職調查常見問題》》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《《法律盡職調查常見問題》（236頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。

一、 關于公司的設立和存續(xù) 121.1 公司名稱不符合有關法律規(guī)定 121.2 公司名稱未經有權機關核準 141.3 公司名稱與馳名商標沖突 161.4 公司的經營期限短于擬議交易的需求 171.5 公司的經營期限屆滿未辦理延期登記 181.6 公司的設立未能取得有權機關的批準 181.7 公司章程規(guī)定與公司法存在沖突 201.8 公司法定代表人變更未辦理相關登記 211.9 公司的法定代表人資格不符合任職資格 221.10 公司實際經營的業(yè)務與營業(yè)執(zhí)照載明的內容不一致 241.11 公司營業(yè)執(zhí)照載明的經營范圍與擬議交易沖突 271.12 公司設立程序不規(guī)范 281.13 公司實際使用的經營場所與工商登記不一致 291.14 公司的法定住所使用住宅用房 301.15 公司未能通過最近年度的工商年檢 311.16 公司未簽發(fā)出資證明書 321.17 公司未設立股東名冊 331.18 對公司的投資超過了母公司章程規(guī)定的限額 341.19 公司的實際經營管理機構與章程規(guī)定不一致(A 股 ).361.20 公司未能及時辦理組織機構代碼證登記手續(xù) 371.21 公司(外商投資企業(yè) )未能及時辦理財政登記證 .38二、 關于公司的股權轉讓 402.1 股東未放棄優(yōu)先權 402.2 轉股價款未支付 412.3 轉股未履行適當的法律程序 422.4 外商投資企業(yè)股權轉讓按照審計值作價 442.5 轉股不符合公司章程的限制性規(guī)定 462.6 支付給個人的轉股價款溢價部分未予代扣代繳所得稅 482.7 轉股未辦理工商變更登記 502.8 35. 轉股后各方未適當簽署公司章程 44.522.9 36. 股東之間的特殊約定對擬議交易存在影響 45.522.10 股權轉讓協(xié)議約定的轉股生效條件未能滿足 522.11 股權轉讓未簽發(fā)出資證明書 532.12 有限責任公司未按照轉股結果修改公司章程/股東名冊 542.13 股份公司的記名股票轉讓未辦理股東名冊登記手續(xù) 552.14 發(fā)起人持有的股份轉讓不符合《公司法》的有關規(guī)定 562.15 股東的轉股行為不符合公司章程的規(guī)定 572.16 董事/監(jiān)事/高級管理人員轉讓股份不符合《公司法 》的有關規(guī)定 .572.17 受讓方股東的身份對擬議交易造成影響 582.18 45. 偽造轉股文件，股權權屬存在糾紛 602.19 46. 股東發(fā)生不合理變更 60三、 關于公司的出資(含增資、減資 ).603.1 公司的注冊資本未能按時繳清 603.2 非貨幣出資未能辦理過戶手續(xù) 613.3 股東以未評估的部分資產出資 633.4 關于以自身資產評估出資 643.5 關于股東虛假出資 653.6 股東抽逃注冊資本 663.7 以實物出資使用假發(fā)票 673.8 以法定公積金/資本公積 /盈余公積轉增資本后，所存留比例不足 .693.9 非貨幣資產的出資比例不符合當時有效的法律規(guī)定 703.10 公司的出資形式不符合當時有關法規(guī)的規(guī)定 713.11 53. 非貨幣資產出資未經過評估 733.12 所出資資產的評估增值過大 733.13 54. 關于以劃撥土地出資 743.14 55. 非貨幣資產出資未能完成過戶手續(xù) 743.15 56. 國有股東對非國有公司出資未辦理國有資產評估確認手續(xù) 743.16 57. 非國有股東對國有公司出資未辦理國有資產評估確認手續(xù) 743.17 58. 國有股東多出資返還 743.18 對公司增資中個人股東的巨額資金來源無法合理合法說明(A 股和并購) .743.19 對公司出資中個人股東的巨額出資來源無法合理合法說明 743.20 增資中某方股東未放棄對增資的優(yōu)先認購權 763.21 股東未獲得增資后的出資證明書 773.22 公司未向增資后的股東出具出資證明書 773.23 公司未按照增資結果變更股東名冊 783.24 公司注冊資本需要提前繳納 793.25 63. 公司增資或者減資未取得有權機關的批準 803.26 64. 公司增資或者減資違反了章程中的限制性規(guī)定 803.27 65. 減資后的公司注冊資本低于法定最低限額 803.28 擬議交易后的公司注冊資本低于法定最低限額 803.29 公司注冊資本低于法定最低限額 813.30 公司未按照法定程序減資 833.31 67. 外國公司擅自在中國設立分支機構 84四、 關于公司的類型變更 844.1 公司類型變更程序對擬議交易存在影響 844.2 公司類型變更過程中未召開職工代表大會聽取職工意見 85五、 關于公司的合并、分立、解散 865.1 合并、分立、解散不符合法定程序 865.2 合并、分立、解散對擬議交易存在不利影響 885.3 公司合并將導致財務負擔 885.4 合并/分立導致或有負債 89六、 關于股東資格 906.1 公司的登記股東與實際股東不一致(A 股) .906.2 公司的外方股東資格是否符合法律規(guī)定 926.3 信托公司以自有資金投資于擬上市公司 936.4 72. 外商投資企業(yè)的股東資格是否符合法律規(guī)定 946.5 73. 擬議交易中股東資格是否滿足特殊行業(yè)的法律規(guī)定 946.6 74. 股東資格不符合有關法律規(guī)定 946.7 自然人設立的一人有限責任公司擁有多家一人有限責任公司 946.8 股東是否滿足公務員法等法規(guī)的規(guī)定 956.9 77. 股權質押是否可能造成股東變更 976.10 78. 股權質押是否合法有效 976.11 79. 公司的注冊資本來源于集資入股 976.12 80. 是否存在信托持股 976.13 81. 是否存在代持股東 976.14 82. 外商投資企業(yè)的中方股東是否為自然人 976.15 83. 