《財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度》

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深圳市AA科技股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露，防范不當(dāng)編制與披露行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的重大影響，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等制定本制度。 第二條 本制度所稱財(cái)務(wù)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。 財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。 財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表。 附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。 第三條 本制度重點(diǎn)關(guān)注涉及財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的下列風(fēng)險(xiǎn)： （一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。 （二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 （三）財(cái)務(wù)報(bào)告編制前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致結(jié)賬前未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)。 （四）納入合并報(bào)表范圍不準(zhǔn)確、調(diào)整事項(xiàng)或合并調(diào)整事項(xiàng)不完整，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí)、不完整。 （五）財(cái)務(wù)報(bào)告披露程序不當(dāng)，可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及時(shí)披露導(dǎo)致?lián)p失。 第四條 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制的基本要求： （一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。 （二）有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等流程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。 （三）起草財(cái)務(wù)報(bào)告、校驗(yàn)、編制財(cái)務(wù)情況說明書、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密。 （四）財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露流程應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定。 第二章 崗位分工與職責(zé)安排 第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位在財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露過程中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與披露和審核相互分離、制約和監(jiān)督。 第六條 公司全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性承擔(dān)責(zé)任。 第七條 公司財(cái)會(huì)部門是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門，其職責(zé)包括： 收集并匯總有關(guān)會(huì)計(jì)信息；制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；編制年度、半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告等。 第八條 公司內(nèi)部參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各單位、各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息，并對(duì)所提供信息的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立投訴舉報(bào)機(jī)制，在確保維護(hù)舉報(bào)人員權(quán)益的同時(shí)，及時(shí)向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)舞弊或造假行為。 第十條 公司有關(guān)人員對(duì)授意、指使、強(qiáng)令編制虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告的情形，有權(quán)拒絕并及時(shí)向有關(guān)部門和人員報(bào)告。 第三章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制 第十一條 公司財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，明確年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策及報(bào)告的時(shí)間要求等。 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后簽發(fā)至各參與編制部門。 半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告，可以參照年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案。 第十二條 公司應(yīng)當(dāng)制定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)的判斷標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)將其會(huì)計(jì)處理方法及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。 公司不得隨意變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。公司應(yīng)當(dāng)將涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)，及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。 公司在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)全面進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測試和核實(shí)債務(wù)，并將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。 第十三條 公司應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)的情形，對(duì)交易或事項(xiàng)所屬的會(huì)計(jì)期間實(shí)施有效控制。 第十四條 公司必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)賬，不得為趕編財(cái)務(wù)報(bào)表而提前結(jié)賬，更不得預(yù)先編制財(cái)務(wù)報(bào)表后結(jié)賬。 第十五條 公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的賬務(wù)調(diào)節(jié)制度和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)的清查制度，明確相關(guān)責(zé)任人及相應(yīng)的處理程序，避免發(fā)生賬證不符、賬賬不符、賬實(shí)不符的情形。 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況制定重大調(diào)賬事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn),明確相應(yīng)的報(bào)批程序。 第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制 第十六條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。 第十七條 公司可以通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)： （一）財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。 （二）財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。 （三）財(cái)務(wù)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。 第十八條 公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地在財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書中說明需要說明的事項(xiàng)。第十九條 公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，做出恰當(dāng)會(huì)計(jì)判斷，選擇合理的會(huì)計(jì)處理方法，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。 財(cái)會(huì)部門應(yīng)將會(huì)計(jì)處理方法及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。 第二十條 公司在終止?fàn)I業(yè)和清算期間，應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)和核實(shí)債務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。 第二十一條 公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制范圍，不得隨意調(diào)整合并報(bào)表的編制范圍。 財(cái)會(huì)部門應(yīng)將確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。 第五章 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露及其控制 第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露的程序，確保在規(guī)定的時(shí)間，按照規(guī)定的方式，向內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人及其外部使用者及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。并根據(jù)國家法律法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定，及時(shí)披露相關(guān)信息，確保所有財(cái)務(wù)報(bào)告使用者同時(shí)、同質(zhì)、公平地獲取財(cái)務(wù)報(bào)告信息。 第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。并對(duì)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出明確的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，報(bào)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。 第二十四條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理應(yīng)與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師就其所出具的初步審計(jì)意見進(jìn)行溝通。