某集團(tuán)財務(wù)報告管理制度

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河北*********集團(tuán) 財務(wù)報告管理制度 ******集團(tuán) 財務(wù)報告管理制度 編制： ******集團(tuán)財務(wù)部 日期： 2017 年 9 月 26 日 審核： ** 日期： 2017 年 9 月 26 日 批準(zhǔn)： 日期： 2017 年 9 月 26 日 制度主導(dǎo)部門：******集團(tuán)財務(wù)部 河北*********集團(tuán) 財務(wù)報告管理制度 目錄 第一章 總則 3 第二章 財務(wù)報告的編制 4 第三章 財務(wù)報告的分類 5 第四章 財務(wù)報告的報送 6 第五章 財務(wù)報告的保管 6 第六章 附則 6 河北*********集團(tuán) 財務(wù)報告管理制度 河北*********集團(tuán) 財務(wù)報告管理制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范河北*********集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”） 及集團(tuán)下屬各分子公司（以下簡稱“各公司”） 的各類財務(wù)報告的 編制，確保各類財務(wù)報告能為集團(tuán)經(jīng)營提供真實、完整、可靠、有用 的信息，提升集團(tuán)和各公司的經(jīng)營管理水平，根據(jù)《中華人民共和國 會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)會 計報告條例》等相關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。 第二條 本制度適用于集團(tuán)及各公司。 第三條 本制度所稱財務(wù)報告，包括外部財務(wù)報告和內(nèi)部管理報 告。對外財務(wù)報告是指集團(tuán)和各公司對外提供的反映企業(yè)某一特定日 期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等一系列反映會計信 息的報表；內(nèi)部管理報告是指能夠給集團(tuán)和各公司提供經(jīng)營決策的各 類管理報表、預(yù)算報表、財務(wù)分析報表、預(yù)算分析報表、稅務(wù)報表等 （報表名稱詳見第三章第十二條報告具體分類）。 第四條 各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對編制的財務(wù)報告的完整性、準(zhǔn)確性 負(fù)責(zé)，各公司業(yè)務(wù)部門對所其所提供涉及經(jīng)營決策信息的真實性、準(zhǔn) 確性負(fù)責(zé)。 河北*********集團(tuán) 財務(wù)報告管理制度 第二章 財務(wù)報告的編制 第五條 各公司財務(wù)部門是財務(wù)報告編制的歸口部門，其主要職 責(zé)為： （1）歸集、核對、匯總公司月度、年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn) 金流量表、各類會計明細(xì)表； （2）收集業(yè)務(wù)部門信息、匯總、編制公司月度、年度財務(wù)分析 報告； （3）收集業(yè)務(wù)部門信息、匯總、編制公司年度、半年度預(yù)算表； （4）收集業(yè)務(wù)部門信息、匯總、編制公司月度、半年度、年度預(yù) 算分析報告； 第六條 集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)收集、審核******集團(tuán)各公司的 對內(nèi)外財務(wù)報告，其中對外財務(wù)報告需匯總編制集團(tuán)合并財務(wù)報告， 如實反應(yīng)集團(tuán)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量。 第七條 各公司財務(wù)部門應(yīng)對上報的財務(wù)報告進(jìn)行校驗審核，提 高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯和人為調(diào)整因素。 第八條 財務(wù)分析是為加強公司經(jīng)營管理，提高經(jīng)營決策的水平 和質(zhì)量，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展，以公司的財務(wù)會計報表為基礎(chǔ)，并依 據(jù)財務(wù)指標(biāo)，對各公司生產(chǎn)經(jīng)營過程及其結(jié)果進(jìn)行剖析和評價的一種 內(nèi)部管理報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、盈利能力分 析、現(xiàn)金流量分析、招商運營能力分析、發(fā)展能力分析等相關(guān)內(nèi)容。 第九條 每月初各公司財務(wù)部門組織編寫公司上月度財務(wù)分析報 河北*********集團(tuán) 財務(wù)報告管理制度 告。 《財務(wù)分析報告》報送流程：分子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人提交→集團(tuán)財 務(wù)資金部→總部財務(wù)管理中心→董事長 第十條 預(yù)算分析是為了準(zhǔn)確反應(yīng)各公司預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算 中反應(yīng)的經(jīng)營問題予以反饋，為集團(tuán)及各公司決策者提供更加準(zhǔn)確的 決策信息的一種內(nèi)部管理報告。 第十一條 每月初各公司財務(wù)部門組織編寫公司上月度預(yù)算分析 報告。 《預(yù)算分析報告》報送流程：分子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人提交→集團(tuán)財 務(wù)資金部→集團(tuán)總裁 第三章 財務(wù)報告的分類 第十二條 集團(tuán)各公司根據(jù)報送對象的不同，分為外部財務(wù)報告 和內(nèi)部管理報告。 財務(wù)報告類型 財務(wù)報告名稱 資產(chǎn)負(fù)債表（月度、年度） 利潤表（月度、年度） 現(xiàn)金流量表（月度、年度） 各種納稅申報表（月度、季度、年 度） 財務(wù)分析報告（月度、年度） 經(jīng)營預(yù)算分析報告（月度、年度） 費用明細(xì)表（月度、年度） 內(nèi)外部往來明細(xì)表（月度、年度） 長短期借款明細(xì)表（月度、年度） 內(nèi)部現(xiàn)金流量明細(xì)表（月度、年度） 預(yù)付、應(yīng)付、應(yīng)收、預(yù)收明細(xì)表（月 河北*********集團(tuán) 財務(wù)報告管理制度 度、年度） 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)明細(xì)表 第四章 財務(wù)報告的報送 第十條 各公司財務(wù)部門需在月度后 7 日內(nèi)、年度后 15 日內(nèi)，按 照集團(tuán)規(guī)定的內(nèi)容、格式、編制方法、報送要求等向集團(tuán)財務(wù)部 報送各類財務(wù)報告。 第十條 各公司財務(wù)報告屬于集團(tuán)和各公司的商業(yè)秘密，未經(jīng)集 團(tuán)批準(zhǔn)，一律不得對外提供。 第五章 財務(wù)報告的保管 第十一條 集團(tuán)各公司對各類財務(wù)報表、報告應(yīng)當(dāng)指定專人妥善 存檔保管，防止對外泄密。 第十二條 集團(tuán)各公司財務(wù)部及其它財務(wù)信息接收個人或部門對 收到的經(jīng)營單位財務(wù)報表、報告應(yīng)妥善保管，并負(fù)有保密義務(wù)。 第十三條 外部門或外單位查閱財務(wù)報告，需經(jīng)查閱公司財務(wù)負(fù) 責(zé)人同意，方準(zhǔn)查閱。 第六章 附則 第十四條 本制度由集團(tuán)財務(wù)部組織編制并負(fù)責(zé)解釋、修訂。 本制度未盡事宜將另行補充通知。 第十五條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。