期權是否對擬議交易存在影響 976.16 84. 實際控制人是否對擬議交易存在影響 976.17 85. 職工持股會作為公司的股東(A 股) 976.18 86. 工會作為公司的股東(A 股) 976.19 87. 社團法人作為公司的股東(A 股) 976.20 88. 外商投資企業(yè)再投資是否符合有關產業(yè)政策 976.21 89. 公司實際控制人存在競業(yè)禁止情形 976.22 90. 報告期內公司的實際控制人發(fā)生變更 97七、 七、 關于公司的業(yè)務 977.1 91. 公司取得的經營資質與營業(yè)執(zhí)照的經營范圍不一致，超范圍經營 977.2 92. 公司未取得其經營應當取得的經營資質 977.3 93. 公司取得的經營資質過期 977.4 94. 公司取得的經營資質未辦理年檢 977.5 95. 公司取得的經營資質未取得有權機關審批( 審批層級錯誤) 977.6 96. 證載權利人與公司名稱不一致 977.7 97. 公司實際情況不符合應取得經營資質的情況，存在被吊銷的風險 977.8 98. 公司取得的經營資質屬于暫定情況，存在被變更或撤銷的風險 977.9 99. 公司在主要業(yè)務模式下的[客戶/供應商 ]高度集中(上市/收購項目) .977.10 100. 公司的業(yè)務合同構成壟斷協(xié)議 987.11 101. 公司業(yè)務資質存在被吊銷的風險 987.12 102. 公司因無業(yè)務存在被吊銷營業(yè)執(zhí)照風險 987.13 103. 公司簽訂的重大合同存在無法履行的法律風險 987.14 104. 公司簽訂的對其業(yè)務有重大限制的合同 987.15 105. 公司的業(yè)務重組無法解釋其合理性 987.16 106. 公司的采購、銷售等業(yè)務系統(tǒng)對股東嚴重依賴 987.17987.18 公司簽訂的用電合同存在無法履行的法律風險 987.19 107. 公司存在技術依賴情況 97 .1007.20 108. 公司業(yè)務重大變更情況 98 .100八、 八、 關于公司的分公司和分支機構 99.1008.1 109. 經營性的分支機構未取得經營執(zhí)照 99 .1008.2 110. 分公司的營業(yè)范圍超過總公司 99 .1008.3 111. 分公司的營業(yè)執(zhí)照未及時辦理年檢辦理 100.1008.4 112. 分公司未辦理稅務登記 100.100九、 九、 關于公司的對外投資 100.1009.1 113. 公司投資于承擔無限責任的企業(yè) 100.1009.2 114. 公司的對外投資超過公司章程規(guī)定的限額 100.100十、 十、 關于企業(yè)的主要資產 101.10010.1 115. 公司使用的土地未簽訂土地出讓合同 101.10010.2 116. 公司使用的土地未繳清土地出讓金 102.10010.3 117. 土地出讓合同載明的出讓金低于基準地價 102.10010.4 118. 公司對土地的使用與《 土地出讓合同》的約定不一致 102 10010.5 119. 公司使用的土地未辦理 《國有建設用地使用權證書》 104 10010.6 120. 公司的建設項目存在無法通過土地行政管理部門的檢查核查的風險(A 股) 106 10010.7 土地用途與國有土地使用證載明的內容不一致 10110.8 122. 公司購買劃撥土地及其地上房產未辦理相關審批手續(xù) 109 10210.9 123. 公司使用的土地為通過劃撥方式取得，尚未辦理出讓手續(xù) 110 10210.10 公司購買破產企業(yè)的資產，其中涉及劃撥土地 10210.11 125. 國有企業(yè)以劃撥土地上的廠房設定抵押 114.10410.12 126. 公司取得出讓土地的手續(xù)不符合有關招拍掛制度 (A 股) 115 10410.13 127. 公司取得的項目用地系分割取得國有建設用地使用權證書 117 10410.14 128. 公司使用的為農村集體所有的農用地 118.10410.15 129. 公司使用的房產未辦理房屋所有權證書 10410.16 公司自建的房產未辦理房屋權屬登記并領取房屋權屬證書 10410.17 公司的建設項目超容 10510.18 公司使用的房屋屬于違反規(guī)劃的建筑 10710.19 132. 公司建設項目超過規(guī)劃面積 123.10910.20 公司使用的房屋未適當辦理建設項目竣工驗收手續(xù) 10910.21 公司使用的房屋(在建工程 )未辦理《施工許可證 》 .11010.22 135. 購買的房產未提供原始權屬證明 125.11310.23 136. 公司取得土地使用權的轉讓價格明顯低于基準地價 126 11310.24 137. 公司用地存在搬遷風險 126.11310.25 138. 公司使用的土地使用權未能隨地上房屋所有權一并轉讓 127 11310.26 公司土地存在閑置情況 11310.27 140. 公司在 2006 年 6 月 1 日后新審批、新開工的商品房建設項目違反 90/70 政策(A 股) 131 11610.28 141. 公司的采礦權價款尚未繳清 132.11610.29 142. 所租賃房產的出租方不具備相關證書 132.11610.30 143. 所租賃房屋的出租房未能提供房屋產權證明 133.11610.31 144. 租賃房產未辦理租賃登記 135.116十一、 十一、 關于公司的財務和銀行借款 137.11611.1 145. 公司出具無真實貿易背景的承兌匯票 137.11611.2 146. 公司違規(guī)使用發(fā)票 137.11611.3 147. 公司的原始報表與申報報表存在重大差異 138.11611.4 148. 公司的財務指標存在不合理變化 139.11611.5 149. 公司存在對外擔保風險 139.11611.6 150. 公司曾經未按照股權比例分紅 140.11611.7 151. 關于公司的通知和取得同意義務 140.116十二、 十二、 關于公司的重大資產交易 142.11612.1 152. 公司的重大資產交易未取得適當內部批準 142.11612.2 153. 