溝通的情況及意見應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，及時(shí)提交審計(jì)委員會(huì)審議。 第二十五條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)審議會(huì)計(jì)師事務(wù)所正式出具的審計(jì)報(bào)告，評(píng)價(jià)本年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作情況，提出下一年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選聘意見，審議、評(píng)價(jià)及選聘意見應(yīng)及時(shí)報(bào)送董事會(huì)審批。并根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定履行相關(guān)信息披露義務(wù)，確保信息披露的真實(shí)和完整。 第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，將經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并由公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名。 第二十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員作為公司內(nèi)幕信息知情人，負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。 第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告分析評(píng)價(jià) 第二十八條 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)，是指在公司財(cái)務(wù)報(bào)告期末，由公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告及其它相關(guān)資料，采用專門方法對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析的過程。 第二十九條 財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的崗位分工與職責(zé)安排 （一）各分子公司財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的責(zé)任部門，由具體主管財(cái)務(wù)報(bào)告編制的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，由部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核、修改后，方可上報(bào)公司財(cái)務(wù)部； （二）各分子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性與可靠性負(fù)責(zé)； （三）公司對(duì)財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)工作的基本要求： 方法科學(xué)、操作簡便；分析深入、評(píng)價(jià)客觀；重點(diǎn)突出、內(nèi)容全面；確保對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告分析、評(píng)價(jià)的信息要真實(shí)、及時(shí)、規(guī)范。 第三十條 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)工作的時(shí)間和內(nèi)容規(guī)范 （一）公司的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)工作，規(guī)定在當(dāng)季財(cái)務(wù)報(bào)表出來之后的次季15天前對(duì)上期的資產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)；特定情況下根據(jù)公司需要也可不定期進(jìn)行； （二）財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容 1、采用比較分析法和因素分析法對(duì)當(dāng)期各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)； 2、采用比率分析法對(duì)公司的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力進(jìn)行趨勢分析。 第三十一條 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 （一）公司選擇以“比率分析法”作為建立基礎(chǔ)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系的主要方法（其它方法為輔）并按各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的性質(zhì)和用途分別歸屬為“短期償債能力比率”、“長期償債能力比率”、“盈利能力比率”和“營運(yùn)能力比率”等四大類別。 （二）短期償債能力比率指標(biāo)主要包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。一般情況下，短期償債比率越高，反映本公司短期償債能力愈強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益越有保障，債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)越小。 1、流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。 2、速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債；速動(dòng)資產(chǎn)通常指流動(dòng)資產(chǎn)中剔除存貨后的凈額。 （三）長期償債能力比率指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率和已獲利息倍數(shù)。 1、資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）100％，通常公司使用期初、期末的負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的平均數(shù)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率。 2、 產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額（也稱作“資本負(fù)債率”）。 3、 已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤/利息費(fèi)用（也稱作“利息償付保障倍數(shù)”）。 （四）盈利能力比率指標(biāo)主要包括：銷售毛利率、總資產(chǎn)利潤率、所有者權(quán)益報(bào)酬率等。 1、銷售毛利率＝銷售毛利/銷售收入凈額；銷售毛利是銷售收入凈額與銷售成本的差額。 2、總資產(chǎn)利潤率＝息稅前利潤額/總資產(chǎn)平均余額，其中：總資產(chǎn)平均余額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2。 3、所有者權(quán)益報(bào)酬率＝稅后凈利/所有者權(quán)益平均余額，其中：所有者權(quán)益平均余額＝（期初所有者權(quán)益余額+期末所有者權(quán)益余額）/2。 （五）營運(yùn)能力比率指標(biāo)主要包括：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝當(dāng)期銷售收入凈額/當(dāng)期應(yīng)收賬款凈額平均余額； 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360 天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。 其中：當(dāng)期應(yīng)收賬款凈額平均余額＝（年初應(yīng)收賬款凈額+年末應(yīng)收賬款凈額）/2。 2、存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本/（期初存貨+期末存貨）2； 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360 天/存貨周轉(zhuǎn)率。 3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。 第三十二條 財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)工作的基本程序 （一）制定財(cái)務(wù)分析計(jì)劃大綱：主要確定分析的主要內(nèi)容、范圍、目的和要求； （二）收集財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)資料：主要是指與公司資產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)預(yù)算資料、當(dāng)期實(shí)際財(cái)務(wù)資料、歷史核算資料以及同行業(yè)同類型企業(yè)的有關(guān)資料等； （三）定量分析：即先對(duì)可以計(jì)量的財(cái)務(wù)成果及其影響因素按照需要從數(shù)量上加以測算、衡量和比較，借以確定財(cái)務(wù)狀況的好壞和財(cái)務(wù)成果的大?。煌瑫r(shí)還可從數(shù)量上測定影響財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)差異的大小和差異原因； （四）定性分析：就是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其成果進(jìn)行合法性、合理性和可行性論證。借以說明公司財(cái)務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確性、決策方案的科學(xué)性、預(yù)算計(jì)劃的合理性、財(cái)務(wù)狀況的安全性等； （五）撰寫分析與評(píng)價(jià)報(bào)告：在定量分析與定性分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步把以上定量分析與定性分析的結(jié)論結(jié)合起來，把個(gè)別分析結(jié)論綜合起來，形成對(duì)公司整體財(cái)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的全面分析結(jié)論，并針對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的存在的關(guān)鍵問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，挖掘內(nèi)部潛力，改善財(cái)務(wù)狀況，提高經(jīng)營水平。 第七章 評(píng)估評(píng)價(jià) 第三十三條 公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行事后評(píng)估評(píng)價(jià)，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)委員會(huì)書面匯報(bào)；并定期或不定期地進(jìn)行檢查、審計(jì)。 第三十四條 公司證券部應(yīng)及時(shí)傳遞證券監(jiān)管部門和上市公司各項(xiàng)披露要求，以保證公司財(cái)務(wù)部按規(guī)定要求組織編報(bào)，降低由于披露不及時(shí)、不規(guī)范造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)。 第三十五條 建立公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露考核體系，加強(qiáng)對(duì)有關(guān)部門考核，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，確保按上市公司報(bào)告要求規(guī)范披露。 第八章 附則 第三十六條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制定、修改、解釋。 第三十七條 本制度沒有規(guī)定或與法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定不一致的，以法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。 第三十八條 本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起執(zhí)行 深圳市AA科技股份有限公司 二〇一二年十月一十八日 — END —