公司的重大資產交易未取得適當內部批準 143.116十三、 關于企業(yè)的境外資產 11613.1 境外并購事項尚未履行前期報告程序 11613.2 公司設立海外機構未取得商務部的批準(2004 年后 ).11713.3 設立境外機構的商務部門核準已經過期 12013.4 間接設立的境外企業(yè)尚未辦理備案手續(xù) 12113.5 境外競標/收購項目尚未取得發(fā)展改革部門的確認函 12313.6 境外收購/競標項目的確認函已經過期 12513.7 公司的境外投資項目未取得發(fā)展改革部門的批準 12613.8 境外投資項目核準文件已經過期 12813.9 境外投資未辦理外匯登記/備案/ 注銷手續(xù) .12913.10 156. 公司的境外投資外匯登記不符合相關規(guī)定 145.13113.11 157. 公司的境外外匯未按照有關規(guī)定匯回國內 145.132十四、 十四、 關于董事、監(jiān)事、高級管理人員 146.13214.1 158. 公司的董事、高級管理人員不符合公司法規(guī)定的任職資格 146 13214.2 159. 董事、高級管理人員直接(或間接)與擬上市公司共同出資成立企業(yè)(A 股) 148 13214.3 160. 公司董事會、監(jiān)事會的構成與公司章程不一致 148.13214.4 161. 董事人數超過法定人數 148.13214.5 162. 外商投資企業(yè)未設立監(jiān)事會 149.13214.6 163. 監(jiān)事會的組成人員中無職工代表 150.13214.7 164. 報告期內管理層發(fā)生重大不利變化 151.13214.8 165. 報告期內管理層未能履行勤勉盡責義務 152.132十五、 十五、 公司的融資借貸 152.13215.1 166. 貸款用途與實際用途不一致 152.13215.2 167. 公司存在企業(yè)間借貸 153.13215.3 168. 公司存在向不特定對象借款的情況 153.13215.4 169. 目標公司擬 A 股上市，存在為其股東擔保的情況 15413215.5 170. 抵押合同尚未辦理抵押登記 154.13215.6 171. 以匯票、本票等為質押物，有關權利憑證尚未交付質權人 154 13215.7 172. 以上市公司的股票出質，尚未在證券登記機構辦理質押登記 154 13215.8 173. 以有限責任公司股權出質，尚未辦理質押登記 155.13215.9 174. 以商標、專利等知識產權出質，尚未辦理質押登記 155 13215.10 175. 非外商投資企業(yè)舉借外債未能取得審批 155.13215.11 176. 非外商獨資企業(yè)對外擔保未能辦理審批登記手續(xù) 15613215.12 177. 外商投資企業(yè)舉借外債尚未辦理外債登記 156.13215.13 178. 外商獨資企業(yè)對外擔保尚未辦理擔保登記 156.13215.14 179. 對外擔保登記存在法律障礙 156.13215.15 180. 外商投資企業(yè)的股權出質，尚未辦理審批部門的審批或沒在登記機關登記 157.13215.16 181. 公司的對外擔保不符合公司章程的規(guī)定 157.13215.17 182. 外商投資企業(yè)的股東出資未到位，但用其股權出質 158 13215.18 183. 公司對所租賃房產的承租權可能因在先的抵押而喪失 158 132十六、 公司的知識產權 13216.1 使用他人的注冊商標，但未簽訂商標使用合同 13216.2 公司使用的商標尚未辦理注冊手續(xù) 13216.3 公司使用的商標已經申請注冊但尚未取得商標注冊證 13416.4 公司受讓取得的商標尚未辦理轉讓核準公告手續(xù) 13516.5 公司為受讓商標注冊專用權簽訂的合同存在法律瑕疵 13716.6 公司被許可使用他人的注冊商標，尚未辦理許可使用備案 13816.7 注冊商標的注冊人名義(地址或其他注冊事項變更) 尚未辦理變更登記手續(xù) .14016.8 公司的商標專用權已經到期，尚未辦理續(xù)展手續(xù) 14216.9 公司存在商標侵權糾紛 14316.10 公司使用的專有技術尚未辦理專利權申請手續(xù) 14616.11 公司使用的專有技術正在辦理專利權申請手續(xù)，尚未取得專利權證書 14816.12 公司受讓取得的專利權尚未辦理轉讓公告手續(xù) 14916.13 公司被許可使用他人專利，尚未辦理備案手續(xù) 15016.14 訂立排他性專利實施許可協(xié)議，尚未取得全體共有人同意 15216.15 專利權人的名稱、地址發(fā)生變更，尚未辦理變更登記手續(xù) 15416.16 公司未能就享有的專利權按規(guī)定繳納年費 15516.17 公司使用的技術涉及專利權糾紛 15616.18 公司持有(實施)的專利保護期即將屆滿 .15916.19 技術進出口合同尚未辦理許可/登記手續(xù) 16016.20 公司與他人存在著作權糾紛 16516.21 公司存在商業(yè)秘密糾紛 16816.22 公司使用第三方控制的知識產權 17316.23 185. 使用他人專利，但未簽訂專利許可使用合同 160.17416.24 186. 使用他人注冊商標，簽訂了合同，但未做備案登記 160 17416.25 187. 使用他人專利，簽訂了合同，但未做備案登記 160.17416.26 188. 使用他人享有著作權的作品，尚未簽署許可使用合同 161 17416.27 189. 公司未獲得專利，但產品包裝或宣傳說產品獲得專利 161 17416.28 190. 公司持有的注冊商標專用權到期未續(xù)費 161.17416.29 191. 公司未能就享有的專利權按規(guī)定繳納年費 161.17416.30 192. 必須使用注冊商標的商品，未經核準注冊，就在市場銷售 162 17416.31 193. 受讓他人商標尚未簽署合同，也尚未辦理公告 162.17416.32 194. 公司使用的商標正在申辦注冊專用權 162.17416.33 195. 公司的控股股東 /董事/高級管理人員持有與公司業(yè)務存在競爭性的知識產權（A 股/收購） 16317416.34 196. 公司持有的專利即將到期 164.174十七、 十七、 公司的重大投資 165.17417.1 建設項目注冊資本金不滿足法定最低比例要求 17417.2 建設項目尚未辦理投資核準手續(xù) 17617.3 建設項目投資核準手續(xù)已經過期 17717.4 建設項目尚未辦理投資備案手續(xù) 17917.5 建設項目投資備案手續(xù)已經過期 18117.6 建設項目尚未取得建設工程規(guī)劃許可證 18217.7 198. 建設項目尚未取得用地許可證 165.18317.8 199. 建設項目尚未取得開工報告批復或辦理施工許可證( 與 99 重復) 165 18317.9 200. 建設項目尚未辦理消防設計/ 驗收審核手續(xù) 16618417.10 201. 建設項目尚未辦理消防設計/ 驗收備案手續(xù) 16818417.11 202. 建設項目不符合國家產業(yè)政策 170.18417.12 203. 建設項目未向固定資產投資主管部門辦理投資備案或核準手續(xù) 170 18417.13 204. 危險化學品、礦山企業(yè)的建設項目等未辦理安全評估和安全批復手續(xù) 171.18417.14 205. 危險化學品、礦山企業(yè)的建設項目等未辦理安全設施竣工驗收 171 18417.15 206. 建設項目未完成節(jié)能評估和批復 171.18417.16 207. 建設項目尚未辦理水土保持方案 172.18417.17 208. 建設項目尚未辦理河道管理及防洪評價 172.18417.18 209. 建設項目尚未辦理地震安全評價 172.184十八、 公司的環(huán)境保護 18418.1 公司的建設項目尚未辦理環(huán)保評價手續(xù) 18418.2 公司的建設項目尚未取得環(huán)保批復 18518.3 公司的建設項目環(huán)境狀況發(fā)生重大變更，未能重新辦理環(huán)評審批手續(xù) 18718.4 公司的建設項目環(huán)評通過后超過五年未施工，后未重新辦理環(huán)評報批手續(xù) 18818.5 公司的建設項目越級取得環(huán)保批復 19018.6 公司就建設項目配套的環(huán)保設施不符合有關規(guī)定 19218.7 公司就建設項目配套的環(huán)保設施未投入使用 19318.8 建設項目試生產未經過環(huán)保部門批準 19418.9 建設項目投入試生產滿三個月尚未辦理環(huán)保驗收手續(xù) 19618.10 租賃物業(yè)內建設項目未履行環(huán)保手續(xù) 19718.11 公司未領取排污許可證 19818.12 公司將產生嚴重污染的生產設備轉移給沒有污染防治能力的單位使用 20018.13 公司存在嚴重污染情況 20118.14 223. 公司歷史上因環(huán)保違法遭到處罰 192.203十九、 十九、 公司的安全生產情況 193.20319.1 224. 公司發(fā)生安全生產事故 193.203二十、 二十、 公司的保險情況 194.20320.1 225. 公司(特別是運輸經營企業(yè)) ，尚未對車輛投保車身險、第三者責任險 194.20320.2 226. 公司未投保應當投保的保險 194.203二十一、 公司的稅務 20321.1 公司未辦理稅務登記證 20321.2 228. 公司的經營活動與申報納稅地址不一致 197.20521.3 229. 公司的稅務優(yōu)惠待遇可能面臨風險 198.20621.4 230. 公司的稅務優(yōu)惠待遇尚待當地主管稅務機關的確認 199 20621.5 231. 公司因作為外商投資企業(yè)享受的所得稅減免優(yōu)惠待遇可能被追繳 201.20621.6 232. 公司因作為外商投資企業(yè)享受的進出口設備減免待遇可能被追繳 203.20621.7 233. 地方政府給予的稅收優(yōu)惠缺乏法律依據 204.20621.8 234. 公司以未分配利潤轉增資本，個人股股東未繳納個人所得稅 205 20621.9 235. 公司享受的稅收優(yōu)惠政策面臨變更 206.20621.10 236. 公司以評估增值轉增資本，未代扣代繳自然人股東的個人所得稅 206.20621.11 237. 公司整體變更組織形式時未代扣代繳自然人股東的個人所得稅 207 20621.12 238. 公司設立時未代扣代繳自然人股東的個人所得稅 20820621.13 239. 公司存在欠繳稅款的情況 209.20621.14 240. 土地增值稅計提 209.20621.15 241. 公司存在補繳巨額稅款的風險 210.20621.16 242. 公司存在重大稅收依賴的情況 211.206二十二、 二十二、 公司的關聯(lián)交易和同業(yè)競爭 211.20622.1 243. 公司和控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間存在巨額關聯(lián)交易 211.20622.2 244. 公司存在非公允的關聯(lián)交易(A 股) 212.20622.3 245. 股東占用目標公司巨額資金(A 股) 212.20622.4 246. 公司的員工的社會保險金和住房公積金系由關聯(lián)方代繳 213 20622.5 247. 關聯(lián)交易程序違規(guī) 214.20622.6 248. 關聯(lián)交易行為可能被撤銷 214.20622.7 249. 目標公司和其股東之間存在同業(yè)競爭 215.206二十三、 二十三、 公司的勞動人事 215.20623.1 公司未辦理社會保險登記證 20623.2 公司尚未與員工訂立書面勞動合同 20823.3 公司未依法與勞動者簽訂無固定期限勞動合同 20923.4 公司簽訂的勞動合同缺乏法定必備條款 21123.5 公司未將勞動合同交付勞動者本人 21223.6 公司簽訂的勞動合同試用期超過法定時限 21323.7 公司簽訂的勞動合同文本不符合《勞動合同法》關于競業(yè)禁止的規(guī)定 21523.8 公司未能為所有員工及時足額繳納社會保險費 21623.9 公司繳納的社保險種少于法定險種 21923.10 公司未辦理住房公積金繳存登記 22023.11 公司未能為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續(xù) 22123.12 公司未及時足額繳存員工住房公積金 223二十四、 二十四、 關于公司的訴訟、仲裁和行政處罰 237.22624.1 262. 公司涉及訴訟情況 237.22624.2 263. 公司涉及的行政處罰情況 237.226二十五、 二十五、 關于集體資產管理 238.22625.1 264. 集體企業(yè)轉讓協(xié)議未履行內部審批手續(xù) 238.226二十六、 二十六、 關于國有資產管理 239.22626.1 265. 國有企業(yè)收購非國有資產未履行評估手續(xù) 239.22626.2 266. 國有產權轉讓未履行相關審批手續(xù) 239.22626.3 267. 國有產權轉讓價款定價不符合相關法律法規(guī)的規(guī)定 240 22626.4 國有企業(yè)收購國有股權未履行評估手續(xù) 22626.5 269. 非國有企業(yè)收購國有企業(yè)未履行評估手續(xù) 243.22826.6 270. 國有股權轉讓過程不規(guī)范 244.22826.7 271. 轉股后未辦理國有資產等其他變更登記 245.228二十七、 二十七、 關 于 A 股 IPO 資格 246.22827.1 272. 發(fā)行人尚未進行股份制改造 246.22827.2 273. 公司的股改的折股方式影響業(yè)績連續(xù)計算 246.22827.3 274. 公司的注冊資本尚未足額繳納 247.22827.4 275. 股東/ 發(fā)起人對公司用作出資的資產轉移手續(xù)尚未辦理完畢 248 22827.5 276. 公司的主要資產存在權屬糾紛 249.22827.6 277. 公司的經營不符合國家產業(yè)政策 249.22827.7 278. 公司的董事高級管理人員發(fā)生了重大變化 250.22827.8 279. 公司的實際控制人發(fā)生了變更 251.22827.9 280. 公司的實際控制人持有的公司控股股東的股權被質押 252 22827.10 281. 公司的股東包括信托公司，信托公司的投資資金來源于第三方 253 22827.11 282. 公司的直接/ 間接股東人數超過 200 人 254 .22827.12 283. 公司的獨立經營能力性存在瑕疵 255.22827.13 284. 公司的資產完整性存在瑕疵 255.22827.14 285. 公司的人員獨立性存在瑕疵 256.22827.15 286. 公司的財務獨立性存在瑕疵 257.22827.16 287. 公司的機構獨立性存在瑕疵 258.22827.17 288. 公司的業(yè)務獨立性存在瑕疵 258.22827.18 289. 公司的獨立性存在瑕疵 259.22927.19 290. 公司的機構尚未規(guī)范 260.22927.20 291. 公司的董、監(jiān)、高不具備任職資格 261.22927.21 292. 公司的內控制度存在缺陷 261.22927.22 293. 公司曾違規(guī)發(fā)行股份 262.22927.23 294. 公司曾存在嚴重違法狀況 263.22927.24 295. 公司曾在上市申報過程中造假 264.22927.25 296. 公司曾涉嫌犯罪 265.22927.26 297. 公司存在違規(guī)擔保情況 266.22927.27 298. 公司存在違規(guī)擔保情況 266.22927.28 299. 公司存在被控股股東及其關聯(lián)方占用大量款項的情形 267 22927.29 300. 公司的資產負債率較高 268.22927.30 301. 公司的財務狀況混亂 268.22927.31 302. 公司歷史上發(fā)生過會計政策變更 269.22927.32 303. 公司的關聯(lián)交易存在重大隱患 270.22927.33 304. 公司的利潤不符合發(fā)行條件 270.22927.34 305. 公司的現金流或營業(yè)收入不符合發(fā)行條件 271.22927.35 306. 公司的總股本不符合 A 股發(fā)行條件 272 22927.36 307. 公司的無形資產比例不符合 A 股發(fā)行條件 272 22927.37 308. 公司最近一期存在未彌補的虧損 273.22927.38 309. 公司的經營成果對稅收優(yōu)惠存在嚴重依賴 274.22927.39 310. 公司享受的地方稅收優(yōu)惠政策無合法依據 274.22927.40 311. 公司存在補繳巨額稅款的風險 275.22927.41 312. 公司存在對外擔保風險 276.22927.42 313. 公司存在巨額訴訟 276.22927.43 314. 公司存在短期現金流壓力 277.22927.44 315. 公司的經營模式發(fā)生重大不利變化 278.22927.45 316. 公司的經營環(huán)境發(fā)生重大不利變化 278.22927.46 317. 公司的近 1 個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴 279.22927.47 318. 公司最近 1 個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益； 280.22927.48 319. 公司的特許經營權存在重大不利變化的風險； 281.22927.49 320. 公司的持續(xù)盈利能力存在重大風險 281.22927.50 321. 外商投資企業(yè)不符合上市條件 282.22927.51 322. 公司 IPO 上市未達到盈利預測 283 229二十八、 二十八、 關于創(chuàng)業(yè)板發(fā)行資格 284.22928.1 323. 公司為非股份公司 284.229二十九、 二十九、 關于募集資金投向 285.22929.1 324. 公司擬變更募集資金投向 285.22929.2 325. 募集資金投向項目不合理 285.22929.3 326. 募投項目未經充分論證 286.22929.4 327. 募投項目存在經營風險 287.23029.5 328. 募投項目存在財務風險 287.23029.6 329. 募集資金必要性不充分 288.230一、 關于公司的設立和存續(xù) 1.1 公司名稱不符合有關法律規(guī)定 （1） 基本事實（以公司名稱中不包括行業(yè)為例）[目標公司]的現有名稱中不包括行業(yè)。[]年[]月[]日，[目標公司]就現有名稱辦理了名稱預核準，并于[]年[]月[]日以現有名稱取得了[地方]工商行政管理局核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》 。根據該《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》 ，[目標公司]的經營范圍為[非分別屬于國民經濟行業(yè) 5 個以上大類的具體情況]，注冊資本為[]。同時[目標公司 ]也不屬于企業(yè)集團的母公司。（2） 相關法規(guī)《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》(國家工商行政管理局于 1991 年 7 月22 日發(fā)布，1991 年 9 月 1 日施行，國家工商行政管理局第 7 號令，下稱“《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》 ”)第七條規(guī)定：企業(yè)名稱應當由以下部分依次組成：字號(或者商號) 、行業(yè)或者經營特點、組織形式?！镀髽I(yè)名稱登記管理規(guī)定》第十一條規(guī)定：企業(yè)應當根據其主管業(yè)務，依照國家行業(yè)分類標準劃分的類別，在企業(yè)名稱中標明所屬行業(yè)或者經營特點。《企業(yè)名稱登記管理實施辦法》(國家工商行政管理總局于 2004年 6 月 14 日頒布，2004 年 7 月 1 日起實施，國家工商行政管理總局第 10 號令，下稱“《企業(yè)名稱登記管理實施辦法》 ”)第十六條規(guī)定：企業(yè)名稱中的行業(yè)表述應當是反映企業(yè)經濟活動性質所屬國民經濟行業(yè)或者企業(yè)經營特點的用語。企業(yè)名稱中行業(yè)用語表述的內容應當與企業(yè)經營范圍一致?！镀髽I(yè)名稱登記管理實施辦法》第十七條規(guī)定：企業(yè)經濟活動性質分別屬于國民經濟行業(yè)不同大類的，應當選擇主要經濟活動性質所屬國民經濟行業(yè)類別用語表述企業(yè)名稱中的行業(yè)?！镀髽I(yè)名稱登記管理實施辦法》第十八條規(guī)定：企業(yè)名稱中不使用國民經濟行業(yè)類別用語表述企業(yè)所從事行業(yè)的，應當符合以下條件：（一）企業(yè)經濟活動性質分別屬于國民經濟行業(yè) 5 個以上大類；（二）企業(yè)注冊資本（或注冊資金）1 億元以上或者是企業(yè)集團的母公司；（三）與同一工商行政管理機關核準或者登記注冊的企業(yè)名稱中字號不相同。《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》第五條規(guī)定：登記主管機關有權糾正已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，上級登記主管機關有權糾正下級登記主管機關已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱。對已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，任何單位和個人可以要求主管機關予以糾正。（3） 面臨的風險根據上述法規(guī)，[目標公司]不屬于依法可以不使用國民經濟行業(yè)類別用語表述企業(yè)所從事行業(yè)的情形。[目標公司]的現有名稱，若被登記主管機關根據上述相關企業(yè)名稱登記管理的規(guī)定，認定為不適宜的企業(yè)名稱，則登記主管機關有權依據上述法規(guī)的規(guī)定，要求[目標公司]對目前所使用的名稱進行糾正。[目標公司]需為此辦理相應的企業(yè)名稱變更登記手續(xù)，并有可能因此支付相應的變更登記費用。此外，與[目標公司]存在業(yè)務或其他聯(lián)系的關聯(lián)方，可能會因該項公司名稱的變更，與[目標公司]發(fā)生糾紛或爭議。（4） 解決方案我們建議：[目標公司]需就有關名稱事宜向其登記主管機關(下稱“登記主管機關”)進行咨詢，并根據以下情況分別給予解決：如登記主管機關認為無需變更的，[目標公司]需就其名稱的合法性取得登記主管機關的書面確認文件。如登記主管機關認為確有必要變更的，[目標公司]需辦理名稱變更登記手續(xù)。（5） 相關案例(略)（6） 特別提示A．除上述情況以外，請?zhí)貏e關注其他名稱不符合法律規(guī)定的情況。有關名稱瑕疵，請參考《企業(yè)名稱瑕疵一覽表》 。B．有關企業(yè)名稱的法規(guī)變化較大，請?zhí)貏e注意需適用當時有效的法規(guī)。如現有名稱符合現行法規(guī)但與當時法規(guī)存在沖突的，一般不作為重大問題提出。1.2 公司名稱未經有權機關核準 （1） 基本事實(以公司名稱中不包括行政區(qū)劃為例)[目標公司]的現有名稱中不包括當地行政區(qū)劃的名稱。[]年[]月[]日，[目標公司]就現有名稱在[地方]工商行政管理局辦理了名稱預核準手續(xù)，并于[]年[]月[]日以現有名稱取得了[地方]工商行政管理局核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》 。（2） 相關法規(guī)《企業(yè)名稱登記管理實施辦法》(國家工商行政管理總局于 2004年 6 月 14 日頒布，2004 年 7 月 1 日起實施，國家工商行政管理總局第 10 號令，下稱“《企業(yè)名稱登記管理實施辦法》 ”)第五條規(guī)定：工商行政管理機關對企業(yè)名稱實行分級登記管理。國家工商行政管理總局主管全國企業(yè)名稱登記管理工作，并負責核準下列企業(yè)名稱：（一）冠以“中國” 、 “中華” 、 “全國” 、 “國家” 、 “國際”等字樣的；（二）在名稱中間使用“中國” 、 “中華” 、 “全國” 、“國家”等字樣的；（三）不含行政區(qū)劃的。地方工商行政管理局負責核準前款規(guī)定以外的下列企業(yè)名稱： （一）冠以同級行政區(qū)劃的；（二）符合本辦法第十二條的含有同級行政區(qū)劃的。國家工商行政管理總局授予外商投資企業(yè)核準登記權的工商行政管理局按本辦法核準外商投資企業(yè)名稱。《企業(yè)名稱登記管理實施辦法》第十三條規(guī)定：經國家工商行政管理總局核準，符合下列條件之一的企業(yè)法人，可以使用不含行政區(qū)劃的企業(yè)名稱：（一）國務院批準的；（二）國家工商行政管理總局登記注冊的；（三）注冊資本（或注冊資金）不少于 5000 萬元的；（四）國家工商行政管理總局另有規(guī)定的?！镀髽I(yè)名稱登記管理規(guī)定》第五條規(guī)定：登記主管機關有權糾正已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，上級登記主管機關有權糾正下級登記主管機關已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱。對已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，任何單位和個人可以要求主管機關予以糾正。（3） 面臨的風險我們認為：[目標公司]的現有名稱中不包含有行政區(qū)劃的名稱，該公司的核準權應當由國家工商行政管理總局行使，而[目標公司]的現有名稱系由當地工商行政管理局核準的，不符合上述規(guī)定的要求。[目標公司]目前所使用的名稱，若被登記主管機關根據上述相關企業(yè)名稱登記管理的規(guī)定，認定為不適宜的企業(yè)名稱，則登記主管機關有權依據上述法規(guī)的規(guī)定，要求[目標公司]對目前所使用的名稱進行糾正。[目標公司]需為此辦理相應的企業(yè)名稱變更登記手續(xù)，并有可能因此支付相應的變更登記費用。此外，與[目標公司]存在業(yè)務或其他聯(lián)系的關聯(lián)方，可能會因該項公司名稱的變更，與[目標公司]發(fā)生糾紛或爭議。（4） 解決方案我們建議：[目標公司]需就有關名稱事宜向其登記主管機關(下稱“登記主管機關”)進行咨詢，并根據以下情況分別給予解決：如登記主管機關認為無需變更的，[目標公司]需就其名稱的合法性取得登記主管機關的書面確認文件。如登記主管機關認為確有必要變更的，[目標公司]需辦理名稱變更登記手續(xù)。如登記主管機關認為需報送國家工商行政管理總局確認現有名稱的，[目標公司]需向國家工商行政管理總局提交確認申請，并取得國家工商行政管理局就公司現有名稱的合法性出具的書面確認文件。（5） 相關案例(略)（6） 特別提示A. 除上述情況以外，請?zhí)貏e關注其他名稱不符合法定核準權限的情況。有關名稱核準權限，請參考《企業(yè)名稱審批權限表格》 。B.有關企業(yè)名稱的法規(guī)變化較大，請?zhí)貏e注意需適用當時有效的法規(guī)。如現有名稱符合現行法規(guī)但與當時法規(guī)存在沖突的，一般不作為重大問題提出。1.3 公司名稱與馳名商標沖突 （1） 基本事實 [目標公司]的現有名稱中包含“[字樣]” 。[]年[]月[]日，[目標公司]就現有名稱辦理了名稱預核準，并于[]年[]月[]日以現有名稱取得了[地方]工商行政管理局核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》 。根據[依據]，[]年[]月[]日“[字樣]”已經被認定為馳名商標，[目標公司]的名稱中包含“字樣” ，與馳名商標相同(或相似)。（2） 相關法規(guī)《馳名商標認定和保護規(guī)定》(國家工商行政管理總局于 2003 年4 月 17 日頒布，2003 年 6 月 1 日施行，國家工商行政管理總局第 5 號令，下稱“《馳名商標認定和保護規(guī)定》 ”)第十三條規(guī)定：當事人認為他人將其馳名商標作為企業(yè)名稱登記，可能欺騙公眾或者對公眾造成誤解的，可以向企業(yè)名稱登記主管機關申請撤銷該企業(yè)名稱登記，企業(yè)名稱登記主管機關應當依照《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》處理。 ”《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》(國家工商行政管理局于 1991 年 7 月22 日發(fā)布，1991 年 9 月 1 日施行，國家工商行政管理局第 7 號令，下稱“《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》 ”)第五條規(guī)定：登記主管機關有權糾正已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，上級登記主管機關有權糾正下級登記主管機關已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱。《關于解決商標與企業(yè)名稱中若干問題的意見》(國家工商行政管理局于 1999 年 4 月 5 日頒布并施行，工商標字〔1999〕第 81 號，下稱：“《關于解決商標與企業(yè)名稱中若干問題的意見》 ”)第四條規(guī)定：商標中的文字和企業(yè)名稱中的字號相同或者近似，使他人對市場主體及其商品或者服務的來源產生混淆（包括混淆的可能性，下同） ，從而構成不正當競爭的，應當依法予以制止?！蛾P于解決商標與企業(yè)名稱中若干問題的意見》)第五條規(guī)定：前條所指混淆主要包括：（一）將與他人企業(yè)名稱中的字號相同或者近似的文字注冊為商標，引起相關公眾對企業(yè)名稱所有人與商標注冊人的誤認或者誤解的；（二）將與他人注冊商標相同或者近似的文字登記為企業(yè)名稱中的字號，引起相關公眾對商標注冊人與企業(yè)名稱所有人的誤認或者誤解的?！蛾P于解決商標與企業(yè)名稱中若干問題的意見》)第六條規(guī)定：處理商標與企業(yè)名稱的混淆，應當適用維護公平競爭和保護在先合法權利人利益的原則。《關于解決商標與企業(yè)名稱中若干問題的意見》)第七條規(guī)定：處理商標與企業(yè)名稱混淆的案件，應當符合下列條件：(一)商標與企業(yè)名稱產生混淆，損害在先權利人的合法權益；(二)商標已注冊和企業(yè)名稱已登記；(三) 自商標注冊之日或者企業(yè)名稱登記之日起五年內提出請求(含已提出請求但尚未處理的) ，但惡意注冊或者登記的不受此限。（3） 面臨的風險[目標企業(yè)]的名稱與[馳名商標]存在可能被依法認定為混淆的情況且雙方都已經登記，其中在后登記的時間未滿五年。因此。如根據上述規(guī)定，[目標公司]目前使用的名稱被他人或公司登記主管機關認定為與馳名商標混淆，使他人對市場主體及其商品或者服務的來源產生混淆，[目標公司]可能被馳名商標的持有人或其他人提起訴訟或其他行政程序，要求[目標公司]變更登記名稱。（4） 解決方案取得馳名商標持有人的許可或主動變更名稱。（5） 相關案例(略)。1.4 公司的經營期限短于擬議交易的需求 （1） 基本事實(以租賃合同為例) [目標公司]目前持有[地方]工商行政管理局于[]年[]月[]日核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》([編號]) 。根據該《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》 ，[目標公司]的經營期限為[]年[]月[]日至[]年[]月[]日。[]年[] 月[]日，[目標公司](作為出租人) 擬與[承租人名稱] 簽訂[租賃協(xié)議]，約定將[租賃物名稱]租賃予承租人。租賃期限為[]年[]月[]日至[]年[] 月[]日。[目標公司]的經營期限明顯短于租賃協(xié)議的履行期限。（2） 相關法規(guī)《公司登記管理條例》(國務院于 1994 年 6 月 24 日發(fā)布，2005年 12 月 18 日修訂，下稱“《公司登記管理條例》 ”)第九條規(guī)定：公司的登記事項包括：……（八）營業(yè)期限；《公司登記管理條例》第七十三條規(guī)定：公司登記事項發(fā)生變更時，未依照本條例規(guī)定辦理有關變更登記的，由公司登記機關責令限期登記；逾期不登記的，處以 1 萬元以上 10 萬元以下的罰款。其中，變更經營范圍涉及法律、行政法規(guī)或者國務院決定規(guī)定須經批準的項目而未取得批準，擅自從事相關經營活動，情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。（3） 面臨的風險如屆時[目標公司]的股東未能及時延長該公司的經營期限，可能導致[目標公司]無法在超過經營期限的期間內繼續(xù)擬議交易，給交易雙方帶來損失。除此以外，[目標公司]還可能面臨被公司登記機關責令限期登記；逾期仍不登記的，[目標公司]可能被處以 1 萬元以上 10 萬元以下的罰款。（4） 解決方案[目標公司]應及時辦理延長經營期限的手續(xù)，以滿足擬議交易的需求。（5） 相關案例(略)。1.5 公司的經營期限屆滿未辦理延期登記 1.6 公司的設立未能取得有權機關的批準 （1） 基本事實(以外國公司分支機構為例) [目標公司]作為一家外國公司在中國境內的分支機構尚未取得有關外商投資主管部門的設立批準。（2） 相關法規(guī)《中華人民共和國公司法》(全國人大常委會于 1993 年 12 月 29日通過， 1999 年 12 月 25 日第一次修正；2004 年 8 月 28 日第二次修正；2005 年 10 月 27 日第三次修訂，2006 年 1 月 1 日起施行，下稱“《公司法》 ”)第六條規(guī)定：法律、行政法規(guī)規(guī)定設立公司必須報經批準的，應當在公司登記前依法辦理批準手續(xù)。《公司法》第一百九十三條規(guī)定：外國公司在中國境內設立分支機構，必須向中國主管機關提出申請，并提交其公司章程、所屬國的公司登記證書等有關文件，經批準后，向公司登記機關依法辦理登記，領取營業(yè)執(zhí)照。外國公司分支機構的審批辦法由國務院另行規(guī)定?！豆痉ā返诙僖皇龡l規(guī)定：外國公司違反本法規(guī)定，擅自在中國境內設立分支機構的，由公司登記機關責令改正或者關閉，可以并處五萬元以上二十萬元以下的罰款。（3） 面臨的風險根據上述法規(guī)，若[目標公司]的被認定為違反公司法規(guī)定擅自在中國境內設立分支機構的，[目標公司]可能面臨被公司登記機關責令改正或者關閉，同時可能被并處五萬元以上二十萬元以下的罰款的法律風險。（4） 解決方案[目標公司]應當就目前情況盡快與所在地工商行政管理機關溝通，協(xié)商確認并實施解決方案。（5） 相關案例(略)。（6） 特別提示除上述情況以外，請?zhí)貏e關注其他設立公司需取得前置審批的情況。有關設立公司的前置審批，請參考《設立公司前置審批情況一覽表》 。1.7 公司章程規(guī)定與公司法存在沖突 （1） 基本事實(以利潤分配為例)[目標公司]的股東于[]年[]月[]日在[公司章程或其他協(xié)議]中約定：[目標公司]的股東[股東名稱]對[目標公司]的出資為[]萬元，持有公司的[]% 股權。該等出資按照[]% 的比例享受定額回報，不承擔經營風險。（2） 相關法規(guī)《中華人民共和國公司法》(全國人大常委會于 1993 年 12 月 29日通過， 1999 年 12 月 25 日第一次修正；2004 年 8 月 28 日第二次修正；2005 年 10 月 27 日第三次修訂，2006 年 1 月 1 日起施行，下稱“《公司法》 ”)第三十五條規(guī)定：股東按照實繳的出資比例分取紅利；公司新增資本時，股東有權優(yōu)先按照實繳的出資比例認繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認繳出資的除外。《公司法》第一百六十七條規(guī)定：公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司依照本法第三十五條的規(guī)定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公